وصول مالیات چیه و چطور انجام میشه؟

میخواهی بدونی که وصول مالیات چیه و چطور انجام میشه خوب سایتی رو پیدا کردی مقاله ما رو بخون تا به همه سوالاتت پاسخ بدیم

📌 وقتی برگه قطعی مالیات برای یه مودی صادر و ابلاغ میشه، در واقع تازه مرحله ی اصلی شروع میشه؛ یعنی از اون لحظه فرآیند وصول مالیات کلید می خوره. این مرحله آخر کار مالیاتی حساب میشه و دیگه بحث پرداخت یا تعیین تکلیف بدهی جدی میشه. قانون هم تو فصل چهارم قانون مالیات های مستقیم، از ماده ۲۱۰ تا ۲۱۸ دقیقا درباره همین ماجرا توضیح داده.

📝 مودی باید خودش شخصا بره اداره امور مالیاتی و یا بدهیشو پرداخت کنه یا لااقل برای پرداختش یه برنامه بچینه. اینجاست که خیلیا به خاطر بی اطلاعی، از یه عالمه تسهیلات و امتیازات قانونی جا می مونن. حتی بعضی وقتا همین بی خبری باعث میشه جریمه هم بخورن که واقعا دردسر بزرگیه.

🔎 حالا اگه بخوایم ساده بگیم، وصول مالیات یعنی همون گرفتن مالیات قطعی از مودی ها. این مالیات به دو شکل کلی تقسیم میشه: مستقیم و غیرمستقیم.

💰 مالیات مستقیم همونیه که خیلی گسترده تره. این نوع، مستقیم میره سراغ درآمد یا دارایی افراد و شرکت ها. یعنی هرچی درآمد یا دارایی بیشتر باشه، مالیات هم بالاتر میره. مثال بارزش مالیات بر درآمد یا مالیات بر داراییه.

🛒 ولی مالیات غیرمستقیم یه داستان دیگه ست. این یکی به قیمت کالاها و خدمات اضافه میشه و در نهایت مشتری نهایی هست که اونو پرداخت می کنه. یعنی وقتی شما چیزی می خری، بخشی از پولی که میدی، در واقع مالیاته. این گروه شامل مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر وارداته.

⚠️ پس حواست باشه! اگه به روند وصول مالیات بی توجه باشی، نه تنها ممکنه مزایای قانونی رو از دست بدی، بلکه احتمال داره جریمه هم برات رد بشه. برای همین پیشنهاد می کنم همیشه با یه تیم حرفه ای مثل تکس فارس مشورت کنی تا خیالت از همه چی راحت باشه.

فرآیند وصول مالیات

📌 طبق ماده ۲۱۰ قانون مالیات های مستقیم، اگه یه مودی بعد از دریافت برگه قطعی مالیاتش، توی مهلت مشخص (۱۰ روز) بدهیشو صاف نکنه، موضوع وارد مرحله ی جدیدی میشه؛ یعنی “عملیات اجرایی” شروع میشه. تو این مرحله یه برگه اجرایی براش صادر میشه.

📄 حالا این برگه اجرایی چی داره؟ داخلش اطلاعات دقیقی ثبت میشه؛ از نوع مالیات گرفته تا مبلغش، مدارک مربوط به بدهی، سال عملکرد، مبالغی که قبلا پرداخت شده و حتی جریمه هایی که بهش تعلق گرفته. این برگه مستقیما به مودی ابلاغ میشه تا جای هیچ بهونه ای نمونه.

🤝 اما جالبیش اینجاست که اداره وصول و اجرا دوباره یه فرصت تازه برای پرداخت یا تعیین تکلیف میده. اگه مودی توی این بازه زمانی بتونه بدهیشو صاف کنه یا یه توافقی برای پرداخت قسطی داشته باشه، پرونده همون جا بسته میشه و ماجرا تموم میشه.

⚠️ ولی اگه مودی تا یک ماه بعد از دریافت برگه اجرایی هیچ حرکتی نکنه، اون وقته که ماجرا جدی میشه. اموالش به اندازه بدهی (اصل مبلغ + همه ی جرایم بعد از کسر پرداخت های قبلی + ۱۰٪ اضافه) توقیف میشه.

💰 نکته مهم اینجاست که توقیف اموال هم بی برنامه نیست. همیشه اول سراغ دارایی هایی میرن که راحت تر نقد میشن. مثلا حساب بانکی یا دارایی های نقدشونده سریع تر از خونه یا ماشین توقیف میشن.

