میخواهی بدونی سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳ چقدر بوده تا بتونی ازش استفاده کنی پس این مقاله برای تو نوشته شده حتما مطالعه اش کن
سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳
مالیات همون مبلغیه که ما هر سال باید برای پوشش هزینه‌های دولت و خدماتی که ازش استفاده می‌کنیم پرداخت کنیم. اما همیشه یه سوال مهم برای خیلی‌ها پیش میاد: سقف معافیت مالیاتی مشاغل سال ۱۴۰۳ چقدره؟ چون خب طبیعیه همه دوست دارن بدونن تا چه حدی لازم نیست مالیات بدن و از چه رقمی به بعد باید مالیات پرداخت کنن.
📌 اول بذار یه مروری بکنیم روی سال قبل. تو سال ۱۴۰۲ سقف معافیت مالیاتی مشاغل ۴۷ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان بود. یعنی اگه درآمدت تا این عدد بود، نیاز نداشتی مالیات بدی. حالا اگه صاحب کسب‌وکاری هستی و می‌خوای برای عملکرد سال ۱۴۰۲ اظهارنامه بدی، همین سقف معافیت شامل حالت میشه. خیلی از افراد برای اینکه دقیق بدونن چه‌جوری می‌تونن از این معافیت استفاده کنن، از مشاورای حرفه‌ای مثل تیم تکس فارس کمک می‌گیرن تا خیالشون راحت باشه.
✨ اما برسیم به سال جدید؛ طبق قانون بودجه، سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳ یه تغییر اساسی داشته. این عدد به ۱۴۴ میلیون تومان رسیده. البته یه نکته مهم داره:
اگه کسب‌وکارت از پایانه فروشگاهی (همون دستگاه کارتخوان) استفاده کنه، می‌تونی از این سقف کامل یعنی ۱۴۴ میلیون بهره ببری. ولی اگه کارتخوان نداشته باشی یا ازش استفاده نکنی، سقف معافیتت میاد پایین و فقط ۱۰۰ میلیون تومان خواهد بود.
⚠️ یه چیزی رو حتما در نظر بگیر: سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳ مربوط به ارسال اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۳ در سال ۱۴۰۴ هست. یعنی الان باید بدونی و از همین امروز برای درآمدت برنامه‌ریزی کنی تا سال بعد موقع اظهارنامه به مشکل نخوری.
✨ وقتی صحبت از معافیت مالیاتی طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم میشه، خیلی‌ها گیج میشن که دقیقاً شامل چه کسانیه و چطور حساب میشه. بذار برات ساده بگم.
📌 طبق این قانون، اگه کسب‌وکارت به شکل مشارکتی باشه (چه اختیاری مثل شراکت با دوستت و چه قهری مثل ارث و وراثت)، نهایتاً می‌تونی از دو تا معافیت استفاده کنی. حالا این یعنی چی؟ یعنی مبلغ معافیت بین همه شرکا تقسیم میشه و هر کسی فقط برای سهم باقی‌مونده خودش مالیات میده.
حالا یه نکته خیلی مهم این وسط وجود داره. اگه شرکا زن و شوهر باشن، سیستم مالیاتی این دو نفر رو به عنوان یه نفر حساب می‌کنه. پس طبیعیه که فقط بتونن از یه معافیت استفاده کنن. از اون طرف هم اگه یکی از شرکا فوت کنه، ورثه‌ش به طور مساوی از این معافیت بهره‌مند میشن.
⚖️ اما داستان به همین‌جا ختم نمیشه. تو تبصره ۲ این ماده گفته شده که اگه یه نفر بیش از یه واحد شغلی داشته باشه (مثلاً هم مغازه داشته باشه هم دفتر خدماتی)، کل درآمدش رو با هم جمع می‌کنن. بعد فقط یه بار معافیت بهش تعلق می‌گیره و مابقی درآمدش مشمول مالیات طبق نرخ‌های ماده ۱۳۱ میشه.
یعنی قانون عملاً اجازه نمیده کسی با داشتن چند کسب‌وکار، چند بار از معافیت استفاده کنه. اینجوری عدالت مالیاتی هم رعایت میشه و همه موظف میشن سهمشون رو در پرداخت مالیات بدن.
معافیت مالیاتی ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم به زبان ساده
📌 وقتی اسم “مالیات” میاد، خیلی‌ها سریع یاد پرداخت‌های سنگین و پیچیدگی‌های قانونی می‌افتن. اما خبر خوب اینه که توی قانون، برای خیلی از افراد و مشاغل معافیت‌هایی در نظر گرفته شده که فشار کمتری روی دوش مودی‌ها باشه. یکی از مهم‌ترین این معافیت‌ها، معافیت مالیاتی ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم هست.
حالا بیایم ریز بشیم ببینیم دقیقا چی میگه و به چه کسایی می‌خوره.
📖 ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم چی میگه؟
طبق این ماده، هر شخص حقیقی (یعنی کسی که کسب‌وکار یا فعالیت اقتصادی داره ولی شخصیت حقوقی مثل شرکت نداره) می‌تونه تا یه سقفی از درآمدش رو از پرداخت مالیات معاف کنه. این سقف هر سال توسط قانون بودجه تعیین میشه.
✍️ برای مثال:
فرض کن یه مغازه‌دار توی سال ۱۴۰۳ درآمدش ۲۰۰ میلیون تومن باشه. طبق قانون، تا سقف مشخصی (مثلا ۱۴۴ میلیون تومن با داشتن پایانه فروشگاهی) از مالیات معافه. یعنی فقط مابقی درآمدش مشمول مالیات میشه.
⚖️ معافیت در مشارکت‌های مدنی
حالا نکته جذاب اینجاست: توی مشارکت‌های مدنی (چه شراکت اختیاری مثل رفاقتی دوتا مغازه زدن، چه قهری مثل ارث و وراثت) حداکثر دو معافیت به شرکا تعلق می‌گیره.
📌 یعنی چی؟
فرض کن سه تا برادر با هم یه کارگاه تولیدی راه انداختن. اونا نمی‌تونن هر سه نفر جداگانه معافیت کامل بگیرن. نهایتش دوتا معافیت هست که به صورت مساوی بین همه تقسیم میشه.سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳
💑 استثنا برای زوج‌ها
یه نکته بامزه توی قانون هست. اگه شرکا زن و شوهر باشن، سیستم مالیاتی اونا رو یه نفر حساب می‌کنه. یعنی فقط می‌تونن از یه معافیت استفاده کنن.
برای مثال:
خانم و آقایی با هم یه دفتر خدماتی دارن. درآمد سالیانه‌شون ۱۵۰ میلیون تومنه. چون سیستم اونا رو یک مودی حساب می‌کنه، فقط یه بار از معافیت استفاده می‌کنن، نه دوبار.سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳
⚰️ فوت یکی از شرکا
حالا اگه خدایی نکرده یکی از شرکا فوت کنه، تکلیف معافیت چی میشه؟
طبق قانون، وراث اون فرد هم به اندازه سهم‌الارثشون از معافیت مالیاتی ماده ۱۰۱ استفاده می‌کنن. یعنی معافیت از بین نمی‌ره و به ورثه منتقل میشه.
💡 چند واحد شغلی و یک معافیت
یکی از سوال‌هایی که خیلی پرسیده میشه اینه: اگه یه نفر چندتا مغازه یا واحد شغلی داشته باشه، برای هرکدوم معافیت جدا می‌گیره یا نه؟
جواب واضحه: ❌ نه!
طبق تبصره ۲ ماده ۱۰۱، اگه یک شخص حقیقی چندتا شغل داشته باشه، درآمد همه‌شون با هم جمع میشه و فقط یه بار معافیت می‌گیره.
برای مثال:
فرض کن یه نفر یه مغازه سوپرمارکت داره و همزمان یه کارگاه کوچک تولید پوشاک هم زده. مالیاتش روی مجموع درآمد حساب میشه و فقط یه معافیت بهش تعلق می‌گیره.سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳
✍️ ارتباط ماده ۱۰۱ با ماده ۱۳۱
اینجا پای ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم وسط میاد. چون بعد از کسر معافیت ماده ۱۰۱، درآمد باقی‌مونده بر اساس نرخ‌های تصاعدی ماده ۱۳۱ مشمول مالیات میشه.
📌 یعنی چی؟
مثلا تا یه حد مشخصی با نرخ کمتر مالیات می‌دی، اما هرچی درآمد بالاتر بره، نرخ مالیات هم بیشتر میشه.
🔑 اهمیت داشتن پایانه فروشگاهی
یکی از شرط‌های مهم برای اینکه از سقف بالاتر معافیت استفاده کنید، داشتن پایانه فروشگاهی یا همون دستگاه کارتخوان متصل به سامانه مودیانه.
اگر کسب‌وکار شما پایانه فروشگاهی داشته باشه، در سال ۱۴۰۳ تا سقف ۱۴۴ میلیون تومن معافیت می‌گیری.
ولی اگه نداشته باشی، این عدد میاد روی ۱۰۰ میلیون تومن.
یعنی داشتن کارتخوان ثبت‌شده مستقیم روی معافیتت تاثیر میذاره.
📌 چرا باید به معافیت مالیاتی توجه کنیم؟
خیلیا فکر می‌کنن این معافیت‌ها چیز ساده‌ایه و اهمیت نداره، اما در عمل می‌تونه تفاوت زیادی توی مالیات پرداختی ایجاد کنه.
🔑 اگه معافیتت رو درست حساب نکنی، ممکنه مالیات اضافه بدی.
🔑 اگه موقع تنظیم اظهارنامه ازش استفاده نکنی، سازمان امور مالیاتی کاری به کار نداره و ازت مالیات کامل می‌گیره.
🔑 با یه مشاوره درست، می‌تونی کلی توی پرداخت مالیات صرفه‌جویی کنی. سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳
📝 جمع‌بندی دوستانه
پس خلاصه‌ش این شد:
-
معافیت مالیاتی ماده ۱۰۱ یه فرصت بزرگ برای کسب‌وکارهای کوچیک و متوسطه.
-
توی شراکت‌ها نهایتا دوتا معافیت میدن، نه بیشتر.
-
زن و شوهر یه معافیت حساب میشن.
-
فوت شریک باعث از بین رفتن معافیت نمیشه و به ورثه می‌رسه.
-
چندتا شغل داشتن هم فقط یه معافیت داره.
-
داشتن کارتخوان ثبت‌شده باعث میشه معافیت بیشتری بگیری.
💡 پس اگه می‌خوای از حق و حقوقت جا نمونی، حتما موقع تنظیم اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۳ به این موضوع توجه کن. اگه هم حس می‌کنی پیچیده‌ست، می‌تونی با متخصصای تکس فارس مشورت کنی تا برات همه چیزو ریز و درست محاسبه کنن.سقف معافیت مالیاتی مشاغل در سال ۱۴۰۳
ممکن است برای شما مفید باشد:
جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
مقاله خیلی جذاب بود و اصلا خسته‌کننده نبود. واقعا لذت بردم.
باعث افتخارمونه که تونستیم آموزش رو براتون جذاب کنیم آقای مهرگان
مقاله خیلی به‌موقع به دادم رسید. دقیقا سوالی که داشتم رو جواب دادید.
باعث افتخارمونه که تونستیم کمکتون کنیم
واقعا عالی بود، حتی جزئیات هم ساده توضیح داده شده بود.
بله به قول یکی از اساتیدمون جزئیات خود خداست آقای بهرامی
مقاله خیلی آموزنده بود و با زبان ساده نوشته شده بود. همین باعث شد کاملا متوجه بشم.
باعث افتخارمونه که از مقالات سایت ما استفاده کردین
مقاله خیلی ارزشمند بود. هرچقدر وقت گذاشتم برای خوندنش واقعا می‌ارزید.
باعث افتخارمونه که تونستیم اوقات مفیدی برای شما فراهم کنیم خانم علیزاده