مشمولین مرحله یازدهم ارزش افزوده (فراخوان دی ماه ۱۴۰۴)

میخواهی بدونی مشمولین مرحله یازدهم ارزش افزوده (فراخوان دی ماه ۱۴۰۴) چه کسانی هستند پس این مقاله از تکس فارس رو دقیق بخون

💡 آیا می دانستید یک عدد مشخص در فروش سالانه می تواند مسیر مالیاتی کسب وکار شما را کاملاً تغییر بدهد؟

وقتی فروش سالانه شما از یک حد مشخص عبور کند، نه تنها تکالیف مالیاتی جدیدی برایتان فعال می شود، بلکه سامانه مودیان مالیاتی هم شما را وارد مرحله ای تازه می کند. با صدور فراخوان مرحله یازدهم قانون مالیات بر ارزش افزوده، تعداد قابل توجهی از صاحبان مشاغل برای اولین بار باید وارد چرخه اجرای این قانون شوند و رعایت تکالیف تازه را جدی بگیرند.

در این مقاله از تکس فارس، به طور کامل بررسی می کنیم که:

• چه کسانی مشمول مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده هستند
• چه تکالیف مالیاتی تازه ای برای آن ها ایجاد می شود
• و چه اقداماتی باید انجام دهند تا هم از جریمه ها دور بمانند و هم کسب وکارشان قانونمند پیش برود

هدف ما این است که شما با یک نگاه ساده و کاربردی، همه چیز را درباره مشمولین و تکالیف مالیاتی مرحله یازدهم بدانید و بدون سردرگمی، مسیر درست را انتخاب کنید.

💡 فراخوان مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده

مرحله یازدهم قانون مالیات بر ارزش افزوده، در چارچوب ماده ۴ قانون تسهیل تکالیف مودیان و برای اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان طراحی شده است. این فراخوان با توجه به بند (غ) تبصره (۱) قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل کشور تدوین شده تا تکالیف تازه ای برای برخی از صاحبان مشاغل مشخص کند.

🔹 چه کسانی مشمول فراخوان مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده هستند؟
طبق این فراخوان، صاحبان مشاغل صنفی و غیر صنفی که تاکنون شامل هیچ یک از مراحل قبلی (اول تا دهم) نشده اند، در صورتی که شرایط اعلام شده را داشته باشند، از تاریخ ۱۴۰۴/۱۰/۰۱ موظف به اجرای تمام تکالیف این قانون خواهند بود.

⚠️ نکته مهم:

مقررات این فراخوان عطف به ماسبق نمی شوند. یعنی اگر کسی بر اساس مراحل قبلی مشمول شده باشد، تکالیف او از همان زمان اولیه اعمال می شود و حتی اگر شرایطش با مرحله یازدهم همخوانی داشته باشد، مشمولیتش به مرحله جدید منتقل نخواهد شد.

به زبان ساده تر، هر مرحله فقط برای کسانی است که قبلاً مشمول نبوده اند و قانون جدید تاثیری روی افرادی که از قبل شامل مراحل قبلی شده اند، ندارد.

💡 افراد و مشاغل مشمول مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده

طبق پیش نویس اطلاعیه ای که سازمان امور مالیاتی منتشر کرده، برخی افراد و کسب وکارها وارد مرحله یازدهم ارزش افزوده می شوند. این گروه ها شامل:

🔹 گروه الف: ثبت نام اختیاری و داوطلبانه

این دسته شامل صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی است که به صورت داوطلبانه و با موافقت سازمان امور مالیاتی اقدام به ثبت نام و اجرای مقررات مالیات بر ارزش افزوده می کنند. نکته مهم این است که در این حالت، میزان فروش یا درآمد تاثیری ندارد و افراد می توانند حتی قبل از رسیدن به حد نصاب مشمولیت، خودشان وارد چرخه مالیات بر ارزش افزوده شوند.

به زبان ساده تر، اگر شما صاحب کسب وکار هستید و دوست دارید قبل از الزام قانونی، تکالیف ارزش افزوده را رعایت کنید، این گروه مخصوص شماست و می توانید به صورت داوطلبانه ثبت نام و اجرای مقررات را شروع کنید.

💡 گروه ب: واسطه گران، دلالان و حق العمل کاران

این گروه شامل صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی می شود که کالا یا خدمات دیگران را به روش هایی مثل دلالی، حق العمل کاری یا به هم رسانی عرضه می کنند و در ازای این کار کمیسیون، پورسانت یا کارمزد دریافت می کنند. نکته مهم اینکه، میزان فروش یا درآمد تاثیری ندارد و همه این افراد جزو مشمولین مرحله یازدهم ارزش افزوده محسوب می شوند.

🔹 گروه ج: عرضه کنندگان از طریق شخص ثالث

این دسته هم شامل صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی است که محصولات یا خدمات خود را از طریق شخص ثالث و با روش هایی مثل دلالی، حق العمل کاری یا به هم رسانی عرضه می کنند. حتی اگر میزان فروش یا درآمدشان کم باشد، مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.

💡 گروه د: مشاغل خاص با نصاب درآمدی مشخص

این گروه، بخش بزرگی از مشمولین مرحله یازدهم ارزش افزوده را تشکیل می دهد. صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی که در حوزه های زیر فعالیت دارند، اگر مجموع فروش کالا و خدمات شان در سال ۱۴۰۳ یا از ابتدای ۱۴۰۴ تا پایان شهریور همان سال بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال باشد، مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.

🔹 فعالیت های غذایی و نوشیدنی

این شامل تمام واحدهایی می شود که مواد غذایی آماده و نوشیدنی عرضه می کنند، مثل فست فودها، کبابی ها، جگرکی ها، آبمیوه و بستنی فروشی ها، فالوده فروشی ها، شیرینی پزی ها و شیرینی فروشی ها. حتی چایخانه ها، قهوه خانه ها و کافه ها هم در این دسته قرار می گیرند.

🔹 خدمات زیبایی و آرایشی

تمام سالن های زیبایی زنانه و مردانه، به طور کامل مشمول این گروه می شوند. فرقی نمی کند که ارائه خدمات آرایشی یا زیبایی در چه سطحی باشد؛ اگر نصاب درآمدی تعیین شده را رد کنند، باید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند.

🔹 کلینیک ها و خدمات زیبایی غیر درمانی

کلینیک ها، بیمارستان ها و درمانگاه های زیبایی و همچنین افراد ارائه دهنده خدماتی مثل پیکرتراشی، تزریق ژل و سایر خدمات زیبایی غیر درمانی در این گروه قرار می گیرند.

🔹 فعالان دیجیتال و شبکه های اجتماعی

بلاگرها، اینفلوئنسرها و تمام کسانی که در حوزه تولید و انتشار محتوای دیجیتال فعالیت دارند، مشمول این مرحله هستند.

🔹 عکاسان و فیلم برداران

تمام عکاسان و فیلم برداران، در هر حوزه ای که فعالیت می کنند، باید به سامانه ارزش افزوده معرفی شوند.

🔹 طراحان مد، لباس و ساختمان

طراحان مد و لباس و همچنین طراحان حوزه ساختمان، از جمله دکوراسیون داخلی و خارجی، مشمول این گروه هستند.

🔹 بازیگران، کارگردانان و تهیه کنندگان

تمام فعالان حوزه سینما، تلویزیون و تئاتر، از بازیگران گرفته تا کارگردانان و تهیه کنندگان، باید تکالیف مالیاتی خود را رعایت کنند.

🔹 خدمات پیمانکاری

کلیه افراد حقیقی ارائه دهنده خدمات پیمانکاری در هر زمینه ای نیز در این مرحله مشمول ثبت نام هستند.

⚠️ نکته مهم:

اگر فروش مودیان گروه د از ابتدای مهر ۱۴۰۴ به بعد از ۱۴۴ میلیارد ریال عبور کند، از ابتدای دومین دوره مالیاتی پس از عبور از نصاب، مشمول این فراخوان خواهند شد.

💡 تکالیف مشمولین مرحله یازدهم ارزش افزوده

طبق گزارش تکس فارس، مودیانی که مشمول مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده می شوند، باید یک سری تکالیف مهم و قانونی را رعایت کنند تا فعالیت اقتصادی شان شفاف و قانونی باشد و اجرای قانون به درستی انجام شود.

🔹 ۱. ثبت نام در سامانه های مالیاتی

مودیان باید حتماً در سامانه my.tax.gov.ir ثبت نام کنند و گواهی ارزش افزوده خود را دریافت کنند.
تمام صورتحساب های الکترونیکی باید از طریق این سامانه صادر شوند؛ یعنی بدون ثبت نام و عضویت، صدور صورتحساب قانونی امکان پذیر نیست.

🔹 ۲. صدور صورتحساب الکترونیکی و دریافت مالیات

هر فروش کالا یا ارائه خدمت مشمول، باید صورتحساب الکترونیکی صادر شود و مالیات بر ارزش افزوده از مشتری دریافت شود.
💰 نرخ فعلی مالیات: معمولاً ۱۰٪ قیمت فروش است.
در صورتحساب باید مشخصات کامل فروشنده و خریدار و مبلغ مالیات درج شود. این صورتحساب ها مثل ثبت قانونی در دفتر حسابداری عمل می کنند و رسید رسمی مالیاتی محسوب می شوند.

🔹 ۳. ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات

بعد از پایان هر فصل، مودی موظف است اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده همان دوره را حداکثر تا پایان ماه بعد، به صورت الکترونیکی ارسال کند.
در این اظهارنامه، مجموع مالیات دریافتی از مشتریان و مالیات پرداختی به تأمین کنندگان محاسبه می شود.
💡 مبلغ قابل پرداخت: تفاوت این دو عدد است.
⚠️ اگر مالیات خرید بیشتر از مالیات فروش باشد، مازاد آن به دوره بعد منتقل می شود یا تحت شرایط خاص مسترد می شود.

🔹 ۴. آگاهی از معافیت ها

مشمول شدن در این قانون به معنای پرداخت مالیات برای همه چیز نیست!
برخی کالاها و خدمات معاف هستند، مثل نان، آرد، شیر، گوشت، دارو، خدمات درمانی و حمل ونقل درون شهری.
🚫 دریافت مالیات از این کالاها ممنوع است و اگر تخلف شود، جریمه دو برابر مبلغ دریافتی برای مودی اعمال می شود.

💡 چطور بفهمیم کسب وکار ما مشمول مرحله یازدهم ارزش افزوده شده یا نه؟

طبق گزارش تکس فارس، برای اینکه مطمئن شوید آیا شما هم مشمول مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده هستید یا نه، باید چند مرحله ساده را بررسی کنید:

🔹 ۱. بررسی ثبت نام های قبلی

اول ببینید آیا قبلاً در سامانه مودیان، بر اساس فراخوان های مرحله ۱ تا ۱۰ ثبت نام کرده اید یا نه.

• اگر ثبت نام کرده اید، شما جزء مشمولین مرحله یازدهم نیستید و نیازی به ادامه بررسی نیست.
• اگر ثبت نام نکرده اید، به مرحله بعد بروید.

🔹 ۲. شناسایی نوع فعالیت

فعالیت کسب وکار شما باید یکی از گروه های هشت گانه بند (د) باشد، مثل:

• عرضه کنندگان مواد غذایی آماده (فست فود، کبابی، شیرینی فروشی و…)
• ارائه دهندگان خدمات زیبایی و آرایشی
• کلینیک ها و بیمارستان ها
• بلاگرها و اینفلوئنسرها
• عکاسان و فیلم برداران
• طراحان مد، لباس و ساختمان
• بازیگران و کارگردانان
• ارائه دهندگان خدمات پیمانکاری

⚠️ اگر فعالیت شما در این گروه ها نیست، فقط در صورتی مشمول می شوید که واسطه گری کرده باشید یا ثبت نام اختیاری انجام داده باشید.

🔹 ۳. بررسی میزان فروش یا درآمد

مجموع فروش شما در سال ۱۴۰۳ یا شش ماهه اول ۱۴۰۴ بررسی می شود:

• اگر فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال باشد، شما مشمول مرحله یازدهم هستید.
• اگر کمتر از این مبلغ باشد، مشمول نمی شوید، مگر اینکه شرایط واسطه گری یا ثبت نام اختیاری داشته باشید.

🔹 ۴. فعالیت واسطه گری

اگر کسب وکار شما به شکل دلالی، حق العمل کاری یا خدمات کمیسیون محور فعالیت می کند، حتی با هر میزان درآمد، جزء مشمولین مرحله یازدهم خواهید بود.

🔹 ۵. ثبت نام اختیاری

اگر قصد دارید داوطلبانه وارد نظام مالیات بر ارزش افزوده شوید و سازمان امور مالیاتی موافقت کرده، شما مشمول این مرحله خواهید بود و می توانید تکالیف قانونی خود را شروع کنید.

💡 جمع بندی

فراخوان مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده یکی از گسترده ترین مراحل جذب مودیان به نظام مالیاتی است. این مرحله بیشتر روی کسب وکارهای پرگردش و با درآمد بالا تمرکز دارد، مخصوصاً در حوزه هایی مثل صنایع غذایی، خدمات زیبایی، پیمانکاری و فعالیت های دیجیتال.

با این حال، سؤال مهم این است که:
آیا در آینده فقط نوع شغل باید معیار مشمولیت باشد، یا بهتر است مبلغ فروش ملاک اصلی شود و حوزه فعالیت اهمیت نداشته باشد؟

💬 ما دوست داریم نظر شما را بدانیم! شما چه فکر می کنید؟ دیدگاه ها و تجربیات خود را در کامنت ها با ما به اشتراک بگذارید تا گفتگو شکل بگیرد.

سوالات متداول

۱. مرحله یازدهم مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

پاسخ: مرحله یازدهم، آخرین فراخوان سازمان مالیاتی برای شناسایی و ثبت مودیان تازه است. این مرحله عمدتاً شامل کسب وکارهای پرگردش و با درآمد بالا در حوزه هایی مانند صنایع غذایی، خدمات زیبایی، پیمانکاری و مشاغل دیجیتال می شود و هدف آن گسترش شفافیت مالیاتی و شناسایی فعالان اقتصادی است.

۲. چه کسانی مشمول این مرحله می شوند؟

پاسخ: مشمولین مرحله یازدهم در چهار گروه اصلی قرار دارند:

• ثبت نام داوطلبانه و اختیاری
• واسطه گران، دلالان و حق العمل کاران
• عرضه کنندگان از طریق شخص ثالث
• مشاغل خاص با نصاب درآمدی مشخص (مثلاً فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال در سال)

حتی اگر کسب وکار شما درآمد کمی داشته باشد، در صورت فعالیت واسطه گری یا ثبت نام اختیاری، مشمول خواهید بود.

۳. آیا همه کالاها و خدمات مشمول مالیات هستند؟

پاسخ: خیر. برخی کالاها و خدمات معاف از مالیات هستند، مانند نان، آرد، شیر، گوشت، دارو، خدمات درمانی و حمل ونقل درون شهری. دریافت مالیات بابت این کالاها ممنوع بوده و مشمول جریمه خواهد شد.

۴. ثبت نام در سامانه مودیان چگونه انجام می شود؟

پاسخ: برای ثبت نام، باید به سامانه my.tax.gov.ir مراجعه کنید، اطلاعات کسب وکار خود را وارد کنید و گواهی ارزش افزوده دریافت کنید. این سامانه بستر اصلی صدور صورتحساب های الکترونیکی نیز محسوب می شود.

۵. چگونه صورتحساب الکترونیکی صادر کنم؟

پاسخ: پس از ثبت نام در سامانه مودیان، در ازای فروش کالا یا ارائه خدمات، صورتحساب الکترونیکی با درج مشخصات کامل خریدار و فروشنده و مبلغ مالیات ۱۰ درصدی صادر می شود. این صورتحساب ها به منزله ثبت قانونی در دفاتر مالیاتی هستند.

۶. مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چقدر است؟

پاسخ: پس از پایان هر فصل، اظهارنامه باید حداکثر تا پایان ماه بعد به صورت الکترونیکی ارسال شود. در این اظهارنامه، مجموع مالیات دریافتی از مشتریان و مالیات پرداختی به تأمین کنندگان محاسبه می شود و تفاوت آن مبلغ قابل پرداخت است.

۷. اگر مالیات بر ارزش افزوده خرید بیشتر از فروش باشد چه می شود؟

پاسخ: مازاد مالیات بر ارزش افزوده خرید، به عنوان اعتبار مالیاتی به دوره بعد منتقل می شود یا تحت شرایط خاص مسترد می گردد. این قانون برای جلوگیری از پرداخت اضافه مالیات طراحی شده است.

۸. چگونه تشخیص دهم که مشمول مرحله یازدهم شده ام؟

پاسخ: ابتدا بررسی کنید که در مراحل اول تا دهم ثبت نام نکرده باشید. سپس نوع فعالیت و میزان فروش یا درآمد خود را بررسی کنید. کسب وکارهای واسطه ای و ثبت نام داوطلبانه نیز مشمول این مرحله هستند، حتی اگر میزان فروش کم باشد.

۹. جریمه دیرکرد ارسال اظهارنامه یا پرداخت مالیات چیست؟

پاسخ: طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات های مستقیم، در صورت تأخیر، ۲.۵ درصد مالیات ماهانه به عنوان جریمه تعلق می گیرد. همچنین برای تأخیر در ارسال اظهارنامه، جریمه جداگانه ای در نظر گرفته می شود: ۱۰ درصد برای افراد حقیقی و ۳۰ درصد برای حقوقی ها.

۱۰. آیا می توانم از طریق اپلیکیشن یا ATM مالیات را پرداخت کنم؟

پاسخ: بله. مودیان می توانند از روش های مختلف مانند سامانه آنلاین، تلفن بانک، ATM، پرداخت الکترونیکی بین بانکی و اپلیکیشن های موبایل بانک مالیات خود را پرداخت کنند. این روش ها سریع، امن و قابل پیگیری هستند.

۱۱. آیا همه مشاغل با درآمد بالا مشمول هستند؟

پاسخ: نه همیشه. اگر کسب وکار شما در گروه های مشخص مرحله یازدهم باشد (مثل رستوران ها، خدمات زیبایی، پیمانکاری و مشاغل دیجیتال)، و فروش شما بالای نصاب مشخص باشد، مشمول می شوید. اما اگر فعالیت شما خارج از این گروه ها باشد، مشمولیت فقط در صورت واسطه گری یا ثبت نام اختیاری اتفاق می افتد.

۱۲. چگونه از معافیت های مالیاتی مطلع شوم؟

پاسخ: کالاها و خدماتی که دولت تعیین کرده معاف هستند، شامل نان، شیر، آرد، گوشت، دارو، خدمات درمانی و حمل ونقل درون شهری می شوند. این لیست در سامانه مودیان و دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی به روز می شود. دریافت مالیات از این کالاها باعث جریمه می شود.

۱۳. مراحل صدور صورتحساب الکترونیکی چیست؟

پاسخ:
۱. وارد سامانه مودیان شوید.
۲. بخش صدور صورتحساب الکترونیکی را انتخاب کنید.
۳. اطلاعات کامل خریدار و فروشنده را وارد کنید.
۴. مبلغ فروش و مالیات را درج کنید.
۵. پس از تأیید، فاکتور صادر شده و به عنوان سند قانونی ثبت می شود.

۱۴. اظهارنامه را چگونه ارسال کنم؟

پاسخ:

• پس از پایان هر فصل، وارد سامانه شوید و گزینه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را انتخاب کنید.
• اطلاعات مالیات دریافتی از مشتریان و مالیات پرداختی به تأمین کنندگان را وارد کنید.
• سامانه به طور خودکار مبلغ قابل پرداخت را محاسبه می کند.
• پس از تأیید، اظهارنامه ارسال شده و رسید دریافت خواهید کرد.

۱۵. چه کسانی مشمول اعتبار مالیاتی می شوند؟

پاسخ: اگر مالیات خرید شما بیشتر از مالیات فروش باشد، مازاد به دوره بعد منتقل می شود یا تحت شرایط خاص مسترد می گردد. این قانون کمک می کند تا اضافه پرداخت مالیات از بین برود و نقدینگی شما حفظ شود.

۱۶. آیا مشاغل واسطه ای هم شامل مرحله یازدهم هستند؟

پاسخ: بله. حتی اگر درآمد شما کم باشد، اگر به صورت دلال، حق العمل کار یا کمیسیون محور فعالیت کنید، مشمول مرحله یازدهم خواهید بود.

۱۷. پرداخت مالیات از چه راه هایی ممکن است؟

پاسخ: مودیان می توانند از طریق:

• سامانه آنلاین سازمان امور مالیاتی
• ATM بانک ملی
• پرداخت الکترونیکی بین بانکی (ساتنا یا پایا)
• تلفن بانک
• اپلیکیشن موبایل بانک
  مالیات خود را پرداخت کنند. هر روش رسید دیجیتال دارد و قابل پیگیری است.

۱۸. آیا ثبت نام اختیاری وجود دارد؟

پاسخ: بله. اگر کسب وکار شما تمایل دارد داوطلبانه وارد نظام مالیات بر ارزش افزوده شود، با موافقت سازمان امور مالیاتی می توانید ثبت نام کنید و تکالیف قانونی را آغاز کنید. این روش برای کسب وکارهای کوچک که هنوز به نصاب درآمد نرسیده اند، مناسب است.

۱۹. مهلت ها و جریمه ها چگونه محاسبه می شوند؟

پاسخ:

• تأخیر در پرداخت مالیات: ۲.۵٪ ماهانه از مبلغ مالیات.
• تأخیر در ارسال اظهارنامه: ۱۰٪ برای افراد حقیقی و ۳۰٪ برای حقوقی ها.
• رعایت مهلت ها از طریق سامانه ثبت و پیگیری می شود.

۲۰. چرا مرحله یازدهم اهمیت دارد؟

پاسخ: این مرحله بیشترین تعداد مودیان تازه را وارد نظام مالیاتی می کند. هدف آن افزایش شفافیت مالی، عدالت مالیاتی و کمک به برنامه ریزی اقتصادی دولت است. همچنین کسب وکارها با رعایت تکالیف، از جریمه های احتمالی و مشکلات بعدی جلوگیری می کنند.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

آموزش نحوه پرداخت قبوض مالیاتی

برای تولید محتوا متنی و طراحی سایت و سئو سایت می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس ۰۹۳۶۵۰۷۰۱۵۹ مراجعه نمایید