📊 پس بهتره هیچ وقت کار به این مرحله نکشه. چون هم استرس زیادی داره، هم هزینه اش بیشتر میشه. بهترین کار اینه که قبل از رسیدن به عملیات اجرایی، با مشاوره ی حرفه ای مثل تیم تکس فارس موضوع رو مدیریت کنی تا همه چی با کمترین دردسر پیش بره.

روش های وصول مالیات

📊 وقتی صحبت از مالیات میشه، خیلی ها فکر می کنن فقط بحث پرداخت پول به دولته؛ اما واقعیت اینه که مالیات یه جور ابزار بزرگ برای مدیریت اقتصاد و حتی مسائل اجتماعی هم هست. چون با همین درآمدهای مالیاتی، دولت می تونه کارهایی مثل ساختن زیرساخت، ارائه خدمات عمومی و برنامه ریزی های بلندمدت و کوتاه مدت رو بهتر انجام بده.

🔑 یکی از مهم ترین بحث ها، نحوه ی وصول مالیاته. یعنی این که دولت چطور میاد سراغ جمع کردن مالیات و به چه روشی این کار رو انجام میده. حالا یکی از پرکاربردترین و ساده ترین روش ها چیزی هست به اسم «خوداظهاری».

روش خود اظهاری

📄 توی روش خوداظهاری، داستان خیلی ساده ست. مودی خودش میاد اطلاعاتی مثل سود و زیان، ترازنامه و جزئیات فعالیت هاشو آماده می کنه و تحویل اداره مالیات میده. یعنی دیگه ممیز مالیاتی نمیاد تک تک دخل و خرجتو زیر و رو کنه؛ همه چی به همون چیزی که خودت اعلام کردی بستگی داره.

⏰ البته یه شرط مهم هم داره. مودی باید توی زمان های قانونی، اظهارنامه مالیاتی رو ارسال کنه و مالیاتش رو در تاریخ های تعیین شده پرداخت کنه. اگه این کار به موقع انجام بشه، خیلی از دردسرهای بعدی مثل جریمه یا ورود به روش های سختگیرانه تر پیش نمیاد.

💡 نکته جالب اینجاست که روش خوداظهاری هم به نفع مودی هست هم به نفع سازمان مالیاتی. چون از یه طرف باعث میشه کار مردم راحت تر پیش بره و کمتر درگیر فرآیندهای پیچیده بشن، از طرف دیگه هم سازمان مالیاتی سریع تر به اطلاعات درست دسترسی پیدا می کنه.

🤝 پس بهترین کار اینه که همیشه اطلاعاتت رو درست و به موقع به اداره مالیات بدی. اینطوری هم اعتمادسازی میشه، هم از مشکلاتی مثل علی الراس شدن یا اضافه شدن جرایم جلوگیری می کنی. تیم تکس فارس هم همیشه می تونه راهنمایی کنه تا مطمئن بشی همه چی درست و اصولی انجام میشه.

تقسیط بدهی مالیاتی

📌 وقتی اسم تقسیط بدهی مالیاتی میاد، خیلی ها اول فکر می کنن این یعنی جریمه یا نشونه ی بدحسابیه. اما واقعیتش اینه که تقسیط می تونه یه امتیاز دوطرفه باشه. از یه طرف اداره مالیات راحت تر به پولش می رسه، از اون طرف هم مودی فشار مالی کمتری رو حس می کنه و می تونه توی چند قسط بدهی شو صاف کنه.

⚖️ فرق اصلی تقسیط با چیزایی مثل علی الحساب یا پیش پرداخت اینه که اون ها قبل از قطعی شدن مالیات محاسبه میشن، ولی تقسیط بعد از اینه که مالیات قطعی شده باشه. یعنی شما وقتی برگ قطعی مالیات به دستت رسید و دیدی امکان پرداخت یه جا رو نداری، اون موقع می تونی سراغ تقسیط بری.

📜 طبق ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم، سازمان امور مالیاتی این اختیار رو داره که بدهی مالیاتی مودی، شامل اصل مالیات و حتی جریمه ها رو، حداکثر تا سه سال قسط بندی کنه. البته این امتیاز همیشه اجباری نیست و بستگی به شرایط مالی مودی و تصمیم اداره مالیات داره.

