مالیات ابرازی ! اطلاعاتی که نمیدانید

مالیات یه بخش مهم از درآمد هر دولته 💰 و خب بخش زیادی از این درآمد از مالیاتی میاد که از افراد حقیقی و شرکت ها (اشخاص حقوقی) گرفته می شه. به خاطر همین، خیلی مهمه که بدونیم مالیات دقیقاً چطوری محاسبه می شه و بر چه اساسی از ما گرفته می شه، چون اگه درست و دقیق نباشه، ممکنه به ضررمون تموم بشه یا حتی شامل جریمه بشیم.

حالا بریم سراغ یه اصطلاح خیلی پرکاربرد: مالیات ابرازی. این نوع مالیات یعنی خودت میای و طبق اطلاعات و اسناد مالی ای که داری (مثل درآمد، هزینه ها، سود و زیان)، مالیاتت رو حساب می کنی و به اداره مالیات اعلام می کنی. درواقع، تو داری به اداره مالیاتی می گی:
🧾 «آقا من این قدر درآمد داشتم، این قدر هزینه کردم، و طبق قانون، مالیاتم می شه این مقدار.»

اما نکته مهم اینجاست که همه چی به همین راحتی نیست! چون اگه اطلاعاتی که دادی دقیق نباشه یا مغایرتی با داده های موجود در سامانه های مالیاتی داشته باشه، ممکنه برات دردسر درست بشه. اینجاست که نقش متخصص ها و مشاورای مالیاتی خیلی پررنگ می شه.

شرکت تکس فارس دقیقاً تو همین زمینه کمک حالت می شه. متخصص های این مجموعه با تجربه بالا و شناخت کامل از قوانین مالیاتی، بهت یاد می دن چطور فرم های مالیاتی ت رو درست پر کنی، اشتباه نکنی و از جریمه های سنگین فرار کنی 😎.

یادت باشه مالیات ابرازی در ظاهر ساده ست ولی دقت و آگاهی می خواد. چون هر عددی که اعلام می کنی، برای اداره مالیات یه سند محسوب می شه و بعداً ممکنه بر اساسش ازت حساب کشی کنن. پس همیشه قبل از ارسال اظهارنامه مالیاتی ت، با یه تیم حرفه ای مثل تکس فارس مشورت کن تا خیالت راحت باشه که همه چی دقیق و قانونی پیش می ره ✅.

برای اینکه اداره مالیات بتونه بفهمه هر فرد یا شرکت چقدر باید مالیات بده، لازمه که اطلاعات مالی خودش رو مثل صورت وضعیت مالی و سود و زیان، داخل اظهارنامه مالیاتی وارد کنه 📄. این اظهارنامه در واقع یه گزارش رسمیه که نشون می ده شما در طول سال چقدر درآمد داشتین و چه هزینه هایی کردین. حالا اگه این اطلاعات ناقص یا اشتباه باشه، خب اداره مالیات راحت متوجه می شه و اون وقت جریمه تون حتمیه 😬.

یه نکته مهم اینه که این اطلاعات باید دقیقاً مطابق با قوانین منبع درآمد شما باشه. مثلاً اگه شرکت دارین و شخصیت حقوقی محسوب می شین، باید طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم اظهارنامه تون رو تنظیم کنین. این ماده دقیقاً مشخص کرده شرکت ها چطور و تا چه زمانی باید درآمدشون رو اعلام کنن تا همه چی شفاف و قانونی پیش بره ⚖️.

مالیات ابرازی یعنی چی؟

مالیات ابرازی در واقع اون مقدار مالیاتیه که خود شخص (چه حقیقی چه حقوقی) موقع پر کردن اظهارنامه، بر اساس سود و درآمدی که خودش اعلام کرده، حساب می کنه 💰. بعد همون موقع، این مبلغ رو به صورت علی الحساب به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می کنه. یعنی یه جور پیش پرداخت از مالیاته که بعداً ممکنه تایید یا اصلاح بشه.

حالا اگه فرد این مالیات ابرازی رو پرداخت نکنه، داستان فرق می کنه 😕. اداره مالیات دست رو دست نمی ذاره، بلکه از طریق واحد اجرائیات مالیاتی اقدام می کنه تا مبلغ رو از حساب، دارایی یا سایر منابع فرد وصول کنه.

📌 نکته طلایی اینجاست که مالیات ابرازی مثل یه فرصت برای خودته! چون وقتی خودت درست و به موقع اطلاعات رو اعلام می کنی، هم جلوی جریمه ها گرفته می شه و هم باعث می شی اداره مالیات بهت اعتماد کنه.

اگه حس می کنی این فرآیند برات پیچیده ست یا می ترسی اشتباهی مرتکب شی، تکس فارس می تونه کمکت کنه. تیم حرفه ای این مجموعه، صفر تا صد تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی ت رو انجام می ده و مطمئن می شن که هیچ ایرادی توی محاسبه و ارسالش وجود نداشته باشه ✅.

تفاوت مالیات ابرازی با مالیات تشخیصی چیست؟

🔸 ۱ — مالیات ابرازی (خوداظهاری)

وقتی تو خودت اظهارنامه می دی و براساس دفاتر، صورت سود و زیان و مدارک خودت، مبلغ مالیات رو محاسبه و پرداخت می کنی، بهش می گن مالیات ابرازی. یعنی خودِ مؤدی عدد رو اعلام می کنه و معمولاً به صورت علی الحساب پرداخت می شه. این کار یه جور اختیار و مسئولیت همزمانه: اگه درست اعلام کنی، خیالت راحته؛ اگه اشتباه کنی ممکنه بعداً اصلاح یا مورد پرسش قرار بگیری.

🔸 ۲ — مالیات تشخیصی (تشخیص از طرف اداره مالیات)

اگه اداره امور مالیاتی از مدارک یا اطلاعات تو راضی نباشه یا داده ها مغایرت داشته باشه، خودش وارد عمل می شه و بعد از رسیدگی، رقم مالیات رو تشخیص می ده؛ به این عدد می گن مالیات تشخیصی. این حالت معمولاً وقتی پیش میاد که اظهارنامه ناقص بوده یا ممیز به اسناد و شواهدی نیاز داشته باشه.

🔸۳ — ماهیت اختلاف

در ابرازی، مؤدی مسئول اعلامه؛ در تشخیصی، اداره مالیات با اتکا به مستندات، رسیدگی و نتیجه رو اعلام می کنه. ابرازی بیشتر مبتنی بر اعتمادِ قانون به خوداظهاریه؛ تشخیصی ماهیتِ «کنترلی» و «تحقیقاتی» داره.

🔸 ۴ — پیامدها

اگه مالیات ابرازی رو ندی یا اطلاعات غلط بدی، اداره می تونه بعداً مالیات رو تشخیصی کنه و معمولاً جریمه و دیرکرد هم اضافه می شه. در حالت تشخیصی، احتمال اعتراض، اعمال جرائم یا اجرای اجرائیات بیشتره، به خصوص اگر مدارک کافی نداشته باشی.

🔸 ۵ — زمان و مرحله رسیدگی

ابرازی معمولاً مرحله ابتداییه (تو اظهارنامه). تشخیصی مرحله بعدیه که اداره، مدارک رو پژوهش می کنه. مرور زمان رسیدگی هم قوانین خودش رو داره (مثلاً معمولاً چند سال)، پس این که یه کاری بمونه و بعداً بیاد پی گیری کنن، ممکنه برات گران تموم بشه.

چطوری از جریمه و اختلاف مالیات جلوگیری کنیم؟ — راهکارهای عملی و دوستانه 🚀

💡 اول از همه: مدارک تو باید فول آپ باشه

رسیدها، فاکتورها، قراردادها، گردش بانکی، کاردکس انبار و هر مدرکی که ادعا کردی باید موجود باشه و مرتب نگهداری بشه. وجود سند، نصف دعواها رو حل می کنه.

💡 دوم: دفاتر و اظهارنامه ات منطبق باشه

موجودی اول و پایان، خرید و فروش، هزینه ها و درآمدها رو طوری ثبت کن که با گزارش های فصلی، فاکتورها و گردش بانکی تطابق داشته باشه. مغایرت های عددی ساده ترین بهانه برای شروع رسیدگیه.

💡 سوم: موعدها رو جدی بگیر

اظهارنامه ها و پرداخت های علی الحساب و همچنین صورت معاملات فصلی و ارزش افزوده رو به موقع ارسال کن. تأخیر، هزینه و جریمه می اره و معمولاً منجر به بررسی بیشتر میشه.

💡 چهارم: اصلاح بهنگام

اگه بعد از ارسال متوجه شدی اشتباه کردی، سریعاً اصلاح کن. اداره مالیات معمولاً تحمل اصلاح به موقع رو داره بهتر از اینه که بعد از کشفِ سازمان، تشخیصی بشی.

💡 پنجم: از تسهیلات و معافیت ها درست استفاده کن

قوانین کلیه معافیت ها، استهلاک ها، کسرها و حد نصاب ها رو بلد باش؛ استفاده صحیح قانونی از آیتم ها باعث میشه مالیات واقعی و مشروعت کمتر بشه، ولی هر گونه سوء استفاده باعث تشخیص و جریمه می شه.

💡 ششم: پرداخت علی الحساب منطقی باشه

مالیات ابرازی رو اگر توان پرداختش رو داری، علی الحساب پرداخت کن؛ این کار ریسک اجرائیات رو کاهش میده و نشون میده حسن نیت داشتی.

💡 هفتم: نگهداری اسناد الکترونیکی مرتب

فاکتورهای الکترونیکی، فایل ها و ایمیل های مرتبط رو سازماندهی کن؛ در زمان ممیزی، دسترسی سریع به سند معجزه می کنه.

اگر اداره مالیات نوع مالیات من رو تشخیصی زد، چی کار کنیم؟ 🛡️

اول خونسرد باش. بررسی کن دلیل تشخیص چی بوده؛ آیا مستندات ناقص بوده یا مغایرت عددی؟ بعد:

1. اگه اشتباه از طرف خودته، سریع اصلاح کن و در صورت امکان وارد مذاکره شو.
2. اگه با تشخیص مخالفی، از طریق اعتراض اداری و سپس در صورت نیاز از طریق شکایت قضایی عمل کن (در موعد قانونی).
3. مدارک حمایتی و مستندات پشتیبان جمع کن تا ادله ات قوی باشه.
4. از کمک مشاور یا وکیل مالیاتی استفاده کن تا روند دفاعی رو درست طی کنی.

چجوری تکس فارس می تونه کمکون کنه؟ 🤝

تکس فارس می تونه از صفر تا صد توی تنظیم اظهارنامه و محاسبه مالیات ابرازی همراهت باشه، بررسی مدارک و تطبیق دفاتر رو انجام بده، روند ارسال الکترونیکی رو مدیریت کنه و اگه تشخیصی اومد، تو رو در دفاع و اعتراض همراهی کنه. به خصوص برای کسب وکارهایی که وقت یا تجربه کافی ندارن، داشتن یه تیم حرفه ای مثل تکس فارس خیلی کمکت می کنه که از خطای انسانی و جریمه های سنگین در امان بمونی.

چه کسانی باید مالیات ابرازی پرداخت کنند؟ 💰

ببین رفیق، طبق قانون مالیات های مستقیم، تقریباً هر کسی که به نوعی درآمدی توی ایران داره، باید بخشی از اون رو به عنوان مالیات پرداخت کنه. حالا اینجا به زبان ساده تر برات توضیح می دم که دقیقاً چه کسایی مشمول پرداخت مالیات ابرازی هستن و این قضیه چجوری کار می کنه.

🔹 ۱ — کسایی که خارج از ایران زندگی می کنن اما از ایران پول درمیارن

فرض کن یه ایرانی مقیم خارج کشور هستی ولی هنوز توی ایران ملکی داری، سهام داری یا پروژه ای برات درآمدزایی می کنه. خب قانون می گه چون منبع درآمد داخل ایرانه، باید مالیاتش رو توی ایران پرداخت کنی.

🔹 ۲ — همه ی مالکین، چه شخص حقیقی چه حقوقی

فرقی نداره یه مغازه دار ساده باشی یا یه شرکت بزرگ، تا زمانی که توی ایران ملکی، زمینی یا ساختمونی داری، باید بر اساس مقررات باب دوم قانون مالیات ها مالیات اون رو پرداخت کنی.

🔹 ۳ — خارجی هایی که از ایران پول درمیارن

یه شرکت یا فرد خارجی که توی ایران درآمد داره، مثلاً بابت فروش خدمات فنی، آموزش تخصصی یا حق امتیاز یه محصول، باید همون جا مالیاتش رو بده. حتی درآمدی که از پخش فیلم یا نمایش آثارشون توی ایران به دست میارن شامل همون قانونه.

🔹 ۴ — شرکت ها و اشخاص حقوقی ایرانی

اگه یه شرکت ثبت شده ایرانی هستی، فرقی نمی کنه درآمدت از داخل باشه یا خارج کشور؛ باید سود سالانت رو حساب کنی و مالیاتش رو بدی.

🔹 ۵ — ایرانی های مقیم داخل کشور

هر کسی که توی ایران زندگی می کنه و از هر جایی درآمد داره — چه از ایران چه از خارج — موظفه مالیات اون درآمد رو اعلام و پرداخت کنه. یعنی دولت کاری نداره پول از کجا اومده، تا وقتی تو ساکن ایران هستی، باید حساب کتابش شفاف باشه.

سود خالص یعنی چی و چقدر باید مالیات بدیم؟ 📊

بر اساس ماده ۹۴ قانون مالیات های مستقیم، درآمد مشمول مالیات یعنی کل فروش کالا و خدماتت به علاوه ی هر درآمد دیگه ای که داری، منهای هزینه ها و استهلاکاتی که قانون اجازه ش رو داده. یعنی دقیقاً همون چیزی که تو حسابداری بهش می گن سود یا زیان خالص.

حالا اگه شخص حقوقی (مثلاً یه شرکت) باشی، طبق قانون باید ۲۵ درصد از درآمد مشمول مالیاتت رو هر سال پرداخت کنی. یعنی اگه مثلاً آخر سال سود خالصت ۴۰۰ میلیون تومنه، باید صد میلیون ازش رو مالیات بدی.

یه نکته ی مهم و طلایی از طرف تکس فارس ✨

خیلی از مؤدی ها (کسایی که باید مالیات بدن) به خاطر اشتباه تو محاسبه ی سود یا ثبت ناقص هزینه ها، عدد اشتباهی به اداره مالیات می دن و بعداً گرفتار جریمه یا اصلاحات سنگین می شن. 😬
توصیه ی ما تو تکس فارس اینه که قبل از پر کردن اظهارنامه، حساب کتاب هات رو دقیق بررسی کن، هزینه های قابل قبول رو به درستی وارد کن و استهلاک ها رو فراموش نکن. اگه مطمئن نیستی، مشاورای حرفه ای ما می تونن کل این روند رو برات انجام بدن تا هیچ مشکلی پیش نیاد و مالیاتت دقیق، منظم و قانونی پرداخت بشه.

نحوه محاسبه مالیات ابرازی 💰

خب بریم سر اصل ماجرا! اگه صاحب شرکت یا مؤسسه ای هستی، قطعاً اسم مالیات ابرازی به گوشت خورده. این نوع مالیات همونیه که خودت بر اساس درآمد و هزینه هات توی اظهارنامه اعلام می کنی. حالا اینکه چجوری حساب میشه و چه موقع قطعی میشه، بذار به زبان ساده برات بگم.

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، درآمد شرکت ها و اشخاص حقوقی مشمول مالیاته و باید ۲۵ درصد از سود خالص خودشون رو به دولت پرداخت کنن. البته بعضی از فعالیت ها نرخ مخصوص خودشونو دارن، ولی در حالت عادی همین ۲۵ درصده.

حالا فرمول کلی محاسبه ش یه چیزی توی این مایه هاست:
🧾 مالیات بر درآمد شرکت ها = ۲۵٪ × (درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات + درآمد فعالیت های اقتصادی – زیان منابع غیرمعاف – معافیت های قانونی)

یعنی باید همه درآمدهای شرکتت رو جمع بزنی، بعد ازش ضررها و معافیت هایی که قانون برات در نظر گرفته کم کنی، اون وقت ۲۵ درصد از اون عدد میشه مالیات نهایی ت.

مالیات ابرازی چه موقع قطعی میشه؟ ⏰

اینجاست که خیلی ها اشتباه می کنن. خیلیا فکر می کنن همین که اظهارنامه رو فرستادن و عدد رو وارد کردن، تمومه! ولی نه، داستان یه کم پیچیده تره.

طبق ماده ۲۱۰ قانون مالیات های مستقیم، اگه مؤدی (یعنی همون فرد یا شرکت پرداخت کننده مالیات) بعد از صدور برگ قطعی، تا ۱۰ روز مالیاتش رو پرداخت نکنه، اداره مالیات براش یه برگه ای به اسم برگ اجرایی می فرسته. توی اون نوشته شده که ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ باید مالیاتت رو بدی یا حداقل برنامه پرداختش رو مشخص کنی.

در واقع مالیات ابرازی وقتی قطعی میشه که یا خود مؤدی اون رو بپذیره و پرداختش کنه، یا اداره مالیات اون رقم رو نهایی اعلام کنه و امکان وصولش وجود داشته باشه.

یه نکته مهم از زبان تکس فارس 📌

خیلیا موقع پر کردن اظهارنامه، عدد مالیات ابرازی رو سرسری می نویسن یا هزینه ها رو درست وارد نمی کنن، بعداً هم با برگه های اجرایی و جریمه روبه رو می شن. 😬
توصیه ی ما توی تکس فارس اینه که حتماً قبل از ارسال اظهارنامه، حساب و کتابت رو با یه کارشناس خبره چک کن. این کار باعث میشه نه تنها مالیاتت دقیق و قانونی حساب بشه، بلکه از جرائم سنگین و دردسرهای بعدی هم در امان بمونی.

مثال ساده برای محاسبه مالیات ابرازی

فرض کن یه شرکت به اسم تکس فارس توی سال مالی گذشته فعالیت داشته و اعداد زیر رو توی صورت های مالی خودش ثبت کرده:

💰 درآمد از فروش کالا و خدمات: 4 میلیارد تومن
📈 درآمدهای جانبی (مثل اجاره یا سرمایه گذاری): 500 میلیون تومن
💸 هزینه های قابل قبول (مثل حقوق، اجاره، استهلاک، مواد اولیه و …): 3 میلیارد تومن
🚫 زیان از فعالیت های غیرمعاف: 0
🎁 معافیت مالیاتی: 200 میلیون تومن

حالا طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، فرمول محاسبه ی مالیات شرکت ها اینه 👇

مالیات ابرازی = 25% × (درآمدها – هزینه ها – معافیت ها)

🔹 مرحله اول: محاسبه درآمد مشمول مالیات
(۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰) – ۳,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱,۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

🔹 مرحله دوم: محاسبه مالیات ابرازی
25% × ۱,۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۳۲۵,۰۰۰,۰۰۰ تومان

✅ پس شرکت تکس فارس باید ۳۲۵ میلیون تومان مالیات ابرازی پرداخت کنه.
اگر این مبلغ توی اظهارنامه مالیاتی خودش اعلام و پرداخت بشه و سازمان امور مالیاتی هم اون رو تأیید کنه، مالیات ابرازی تبدیل به مالیات قطعی می شه.

مثال پیچیده از محاسبه مالیات ابرازی

فرض کن یه شرکت تولیدی به اسم تکس فارس در سال ۱۴۰۳ این وضعیت مالی رو داشته:

💰 درآمد از فروش محصولات: ۱۰ میلیارد تومان
💼 درآمد خدمات جانبی (مثل تعمیر و نگهداری تجهیزات): ۲ میلیارد تومان
🏢 درآمد اجاره املاک (غیرمعاف): ۵۰۰ میلیون تومان
📉 زیان از سرمایه گذاری در پروژه های غیرمعاف: ۱ میلیارد تومان
📊 درآمد حاصل از فعالیت های معاف (مثلاً صادرات): ۱.۵ میلیارد تومان
💸 هزینه های قابل قبول مالیاتی: ۸ میلیارد تومان
⚠️ هزینه های غیرقابل قبول (مثل جریمه ها یا هزینه شخصی مدیر): ۳۰۰ میلیون تومان
🎁 معافیت مالیاتی ماده ۱۳۲ (به دلیل فعالیت در منطقه کمترتوسعه یافته): ۲۰٪

حالا طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، نرخ مالیات برای شرکت ها ۲۵٪ هست.
ولی قبل از محاسبه، باید درآمد مشمول مالیات رو به دست بیاریم.

🔹 مرحله اول: محاسبه ی درآمد کل مشمول مالیات

درآمدهای مشمول = (۱۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰) – ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ (زیان)
= ۱۱,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

درآمدهای معاف (۱.۵ میلیارد) رو فعلاً جدا می کنیم چون مشمول مالیات نیست.

🔹 مرحله دوم: محاسبه هزینه ها

هزینه های قابل قبول = ۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰
هزینه های غیرقابل قبول = ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ (نباید از درآمد کسر بشه)

بنابراین هزینه قابل کسر از درآمد فقط ۸ میلیارد هست.

🔹 مرحله سوم: محاسبه ی درآمد مشمول مالیات

۱۱,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۸,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۳,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

درآمد معاف (۱.۵ میلیارد) از این عدد کم می شه:
۳,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۱,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان درآمد مشمول مالیات

🔹 مرحله چهارم: اعمال معافیت منطقه ای (ماده ۱۳۲)

۲۰٪ از درآمد مشمول مالیات معاف می شه:
۲۰٪ × ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان معافیت

۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان پایه مالیات نهایی

🔹 مرحله پنجم: محاسبه مالیات ابرازی

۲۵٪ × ۱,۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

✅ نتیجه نهایی:
شرکت تکس فارس باید ۴۰۰ میلیون تومان مالیات ابرازی پرداخت کنه.

💡 نکته مهم:
اگر این مالیات رو خودش توی اظهارنامه ابراز کنه و سازمان امور مالیاتی بعد از بررسی، اون رو تأیید کنه، این مبلغ به عنوان مالیات قطعی شرکت شناخته می شه. اما اگه ممیز مالیاتی اختلافی پیدا کنه، ممکنه مالیات قطعی تغییر کنه و حتی بیشتر بشه.

🔍 نکات و تغییرات نوظهور در مالیات ابرازی که باید بدانید

🔸 ۱ — امکان کاهش نرخ برای افزایش درآمد

برای مثال، بر اساس آنچه منتشر شده، در ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم و ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، اگر درآمد ابرازی یک شرکت یا شخص حقیقی نسبت به سال قبل افزایش چشمگیری داشته باشه (مثلاً بیش از ۴۰ درصد)، ممکنه امکان کاهش نرخ مالیات وجود داشته باشه (مثلاً تا ۵ واحد درصد کمتر). این یعنی اگر کسب وکار رو خوب مدیریت کنین و رشد داشته باشین، مالیات کمتری نسبت به حالت معمول پرداخت می کنید.

🔸 ۲ — شرایط جدید برای تقسیط مالیات ابرازی

در بخشنامه ای جدید اعلام شده که اگر شرکت ها بخشی از مالیات ابرازی شان را نقد پرداخت کنند، مابقی را می توانند طی مدت کوتاه تری تقسیط کنند. برای مثال گفته شده اگر حداقل ۵۰ یا ۶۵ درصد مالیات ابرازی پرداخت شده باشه تا مهلت مشخص، مدت زمان تقسیط کمتر خواهد بود. یعنی این امکان وجود داره که با پرداخت به موقع و نقد، شرایط بهتری بگیرین.

🔸 ۳ — تأثیر معافیت ها و افزایش درآمد بر محاسبه مالیات

یکی از مسائلی که ممکنه نادیده گرفته بشه، اینه که معافیت ها (مثلاً فعالیت در مناطقی با توسعه کمتر یا تولید دانش بنیان) و درآمد معاف، چگونه در محاسبه مالیات ابرازی تأثیر می ذاره. به عنوان مثال، در قانون بودجه ۱۴۰۴ آمده که معافیت های مالیاتی برای اشخاص حقوقی یا حقیقی با شرایط خاص اعمال می شود. این یعنی باید دقت کنین که آیا شرایط معافیت برای شما وجود داره یا خیر، چون می تونه عدد مالیات رو خیلی کاهش بده.

🧩 چرا این نکات ممکنه «ناگفته» بمونن؟

• چون بیشتر کسب وکارها به محاسبه ساده مالیات (نرخ ثابت ۲۵٪) عادت دارن و کمتر به بخشنامه ها و تبصره های تازه توجه می کنن.
• بسیار از تغییرات در بخشنامه ها و آیین نامه ها سریع انجام می شه، اما ممکنه اطلاع رسانی ش کم باشه یا کسب وکارها دیر متوجه بشن.
• بعضی از مشوق ها یا تخفیف ها نیاز به شرایط خاص دارن (مثل تسویه بدهی سال قبل، ثبت اظهارنامه به موقع، یا داشتن فعالیتِ مشخص) که ممکنه برای همه ممکن نباشه.

✅ توصیه تکس فارس برای شما

• قبل از پر کردن اظهارنامه مالیاتی، حتماً بررسی کن آیا افزایش درآمد داشتید؟ آیا امکان کاهش نرخ بر اساس تخفیف وجود داره؟
• در صورتی که مالیات ابرازی اعلام شده، سعی کن بخشی رو نقد پرداخت کنی تا از تقسیط با شرایط بهتر بهره مند بشی.
• شرایط معافیت یا کاهش نرخ رو چک کن — ممکنه برای کسب وکار شما هم قابل اعمال باشن و نفع زیادی داشته باشن.
• همیشه بخشنامه های جدید و اصلاحیه های قانون مالیات های مستقیم رو دنبال کن چون تغییرات می تونن سریع باشن ولی اثر بزرگی داشته باشن.

سوالات متداول

۱. مالیات ابرازی چیست؟

مالیات ابرازی به مالیاتی گفته می شود که مودی مالیاتی (اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی) در زمان تسلیم اظهارنامه، بر اساس سود و زیان خود محاسبه و اعلام می کند. در واقع، مودی با توجه به اطلاعات مالی کسب وکار خود، مبلغ مالیات را «ابراز» کرده و به صورت علی الحساب پرداخت می نماید.

۲. تفاوت مالیات ابرازی و مالیات قطعی چیست؟

مالیات ابرازی همان مبلغی است که توسط مودی محاسبه و اظهار می شود؛ اما مالیات قطعی مبلغی است که پس از بررسی نهایی اسناد و مدارک توسط سازمان امور مالیاتی تأیید و نهایی می گردد. چنانچه اظهار مودی صحیح و مستند باشد، معمولاً مالیات ابرازی و مالیات قطعی برابر خواهند بود.

۳. چه اشخاصی مشمول مالیات ابرازی هستند؟

بر اساس ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران دارای فعالیت اقتصادی و درآمد هستند، مشمول پرداخت مالیات ابرازی اند. همچنین اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج از کشور نیز نسبت به درآمدهایی که در ایران کسب می کنند، موظف به پرداخت مالیات هستند.

۴. نرخ مالیات ابرازی چگونه تعیین می شود؟

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۵ درصد از سود خالص مشمول مالیات است. این نرخ پس از کسر معافیت ها و زیان های قابل قبول محاسبه می شود.

۵. مالیات ابرازی در چه زمانی قطعی می شود؟

مطابق ماده ۲۱۰ قانون مالیات های مستقیم، مالیات زمانی قطعی تلقی می شود که مودی آن را پذیرفته و امکان وصول آن وجود داشته باشد. در صورتی که مودی مالیات ابرازی خود را پرداخت نکند، اداره امور مالیاتی می تواند از طریق اجرائیات نسبت به وصول آن اقدام کند.

۶. عدم پرداخت مالیات ابرازی چه پیامدی دارد؟

عدم پرداخت مالیات ابرازی در مهلت مقرر موجب تعلق جریمه و صدور برگ اجرایی از سوی سازمان امور مالیاتی خواهد شد. همچنین مودی مشمول محرومیت های مالیاتی از جمله عدم صدور مفاصا حساب می گردد.

۷. آیا مودی می تواند مالیات ابرازی خود را اصلاح کند؟

بله. تا پیش از پایان مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه، مودیان می توانند اظهارنامه خود را اصلاح و مجدداً ارسال نمایند. اما پس از انقضای مهلت، هرگونه تغییر نیازمند ارائه درخواست کتبی و بررسی مجدد از سوی اداره امور مالیاتی است.

۸. تفاوت مالیات ابرازی اشخاص حقیقی و حقوقی چیست؟

در اشخاص حقیقی، مالیات بر اساس درآمد شخصی و فعالیت فردی محاسبه می شود؛ اما در اشخاص حقوقی (مانند شرکت ها)، مالیات بر مبنای سود خالص شرکت و مطابق ترازنامه و صورت سود و زیان تعیین می گردد.

۹. آیا همه مودیان مالیات ابرازی یکسانی پرداخت می کنند؟

خیر. میزان مالیات ابرازی به نوع فعالیت، میزان درآمد، هزینه ها، معافیت ها و بخشودگی های قانونی بستگی دارد. به عنوان مثال، شرکت های دانش بنیان و مناطق آزاد از تخفیف های مالیاتی خاصی برخوردارند.

۱۰. مهلت پرداخت مالیات ابرازی چقدر است؟

مودیان باید هم زمان با تسلیم اظهارنامه، مالیات ابرازی خود را پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت، اداره مالیات می تواند پس از صدور برگ قطعی، برای وصول آن اقدام نماید.

۱۱. آیا سازمان امور مالیاتی می تواند مالیات ابرازی را رد کند؟

بله. در صورتی که اظهارنامه مودی ناقص، غیرواقعی یا فاقد مدارک مستند باشد، سازمان امور مالیاتی می تواند مبلغ ابرازی را نپذیرد و مالیات را بر اساس بررسی های خود تعیین نماید.

۱۲. مالیات ابرازی چه ارتباطی با دفاتر قانونی دارد؟

دفاتر قانونی مبنای اصلی بررسی صحت مالیات ابرازی اند. چنانچه دفاتر به درستی تنظیم نشده باشند یا مردود اعلام شوند، مالیات ابرازی اعتبار نخواهد داشت و مالیات به صورت علی الرأس محاسبه می شود.

۱۳. آیا معافیت های مالیاتی در مالیات ابرازی لحاظ می شوند؟

بله. تمامی معافیت ها و بخشودگی های مقرر در قانون (مانند فعالیت های فرهنگی، ورزشی یا کشاورزی) باید در محاسبه مالیات ابرازی لحاظ شوند و از درآمد مشمول مالیات کسر گردند.

۱۴. مالیات ابرازی چگونه پرداخت می شود؟

پرداخت از طریق درگاه ملی مالیات به نشانی tax.gov.ir انجام می شود. مودی پس از ورود به حساب کاربری خود، می تواند مبلغ ابرازی را مشاهده و پرداخت نماید.

۱۵. نقش مؤسسات مالی و حسابداری در تنظیم مالیات ابرازی چیست؟

مؤسسات تخصصی مانند تکس فارس با ارائه خدمات مشاوره و تنظیم اظهارنامه، می توانند از بروز خطا، جرائم مالیاتی و مغایرت های احتمالی جلوگیری کنند. این مؤسسات معمولاً صفر تا صد فرآیند محاسبه و ارسال مالیات ابرازی را بر عهده می گیرند و باعث صرفه جویی در زمان و هزینه مودیان می شوند.