مالیات بر درآمد اتفاقی یکی از مهم ترین سوالهایی هست که افرادی مثل شماهمیشه ازخودشون سوال میپرسن ونگران هستن که نکنه یه وقت براشون بد تموم بشه
مالیات بر درآمد اتفاقی چیه؟ 🤔
یکی از مالیات هایی که توی قانون مالیات های مستقیم ایران وجود داره، چیزی به اسم مالیات بر درآمد اتفاقی هست. همونطور که می دونی مالیات ها یکی از مهم ترین راه های تأمین درآمد دولت به حساب میان. برای همین لازمه به عنوان یه شهروند، یه آشنایی درست و حسابی با قوانین مالیاتی داشته باشیم تا وقتی سر و کارمون بهشون افتاد، بلد باشیم چطوری برخورد کنیم. اینجا قراره به زبون ساده بریم سراغ مالیات بر درآمد اتفاقی و کامل باهاش آشنا بشیم.
تعریف ساده درآمد اتفاقی 📌
اسمش روشه! درآمدی که به صورت اتفاقی و غیرمنتظره به دستت می رسه. حالا قانون چی میگه؟ طبق ماده ۱۱۹ قانون مالیات های مستقیم، اگه یه فرد حقیقی یا حقوقی از یکی از این سه راه خاص پول یا دارایی گیرش بیاد، اون درآمد به عنوان درآمد اتفاقی شناخته میشه و باید مالیاتش پرداخت بشه.
حالا این سه راه کدوما هستن؟ 👇
🔹 جوایز و قرعه کشی ها 🎁
فرض کن توی یه قرعه کشی بانکی برنده شدی و یه جایزه چند صد میلیونی بهت رسید. یا مثلاً توی یه جشنواره فروش یه ماشین بردی. این نوع درآمدها چون یه هو و غیرقابل پیش بینی بهت می رسن، زیر مجموعه درآمد اتفاقی حساب میشن و باید مالیاتشون رو بدی.
🔹 بلاعوض یا هدیه 🎀
یه وقتایی کسی بدون اینکه انتظار برگشتی داشته باشه، یه پول یا مال بهت می بخشه. مثلاً یکی از بستگانت یه زمین یا مقدار پول به اسم تو می کنه. این نوع دریافت ها هم چون بی قید و شرط و ناگهانی هستن، مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی میشن.
🔹 معاملات محاباتی 💸
اینو شاید کمتر شنیده باشی. یعنی وقتی چیزی رو خیلی پایین تر از قیمت واقعی می خری یا می فروشی. برای مثال من یه ماشین یک میلیاردی دارم و اون رو فقط ۳۰۰ میلیون بهت می فروشم. این اختلاف قیمتی که ایجاد میشه، به عنوان یه جور درآمد اتفاقی برات محسوب میشه و مالیات بهش تعلق می گیره.
چرا باید بدونیم؟ 📚
شاید فکر کنی این موارد خیلی کم پیش میان، ولی توی زندگی روزمره خیلی از ما حداقل یکی از این موقعیت ها رو تجربه می کنیم. چه هدیه ای باشه، چه جایزه یا حتی معامله ای که ارزشش کمتر از واقعیته. اگه از قبل بدونی مالیات بر درآمد اتفاقی چیه و چه شرایطی داره، وقتی همچین چیزی سراغت بیاد، با خیال راحت و بدون استرس می تونی موضوع رو مدیریت کنی.
💡 یه نکته مهم: هر جا توی این مسیرها نیاز به مشاوره داشتی، می تونی روی تکس فارس حساب کنی چون بهترین راهنمایی ها رو برات آماده می کنه.