💡 پس اگه جایی دیدی نمی تونی یه جا کل مبلغ مالیات رو بدی، بدون که دنیا به آخر نرسیده! می تونی درخواست تقسیط بدی و بر اساس شرایطت قسط ها رو تنظیم کنی. اینطوری نه مودی تحت فشار مالی زیاد قرار می گیره و نه اداره مالیات از دریافت پولش عقب میفته.

🤝 تیم تکس فارس همیشه می تونه توی این مسیر کنارت باشه و راهکارهایی بهت بده که بهترین شکل تقسیط رو انتخاب کنی و بدون دردسر کاراتو جلو ببری.

همکاری با سازمان امور مالیاتی

🤝 وقتی می گیم همکاری با سازمان امور مالیاتی، منظور اینه که مودی ها با اداره مالیات همراه میشن تا مالیاتشون رو درست و سر وقت پرداخت کنن. یعنی نه فرار مالیاتی، نه دردسر، فقط شفاف و قانونی پیش رفتن. مثلا در گذشته، سازمان مالیاتی بعضی صنایع یا مشاغل خاص رو انتخاب می کرد و با اتحادیه اون صنف توافق می کرد تا میزان مالیات مشخص بشه و وصول بشه. این روش باعث می شد هم منابع مالیاتی دولت تامین بشه و هم مودی ها راحت تر مالیاتشون رو پرداخت کنن.

روش قهرآمیز وصول مالیات

⚠️ اما همیشه همه مودی ها همکاری نمی کنن! وقتی کسی از پرداخت مالیات سر باز میزنه و وقت و منابع دولت رو تلف می کنه، اون موقع روش قهرآمیز وصول مالیات وارد عمل میشه. تو این روش، اداره مالیات می تونه اموال مودی رو توقیف کنه، حساب بانکی شو مسدود کنه و از روش های مشابه استفاده کنه تا پرداخت انجام بشه. این روش دقیقاً طبق مواد ۲۱۰ تا ۲۱۸ قانون مالیات های مستقیم تنظیم شده و قانونی هست.

 روش وصول مالیات از طریق تخفیف و بخشودگی عمومی مالیاتی

💰 یه راه دیگه هم هست که هم دولت و هم مودی ها ازش سود می برن: روش وصول مالیات از طریق تخفیف و بخشودگی عمومی. گاهی دولت برای تشویق مودی ها به پرداخت بدهی های مالیاتی معوق، تخفیف یا بخشودگی در نظر می گیره. این بخشودگی می تونه شامل اصل مالیات و حتی جرایم باشه. به این ترتیب هم دولت مطالباتش رو دریافت می کنه، هم پرونده مالیاتی مودی بسته میشه و نگرانی ها کمتر میشه. معمولاً این نوع بخشودگی بعد از تغییر یا اصلاح قوانین و تحت عنوان «بقایای مالیاتی» اعمال میشه.

📌 روش مالیات تکلیفی

وقتی حرف از مودی توی مالیات زده میشه، منظور همون شخص حقیقی یا حقوقیه که به هر دلیلی، مثل داشتن درآمد، ثروت، دارایی یا هزینه کردن، طبق قانون باید مالیات بده. اما بعضی وقت ها افرادی یا شرکت ها به واسطه ارتباط اقتصادی شون با مودی و دسترسی به اطلاعات مالی اون، قانوناً مسئول تامین مالیات میشن.

💡 مثلا وقتی یه شرکت حقوق کارکنانش رو پرداخت می کنه، طبق قانون باید بخشی از مالیات مربوط به حقوق اون افراد رو کسر کنه و به سازمان امور مالیاتی واریز کنه. یعنی در واقع پرداخت کننده وجه هم نقش مودی رو داره و مسئول پرداخت مالیات هست.

📝 مالیات تکلیفی چیه؟

مالیات تکلیفی همون مالیاته که در اصل به شخص دریافت کننده وجه تعلق داره، ولی طبق قانون، کسری و پرداختش به عهده پرداخت کننده وجهه. مثلا مدیر یه شرکت موظفه مالیات حقوق کارکنانش رو کم کنه و پرداخت کنه. تو این نوع مالیات، اگه پرداخت کننده تخلف کنه، مسئولیتش تضامنیه و خودش هم باید پاسخگو باشه.

💰 نمونه های مالیات تکلیفی:

• مالیات بر درآمد اجاره املاک
• مالیات بر درآمد حقوق
• مالیات بر درآمد حق الزحمه
• مالیات علی الحساب حق الوکاله وکلا
• مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران

⚠️ نکته خیلی مهم:

اگه پرداخت کننده وظیفه قانونی خودش رو انجام نده، علاوه بر جریمه تاخیر و عدم پرداخت، مسئولیت تضامنی هم به عهده اش میفته.
یادتون باشه مالیات تکلیفی به عنوان مالیات علی الحساب مودی حساب میشه و جنبه قطعی نداره، ولی وقتی حساب مالیات قطعی مودی محاسبه شد، می تونه از اون کسر بشه.

💡 به زبان ساده، مالیات تکلیفی مثل یه پیش پرداختیه که قانون از پرداخت کننده وجه می خواد تا مالیات مودی در نهایت درست و قانونی پرداخت بشه.

💌 روش وصول مالیات از طریق ابطال تمبر

گاهی برای اینکه روند وصول مالیات سریع تر و بدون دردسر باشه، از روش ابطال تمبر استفاده می کنن. این کار طبق مواد ۴۲ تا ۵۱ قانون مالیات های مستقیم و مقررات اجرایی اون انجام میشه و شامل مالیات حق تمبر میشه. حتی ماده ۱۰۳ همین قانون هم به موضوع حق تمبر وکلای حقوقی پرداخته. جالب اینکه بعضی وقت ها این روش، نوعی مالیات تکلیفی هم به حساب میاد.

🚫 روش ایجاد محدودیت برای مودیان مالیاتی

اگه مودی بدهی مالیاتی داشته باشه و پرداخت نکنه، تا زمان تسویه بدهی نمی تونه از کشور خارج بشه. این کار طبق ماده ۲۰۲ قانون مالیات های مستقیم انجام میشه. حتی طبق ماده ۱۸۶ قانون مالیات ها، بانک ها هم نمی تونن به این مودیان تسهیلات بدن تا وقتی بدهی هاشون پرداخت نشده باشه.

⚠️ عدم پرداخت مالیات و عواقبش

اگه مودی در مهلت تعیین شده بعد از صدور و ابلاغ برگ اجرایی مالیاتش رو پرداخت نکنه یا ترتیب پرداختش رو نده، سازمان مالیاتی مرحله بعدی رو آغاز می کنه. تو این مرحله ممکنه اموال مودی توقیف بشه، حساب های بانکی مسدود بشه و حتی خروجش از کشور ممنوع بشه. این کار باعث میشه مودی مجبور بشه بدهی هاش رو تسویه کنه و از جریمه های بعدی جلوگیری بشه.

💡 به زبان ساده، وقتی مالیات رو سر وقت پرداخت نکنیم، دیگه فقط جریمه نقدی نیست، بلکه محدودیت های جدی مثل توقیف اموال یا ممنوع الخروج شدن هم پیش میاد. پس بهتره قبل از اینکه به مرحله اجرایی برسیم، با تکس فارس هماهنگ باشیم و از روش های قانونی پرداخت استفاده کنیم.

💼 فرایند وصول مالیات و توقیف اموال

طبق ماده ۲۱۱ قانون مالیات های مستقیم و ماده ۳۱ آیین نامه اجرایی وصول مالیات، اگه مودی بعد از ابلاغ برگ اجرایی، مالیاتش رو به طور کامل پرداخت نکنه یا ترتیب پرداخت بدهی رو به اداره امور مالیاتی نده، اموالش توقیف میشه. این توقیف شامل اصل بدهی، جرایم متعلق و ۱۰٪ اضافه بدهی میشه و اجرائیات اداره مالیات مسئول صدور دستور و اجرای توقیف هستن.

💡 به زبان ساده، وقتی بدهی مالیاتی پرداخت نشه، اول از اموال نقدی و منقول مودی شروع می کنن و بعد به ترتیب سایر دارایی ها که نقد شوندگی بیشتری دارن، اقدام میشه. اموال توقیفی از طریق مزایده و انتشار آگهی به فروش می رسن تا بدهی مودی و هزینه های مربوطه تسویه بشه.

⏰ نکته مهم:

اگه اموال شما توقیف شده باشه، تا ده روز از تاریخ توقیف فرصت دارید که بدهی اصلی، جرایم و ۱۰٪ اضافه رو پرداخت یا با تقسیط بدهید. در این صورت توقیف از روی اموال شما برداشته میشه و شما همچنان کنترل دارایی هاتون رو دارید.

🔑 این فرایند نشون میده که پرداخت به موقع مالیات چقدر مهمه، چون هم از جریمه ها جلوگیری می کنه و هم از اینکه اموال شما توقیف بشن، جلوگیری می کنه. هماهنگی با تکس فارس تو این مسیر می تونه خیلی کمک کننده باشه تا همه چیز قانونی و بدون دردسر پیش بره.

✈️ فرایند وصول مالیات و ممنوع الخروجی

ممنوعیت خروج از کشور وقتی اعمال میشه که میزان بدهی مالیاتی افراد از حد تعیین شده بیشتر باشه. برای سال ۱۴۰۳ این حد برای افراد حقیقی معمولی ۱۰۰ میلیون ریال، افراد حقیقی تولیدی ۲ میلیارد ریال و افراد حقوقی تولیدی دارای پروانه تولیدی تا ۵ میلیارد ریال یا ۲۰٪ از سرمایه اصلی تعیین شده. البته اگه کسی جزو افراد ممنوع الخروج باشه، یک بار در سال برای سفرهای زیارتی یا درمانی می تونه از کشور خارج بشه و نیازی به استعلام ممنوع الخروجی مالیاتی نداره.

💳 فرایند وصول مالیات و کارت بازرگانی

طبق ماده ۱۸۶ قانون مالیات های مستقیم، صدور، تمدید یا تجدید کارت بازرگانی و پروانه کسب اشخاص حقیقی یا حقوقی مشروط به ارائه گواهی از اداره امور مالیاتی هست که نشون بده بدهی مالیاتی قطعی شده، پرداخت یا ترتیب پرداخت داده شده. در غیر این صورت، مسئولان صدور کارت هم مسئولیت تضامنی در قبال بدهی مالیاتی خواهند داشت.

🔑 به زبان ساده، اگه مالیاتتون رو به موقع نپردازید، ممکنه هم سفرهاتون محدود بشه و هم دسترسی به کارت بازرگانی یا پروانه کسبتون با مشکل روبه رو بشه. هماهنگی با تکس فارس می تونه به شما کمک کنه تا این محدودیت ها برطرف بشه و همه مراحل قانونی رو بدون دردسر طی کنید.

🏦 نکات مهم گواهی ماده ۱۸۶

برای اینکه بانک ها و موسسات اعتباری به اشخاص حقوقی یا صاحبان مشاغل تسهیلات بانکی بدن، گرفتن برخی گواهی ها ضروریه:

📄 گواهی اول: پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی قطعی شده. یعنی بانک می خواد مطمئن بشه مالیات شما درست و به موقع پرداخت شده یا حداقل برنامه پرداخت مشخصی دارید.

📊 گواهی دوم: رسید اداره امور مالیاتی که نشون می ده نسخه ای از صورت های مالی شما به بانک ها و موسسات اعتباری ارائه شده و مورد تایید مالیات قرار گرفته. جزئیات اجرایی این تبصره رو هم سازمان امور مالیاتی و بانک مرکزی مشخص و ابلاغ می کنن.

⚠️ پیگیری بدهی های مالیاتی مدیران: سازمان امور مالیاتی موظفه اسامی مدیران شرکت ها و مؤسساتی که بدهی مالیاتی دارن، شامل مالیات مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، رو به اداره ثبت شرکت ها اعلام کنه. این اسامی شامل مدیرعامل ها و اعضای هیئت مدیره ای می شه که به دلیل صدور اسناد یا صورتحساب های غیرواقعی، محکومیت قطعی مالیاتی یا اقتصادی دارن.

🛑 محدودیت ثبت شرکت یا عضویت در هیئت مدیره: اداره ثبت شرکت ها موظفه ثبت شرکت یا عضویت مدیران بدهکار مالیاتی رو مشروط به تسویه بدهی و اخذ مفاصاحساب مالیاتی از سازمان امور مالیاتی انجام بده. در صورت تخلف و صدور صورتحساب غیرواقعی، این محدودیت تا ۳ سال برای ثبت شرکت یا عضویت در هیئت مدیره اعمال می شه.

💡 به زبان ساده، اگه مدیر یا صاحب شرکتی هستید و می خواید تسهیلات بانکی بگیرید یا سمت مدیریتی داشته باشید، تسویه مالیات و رعایت قوانین مالیاتی ضروریه. همکاری با تکس فارس می تونه این مسیر رو براتون راحت کنه و از مشکلات قانونی و محدودیت های بانکی جلوگیری کنه.

💰 چه اموالی شامل توقیف مالیاتی نمی شوند؟

طبق ماده ۲۱۲ قانون مالیات های مستقیم، سازمان امور مالیاتی نمی تونه هر چیزی رو توقیف کنه! بعضی از اموال، حتی در صورت بدهی، محافظت می شن تا زندگی روزمره مودی و خانواده ش مختل نشه:

👛 حقوق و مستمری: دو سوم حقوق کارکنان و سه چهارم حقوق بازنشستگی یا وظیفه افراد، از توقیف معافه.

🏠 محل سکونت و لوازم ضروری: خانه به اندازه متعارف، لباس، وسایل ضروری زندگی و آذوقه خانوار، شامل ممنوعیت توقیف می شن. حتی نفقه افراد واجب النفقه مودی هم تحت پوشش قرار می گیره.

🌾 ابزار کسب و کار: ابزارآلات کشاورزی و صنعتی یا وسایل کسب و کاری که حداقل معیشت مودی رو تامین می کنن، توقیف نمی شن.

⚖️ تولید و کسب و کار: واحدهای تولیدی، چه کشاورزی باشن چه صنعتی، نباید در طول عملیات اجرایی توقیف باعث تعطیلی و ضرر به تولید بشن.

📌 تبصره های مهم:

• اگه ارزش مالی برای توقیف بیشتر از بدهی باشه و تفکیکش سخت باشه، همه مال توقیف و فروخته می شه و مازادش برگردونده می شه؛ مگر اینکه مودی اموال دیگری معرفی کنه.
• اگر مودی یکی از زوجین باشه و در یک خانه زندگی کنن، اثاثیه ای که معمولاً مورد استفاده زنان هست به زن تعلق داره و بقیه متعلق به شوهره، مگر خلافش ثابت بشه.

⏳ نکته طلایی: اگر اموال شما توقیف شد، تا ده روز فرصت دارید که بدهی خودتون رو پرداخت یا تقسیط کنید. حتی با پرداخت بدهی + ۱۰٪ و هزینه های مربوط، می تونید رفع توقیف اموال رو انجام بدید.

💡 به زبان ساده، قوانین مالیاتی سعی می کنن زندگی روزمره و ابزار کسب وکار شما رو حفظ کنن و فقط اون بخشی که اضافه یا قابل تفکیک هست رو برای پرداخت بدهی استفاده کنن. همکاری با تکس فارس می تونه راهنمای خوبی باشه تا بدون استرس مراحل توقیف و پرداخت مالیات رو مدیریت کنید.

⏸️ توقف اجرای فرآیند وصول مالیات – وقتی عملیات اجرایی متوقف می شه

یکی از مهم ترین دغدغه های مودی ها اینه که بدونن چه موقع عملیات اجرایی وصول مالیات متوقف می شه. خوشبختانه راه هایی هست که می تونه باعث توقف بشه و مودی وقت پیدا کنه تا بدهی هاش رو مدیریت کنه.

💳 پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی: اولین و ساده ترین راه اینه که مودی بدهی مالیاتی خودش رو پرداخت کنه یا با اداره امور مالیاتی ترتیب پرداخت بده. این کار باعث توقف عملیات اجرایی می شه.

⚰️ فوت یا محجور شدن مودی: اگه مودی در حین عملیات اجرایی فوت کنه یا محجور بشه، عملیات تا تعیین ورثه قانونی یا نصب قیم متوقف می شه.

📜 دستور موقت دیوان عدالت اداری: اگه مودی از آرای کمیسیون های مالیاتی شکایت کنه، می تونه درخواست توقف موقت عملیات اجرایی بده و شعب دیوان عدالت اداری با صدور دستور موقت، ادامه عملیات رو متوقف می کنن.

🛡️ شکایت به شورای عالی مالیاتی: وقتی مودی به شورای عالی مالیاتی شکایت می کنه و درخواست توقف عملیات اجرایی می ده، اگه سپرده، ضمانت، وثیقه یا ضامن معتبر معرفی کنه، عملیات اجرایی تا صدور رأی شورای عالی متوقف می شه.

⚖️ رأی هیئت حل اختلاف مالیاتی: ماده ۲۱۶ قانون مالیات های مستقیم امکان می ده که رأی هیئت حل اختلاف، باعث توقف عملیات اجرایی بشه.

📝 نقض رأی هیئت حل اختلاف: اگه رأی هیئت حل اختلاف توسط دیوان عدالت اداری یا مراجع قضایی شورای عالی مالیاتی نقض بشه، عملیات اجرایی هم متوقف می شه تا موضوع بررسی بشه.

💡 نکته کاربردی: توقف عملیات اجرایی، به مودی وقت می ده تا یا بدهی خودش رو پرداخت کنه یا مسیر قانونی برای اعتراض رو دنبال کنه. با راهنمایی تکس فارس می تونی مطمئن باشی که از حقوقت در این مراحل به خوبی استفاده می کنی و فشار عملیات اجرایی رو کنترل می کنی.

🏢 مسئولیت شرکت ها و مدیران در پرداخت مالیات – وقتی مدیر هم درگیر می شه

طبق ماده ۱۹۸ قانون مالیات های مستقیم، در شرکت های تجاری، مدیران چه به صورت فردی و چه جمعی، مسئولیت تضامنی در قبال مالیات بر درآمد شرکت دارن. یعنی اگه مالیات شرکت در دوره مدیریت شون قطعی شده باشه، اداره امور مالیاتی می تونه هم از خود شرکت و هم از دارایی شخصی مدیران مالیات رو وصول کنه.

💡 نکته مهم: تا زمانی که مالیات شرکت پرداخت نشده باشه، مدیران حتی ممکنه ممنوع الخروج هم بشن تا مالیات وصول بشه.

🔹 چرا این قانون وجود داره؟

قانون مالیات های مستقیم می خواد مطمئن بشه که مالیات شرکت ها به موقع پرداخت می شه، و برای همین مدیران شرکت هم در کنار خود شرکت مسئولیت دارن. اینطوری اداره مالیاتی راحت تر می تونه مطالباتش رو دریافت کنه.

🔹 مسئولیت مدیران بعد از فوت مودی:

اگه مودی شخص حقیقی فوت کنه، مسئولیت پرداخت مالیات با وراث و اشخاص درجه یک اون فرد خواهد بود.

💼 مسئولیت مدیران شرکت ها در مالیات – چی باید بدونید؟

وقتی حرف از مسئولیت مالیاتی مدیران شرکت ها می شه، یه سری نکات حقوقی هست که خیلی مهمه بدونید:

🔹 مسئولیت تضامنی یعنی چی؟

از نظر قانون، اداره مالیاتی می تونه برای وصول مالیات شرکت، مالیات رو از هر کدوم از مدیران یا خود شرکت مطالبه کنه. یعنی اگه اداره مالیاتی از یه مدیر مالیات رو گرفت، اون مدیر می تونه بعدا مبلغ پرداختی رو از شرکت پس بگیره.

🔹 همه مدیران مسئول نیستن!

همه اعضای شرکت مسئول مالیات نیستن. فقط مدیرعامل و اعضای اصلی هیات مدیره شامل این مسئولیت می شن. اعضای علی البدل یا مدیران داخلی شرکت این مسئولیت رو ندارن. ضمناً، مسئولیت فقط برای مالیاتی هست که در دوره مدیریت خودشون قطعی شده باشه.

🔹 محدودیت خروج از کشور برای بدهکاران مالیاتی

طبق ماده ۲۰۲ قانون مالیات های مستقیم، اگه بدهی مالیاتی مدیر یا شرکت به حد مشخصی برسه، وزارت اقتصاد یا سازمان امور مالیاتی می تونه جلوی خروجشون از کشور رو بگیره:

• برای شرکت های تولیدی با پروانه بهره برداری: اگه بدهی بیش از ۲۰٪ سرمایه ثبت شده یا ۵ میلیارد ریال باشه.
• برای سایر شرکت های حقوقی و افراد حقیقی تولیدی: اگه بدهی بیش از ۱۰٪ سرمایه ثبت شده یا ۲ میلیارد ریال باشه.
• برای افراد حقیقی معمولی: اگه بدهی بالای ۱۰۰ میلیون ریال باشه.

💡 نکته مهم: این قوانین برای اینه که مالیات به موقع وصول بشه و هم شرکت ها و هم مدیران نسبت به پرداخت مسئول باشن.

🔹 تکس فارس همیشه کنار شماست تا از این قوانین مطمئن باشید و مشکلی در مسیر مالیاتی ایجاد نشه.

💡 نکته مهم درباره مسئولیت مدیران در مالیات

قانون یه نکته خیلی مهم داره: اگه شما مدیر یه شرکت خصوصی هستید، مسئول بدهی مالیاتی قطعی شرکت هستید. این شامل مالیات بر درآمد شرکت یا هر مالیاتی که شرکت موظف بوده از طریق شما کسر و پرداخت کنه، می شه، ولی فقط بدهی هایی که در دوره مدیریت شما قطعی شده حساب می شن.

🛂 استثناء سفرهای واجب

اگه مدیر یا مدیران قصد یه سفر ضروری داشته باشن (مثل زیارتی یا درمانی) و نتونن بدهی مالیاتی رو پرداخت کنن، این قانون به شرط درخواست و تأیید مرجع ذی ربط و ارائه تضمین لازم شاملشون نمی شه.

🔹 خلاصه اینکه، قانون مدیران رو برای پرداخت مالیات شرکت مسئول می دونه، ولی برای موارد ضروری و با تضمین، راه حل استثنا هم داره.

سوالات متداول

سوال ۱: وصول مالیات به چه معناست؟

وصول مالیات فرآیندی است که طی آن مالیات قطعی شده از مودی دریافت می شود. این مرحله آخر عملیات مالیاتی محسوب شده و شامل پرداخت مالیات اصلی و جرایم متعلقه است. قانونگذار در مواد ۲۱۰ تا ۲۱۸ قانون مالیات های مستقیم، ضوابط و مراحل وصول مالیات را مشخص کرده است.

سوال ۲: مالیات از لحاظ وصول به چند دسته تقسیم می شود؟

مالیات از نظر مطالبه و وصول به دو دسته کلی تقسیم می شود:

• مالیات مستقیم: مالیاتی که مستقیماً بر درآمد، دارایی یا ثروت افراد حقیقی و حقوقی وضع می شود، مانند مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی.
• مالیات غیرمستقیم: مالیاتی که به قیمت کالا یا خدمات اضافه شده و توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می شود، مانند مالیات بر ارزش افزوده و مالیات واردات.

سوال ۳: عملیات اجرایی وصول مالیات چگونه انجام می شود؟

اگر مودی پس از ابلاغ برگ قطعی مالیات، بدهی خود را پرداخت نکند، اداره امور مالیاتی می تواند اقدام به توقیف اموال و دارایی های وی کرده و ترتیب پرداخت را از طریق مزایده یا فروش اموال توقیفی به اجرا بگذارد.

سوال ۴: چه اموالی از توقیف مالیاتی مستثنی هستند؟

مطابق ماده ۲۱۲ قانون مالیات های مستقیم، موارد زیر نمی توانند توقیف شوند:

• دو سوم حقوق و سه چهارم حقوق بازنشستگی مودی
• لوازم و تجهیزات ضروری برای معیشت مودی و افراد تحت تکفل
• ابزارآلات کشاورزی و صنعتی و وسایل کسب حداقل معیشت
• محل سکونت به حد متعارف

سوال ۵: مودی چگونه می تواند عملیات اجرایی وصول مالیات را متوقف کند؟

برخی شرایط منجر به توقف عملیات اجرایی می شوند:

• پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی توسط مودی
• فوت مودی یا محجور شدن وی
• صدور دستور موقت توقف از سوی دیوان عدالت اداری
• ارائه ضمانت، سپرده یا معرفی ضامن معتبر در راستای شکایت به شورای عالی مالیاتی

سوال ۶: مسئولیت مدیران شرکت ها در پرداخت مالیات چگونه است؟

بر اساس ماده ۱۹۸ قانون مالیات های مستقیم، مدیران شرکت های تجاری نسبت به مالیات بر درآمد شرکت در دوره مدیریت خود، مسئولیت تضامنی دارند. در صورت عدم پرداخت، اداره امور مالیاتی می تواند مالیات را از اموال شخصی مدیران وصول کند و آنها را تا زمان تسویه بدهی، ممنوع الخروج نماید.

سوال ۷: آیا اشخاص حقوقی می توانند از خروج مدیران خود جلوگیری کنند؟

مطابق ماده ۲۰۲ قانون مالیات های مستقیم، اگر میزان بدهی مالیاتی شرکت یا مدیران بیش از حد مجاز باشد، وزارت امور اقتصادی یا سازمان امور مالیاتی می تواند مانع خروج آنها از کشور شود. این محدودیت برای حمایت از وصول مالیات اعمال می شود.

سوال ۸: آیا مودیان می توانند از مزایای تقسیط بدهی استفاده کنند؟

بله، طبق ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم، مودیانی که توان پرداخت یکجای بدهی را ندارند می توانند بدهی خود را حداکثر تا سه سال تقسیط کنند و از مزایای قانونی در این زمینه بهره مند شوند.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

مالیات قرارداد پیمانکاری چیست و نحوه محاسبه آن چگونه است؟

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید