تو هم میخواهی بدونی که مالیات کارت بازرگانی چقدر است؟ فقط کافیه این مقاله از تکس فارس رو تا انتها بخونی ۵ دقیقه وقتت رو میگیره
مالیات کارت بازرگانی چقدر است؟ نحوه استعلام + معافیت ها
اگه دنبال واردات و صادرات هستی یا یه پات تو تجارت بین‌المللیه، باید خوب بدونی مالیات کارت بازرگانی چیه و چطور محاسبه میشه. خیلیا فکر می‌کنن همین که کارت گرفتن باید مالیات بدن، ولی داستان خیلی بیشتر از ایناست. بیا با هم بریم سراغ اصل ماجرا.
مالیات کارت بازرگانی یعنی چی؟
خیلی ساده بگیم، مالیات کارت بازرگانی همون پولیه که باید بابت درآمد یا فعالیت تجاری‌ات به سازمان امور مالیاتی بدی.
حالا این درآمد از صادرات باشه یا واردات، فرقی نداره، در هر صورت اگه کارت بازرگانی فعال باشه و کاری انجام بدی، باید مالیاتش رو حساب کنی و بدی.
اما یه نکته خیلی مهم این وسط هست که نباید یادت بره:
صرف داشتن کارت = مالیات؟ نه، اصلا!
اگه کارت گرفتی ولی کاری نکردی، نباید مالیات بدی. ولی… باید بری و به سازمان امور مالیاتی اظهارنامه عدم فعالیت بدی.
اگه این کارو نکنی، سازمان مالیات خودش فرض می‌کنه که فعالیت داشتی و برات مالیات می‌بره، اونم با جریمه!
حالا واقعا مالیات کارت بازرگانی چقدره؟
جوابش بستگی به این داره که کارت بازرگانی به اسم یه شخص حقیقیه یا حقوقی. یعنی فرق می‌کنه اگه کارت به اسم یه نفر باشه یا یه شرکت.
مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی چطور حساب میشه؟
برای اشخاص حقیقی، مالیات طبق درآمد واقعی از واردات و صادرات حساب میشه. یعنی فقط از اون پولی که از فعالیت تجاری درمیاری، مالیات می‌گیرن. نرخ مالیات هم طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم به صورت پله‌ای بالا می‌ره:
- تا ۲ میلیارد ریال درآمد سالیانه: ۱۵ درصد
- از ۲ تا ۴ میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات: ۲۰ درصد
- بالای ۴ میلیارد ریال: ۲۵ درصد
یعنی هرچی بیشتر درآمد داشته باشی، درصد مالیاتی هم که می‌دی بیشتر میشه.
یادت نره: مالیات فقط روی سود خالصه
سازمان مالیاتی اول همه هزینه‌های قابل قبولت رو از درآمدت کم می‌کنه، مثل هزینه‌های گمرکی، حمل و نقل، بسته‌بندی، حقوق کارمندا و…
بعد سود خالصی که باقی می‌مونه رو ملاک مالیات قرار می‌ده.
استعلام مالیات کارت بازرگانی از کجا؟
می‌خوای ببینی بدهی مالیاتی داری یا نه؟ خیلی راحت وارد سایت my.tax.gov.ir شو، شناسه ملی کارت یا شرکت رو وارد کن و همه اطلاعات رو ببین.
حتی می‌تونی همونجا مالیاتو پرداخت کنی و رسیدشو بگیری.
معافیت‌های مالیاتی کارت بازرگانی وجود داره؟
آره حتما! ولی بستگی به شرایط کارت و نوع فعالیتت داره. مثلا:
- اگه صادرات غیر نفتی داشته باشی، طبق قانون از مالیات معاف می‌شی.
- یا اگه تو مناطق آزاد یا ویژه اقتصادی فعالیت کنی، بعضی وقتا تا ۲۰ سال از مالیات معاف می‌شی.
- همچنین بعضی کالاهای خاص هم معافیت دارن.
اما برای اینکه بتونی از این معافیت‌ها استفاده کنی، باید حتما اظهارنامه رو به موقع و دقیق تحویل بدی.
مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی چیه؟ چقدر باید بدیم؟
اگه یه شرکت یا مؤسسه داری و با کارت بازرگانی کار می‌کنی، حتما باید بدونی که مالیات این کارت یکی از مهم‌ترین بخشای تعهدات مالیاتی تو حساب میشه. شفاف بودن حساب و کتاب مالیاتی، نه‌تنها جلو جریمه رو میگیره، بلکه باعث میشه کارتت هم هر سال راحت تمدید بشه و تجارتت بی‌دردسر پیش بره.
طبق قانون، مالیات شرکت ها چقدره؟
طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، همه اشخاص حقوقی مثل شرکت‌ها، موظف‌ان ۲۵ درصد از سود خالص سالانه‌شون رو به عنوان مالیات بدن.
حالا سود خالص یعنی چی؟ یعنی اول همه هزینه‌های قانونی و قابل قبول مثل حقوق کارمندا، اجاره، تبلیغات، حمل‌ونقل و… از درآمد کل شرکت کم میشه، بعد اون عددی که باقی می‌مونه میشه سود خالص و باید ازش مالیات بدی.
واردات داری؟ پس اینم باید بدی…
اگه با کارت بازرگانی داری جنس وارد می‌کنی، بدون که ۴ درصد مالیات علی‌الحساب باید پرداخت کنی. این مالیات از مجموع ارزش گمرکی کالا به‌علاوه حقوق ورودی محاسبه میشه و باید همون موقع ترخیص پرداخت بشه.
البته نگران نباش، این عدد از مالیات نهایی‌ات کم میشه. یعنی یه جورایی پیش‌پرداخت حساب میشه.
مالیات ارزش افزوده هم هست!
اشخاص حقوقی که فروش داخلی دارن یا کالایی وارد می‌کنن، باید ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده بدن. این مالیات هم برای فروش داخل کشوره، هم برای واردات. باید مرتب اظهارنامه ارزش افزوده بدی، وگرنه کارت بازرگانی تمدید نمیشه و حتی ممکنه با جریمه روبرو شی.
یه نکته مهم و طلایی از طرف تکس فارس
اگه کسب‌وکارت تولیدیه، حواست باشه! واحدهای تولیدی می‌تونن از یه‌سری معافیت‌های مالیاتی استفاده کنن. مثلا ممکنه از پرداخت مالیات علی‌الحساب واردات معاف بشن یا معافیت صادراتی بگیرن.
البته گرفتن این معافیت‌ها نیاز به پیگیری داره و پیشنهاد تیم تکس فارس اینه که قبل از هر اقدامی حتما با یه مشاور مالیاتی حرفه‌ای مشورت کنی.
مالیات کارت بازرگانی اجاره‌ای چیه؟ چه جریمه‌هایی داره؟
احتمالا تا حالا شنیدی که بعضیا کارت بازرگانی رو اجاره می‌دن یا حتی می‌گیرن. ولی چیزی که خیلیا نمی‌دونن اینه که تو این نوع کارت‌ها، همه مسئولیت‌های مالیاتی می‌افته گردن صاحب اصلی کارت، نه کسی که با اون کارت کار کرده!
یعنی چی؟ یعنی اگه کسی کارتت رو اجاره کرده باشه و باهاش واردات یا صادرات انجام بده، این تویی که باید جواب مالیاتش رو بدی!
کارت اجاره‌ای = دردسر تمام‌عیار!
تو کارت‌های اجاره‌ای، سه مدل مالیات ممکنه برات بیاد:
- مالیات بر درآمد
- مالیات علی‌الحساب واردات (۴ درصد از ارزش گمرکی کالا)
- مالیات بر ارزش افزوده (۱۰ درصد)
مهم نیست کی با کارت کار کرده، همه این مالیاتا میاد به اسم صاحب کارت. اگه کارت به اسم توئه، یعنی مسئول مالیات هم خودتی!
اجاره کارت بازرگانی = جرم مالیاتی
طبق قانون، اجاره دادن یا گرفتن کارت بازرگانی یه جرم قابل پیگرد حساب میشه. مجازاتش هم ممکنه شامل جریمه نقدی، باطل شدن کارت و حتی تعزیرات قانونی درجه شش باشه.
پس اگه تا الان نمی‌دونستی این کار جرم حساب میشه، الان دیگه می‌دونی! و اگه کسی این کارو از روی ناآگاهی انجام داده، بهتره هر چه زودتر پیگیر اصلاح وضعیت بشه.
چرا هنوز بعضیا دنبال اجاره کارت بازرگانی هستن؟
متاسفانه خیلیا هنوز فکر می‌کنن اجاره کارت یه راه حل ساده برای دور زدن مالیاته. ولی قوانین تو سالای اخیر خیلی سختگیرتر شده و دیگه نمی‌ذاره کسی به راحتی از این کارت سوء استفاده کنه. با جرم‌انگاری این کار، تقریبا راه‌های قانونی استفاده از کارت اجاره‌ای بسته شده.
مالیات کارت بازرگانی چطوری محاسبه میشه؟
اگه کارت بازرگانی داری و خودت فعالیت تجاری انجام می‌دی، باید آماده باشی که مالیات کارتت رو بدی. این مالیات شامل چند بخشه:
- مالیات بر درآمد
برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی حساب میشه (بر اساس ماده ۱۳۱)،
برای اشخاص حقوقی ثابته: ۲۵ درصد سود خالص - مالیات علی‌الحساب واردات
یعنی اگه کالایی وارد می‌کنی، باید ۴ درصد از ارزش گمرکی + حقوق ورودی رو موقع ترخیص کالا پرداخت کنی. - مالیات بر ارزش افزوده
تو اکثر موارد، مخصوصا واردات و فروش داخلی، باید ۱۰ درصد ارزش افزوده بدی.
ثبت‌نام مالیاتی یادت نره!
برای اینکه کارت بازرگانی‌ات قانونی و قابل قبول باشه، باید تو سامانه امور مالیاتی ثبت‌نام کنی، کد اقتصادی بگیری و هر سال هم اظهارنامه مالیاتی رو ارائه بدی، حتی اگه هیچ فعالیتی نداشتی.
جایزه خوش‌حسابی سازمان مالیات برای واردکننده ها
اگه شرکتت همه چی رو قانونی جلو ببره، سه سال پیاپی اظهارنامه بده، گزارش سود و زیان رو درست و کامل تحویل بده و بدهی مالیاتی هم نداشته باشه (یا اگه داره، واسش برنامه پرداخت چیده باشه)، می‌تونه از جایزه خوش‌حسابی استفاده کنه.
طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۹۶/۵۳۰، سازمان مالیاتی برای واردکننده‌های خوش‌حساب، تخفیف‌ها و امتیازهای ویژه‌ای در نظر گرفته. این یه مشوق خوب برای اوناییه که می‌خوان درست و قانونی تجارت کنن.
مالیات علی الحساب کارت بازرگانی چطوری حساب میشه؟
اگه واردکننده‌ای و با کارت بازرگانی سر و کار داری، قطعا باید بدونی که موقع ترخیص کالا از گمرک، باید یه مبلغی به عنوان مالیات علی الحساب بدی. این مالیات قراره بخشی از تعهدات مالیاتیت رو پوشش بده و جلو فرار مالیاتی رو بگیره.
حالا بریم ببینیم چطوری محاسبه میشه و کِی باید پرداختش کنی:
مرحله اول: چقدر باید بدی؟
میزان مالیات علی الحساب کارت بازرگانی معادل ۴ درصد ارزش گمرکی کالا به اضافه حقوق ورودی حساب میشه.
ارزش گمرکی یعنی چی؟
یعنی قیمت کالا در مبدأ + هزینه‌های حمل‌ونقل + بیمه + سایر هزینه‌هایی که تا رسیدن به گمرک به کالا خورده.
مرحله دوم: کی باید بدی؟
این مالیات باید دقیقا موقع ترخیص کالا از گمرک پرداخت بشه. اگه پرداخت نکنی، هیچ راهی برای گرفتن کالا از گمرک نداری. به همین راحتی!
مرحله سوم: این پول چی میشه؟ می‌پره؟
نه! نگران نباش. این مبلغ به عنوان اعتبار مالیاتی برات ثبت میشه. یعنی وقتی آخر سال می‌خوای اظهارنامه مالیاتی بدی، این مبلغ از مالیات نهایی‌ات کسر میشه. در واقع یه جور پیش‌پرداخت حساب میشه.
چه کسایی از مالیات علی الحساب معاف هستند
خوش به حال اونایی که شرایط معافیت دارن! اینا همون‌هایی‌ان که لازم نیست ۴ درصد علی الحساب رو پرداخت کنن:
- واردکننده‌های واحدهای تولیدی که پروانه بهره‌برداری دارن
- کسایی که کارت بازرگانی با رتبه طلایی (الف) دارن
- واردکننده‌های خوش‌حسابی که سازمان امور مالیاتی تاییدشون کرده
- دستگاه‌های دولتی و سازمان‌هایی که ردیف بودجه دارن
- کالاهای پستی یا همراه مسافر که جنبه تجاری ندارن
اگه توی یکی از این دسته‌ها باشی، خوش‌شانسی! ولی باز هم باید مدارکت رو کامل به سازمان مالیاتی ارائه بدی.
چطور بفهمم وضعیت مالیاتی کارتم چطوره؟
خیلی ساده‌ست. کافیه بری توی سایت اتاق بازرگانی به نشانی iccima.ir و اونجا از بخش مخصوص استعلام کارت بازرگانی استفاده کنی.
اما قبلش باید حتما تو سایت tax.gov.ir ثبت‌نام کنی و کد اقتصادی بگیری.
فرآیند ثبت‌نام تا وقتی به گام ۴۵ نرسه، امکان گرفتن گواهی مالیاتی و ادامه مراحل تمدید کارت رو نداری.
گواهی مالیاتی ماده ۱۸۶ چیه و چطوری بگیریمش؟
اگه کارت بازرگانی داری یا می‌خوای تمدیدش کنی، حتما اسم گواهی مالیاتی ماده ۱۸۶ به گوشت خورده. این گواهی، در واقع تاییدیه‌ایه که نشون می‌ده شما به سازمان مالیاتی بدهی نداری و می‌تونی کارتت رو تمدید یا استفاده کنی.
اما حواست باشه! این گواهی رو خودت نمی‌تونی مستقیم از اداره مالیات بگیری. کل فرآیندش به‌صورت سیستمی و از طریق اتاق بازرگانی انجام میشه.
شرط اصلی صدور گواهی چیه؟
خیلی ساده‌ست:
باید همه بدهی‌های مالیاتی مرتبط با کارت بازرگانی و سایر فعالیت‌های مالی تسویه شده باشه.
یعنی اگه یه ریال هم بدهکار باشی، گواهی صادر نمیشه و کارتت می‌ره توی حالت تعلیق.
چطور وضعیت گواهی مالیاتی رو چک کنیم؟
کافیه بری سایت اتاق بازرگانی ایران به آدرس iccima.ir، اطلاعات کارت بازرگانی‌ات رو وارد کنی و روی گزینه «نمایش اطلاعات مالیات» بزنی.
همونجا همه چی برات روشن میشه؛ اینکه بدهی داری یا نه، گواهی صادر شده یا هنوز مونده.
معافیت‌های مالیاتی برای دارندگان کارت بازرگانی
درسته که کارت بازرگانی یعنی فعالیت تجاری، و فعالیت تجاری یعنی پرداخت مالیات، اما قانون برای بعضی فعالیت‌ها یا شرایط خاص، معافیت‌هایی هم در نظر گرفته. بیا یه نگاهی بندازیم به مهم‌تریناش:
✅ معافیت فعالیت در مناطق آزاد و ویژه اقتصادی
اگه تجارتت تو مناطق آزاد یا ویژه اقتصادی انجام بشه، می‌تونی تا ۲۰ سال از پرداخت مالیات معاف باشی. این معافیت برای حمایت از سرمایه‌گذاری تو این مناطق طراحی شده.
✅ معافیت مالیاتی صادرات
هر چیزی که به خارج از کشور صادر می‌کنی، از نظر مالیاتی معاف از مالیات بر درآمد حساب میشه. هدف هم اینه که صادرات بیشتر شه و ارز بیاد داخل کشور.
✅ معافیت شرکت‌های دانش‌بنیان
اگه کارت بازرگانی‌ات مربوط به یه شرکت دانش‌بنیانه، درآمدهایی که از فعالیت‌های علمی و فناورانه به‌دست میاری، معاف از مالیات هستن.
✅ معافیت مالیات بر ارزش افزوده در صادرات
کالاها و خدماتی که صادر می‌کنی، شامل مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نمی‌شن.
حتی بهتر از اون، اگه توی مسیر صادرات مالیات ارزش افزوده پرداخت کرده باشی، می‌تونی درخواست استردادش رو بدی و پولتو پس بگیری.
✅ معافیت مالیات علی الحساب ۴ درصدی
اگه فعالیتت شرایط خاصی داشته باشه یا تو موقعیت جغرافیایی خاصی باشی، ممکنه از مالیات علی‌الحساب واردات (همون ۴ درصد معروف) معاف بشی. البته این مورد ممکنه با تغییر قوانین، تغییر کنه.
پیامدهای نپرداختن مالیات کارت بازرگانی
اگه مالیات کارت بازرگانی‌ات رو به موقع ندی، کلی دردسر برات پیش میاد که باید بدونی چی هستن:
۱. کارت بازرگانی‌ات تمدید نمیشه!
اول و مهم‌ترین اتفاق اینه که کارت بازرگانی‌ات تمدید نمیشه. یعنی بدون اینکه مالیاتت رو کامل تسویه کنی، کارتت به‌عنوان یک تاجر قانونی دیگه اعتبار نداره و نمی‌تونی تو تجارت ادامه بدی.
۲. مشکلات توی همکاری با بقیه
وقتی مالیاتت رو ندی، اعتبارت پیش بقیه شرکت‌ها و شرکا میریزه. چون اون‌ها قبل از هر همکاری، وضعیت مالیاتی تو رو چک می‌کنن. این یعنی شانس همکاری و قرارداد گرفتن به شدت کم میشه.
۳. دردسرهای حقوقی و جریمه‌ها
اداره مالیات دنبال پولش می‌ره و اگه مالیات رو ندادی، ممکنه برات جریمه نقدی بذاره، دارایی‌هات رو مسدود کنه یا حتی کارت بازرگانی‌ات رو توقیف کنه. بدتر اینکه ممکنه کار به مجازات قانونی هم بکشه و کلی هزینه و دردسر دیگه برات درست کنه.
جمع‌بندی از زبان تکس فارس
کارت بازرگانی دروازه‌ی ورودت به دنیای تجارت بین‌المللی هست، ولی همراهش یه مسئولیت مهم هم داری: پرداخت به‌موقع مالیات.
اگر می‌خوای بدون دغدغه کارتت رو داشته باشی، اعتبارت حفظ بشه و از فرصت‌های تجاری استفاده کنی، بهتره همیشه مالیاتت رو سر وقت پرداخت کنی و وضعیت مالیاتی‌ات رو مرتب چک کنی.
تکس فارس اینجا هست که راه و روش‌های درست مدیریت مالیات رو بهت یاد بده تا از هر مشکلی در این مسیر دور بمونی و کارت بازرگانی‌ات حسابی برات سود داشته باشه.
سوالات متدوال
۱. کارت بازرگانی چیست و چه کاربردی دارد؟
کارت بازرگانی مجوزی است که به افراد یا شرکت‌ها اجازه می‌دهد در زمینه واردات و صادرات کالا فعالیت کنند. بدون این کارت، انجام معاملات تجاری بین‌المللی امکان‌پذیر نیست.
۲. شرایط و مدارک لازم برای دریافت کارت بازرگانی کدام‌اند؟
برای گرفتن کارت بازرگانی باید مدارکی مثل شناسنامه، کارت ملی، جواز کسب یا ثبت شرکت، و گاهی گواهی سوءپیشینه و مدارک مالی ارائه بدید. همچنین باید در سامانه‌های مربوطه ثبت‌نام و کد اقتصادی داشته باشید.
۳. فرآیند صدور کارت بازرگانی به چه صورت انجام می‌شود؟
بعد از ثبت‌نام و بارگذاری مدارک در سامانه اتاق بازرگانی، مدارک بررسی و صحت‌سنجی می‌شوند. پس از تایید، کارت بازرگانی برای شما صادر می‌شود و می‌توانید فعالیت تجاری‌تان را شروع کنید.
۴. اعتبار کارت بازرگانی چه مدت است و چگونه تمدید می‌شود؟
معمولاً کارت بازرگانی یک سال اعتبار دارد و باید سالانه برای تمدید آن اقدام کنید. تمدید کارت منوط به تسویه مالیات و نداشتن بدهی معوق است.
۵. مالیات‌های مربوط به کارت بازرگانی چگونه محاسبه و پرداخت می‌شود؟
مالیات کارت بازرگانی شامل مالیات بر درآمد، مالیات علی‌الحساب واردات (۴٪ ارزش گمرکی کالا) و مالیات بر ارزش افزوده (۱۰٪) است. میزان مالیات با توجه به درآمد و نوع فعالیت تجاری تعیین می‌شود.
۶. آیا امکان انتقال کارت بازرگانی به شخص دیگر وجود دارد؟
خیر. طبق قوانین، کارت بازرگانی قابل انتقال نیست و اجاره یا فروش کارت جرم محسوب می‌شود و جریمه و پیگرد قانونی دارد.
۷. معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی مرتبط با کارت بازرگانی شامل چه مواردی است؟
معافیت‌هایی مثل معافیت مناطق آزاد تجاری، معافیت مالیاتی صادرات، معافیت شرکت‌های دانش بنیان و برخی معافیت‌های مالیات علی‌الحساب وجود دارد که به شرایط و نوع فعالیت بستگی دارد.
۸. پیامدهای عدم پرداخت مالیات یا عدم تمدید کارت بازرگانی چیست؟
عدم پرداخت مالیات باعث عدم تمدید کارت، کاهش اعتبار در همکاری‌های تجاری، جریمه‌های مالیاتی و حتی مشکلات حقوقی می‌شود که ممکن است منجر به مسدود شدن دارایی‌ها و مجازات قانونی شود.
۹. چه کسانی از داشتن کارت بازرگانی معاف هستند؟
برخی افراد مثل واردکنندگان واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری، کارت بازرگانی رتبه طلایی، دستگاه‌های دولتی و کالاهای همراه مسافر که جنبه تجاری ندارند، ممکن است معاف از مالیات علی‌الحساب باشند.
۱۰. چگونه می‌توان وضعیت مالیاتی و اعتبار کارت بازرگانی را استعلام کرد؟
از طریق سامانه آنلاین اتاق بازرگانی به آدرس iccima.ir و سامانه سازمان امور مالیاتی tax.gov.ir می‌توان ثبت‌نام و کد اقتصادی گرفت و پس از طی مراحل، وضعیت مالیاتی و اعتبار کارت را استعلام کرد.
ممکن است برای شما مفید باشد:
مالیات حق الوکاله ۱۴۰۴؛ نحوه پرداخت + جدول تعرفه
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
[…] مالیات کارت بازرگانی چقدر است؟ نحوه استعلام + معافیت ها […]