حالا مالیات بر درآمد اتفاقی چطور محاسبه میشه؟ 📊
🔹 وقتی درآمد غیرنقدی باشه (مثل ملک یا ماشین) 🏠🚗
فرض کن یه زمین یا خونه بهت هدیه بدن. خب نمی تونی بری همون لحظه پول نقد بابتش بدی. اینجا اداره مالیات میاد ارزش روز اون دارایی رو مشخص می کنه، بعد همون مبلغ رو به عنوان پایه محاسبه مالیات در نظر می گیره. یعنی تو باید مالیاتت رو بر اساس قیمت روز اون ملک یا ماشین پرداخت کنی، نه مبلغی که روی سند نوشته شده.
🔹 وقتی درآمد نقدی باشه (مثل پول یا جایزه) 💵🎁
اینجا دیگه ماجرا ساده تره. هر پولی که بهت برسه، چه جایزه باشه، چه هدیه نقدی یا حتی سود ناشی از یه معامله محاباتی، صد در صد اون مبلغ به عنوان پایه مالیات حساب میشه. یعنی اگه ۲۰۰ میلیون تومن جایزه بانک بهت بخوره، دقیقا همون عدد مبنای محاسبه مالیاته.
یه مثال واقعی 📌
تصور کن توی قرعه کشی بانک برنده ۱۰۰ میلیون تومن شدی. اداره مالیات میاد همین صد میلیون رو کامل به عنوان درآمد اتفاقی در نظر می گیره و نرخ مالیات رو روش اعمال می کنه. یا اگه یه ماشین به اسم تو بخوره که ارزشش روز بازار یک میلیارد تومنه، همون یک میلیارد پایه محاسبه مالیاته، حتی اگه فروشنده توی قولنامه قیمتی خیلی کمتر نوشته باشه.
صلح معوض و هبه معوض دقیقا چی هستن؟ 🤔
گاهی وقتا توی زندگی پیش میاد که یه دارایی مثل زمین یا خونه رو نه از طریق خرید و فروش، بلکه به شکل دیگه ای منتقل می کنن. توی قانون مالیات مستقیم، این نوع انتقال ها جایگاه خاص خودشون رو دارن و مشمول مالیات هم میشن. دو تا نمونه معروفش صلح معوض و هبه معوض هستن.
صلح معوض یعنی چی؟ 🏡
تصور کن پدری یه زمین رو به پسرش میده، اما شرط میذاره تا وقتی زنده ست اختیار خرید و فروش اون زمین دست خودش باشه. وقتی پدر فوت کنه، تازه پسر می تونه هر تصمیمی برای زمین بگیره. به این نوع انتقال میگن صلح معوض.
هبه معوض یعنی چی؟ 🎁
هبه معوض ساده تره. یعنی کسی یه چیزی مثل هدیه به دیگری می بخشه، ولی در مقابل، طرف مقابل هم موظف میشه چیزی در عوضش بده. پس این هدیه یکطرفه نیست و یه جور تبادل محسوب میشه.
چطور مالیات اتفاقی توی این معاملات حساب میشه؟ 💸
اینجا داستان جالب میشه! توی این نوع قراردادها، اداره مالیات میاد نگاه می کنه که ارزش چیزهایی که دو نفر با هم عوض کردن چقدره. هر وقت بین ارزش این دارایی ها تفاوت زیادی وجود داشته باشه، اون اختلاف به عنوان درآمد اتفاقی شناخته میشه. حالا کسی که سود بیشتری برده باید مالیاتش رو بپردازه.
مثال واقعی 📌
فرض کن علی یه خونه ۳ میلیاردی داره و اون رو با ماشین رضا که ارزشش ۱ میلیارد تومنه عوض می کنه. خب معلومه رضا توی این معامله کلی سود کرده. پس قانون میگه مالیات بر درآمد اتفاقی باید از رضا گرفته بشه، چون اون طرفیه که نفع بیشتری برده.
ماده ۶۳ قانون مالیات مستقیم چی میگه؟ 📜
طبق این ماده، هر وقت ملکی به غیر از عقد فروش منتقل بشه (مثل همین صلح معوض یا هبه معوض)، دیگه اسمش صرفاً معامله فروش نیست، بلکه مشمول مالیات نقل و انتقال قطعی میشه. حالا اگه دو نفر با هم چیزی رو عوض کنن و هر دو مالک اون دارایی باشن، هر کدوم موظفن برای دارایی ای که واگذار می کنن، مالیات نقل و انتقال قطعی خودشون رو بپردازن.
معافیت های مالیاتی درآمد اتفاقی چیه؟ 🤔
همونطور که تو بقیه ی مالیات ها یه سری استثنا وجود داره، تو مالیات درآمد اتفاقی هم بعضی موارد از مالیات معاف هستن. این موضوع تو ماده ۱۲۷ قانون مالیات ها اومده و خب دونستنش خیلی به درد می خوره.
🔹 حمایت از استارتاپ ها و شرکت های دانش بنیان 🚀
دولت برای اینکه جوونا و شرکتای نوپا بتونن تو حوزه تکنولوژی و پارک های علم و فناوری رشد کنن، یه سری کمک های نقدی و غیرنقدی در اختیارشون میذاره. این کمک ها به هیچ عنوان شامل مالیات اتفاقی نمی شن.
🔹 حمایت از آسیب دیدگان حوادث طبیعی 🌪️🔥
وقتی بلایایی مثل زلزله، سیل یا آتش سوزی پیش میاد، افراد آسیب دیده معمولا کمک های مالی یا غیرمالی از سمت مردم یا نهادهایی مثل هلال احمر دریافت می کنن. این کمک ها هم جزو درآمد مشمول مالیات حساب نمی شن.
🔹 کمک به افراد تحت پوشش نهادها ❤️
خیلیا هستن که تحت پوشش سازمان هایی مثل بهزیستی یا موسسات خیریه قرار دارن. کمک های نقدی و غیرنقدی که به این افراد داده می شه، از مالیات معافه و نگرانی بابت مالیات براشون وجود نداره.
🔹 جوایز تشویقی برای کشاورزی و صادرات 🌾✈️
گاهی دولت برای اینکه افراد رو به تولید و صادرات محصولات کشاورزی ترغیب کنه، جوایز یا کمک هایی رو در نظر می گیره. این درآمدهای تشویقی هم مشمول مالیات اتفاقی نمی شن.
👈 نتیجه اش این می شه که تو خیلی از مواردی که یه نفر یا یه مجموعه حمایتی چیزی رو به کسی هدیه می ده یا کمک می کنه، مالیاتی بهش تعلق نمی گیره. پس اگر درآمد اتفاقی داشتید، قبل از نگرانی در مورد مالیات، بررسی کنید شاید جزو همین معافیت ها باشه.
نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی برای اشخاص حقیقی و حقوقی 📊
ببین، وقتی پای درآمدهای اتفاقی وسط میاد، یعنی پول یا دارایی ای که یه دفعه گیرت میاد (مثل صلح معوض، هبه و …)، دولت براش نرخ مشخصی از مالیات گذاشته. حالا این نرخ برای اشخاص حقیقی و حقوقی فرق می کنه.
💡 اشخاص حقیقی
برای افراد عادی (اشخاص حقیقی) نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شه. اما خب این نرخ پله ایه و هرچی درآمد بیشتر باشه، درصد مالیات هم بالاتر می ره:
🔸 اگه کل درآمدت تا سقف ۵۰۰ میلیون ریال باشه، نرخ مالیات ۱۵٪ حساب می شه.
🔸 اگه درآمدت بیشتر از ۵۰۰ میلیون ریال و تا سقف ۱ میلیارد ریال باشه، نسبت به مازادش ۲۰٪ مالیات می خوره.
🔸 هرچی هم از یه میلیارد ریال بالاتر بره، اون بخش با نرخ ۲۵٪ محاسبه می شه.
یعنی به زبان ساده، هرچی سودت بیشتر باشه، مالیاتت هم سنگین تره. 📈
💡 اشخاص حقوقی (شرکت ها و موسسات) 🏢
حالا وقتی نوبت به اشخاص حقوقی می رسه، داستان کمی متفاوته. طبق بخشنامه ۲۳۰/۹۷/۱۵۸ مورخ ۱۳۹۷/۱۱/۲۴، این دسته هم با همون ماده ۱۳۱ سنجیده می شن. اما یه نکته مهم وجود داره 👇
طبق ماده ۱۲۸ قانون مالیات های مستقیم، درآمد اتفاقی اشخاص حقوقی باید از طریق بررسی دفاتر و اسناد حسابداریشون مشخص بشه. مالیاتی هم که در این مرحله به عنوان «مالیات در منبع» پرداخت می کنن، بعدا به حساب پیش پرداخت مالیات نهایی اون ها منظور می شه.
📌 نتیجه اینکه چه فرد باشی و چه شرکت، مالیات بر درآمد اتفاقی بخشیدنی نیست! فقط درصد و نحوه محاسبه اش فرق می کنه. اشخاص حقیقی به صورت پله ای محاسبه می شن، اما اشخاص حقوقی باید همه چیز رو توی دفاتر ثبت کنن تا بعدا تکس فارس بتونه میزان مالیاتشون رو دقیق مشخص کنه.
📌 محاسبه مالیات بر درآمد اتفاقی با مثال های واقعی
وقتی صحبت از مالیات بر درآمد اتفاقی می شه، خیلی ها فقط تعریف کلی رو می دونن. اما واقعیت اینه که تا پای محاسبه وسط نیاد، آدم درست متوجه نمی شه چطور باید مالیات بده. پس بیایم با چند تا نمونه، مرحله به مرحله محاسبه کنیم.
👨💼 مثال اول – شرکت کاج
فرض کنید شرکت کاج توی سال ۱۴۰۲ سه نوع درآمد داشته:
- یک ساختمون بلاعوض از یه نهاد انقلابی گرفته. ارزش روزش ۵۰۰ میلیون ریاله ولی ارزش معاملاتی اون فقط ۱۰۰ میلیونه.
- یه جایزه ۲۰ میلیونی از طرف دولت بابت تشویق تولید بهش تعلق گرفته.
- یک خودرو هم به ارزش ۹۰ میلیون از طرف یه موسسه خیریه بهش اهدا شده.
حالا نکته مهم اینجاست 🚨 که کمک های دولت یا خیریه ها طبق قانون جزو درآمد اتفاقی مشمول مالیات نیستن. پس این دو مورد کنار گذاشته می شن.
می مونه ساختمون با ارزش معاملاتی ۱۰۰ میلیون.
پس درآمد مشمول مالیات شرکت کاج = ۱۰۰ میلیون ریال.
مالیاتش هم می شه ۱۵٪ از این مبلغ = ۱۵ میلیون ریال.
🏢 مثال دوم – شرکت گل ها
شرکت گل ها در سال ۱۴۰۲ دوتا دارایی به دست آورده:
- یک واحد آپارتمان که ارزش معاملاتی اون ۱۰۰ میلیون ریاله و ارزش روزش ۱ میلیارد.
- یک وسیله نقلیه که ارزشش ۲۰۰ میلیونه و اون هم بلاعوض به شرکت رسیده.
خب حالا برای مالیات، ملاک «ارزش معاملاتی»ه نه ارزش روز. پس باید ۱۰۰ میلیون + ۲۰۰ میلیون رو حساب کنیم.
جمعش می شه ۳۰۰ میلیون ریال.
مالیاتش برابر می شه با ۱۵٪ این مبلغ = ۴۵ میلیون ریال.
📌 وظایف مودیان در مالیات بر درآمد اتفاقی
وقتی صحبت از درآمد اتفاقی می شه، فقط گرفتن هدیه یا دارایی مهم نیست، وظایفی هم روی دوش مودی قرار می گیره. طبق قانون مالیات های مستقیم، هر کسی که درآمد اتفاقی به دست میاره، باید یه سری کارها رو دقیق و به موقع انجام بده تا بعداً با دردسرهای مالیاتی روبه رو نشه.
👨💼 اول از همه یادت باشه
طبق ماده ۱۲۶ قانون، هر شخصی که مشمول مالیات بر درآمد اتفاقیه باید حتماً اظهارنامه مالیاتی خودش رو تنظیم کنه. این اظهارنامه باید تا پایان اردیبهشت سال بعد به اداره امور مالیاتی تحویل داده بشه. در واقع این کار مثل یه گزارش رسمیه که نشون می ده چه درآمدهایی داشتی و باید مالیاتش رو پرداخت کنی.
📑 یه نکته خیلی مهم
اگه معامله ای که انجام دادی توی دفتر اسناد رسمی ثبت شده باشه و همونجا مالیاتت رو گرفتن، دیگه نیازی نیست اظهارنامه جداگانه بدی. این موضوع باعث می شه خیلی از مودی ها خیال شون راحت بشه.
🏠 در مورد منافع بلاعوض
حالا برگردیم به ماده ۱۲۳ قانون. اینجا گفته شده اگه کسی منافع مالی رو چه موقت و چه دائم، بلاعوض به تو واگذار کنه، تو به عنوان انتقال گیرنده وظیفه داری مالیات مربوط به اون منافع رو هر سال محاسبه و در سال بعد پرداخت کنی.
👩💻 تفاوت اشخاص حقیقی در دو حالت
این قسمت یه مقدار ظریفه:
- اگر شخص حقیقی باشی و درآمدت مربوط به همون منافع ماده ۱۲۳ باشه، باید اظهارنامه ات رو تا آخر اردیبهشت سال بعد تحویل بدی.
- اما اگر درآمدت مربوط به چیزهای دیگه باشه (به جز منافع)، اون وقت باید حداکثر تا یک ماه بعد از به دست آوردن درآمد، اظهارنامه رو تسلیم کنی و مالیاتش رو بدی.
🏢 اظهارنامه واحد برای همه منابع
طبق قانون، اشخاص حقوقی موظف هستن برای تمام منابع درآمدی خودشون، از جمله درآمدهایی که به خاطر منافع بلاعوض (ماده ۱۲۳ قانون مالیات مستقیم) به دست میارن، یه اظهارنامه واحد بدن. این اظهارنامه باید همراه با ترازنامه و صورت حساب سود و زیان باشه تا اداره امور مالیاتی بتونه دقیق بررسی کنه.
📅 زمان تحویل اظهارنامه
بر اساس ماده ۱۱۰، شرکت ها فقط چهار ماه بعد از پایان سال مالی فرصت دارن که اظهارنامه رو به اداره امور مالیاتی تحویل بدن. یعنی اگه سال مالی شرکتت مثلا آخر اسفند تموم بشه، حداکثر تا پایان تیر ماه سال بعد باید مدارکت رو کامل ارائه بدی.
⚖️ استثناها طبق تبصره ماده ۱۱۰
یه نکته مهم اینجاست که اگه درآمدی داشته باشی که در قانون مالیات های مستقیم روش جداگانه ای برای محاسبه اش تعیین شده، دیگه نیازی نیست براش اظهارنامه جدا بدی. یعنی همون اظهارنامه واحد کفایت می کنه و این موضوع بار اداری اضافه به شرکتت تحمیل نمی کنه.
📌 ماده های قانونی مربوط به مالیات بر درآمد اتفاقی
تا اینجای کار درباره چند ماده مهم مثل ۱۱۹، ۱۲۰، ۱۲۳، ۱۲۶، ۱۲۷ و ۱۲۸ صحبت کردیم. اما قانون مالیات های مستقیم بخش های دیگه ای هم داره که مستقیم به مالیات بر درآمد اتفاقی مربوط می شه. اینجا می خوایم چند ماده کلیدی دیگه رو باهم مرور کنیم تا تصویر کامل تری از قوانین داشته باشی.
📜 ماده ۱۲۲ – صلح مالی با منافع مشخص
طبق این ماده، اگه مالی به صورت صلح واگذار بشه و منافع اون برای همیشه یا برای مدت مشخصی به فرد دیگری تعلق بگیره، اون مال باید بر اساس ارزش عین و منفعت در تاریخ تعلق منافع، ملاک محاسبه مالیات قرار بگیره.
🔖 تبصره ای هم داره که می گه اگر قبل از رسیدن تاریخ تعلق منافع، انتقال دیگه ای انجام بشه، همون قیمتی که توی سند ذکر شده، مبنای محاسبه مالیات انتقال دهنده خواهد بود. اما برای آخرین کسی که هم مالک عین مال می شه و هم منافع اون رو به دست میاره، مالیات بر اساس تفاوت بین ارزش واقعی مال و مبلغی که پرداخت کرده حساب می شه.
⚖️ ماده ۱۲۱ – صلح با شرط فسخ یا هبه با حق رجوع
اینجا قانون می گه حتی اگر مالی رو با شرط فسخ یا هبه با امکان رجوع منتقل کرده باشی، از نظر مالیاتی معامله قطعی محسوب می شه. ولی یه راه برگشت وجود داره: اگر تا شش ماه بعد از عقد معامله اون رو فسخ یا اقاله کنی، مالیاتی که پرداخت شده قابل استرداده.
👀 اما یادت باشه! اگه بین عقد معامله و فسخ، طرف مقابل از منافع اون مال استفاده کرده باشه، همون منفعت مشمول مالیات خواهد بود و دیگه قابل برگشت نیست.
⚖️ ماده ۱۲۴
📌 طبق ماده ۱۲۴ اگه کسی تو وصیت نامه اش مالی رو به نفع افراد خاصی بذاره، بعد از اینکه اون وصیت قطعی شد، مال موردنظر به سهم الارث وراث اضافه میشه و مثل بقیه ارث ها مشمول مالیات بر ارث خواهد شد. اما اگه اون مال به افراد غیر از ورثه برسه، دیگه کلش شامل مالیات همین فصل میشه.
⚖️ ماده ۱۲۵
📌 تو ماده ۱۲۵ گفته شده که انتقال هایی که طبق قوانین مربوط به مالیات بر ارث مشمول مالیات باشن، دیگه زیرمجموعه مالیات این بخش قرار نمی گیرن. یعنی دوتا مالیات جداگانه ازت گرفته نمی شه و فقط همون قانون ارث ملاک عمل خواهد بود.
✨ حالا نکته جالب اینجاست که وقتی در مورد درآمدهای اتفاقی حرف می زنیم، مثل برنده شدن تو قرعه کشی، گرفتن هدیه باارزش یا حتی معامله ای که خیلی ارزون تر از ارزش واقعی انجام شده باشه، اینا همه طبق قانون درآمد به حساب میان و باید مالیاتشون پرداخت بشه. درست مثل حقوق یا سودی که از یه کسب وکار داری.
🙌 اگه جایی وسط راه برات سوال پیش اومد یا نیاز داشتی بدونی چطوری میشه راحت تر این موضوعات رو مدیریت کرد، می تونی خیلی راحت توی کامنت ها بپرسی. کارشناسای تکس فارس همیشه آماده ان تا جواب بدن و راهنمایی کنن.
🔥 حتی اگه عجله داری و باید سریع تکلیف مالیاتت مشخص بشه، با یه کلیک می تونی از مشاورای حرفه ای تکس فارس مشاوره اختصاصی بگیری و خیالتو راحت کنی.
سوالات متداول
۱. مالیات بر درآمد اتفاقی چیست؟
مالیات بر درآمد اتفاقی مالیاتی است که بر درآمدهایی تعلق می گیرد که به صورت غیرمنتظره یا غیرمعمول به دست می آیند، مانند هدایا، قرعه کشی ها یا معاملات با ارزش کمتر از قیمت واقعی.
۲. درآمد اتفاقی شامل چه مواردی می شود؟
هدایا و بلاعوض ها، درآمد ناشی از قرعه کشی و جوایز، درآمد حاصل از معاملات صلح و هبه با ارزش کمتر از ارزش واقعی.
۳. چه کسانی مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی هستند؟
تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که درآمد اتفاقی به دست می آورند، مگر اینکه طبق قانون از آن معاف باشند.
۴. نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی چگونه است؟
تا ۵۰۰ میلیون ریال: ۱۵٪
مازاد ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد ریال: ۲۰٪
مازاد ۱ میلیارد ریال: ۲۵٪
۵. نرخ مالیات برای اشخاص حقوقی چگونه محاسبه می شود؟
اشخاص حقوقی مطابق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه های مربوط، درآمد اتفاقی خود را بر اساس رسیدگی به دفاتر محاسبه می کنند.
۶. چه درآمدهایی معاف از مالیات اتفاقی هستند؟
کمک های نقدی و غیرنقدی از موسسات خیریه، دولت، شهرداری ها، هلال احمر و جوایز تشویقی دولت و حمایت از استارتاپ ها و شرکت های دانش بنیان.
۷. نحوه محاسبه مالیات درآمد غیرنقدی چگونه است؟
ارزش غیرنقدی دارایی ها بر اساس ارزش روز تعیین می شود و مالیات بر آن به صورت نقد محاسبه می گردد.
۸. در معاملات صلح و هبه با حق رجوع، مالیات چگونه محاسبه می شود؟
اگر معامله قطعی باشد، مالیات طبق ارزش دارایی محاسبه می شود، اما در صورت فسخ یا رجوع ظرف شش ماه، مالیات قابل استرداد است و منافع استفاده شده مشمول مالیات می شود.
۹. مودیان چه وظایفی در پرداخت مالیات دارند؟
مودیان باید هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان اردیبهشت سال بعد تسلیم و مالیات درآمد اتفاقی را پرداخت کنند. در صورت ثبت معامله در دفاتر رسمی و وصول مالیات، اظهارنامه جدا لازم نیست.
۱۰. اشخاص حقوقی چه مراحلی برای اظهار درآمد اتفاقی دارند؟
اشخاص حقوقی باید اظهارنامه واحد همراه با ترازنامه و حساب سود و زیان را حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی به اداره مالیات تحویل دهند.
۱۱. درآمد حاصل از هبه و هدیه بین وراث چگونه مشمول مالیات می شود؟
اگر هدیه به وراث برسد، به سهم الارث آن ها اضافه شده و مشمول مالیات بر ارث است. برای غیر وراث، کل مبلغ مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی خواهد بود.
۱۲. درآمد حاصل از قرعه کشی و جوایز چگونه محاسبه می شود؟
این درآمدها مشمول مالیات هستند مگر اینکه توسط نهادهای معاف کننده دولتی یا خیریه ها اهدا شوند.
۱۳. آیا معاملات با ارزش کمتر از قیمت واقعی مشمول مالیات هستند؟
بله، تفاوت ارزش معامله با ارزش واقعی دارایی مشمول مالیات درآمد اتفاقی می شود و مالیات از کسی که سود بیشتری برده است دریافت می شود.
۱۴. چه زمان هایی کمک ها و جوایز از مالیات معاف می شوند؟
در بلایای طبیعی مانند زلزله، سیل یا آتش سوزی، کمک های نقدی و غیرنقدی معاف از مالیات هستند.
۱۵. مهلت پرداخت مالیات درآمد اتفاقی برای اشخاص حقیقی و حقوقی چیست؟
اشخاص حقیقی: تا پایان اردیبهشت سال بعد یا یک ماه پس از تحصیل درآمد.
اشخاص حقوقی: حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی.
ممکن است برای شما مفید باشد:
سال مالیاتی چیست؟ تفاوت سال مالی با سال مالیاتی
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه