مالیات حق تمبر و انواع + نحوه محاسبه

توی این مقاله بهت یاد میدم مالیات حق تمبر چیه چه انواعی داره و نحوه محاسبه اون به چه صورته پس زودتر بیا توی سایت ما که مقاله امون منتظرته

📌 اولین آشنایی با تمبر و مالیات حق تمبر

یادم میاد اولین بار وقتی با تمبر مواجه شدم، روی بسته های پستی یا کارنامه مدرسه بود. بعد کم کم فهمیدم که تمبر فقط برای مدرسه یا نامه نیست، بلکه روی اسناد مهمی مثل مدارک تحصیلی و قراردادها هم می چسبانن و مثل یه مهر تاییدی، به سند اعتبار می ده. 📝

در قانون ایران، ۸ ماده از قانون مالیات های مستقیم به موضوع مالیات حق تمبر اختصاص داده شده. حالا بیایم با هم ببینیم حق تمبر چیه و چرا اینقدر مهمه.

📄 حق تمبر چیست؟

حق تمبر یه برگه بهادار یا برچسبیه که روی اسناد، مدارک، اوراق و حتی سهام چسبونده می شه تا اون مدرک قانونی و رسمی بشه. به زبان ساده تر، وقتی تمبر روی مدرک می چسبونن، به اون مدرک اعتبار قانونی میدن و به اداره مالیات نشون میدن که مالیاتش پرداخت شده. 💰

• تمبرها یا الصاق می شن (چسبونده می شن روی سند)
• یا ابطال می شن (علامت زده می شن که مالیات پرداخت شده)

اگه مالیات حق تمبر پرداخت نشه، قانون جریمه در نظر گرفته و فرد مشمول جریمه می شه. ⚠️

💡 نکته مهم: حق تمبر جزو مالیات های مستقیم حساب می شه و مثل مالیات بر درآمد یا دارایی، مستقیماً از صاحب سند یا قرارداد دریافت می شه.

📌 انواع مالیات حق تمبر و چطور محاسبه می شود

مالیات حق تمبر انواع مختلفی داره و خیلی مهمه که قبل از پرداختش بدونیم بابت چی و چقدر باید مالیات بدیم. قانون مالیات های مستقیم حدود ۸ ماده رو به این موضوع اختصاص داده و هر کدوم قانون مشخص خودش رو داره. 📝

💳 حق تمبر اسناد، مدارک و اوراق

طبق ماده ۴۶ قانون مالیات های مستقیم، هر سند قابل انتقالی که تو ایران صادر و معامله بشه، مشمول مالیات حق تمبر میشه، به جز چک و سفته که قوانین خودشون رو دارن.
مثلاً:

• بارنامه دریایی و هوایی و اوراق بیمه مال التجاره: ۵,۰۰۰ ریال
• بارنامه زمینی و صورت وضعیت مسافری: ۱,۰۰۰ ریال

این بخش خیلی مهمه چون نشون میده که هر سندی که رسمی باشه و معامله بشه، یه مقدار مالیات حق تمبر داره تا اعتبار قانونی پیدا کنه. ⚖️

🏦 حق تمبر چک

طبق ماده ۴۴ قانون مالیات های مستقیم، از هر برگ چک که بانک چاپ می کنه، موقع چاپ ۲۰۰ ریال مالیات دریافت می شه.
یعنی هر چکی که صادر می کنید، بخشی از هزینه اش مالیات تمبر داره و این مالیات جزو قوانین مستقیم مالیاته. 💵

💰 حق تمبر سفته

مالیات تمبر سفته بر اساس ارزش اسمی سفته محاسبه میشه. طبق ماده ۴۵ قانون مالیات مستقیم:

• هر سفته یا برات، نیم در هزار ارزش اسمی خودش مالیات داره.
  مثال: برای یه سفته ۱ میلیون تومانی، ۵۰۰ تومان مالیات پرداخت می کنید و برای سفته ۱۰ میلیون تومانی، ۵,۰۰۰ تومان.

این بخش خیلی مهمه چون دقیقاً نشون میده که چقدر باید بابت اوراق اعتباری یا بدهی مالیات بدید و از مشکلات قانونی جلوگیری می کنه. 📄

💡 نکته مهم: همه این مالیات ها جزو مالیات های مستقیم هستن و هدفشون اینه که به اسناد و اوراق رسمی اعتبار قانونی بدن و شفافیت مالی ایجاد کنن. عدم پرداخت مالیات حق تمبر می تونه جریمه قانونی داشته باشه، پس همیشه قبل از معامله یا صدور اوراق، این موضوع رو در نظر بگیرید. ⚠️

📌 نکات مهم درباره حق تمبر و اوراق قانونی

یه نکته خیلی مهم اینه که موسسه های حمل و نقل مسئول بارنامه ها هستن و باید تمام اطلاعات مربوط به صاحب کالا و سایر جزئیات درست ثبت بشه. نسخه های این مدارک هم باید حداقل ۵ سال از تاریخ صدور نگهداری بشه تا در صورت نیاز قابل استعلام باشه. 📝

💳 انواع مدارک و میزان حق تمبر

طبق تبصره ۱ ماده ۴۶ قانون مالیات های مستقیم، روی مدارک و اوراق مختلف تمبر زده می شه و مقدار اون هم مشخصه. اینجا یه جمع بندی کامل و دوستانه از اون ها داریم:

• برای گواهینامه رانندگی بین المللی، مبلغ ۵۰,۰۰۰ ریال حق تمبر دریافت می شه. 🌍
• هر پلاک ترانزیت خودرو یا شماره گذاری موقت وسیله نقلیه: ۲۰۰,۰۰۰ ریال تمبر. 🚗
• گواهینامه رانندگی به ازای هر سال اعتبارش: ۱,۰۰۰ ریال.
• کارنامه و گواهینامه دانش آموزان دوره ابتدایی، راهنمایی و متوسطه: ۱,۰۰۰ ریال تمبر. 📚
• دانشنامه و گواهی دانشنامه کاردانی تا دکترا: ۱۰,۰۰۰ ریال. 🎓
• گواهی ارزش تحصیلی دوره های ابتدایی، راهنمایی و متوسطه خارجی: ۲۰,۰۰۰ ریال.
• گواهی ارزش تحصیلی دوره های فنی، حرفه ای و دانشگاهی خارجی: ۵۰,۰۰۰ ریال.
• پروانه مامایی و مدرک تحصیلی دوره کاردانی و دندانپزشکی تجربی: ۲۰,۰۰۰ ریال. 🏥
• پروانه مشاغل پزشکی، دندانپزشکی، پیراپزشکی، دامپزشکی و داروسازی: ۱۰۰,۰۰۰ ریال.
• جواز تاسیس، کارت شناسایی واحدهای تولیدی و معدنی، کارت بازرگانی، پروانه وکالت و کارشناسی و سایر پروانه های کسب و کار: برای صدور ۱۰۰,۰۰۰ ریال و برای تجدید آن ها ۵۰,۰۰۰ ریال. 💼
• کارت معافیت از خدمت وظیفه: ۱۰,۰۰۰ ریال. 🛡️

🏦 حق تمبر مدارک بانکی

حق تمبر فقط برای چک و سفته نیست! طبق ماده ۴۷ قانون مالیات های مستقیم، هر سند یا مدرکی که بین بانک و مشتری ها بسته می شه، باید حق تمبر ۱۰,۰۰۰ ریالی داشته باشه، البته در صورتی که این قراردادها در دفاتر اسناد رسمی ثبت نشده باشن. 📄💰

📌 اسناد و مدارک بانکی مشمول حق تمبر

حق تمبر برای اسناد بانکی انواع مختلفی داره و هر کدوم مبلغ خاصی رو شامل می شه. اینجا یه مرور کامل و دوستانه داریم:

• وکالت نامه های بانکی که مشتری حق امضای خودش رو به فرد دیگه می ده. 🖊️
• قراردادهای انواع سپرده های سرمایه گذاری که بین بانک و مشتری بسته می شه. 💳
• برگ قبول شرایط عمومی حساب جاری که همه مشتری ها باید امضا کنن.
• قرارداد وام یا تسهیلات و همچنین فرم ها و تعهدنامه هایی که بانک برای انجام معاملات از مشتری می گیره. 💼
• تقاضای صدور ضمانت نامه، زمانی که بانک ضمانت رو قبول کرده و اون رو صادر می کنه. 🛡️
• ضمانت های صادر شده از طرف بانک ها، که مشتری متعهد به رعایت شرایط می شه.
• تقاضای گشایش اعتبار اسنادی داخلی یا خارجی، وقتی بانک اون رو تایید و اعتبار گشایش می شه. 🌍
• قراردادهای دیگری که بین بانک و مشتری بسته می شه و تعهدات و مسئولیت هایی رو بر عهده طرفین قرار می ده.

💡 نکته کاربردی:

هدف این قانون اینه که هر قراردادی که ارزش حقوقی داره و بین بانک و مشتری بسته می شه، دارای اعتبار قانونی باشه و مالیاتش پرداخت بشه. اگه این تمبر پرداخت نشه، ممکنه شامل جریمه قانونی بشه ⚠️.

🏢 حق تمبر ثبت شرکت ها

وقتی صحبت از ثبت شرکت ها می شه، موضوع حق تمبر هم پیش میاد. طبق ماده ۴۸ قانون مالیات های مستقیم، همه شرکت های ایرانی به جز شرکت های تعاونی، باید براساس ارزش اسمی سهام مالیات حق تمبر بدن، و این میزان نیم در هزار تعیین شده. 📊💰

این مالیات باید حداکثر دو ماه بعد از ثبت قانونی شرکت پرداخت بشه تا همه چیز قانونی و بدون مشکل باشه. ⏰

💡 نکات مهم درباره حق تمبر شرکت ها

• افزایش سرمایه و سهام اضافی: اگر شرکت بخواد سرمایه اش رو زیاد کنه، مالیات حق تمبر از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها و از طریق ابطال تمبر باید پرداخت بشه. 📈
• کاهش سرمایه قبلی: شرکت هایی که قبلاً سرمایه شون رو کم کرده اند و حق تمبرشون پرداخت شده، دیگه برای همون میزان کاهش سرمایه، مالیات مجدد پرداخت نمی کنن. ✅
• سهام شرکت ها: هر شرکتی که سهامش رو منتشر می کنه، طبق ارزش اسمی سهام محاسبه می شه و میزان مالیاتش مشخص می شه. 💳

💡 نکته کاربردی:

پرداخت به موقع مالیات حق تمبر ثبت شرکت ها باعث می شه مشکلات قانونی و جریمه ها سر راه شما نیاد و شرکتتون از همون روز اول، قانونی و آماده فعالیت باشه. ⚖️

🌍 مالیات حق تمبر اسناد صادر شده خارج از ایران

وقتی اسناد و اوراقی که شامل چک، سفته، مدارک بانکی و سهام شرکت ها هستند، طبق قوانین مالیات مستقیم صادر می شن، باید حق تمبرشون پرداخت بشه. اما یه نکته مهم اینه که اگه این اسناد خارج از ایران صادر شده باشه، مسئولیت پرداخت حق تمبر یه کم فرق می کنه. 💡

طبق ماده ۴۹ قانون مالیات های مستقیم، اولین کسی که این اسناد رو دریافت می کنه، قبل از هرگونه امضا، ظهرنویسی، معامله، قبولی یا پرداخت، باید حق تمبرش رو طبق قوانین پرداخت کنه. 🖋️📜

💡 نکات کلیدی درباره اسناد خارجی

• مسئولیت متضامنی: هر موسسه یا شخصی که در ایران این اسناد رو دریافت، معامله یا پرداخت می کنه، همگی مسئول پرداخت مالیات حق تمبر هستند. ✅
• پرداخت قبل از معامله: پرداخت حق تمبر باید قبل از هر اقدامی روی سند انجام بشه تا قانونی باشه و جریمه ای شامل نشه. ⏰
• شمول اسناد: شامل تمام اسناد و اوراقی می شه که در ماده های ۴۵ تا ۴۸ قانون مالیات مستقیم ذکر شدن؛ مثل چک، سفته، اوراق بانکی و سهام شرکت ها. 📊

💡 نکته عملی:

اگر اسنادی از خارج میاد، حتی قبل از امضا یا معامله، حق تمبرش رو پرداخت کنید تا بعداً دردسر قانونی نداشته باشید و همه چیز قانونی و رسمی باشه. ⚖️

💹 حق تمبر افزایش سرمایه

یکی از موقعیت هایی که شرکت ها باید حق تمبر پرداخت کنند، وقتی هست که سرمایه شرکت افزایش پیدا می کنه. این موضوع تو ماده ۴۸ قانون مالیات مستقیم بیان شده و خیلی مهمه که شرکت ها بدونن چه زمانی و چطور باید این مالیات رو پرداخت کنن. 📜💰

وقتی شرکت تصمیم می گیره سرمایه ش رو بالا ببره، پرداخت حق تمبر طبق زمان مشخص شده الزامی هست. اگه این کار انجام نشه، جریمه های مالیاتی مختلف برای شرکت در نظر گرفته می شه. 💥

💡 نکات کلیدی درباره حق تمبر افزایش سرمایه

• انواع منابع افزایش سرمایه: این افزایش می تونه از سرمایه نقدی، مطالبات حال شده، حساب جاری شرکا یا اشخاص ثالث باشه. بسته به نوعش، مقدار مالیات حق تمبر متفاوت می شه. 💳
• استثنا برای کاهش سرمایه: اگه شرکتی قبلاً سرمایه ش رو کاهش داده باشه و حق تمبر اون پرداخت شده باشه، دیگه حق تمبر مجدد برای همون مقدار افزایش سرمایه پرداخت نمی شه. ✅
• اهمیت پرداخت به موقع: پرداخت به موقع حق تمبر باعث می شه شرکت مشکلی با اداره مالیات نداشته باشه و از جریمه ها در امان باشه. ⏰

💡 توصیه عملی:

اگر شرکت شما تصمیم به افزایش سرمایه داره، قبل از هر اقدامی حق تمبر مربوطه رو محاسبه و پرداخت کنید تا هم قانونی عمل کرده باشید و هم از پرداخت جریمه های سنگین جلوگیری کنید. ⚖️

🏷️ تمبر مالیاتی رو از کجا تهیه کنیم؟

وقتی صحبت از تمبر مالیاتی می شه، معمولاً اولین سوال اینه که از کجا باید تهیه ش کرد؟ 🤔 طبق ماده ۵۰ قانون مالیات های مستقیم، وزارت امور اقتصادی و دارایی مسئول این کاره. یعنی خودش می تونه سفته، برات، بارنامه و بقیه اوراقی که مشمول حق تمبر هستن رو چاپ کنه و در دسترس ما بذاره. 🏛️

یه نکته مهم اینه که در بعضی مواقع، به جای اینکه تمبر رو روی سند بچسبونید و ابطال کنید، وزارت اقتصاد می تونه حق تمبر رو از طریق صدور قبض مالیاتی دریافت کنه. این یعنی کار خیلی راحت تر می شه و دیگه لازم نیست دنبال تمبر فیزیکی بگردید. 💳✅

💡 نکته کاربردی:

اگر می خواید تمبر مالیاتی بخرید یا پرداخت کنید، اول ببینید که می تونید از قبض مالیاتی استفاده کنید یا باید سفته و اوراق تمبرخورده رو تهیه کنید. اینطوری هم زمان صرفه جویی می کنید و هم مطمئن می شید که همه چیز قانونی انجام شده. 📄✔️

📊 جدول حق تمبر و نرخ آن ها

وقتی صحبت از حق تمبر می شه، بهتره دقیق بدونیم هر نوع سند، اوراق یا سهام چقدر مالیات تمبر داره و بر اساس کدوم ماده قانونیه. 😎 در ادامه همه چیز رو به زبون ساده برات توضیح دادم و نکته ها رو هم جوری گذاشتم که راحت تر یاد بگیری.

انواع اصلی اسناد و اوراق و مالیاتشون:

چک ها طبق ماده ۴۴ قانون مالیات های مستقیم، هر برگشون ۲۰۰ ریال مالیاته. 🏦

سفته، برات و فته طلب طبق ماده ۴۵ نیم در هزار ارزش اسمی شون حق تمبر داره. یعنی برای یه سفته ۱۰ میلیون تومانی باید ۵۰۰۰ تومان تمبر بدی. 💸

تمام اسناد تجاری قابل انتقال که در ایران صادر و معامله می شن (به جز چک و سفته)، طبق ماده ۴۶ پنج هزار ریال تمبر می خواد.

بارنامه های دریایی و هوایی و اوراق بیمه مال التجاره هم همین پنج هزار ریال تمبرشون هست.

بارنامه زمینی و صورت وضعیت مسافری هم هزار ریال تمبر دارن.

و حالا بخش مهم تمبرها برای مدارک شخصی و دولتی:

کارت معافیت خدمت وظیفه، ۱۰,۰۰۰ ریال تمبر داره.

گواهینامه رانندگی بین المللی ۵۰,۰۰۰ ریال تمبر می خواد.

پلاک ترانزیت و شماره گذاری وسایل نقلیه موقت ۲۰۰,۰۰۰ ریال تمبر دارن.

گواهینامه رانندگی به ازای هر سال اعتبار هزار ریال تمبر می خواد.

کارنامه و گواهینامه دانش آموزان، هزار ریال تمبر دارن. 📚

دانشنامه ها و مدارک کاردانی تا دکترا، ۱۰,۰۰۰ ریال تمبر می خورن.

گواهی ارزش تحصیلی دانش آموزان خارجی ۲۰,۰۰۰ و مدارک فنی وحرفه ای یا دانشگاهی خارجی ۵۰,۰۰۰ ریال تمبر دارند. 🌍

حالا برای مدارک حرفه ای و کسب وکار:

پروانه مامایی یا مدارک دندان پزشکی تجربی ۲۰,۰۰۰ ریال تمبر داره.

پروانه مشاغل پزشکی، دندانپزشکی، پیراپزشکی، دامپزشکی و داروسازی ۱۰۰,۰۰۰ ریال تمبر نیاز داره.

جواز تاسیس، کارت شناسایی واحدهای تولیدی و معدنی، کارت بازرگانی، پروانه وکالت و کارشناسی و سایر پروانه های کسب وکار بابت صدور ۱۰,۰۰۰ و تجدید ۵۰,۰۰۰ ریال تمبر دارن. 🏢

و برای مدارک بانکی:

برگ قبول شرایط عمومی حساب تجاری ۱۰,۰۰۰ ریال تمبر داره.

قرارداد وام، اوراق تعهد، سپرده های سرمایه گذاری، وکالت نامه های بانکی و سایر قراردادهای بین بانک و مشتریان هر کدوم ۱۰,۰۰۰ ریال تمبر دارند.

ضمانت نامه های صادره از بانک ها و تقاضای صدور ضمانت نامه و گشایش اعتبار اسنادی هم هرکدوم ۱۰,۰۰۰ ریال حق تمبر می خوان. 💳

💡 نکته مهم:

همیشه قبل از هر معامله یا صدور سند، مطمئن شو که حق تمبرش پرداخت شده تا بعداً جریمه نگیری و اسنادت قانونی باشه. ✅

🛡️ معافیت های مالیات حق تمبر

وقتی صحبت از مالیات حق تمبر می شه، بعضی فعالیت ها و شرکت ها از پرداخت این مالیات معاف هستن. یعنی لازم نیست برای بعضی کارها تمبر بزنن یا مالیات تمبر بدن. 😎 در ادامه مهم ترین معافیت ها رو به زبون ساده برات توضیح می دم:

شرکت های تعاونی

همونطور که در ماده ۴۸ قانون مالیات مستقیم گفته شده، شرکت های تعاونی نیازی به پرداخت حق تمبر ندارن. پس اگه شرکت شما تعاونی باشه، این بخش از مالیات شامل شما نمی شه. 🤝

شرکت های بورسی و خارج از بورس

طبق ماده ۲۷ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور، شرکت هایی که در بورس یا بازار خارج از بورس فعالیت می کنن و افزایش سرمایه شون رو از محل آورده نقدی یا مطالبات حال شده سهامداران انجام می دن، از پرداخت حق تمبر ماده ۴۸ و تبصره هاش معاف هستن. 💹

فعالیت در مناطق آزاد تجاری

طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۹۴/۱۳ و ماده ۱۳ قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری صنعتی، همه اشخاص حقیقی و حقوقی که در مناطق آزاد به فعالیت اقتصادی مشغول هستن و مجوز فعالیت دارن، تا ۲۰ سال از پرداخت مالیات بر درآمد و دارایی قانون مالیات مستقیم معاف می شن. 🌍
نکته خیلی مهم اینه که برای استفاده از این معافیت، حتما باید شرکت یا فرد در منطقه آزاد ثبت شده باشه و مجوز فعالیت اقتصادی داشته باشه.

🔗 شرکت های ادغام شده یا ترکیب شده

وقتی دو یا چند شرکت با هم ادغام یا ترکیب می شن، قانون یه تسهیلاتی براشون در نظر گرفته تا مالیاتشون سنگین نشه. طبق بند الف ماده ۱۱۱ قانون مالیات مستقیم، اگه یه شرکت جدید با افزایش سرمایه شرکت قبلی تا سقف مجموع سرمایه های ثبت شده شرکت های ادغام یا ترکیب شده تاسیس بشه، نیازی نیست نیم در هزار حق تمبر ماده ۴۸ رو پرداخت کنه. 🎉

به زبان ساده یعنی: وقتی شرکت ها با هم یکی می شن یا ترکیب می کنن و سرمایه شون با هم جمع می شه، قانون اجازه داده که از پرداخت بخشی از مالیات تمبر معاف بشن تا فشار مالی کمتر بشه. 💡

💡 با این معافیت ها می تونی هزینه های مالیاتی شرکت یا کسب وکارت رو کمتر کنی و راحت تر در بازار فعالیت کنی.

⚠️ جریمه عدم پرداخت حق تمبر

اگه کسی مالیات حق تمبر رو سر موقع پرداخت نکنه، قانون سخت می گیره! 😬 طبق ماده ۵۱ قانون مالیات های مستقیم، علاوه بر اینکه باید اصل مبلغ حق تمبر رو پرداخت کنه، جریمه ای دو برابر مبلغ حق تمبر هم باید بده. یعنی بهتره خیلی جدی بهش توجه کنید تا دردسر مالی و قانونی درست نشه. 💸

💳 سامانه پرداخت حق تمبر مالیاتی

مالیات حق تمبر فقط برای خرید و فروش اوراق و اسناد نیست، موارد دیگه ای هم هست که باید حق تمبر پرداخت کنید مثل:

• تمدید کارت بازرگانی
• صدور یا تمدید پروانه کسب اتاق اصناف
• سرمایه و تغییرات سرمایه شرکت ها

پرداخت حق تمبر هم دو روش داره: حضوری و اینترنتی.

برای پرداخت اینترنتی می تونید به سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir برید و وارد سامانه پرداخت قبوض برخط مالیاتی بشید. بعد از اون، شناسه ۳۰ رقمی قبض مالیات و کد امنیتی رو وارد کنید و روی گزینه بررسی شناسه قبض نسیم کلیک کنید. ✅

اگه گوشی اندروید دارید هم می تونید از نرم افزار مالیات من استفاده کنید و همین مراحل رو با گوشی انجام بدید. 📱 راحت، سریع و بدون رفت و آمد!

💡 مراحل پرداخت مالیات حق تمبر

پرداخت مالیات حق تمبر خیلی پیچیده نیست، فقط کافیه طبق مراحل زیر پیش برید تا همه چیز درست و سریع انجام بشه:

اول از همه وارد سامانه مالیات حق تمبر بشید و اطلاعات پایه ای رو وارد کنید. اسم اصلی مودی رو درست بنویسید، سال عملکرد رو مشخص کنید و نوع مالیات رو انتخاب کنید. (حتماً مالیات عملکرد رو انتخاب کنید)

بعد مرحله وصول رو روی حالت علی الحساب بذارید. تو قسمت منبع مالیاتی حق تمبر، نوع حق تمبر مدنظرتون رو انتخاب کنید و روی گزینه صدور کلیک کنید.

در این مرحله، شناسه قبض براتون نمایش داده می شه. اگه همه اطلاعات درست بود، گزینه پرداخت برخط رو بزنید و مبلغ رو پرداخت کنید. ✅

آخر کار، قبض پرداختی رو در سامانه مربوطه بارگذاری کنید. مثلاً اگه برای پروانه کسب نظام مهندسی کشاورزی و منابع طبیعی اقدام کردید، قبض رو تو سامانه سانکا یا سماک آپلود کنید تا همه چیز قانونی و کامل ثبت بشه. 📄💻

سوالات متداول

۱. مالیات حق تمبر چیست؟

مالیات حق تمبر، مالیاتی است که بر اوراق بهادار، اسناد و مدارک، چک، سفته، سهام و اسناد بانکی تعلق می گیرد و نوعی مالیات مستقیم محسوب می شود.

۲. چه اسنادی مشمول مالیات حق تمبر هستند؟

چک، سفته، برات، اوراق تجاری، بارنامه، اسناد بانکی، پروانه ها، گواهینامه ها و مدارک تحصیلی، از جمله اسنادی هستند که مشمول حق تمبر می شوند.

۳. نرخ مالیات حق تمبر چقدر است؟

نرخ حق تمبر بر اساس نوع سند متفاوت است؛ برای مثال هر برگ چک ۲۰۰ ریال، سفته نیم در هزار مبلغ اسمی و سایر اوراق ۵,۰۰۰ ریال تعیین شده است.

۴. چه کسانی از پرداخت مالیات حق تمبر معاف هستند؟

شرکت های تعاونی، شرکت های بورسی که از محل آورده نقدی یا مطالبات حال شده سهامداران افزایش سرمایه می دهند و فعالان اقتصادی در مناطق آزاد تجاری از پرداخت حق تمبر معاف هستند.

۵. پرداخت مالیات حق تمبر چه زمانی باید انجام شود؟

مالیات حق تمبر باید همزمان با صدور سند، اوراق یا افزایش سرمایه و قبل از هر معامله یا امضاء پرداخت شود.

۶. عدم پرداخت مالیات حق تمبر چه عواقبی دارد؟

در صورت عدم پرداخت، علاوه بر اصل مالیات، معادل دو برابر آن جریمه تعیین می شود.

۷. مالیات حق تمبر اسناد بانکی شامل چه مواردی می شود؟

اسناد بانکی مانند برگ قبول شرایط حساب جاری، قرارداد وام، اوراق تعهد، قراردادهای سپرده و وکالت نامه های بانکی مشمول مالیات حق تمبر هستند.

۸. چگونه می توان مالیات حق تمبر را پرداخت کرد؟

پرداخت به دو روش حضوری و اینترنتی انجام می شود. برای پرداخت اینترنتی می توان به سایت tax.gov.ir مراجعه و شناسه قبض را وارد کرد.

۹. حق تمبر افزایش سرمایه شرکت ها چگونه محاسبه می شود؟

افزایش سرمایه شرکت ها، بسته به نوع افزایش سرمایه (نقدی، مطالبات حال شده، حساب جاری شرکا) مشمول پرداخت حق تمبر است، مگر آنکه سرمایه قبلاً کاهش یافته و حق تمبر آن پرداخت شده باشد.

۱۰. اسناد صادر شده خارج از ایران مشمول حق تمبر هستند؟

بله، اولین شخصی که اسناد را در ایران دریافت، معامله یا امضاء می کند، موظف است مالیات حق تمبر را پرداخت کند و مسئولیت آن متوجه موسسات و اشخاص دریافت کننده است.

۱۱. حق تمبر برای گواهینامه ها و پروانه ها چقدر است؟

میزان حق تمبر متفاوت است؛ برای مثال صدور پروانه مشاغل پزشکی ۱۰۰,۰۰۰ ریال و صدور گواهینامه رانندگی بین المللی ۵۰,۰۰۰ ریال تعیین شده است.

۱۲. چگونه قبض پرداخت مالیات حق تمبر را در سامانه بارگذاری کنیم؟

پس از پرداخت اینترنتی، قبض باید در سامانه مربوط به نوع سند یا پروانه (مثل سانکا یا سماک) بارگذاری شود تا پرداخت رسمی و قانونی ثبت گردد.

۱۳. آیا شرکت های ادغام شده از مالیات حق تمبر معاف هستند؟

بله، تاسیس شرکت جدید با افزایش سرمایه شرکت موجود تا سقف مجموع سرمایه های ثبت شده شرکت های ادغام یا ترکیب شده از پرداخت نیم در هزار حق تمبر معاف است.

۱۴. حق تمبر ثبت شرکت ها چه میزان است؟

سهام تمامی شرکت ها (به جز تعاونی) براساس ارزش اسمی، نیم در هزار مشمول مالیات تمبر است و باید ظرف دو ماه از تاریخ ثبت قانونی پرداخت شود.

۱۵. تمبر مالیاتی را از کجا تهیه کنیم؟

وزارت امور اقتصادی و دارایی مجاز است تمبرها و اوراق مشمول مالیات را چاپ و در اختیار متقاضیان قرار دهد و در برخی موارد، دریافت قبض مالیات جایگزین الصاق تمبر می شود.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

سال مالیاتی چیست؟ تفاوت سال مالی با سال مالیاتی

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید