میخواهی بدونی در سال ۱۴۰۳ اخرین گروه بندی مشاغل مالیاتی به چه صورت هست؟ مقاله جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳ رو بخون
گروه بندی مالیاتی مشاغل سال ۱۴۰۳ چجوریه؟
سازمان امور مالیاتی واسه اینکه حساب و کتاب مالیات گرفتن از کسب‌وکارا راحت‌تر بشه، اومده یه تقسیم‌بندی جدید برای مشاغل انجام داده. این گروه بندی بیشتر بر‌اساس مقدار درآمد کسب‌وکارهاست؛ یعنی هرچی درآمدت بیشتر باشه، گروهت فرق داره و طبیعتا تکالیفت هم بیشتر میشه.
اگه کسب‌وکاری داری و نمی‌خوای سر مالیات خوردی بخوری، بهتره بدونی تو کدوم گروه قرار می‌گیری و چه مدارکی لازم داری. ما تو این مطلب از سری آموزشای مالیاتی تکس فارس، قراره دقیق همینا رو برات توضیح بدیم.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
آخرین تغییرات تو گروه بندی مالیاتی ۱۴۰۳
تو تاریخ ۱۴۰۱/۲/۱۰، سازمان امور مالیاتی یه بخشنامه مهم (شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۸) فرستاد که توش اصلاحات جدیدی برای آیین‌نامه ماده ۹۵ قانون مالیاتای مستقیم اومده بود. مثلا سقف درآمد گروه‌های مالیاتی رو تغییر دادن، تعریف پایانه فروش و سامانه مودیان و صورتحساب الکترونیکی رو هم آپدیت کردن.
این تغییرات از اول سال ۱۴۰۱ اجرایی شدن، پس حسابی باید حواست باشه چون دیگه قانون قدیمی کاربرد نداره!جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
دسته‌بندی مشاغل چطوریه؟
بر‌اساس ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، مشاغل به ۳ گروه اصلی تقسیم میشن. مهم‌ترین معیار این گروه بندی، درآمد سالانه و حجم فعالیت کسب‌وکاره. هر گروه هم باید یه‌سری مدارک خاص داشته باشه و تو نگهداری اسناد با بقیه فرق داره:
۱. گروه اول مالیاتی
اینا کسایی هستن که درآمد بالایی دارن. باید حساب و کتاب دقیق داشته باشن، صورتحساب بدن، نرم‌افزار حسابداری داشته باشن و همه چی رو به سازمان گزارش بدن.
۲. گروه دوم مالیاتی
درآمد اینا از گروه اول کمتره ولی همچنان باید یه‌سری اسناد مالی رو نگه دارن. نیاز به نرم‌افزار حرفه‌ای نیست ولی بی‌نظمی هم نباید باشه.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
۳. گروه سوم مالیاتی
این گروه شامل مشاغل کوچیک یا درآمد پایین‌تره. تکالیفشون سبک‌تره و فقط یه‌سری مدارک پایه‌ای باید داشته باشن.
یه نکته خیلی مهم
اگه میخوای واسه سال ۱۴۰۵ اظهارنامه مالیاتی بدی، باید بدونی که گروه بندی مربوط به سال ۱۴۰۴ ملاکه. یعنی هر چی امسال (۱۴۰۳) اتفاق می‌افته، پایه محاسبه مالیاتت تو سال آینده‌ست. پس با استفاده از اطلاعات سال ۱۴۰۳، جای اشتباه تو اظهارنامه سال بعد نیست.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
چه مشاغلی تو گروه اول مالیاتی قرار می‌گیرن؟
خب اگه کسب‌وکاری داری یا شغل آزاد داری، خیلی مهمه بدونی تو کدوم گروه مالیاتی قرار می‌گیری، چون تکلیف مالیاتیت با توجه به اون مشخص میشه. حالا بریم ببینیم کسایی که تو گروه اول مالیاتی قرار می‌گیرن، چه شرایطی دارن.
اگه یکی از این ۳ تا شرط رو داشته باشی، میری تو گروه اول:
🔹 شرط اول:
اگه درآمدی که تو اظهارنامه مالیاتیت نوشتی برای دو سال قبل، بیشتر از ۳۰ میلیارد تومن باشه، میری تو گروه اول. این درآمد می‌تونه از فروش کالا باشه یا ترکیب فروش کالا و خدمات.
اما اگه فقط خدمات ارائه میدی (مثلا مشاوره، طراحی، خدمات درمانی و…) و فروشت بالای ۱۵ میلیارد تومن بوده، باز هم گروهت میشه گروه اول.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
🔹 شرط دوم:
اگه اداره مالیات، آخرین درآمد قطعی شده‌ت (بر اساس برگه قطعی مالیات که تا آخر دی ماه سال قبل بهت ابلاغ شده) رو بالای ۳۰ میلیارد تومن تشخیص داده باشه، میری تو گروه اول.
برای خدماتی‌ها هم این عدد باید بالای ۱۵ میلیارد تومن باشه.
مثلا برای سال ۱۴۰۳، اون برگه‌ای که تا آخر دی ۱۴۰۲ صادر شده، ملاکه.
🔹 شرط سوم (خیلی مهمه):
بعضی از کسب‌وکارها، صرف‌نظر از اینکه چقدر درآمد دارن، همیشه تو گروه اول هستن. یعنی چه درآمدشون بالا باشه چه پایین، فرقی نداره. اگه جزو این مشاغلی، مستقیم میری تو گروه اول:
✅ کسایی که کارت بازرگانی دارن (صادرات و واردات)
✅ صرافی‌ها
✅ هتل‌های سه ستاره به بالا
✅ کارخانه‌دارها، واحدهای تولیدی، یا بهره‌بردارهای معادن که مجوز رسمی دارن
✅ صاحبان بیمارستان، زایشگاه یا کلینیک تخصصی
✅ فروشگاه‌های زنجیره‌ای که مجوز رسمی دارن
✅ شرکت‌های حسابداری، حسابرسی، خدمات مالی، مشاوره مدیریت، انفورماتیک یا طراحی سیستم
✅ شرکت‌های حمل‌ونقل موتوری، زمینی، دریایی یا هوایی – چه مسافربری، چه باربری
مشاغل گروه دوم مالیاتی چه کسایی هستن؟
بذار راحت و روون بهت بگم. طبق قانون، یه سری از شغل‌ها هستن که اگه درآمدشون تو یه بازه مشخصی باشه، میرن تو گروه دوم مالیاتی. حالا این قانون دقیقاً چیه؟ بیا دوتا شرط اصلی‌شو با هم مرور کنیم:
شرط اول:
اگه درآمدی که تو اظهارنامه مالیاتیت برای دو سال قبل نوشتی، بیشتر از ۱۰ میلیارد تومن و کمتر یا مساوی ۳۰ میلیارد تومن باشه، میری تو گروه دوم.
💡 البته اگه شغلت فقط خدماتیه (مثلاً مشاوره، طراحی، آرایشگری، حسابداری و اینجور چیزا)، این عددها نصف میشن. یعنی درآمدت باید بیشتر از ۵ میلیارد تومن و حداکثر ۱۵ میلیارد تومن باشه.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
شرط دوم:
یه راه دیگه هم هست که بری تو گروه دوم:
اگه آخرین درآمد قطعی شده‌ت (اون عددی که تو برگ قطعی مالیات برات ابلاغ شده و تا آخر دی‌ماه سال قبل مشخص شده)، بین ۱۰ تا ۳۰ میلیارد تومن باشه، باز هم تو گروه دوم قرار می‌گیری.
💡 برای مشاغل خدماتی هم باز این اعداد نصف میشن: یعنی ۵ تا ۱۵ میلیارد تومن.
حالا بریم سراغ مشاغل گروه سوم مالیاتی
اگه شغلت نه تو گروه اول جا می‌گیره، نه دوم، بدون معطلی میری تو گروه سوم مالیاتی. این دسته معمولا شامل کسایی میشه که کسب‌وکار کوچیکی دارن؛ مثل مغازه‌دارای محلی، فریلنسرها، خدمات ساده یا فروش‌های کم‌درآمد.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
یه نکته خیلی مهم برای مودی‌ها:
اگه توی گروه سوم یا دوم هستی و احساس می‌کنی میخوای شفاف‌تر یا حرفه‌ای‌تر عمل کنی، می‌تونی اظهارنامه گروه‌های بالاتر رو هم پر کنی و بفرستی.
ولی حواست باشه! با این کار گروهت تغییر نمی‌کنه. یعنی فقط چون اظهارنامه گروه اول رو فرستادی، دلیلی نداره بگن تو الان گروه اولی هستی!جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
اگه تازه کسب و کارت رو راه انداختی، اینو بدون!
اگه یه شغل تازه تاسیس راه انداختی و جزو اون ۸ تا شغلی که مخصوص گروه اول مالیاتی هستن نباشی، یه خبر خوب برات دارم!
تو می‌تونی تا دو سال اول کارت، بری تو گروه سوم مالیاتی. بعد از اون، طبق درآمد و شرایطت، گروه بندیت مشخص میشه.
پس نگران نباش! اوایل کار، قانون حسابی هواتو داره.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
چجوری بفهمی تو کدوم گروه مالیاتی هستی؟ (راهنمای سریع)
حالا اگه دوست داری سریع بفهمی که تو کدوم یکی از گروه‌های مالیاتی (از اول تا سوم) قرار می‌گیری، یه راه ساده و قطعی وجود داره:
۱. برو سایت سازمان امور مالیاتی
۲. نوع فعالیتت رو انتخاب کن
۳. سایت خودش بهت میگه تو کدوم گروه مالیاتی هستی
حتی اگه شغلت تو لیست فعالیت‌های آماده نباشه، می‌تونی بزنی:
🟢 «شامل هیچ‌کدوم از موارد بالا نمی‌شوم»
بعدش فقط باید به یه سری سوال ساده جواب بدی تا خودش راهنماییت کنه که بری تو گروه درست.
ملاک گروه بندی مشاغل مالیاتی سال ۱۴۰۳ چیه؟
خب رفقا! طبق آخرین تغییراتی که تو آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم انجام شده (و توی بخشنامه رسمی سازمان امور مالیاتی هم اومده)، ملاک گروه بندی مشاغل برای سال ۱۴۰۳ به این شکله:
✅ گروه اول: حرفه‌ای‌های پول‌ساز!
اگه درآمد ابرازیت یا درآمد قطعی شدت بیشتر از ۳۰۰ میلیارد ریاله، مستقیم میری تو گروه اول.
اما یه سری مشاغل خاص هم هستن که فارغ از درآمدشون، باز تو همین گروه اول قرار می‌گیرن. اینا شامل:
-
کسایی که کارت بازرگانی دارن (چه وارداتی، چه صادراتی)
-
صاحبان کارخانه‌ها، معادن و واحدهای تولیدی که مجوز رسمی دارن
-
هتل‌دارای سه ستاره به بالا
-
بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی
-
صرافی‌ها
-
فروشگاه‌های زنجیره‌ای که از وزارت مربوطه مجوز دارن
-
مؤسسات خدمات مالی، حسابداری، مشاوره مدیریتی، انفورماتیک، طراحی سیستم
-
مؤسسات حمل‌ونقل (چه باری چه مسافری – زمینی، هوایی، دریایی و حتی موتوری!)
✅ گروه دوم: سطح متوسط ولی همچنان مهم!
اگه درآمد قطعی شده یا ابرازیت توی بازه ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریاله، تو گروه دوم قرار می‌گیری.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
پس نه اونقد کوچیکی که برنزه حساب شی، نه اونقد بزرگی که طلایی باشی 😉جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
✅ گروه سوم: بقیه ما!
اگه جزو دو گروه بالا نیستی، تبریک میگم! احتمال خیلی زیاد تو گروه سوم هستی. یعنی هنوز کوچیکی ولی داری مسیرتو می‌سازی 💪جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
یه نکته خیلی مهم از تکس فارس
حواست باشه! مدارک و تعهداتی که باید برای گروه بندی سال ۱۴۰۳ و حتی ۱۴۰۴ ارائه بدی فرقی نداره. تنها چیزی که متفاوته، میزان فروش و درآمدته که تعیین‌کننده گروه بندیت میشه.
اگه هنوز شک داری که کدوم گروهی هستی، یا نمی‌دونی چجوری باید مدارک و اظهارنامه‌ها رو جمع‌وجور کنی، تیم تکس فارس همیشه کنارت هست تا با یه راهنمایی ساده و رفیق‌طور کمکت کنه تا کارت رو اصولی جلو ببری.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
تکالیف مالیاتی کسب و کارها توی گروه بندی مشاغل مالیاتی
یه قانون مهم داریم به اسم ماده ۶ آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم که میگه هر گروه از کسب‌وکارها باید چه تکالیفی رو توی نگهداری دفاتر و مدارک مالی انجام بدن. اینجا تکالیف مهم هر گروه رو به زبان ساده واست میگم:
✅ تکالیف مالیاتی گروه اول (کسب‌وکارهای بزرگ و حقوقی‌ها)
کسانی که تو گروه اول هستن، یا هر شرکت و موسسه حقوقی، باید دفتر روزنامه و کل و بقیه دفاتر رو داشته باشن، چه به صورت دستی، چه مکانیزه یا الکترونیکی؛ البته همه این‌ها باید با سند و مدرک درست و حساب شده باشه. نکته‌هاش اینه:
-
همه اتفاقات مالی باید دقیق و روزانه بر اساس تاریخ وقوعشون تو دفتر روزنامه ثبت بشن و حداکثر تا پانزدهم ماه بعد، این اطلاعات باید به دفتر کل منتقل بشه.
-
برای ثبت مالیات به صورت الکترونیکی باید از نرم‌افزارهایی استفاده کنن که سازمان امور مالیاتی تایید کرده باشه؛ این نرم‌افزارها باید ویژگی‌ها و استانداردهای اعلام شده رو داشته باشن. سازمان هم مسئول اینه که همه قوانین مربوط به نرم‌افزارها رو اعلام کنه.
-
می‌تونن یه دفتر روزنامه برای کل فعالیت‌ها داشته باشن یا چندتا دفتر جدا برای هر بخش، هرطوری که حسابداری‌شون بهتر پیش بره.
-
دفاتر و اسناد باید به زبان فارسی و با واحد پول رایج کشور نوشته بشن.
-
اگه یه شرکت تازه ثبت شده باشه، تا دو ماه بعد از ثبت فرصت داره دفاتر رو بنویسه، بقیه هم از شروع فعالیتشون همین دو ماه فرصت دارن.
-
اگه چند شعبه داشته باشن، باید سالی یه بار یا حتی ماهی خلاصه فعالیت شعبه‌ها رو تو دفتر مرکزی ثبت کنن؛ البته اگه دفاتر شعبه‌ها موجود باشه این خلاصه باید سالی یکبار ثبت بشه، ولی اگه دفاتر شعبه‌ها ثبت نشده باشه، باید هر ماه خلاصه‌شون رو تا پایان ماه بعد تو دفتر مرکزی وارد کنن.
-
ثبت دفاتر توی طول سال مالی مجازِ، فقط شرطش اینه که تا قبل از ثبت هیچ معامله مالی یا پولی انجام نشده باشه.
-
در نهایت، همه مدارک و دفاتر باید مرتب نگهداری بشن و هر وقت اداره مالیات خواست، باید حاضر باشن و اگه اطلاعات به صورت ماشینی ثبت شده، باید همون فرمت اصلی حفظ بشه و نگهداری بشه.
تکالیف مالیاتی مشاغل گروه دوم
اگه توی گروه دوم مشاغل مالیاتی هستی، باید بدونی که هر سال مالی باید اسناد و مدارک مربوط به معاملاتت رو مرتب و به ترتیب تاریخ هر اتفاق مالی نگه داری. ضمن اینکه باید درآمد و هزینه‌هات رو ماه به ماه بنویسی و تنظیم کنی. مثلاً فاکتور خرید و فروش کالا یا خدمات جزو این مدارکه که باید مراقبش باشی.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
تکالیف مالیاتی مشاغل گروه سوم (اشخاص حقیقی)
برای دوستانی که تو گروه سوم هستن، کار راحت‌تره؛ این افراد باید هر سال اسناد و مدارک مربوط به معاملاتشون رو حفظ کنن و درآمد و هزینه‌شون رو به صورت خلاصه، سالانه ثبت کنن.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
نکته مهم
کسانی که کارهاشون رو به صورت ماشینی یا الکترونیکی ثبت می‌کنن (به جز گروه اول و شرکت‌ها)، نیازی نیست دفاتر رو به صورت دستی ارائه بدن، ولی نگهداری اسناد چه دستی و چه الکترونیکی واجبه.
طبق ماده ۷ آیین‌نامه، اگه صاحب کسب‌وکارت صندوق فروش مکانیزه داشته باشی و قوانین مربوطه رو رعایت کنی، دیگه لازم نیست دفترهای مالی خاصی رو نگهداری کنی.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
درباره صورتحساب ها و نحوه صدور و نگهداری شون طبق ماده ۸ آیین‌نامه
وقتی فروش کالا یا ارائه خدمات داری، باید یکی از سه نوع صورتحساب زیر رو صادر و نگه داری کنی:
-
صورتحساب نوع اول
این صورتحساب باید شماره سریال چاپی یا ماشینی داشته باشه، تاریخ ثبت شده باشه و حداقل اطلاعات هویتی مثل اسم و فامیلی یا نام شرکت، شماره اقتصادی، آدرس کامل و کدپستی فروشنده و خریدار رو داشته باشه. همچنین مشخصات کالا یا خدمات، مقدار و مبلغش هم باید توش باشه.
نکته: اگه فروش به مصرف‌کننده نهایی باشه، نیازی نیست اطلاعات خریدار توی صورتحساب باشه. -
صورتحساب نوع دوم
این نوع صورتحساب فقط وقتی صادر میشه که از سامانه صندوق فروش مکانیزه استفاده کنی. باید شماره سریال ماشینی، تاریخ و حداقل اطلاعات هویتی فروشنده (اسم، شماره اقتصادی، آدرس کامل و کدپستی) به همراه مشخصات کالا یا خدمات، مقدار و مبلغ توش باشه.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳ -
صورتحساب نوع سوم (الکترونیکی)
این هم صورتحساب الکترونیکی هست که باید شماره سریال ماشینی، تاریخ و حداقل اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار (اسم، شماره اقتصادی، آدرس و کدپستی) رو داشته باشه. ضمن اینکه مشخصات کالا و خدمات و حتما شناسه کالا باید توی صورتحساب درج بشه.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
مدارک لازم برای تهیه اظهارنامه مالیاتی هر گروه از مشاغل
وقتی میخوای اظهارنامه مالیاتی بدی، باید حداقل مدارک زیر رو داشته باشی. این مدارک برای هر گروه از مشاغل مالیاتی طبق آیین‌نامه ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم فرق می‌کنه:
مدارک گروه اول
-
اطلاعات هویتی مثل آدرس و مجوزهای کسب‌وکار
-
میزان درآمد مشمول مالیات، معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی
-
موجودی کالا و مواد اول دوره و پایان دوره
-
جزئیات واردات و صادرات کالا و خدمات
-
صورت سود و زیان
-
ترازنامه حسابداری
-
اطلاعات شرکا
-
اطلاعات حساب‌های بانکی که برای کار استفاده می‌کنی
-
هزینه‌های تمام شده و اطلاعات حسابرس و مدیر مالی
-
اطلاعات مالکیت و ملک
-
مدارک دفاتر قانونی
مدارک گروه دوم
-
اطلاعات هویتی مثل آدرس و مجوزها
-
درآمد مشمول مالیات، معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی
-
موجودی کالا و مواد اول و آخر دوره
-
صورت درآمد و هزینه شامل خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه‌ها
-
اطلاعات اموال و دارایی‌های کسب‌وکارت
-
ترازنامه
-
اطلاعات شرکا
-
اطلاعات حساب‌های بانکی مرتبط با کار
-
فیش‌های کمک‌های اهدایی
مدارک گروه سوم
-
اطلاعات هویتی شامل آدرس و مجوزهای کاری
-
درآمد مشمول مالیات و معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی
-
خلاصه درآمد و هزینه سالانه (خرید، فروش کالا و خدمات و هزینه‌ها)
-
اطلاعات شرکا
-
اطلاعات حساب‌های بانکی که برای کار استفاده می‌کنی
-
اطلاعات اموال و دارایی‌های مرتبط با کسب‌وکارت
-
مدارک مربوط به کمک‌های اهدایی
مالیات اشخاص حقوقی چطوری حساب میشه؟
تو گروه‌بندی مالیاتی سال ۱۴۰۳ فقط اشخاص حقیقی تو گروه‌بندی مشاغل مالیاتی هستن و اشخاص حقوقی طبق قوانین سازمان امور مالیاتی باید هر سال تو زمان مشخص شده، مالیاتشون رو ارسال کنن.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
وقتی اشخاص حقوقی کسب‌وکارشون رو راه‌اندازی می‌کنن، یک کد مالیاتی می‌گیرن و مالیاتشون بر اساس همون کد حساب میشه. این افراد باید طبق زمان‌بندی‌ای که سازمان مالیاتی اعلام می‌کنه، مالیات عملکرد یا مالیات ارزش افزوده‌شون رو به سازمان مالیاتی ارسال کنن.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
جمع بندی
اگه بخوای با گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳ آشنا بشی، بدونی چه تکالیفی داری برای نگهداری دفاتر و مدارک و بدونی حداقل چه مدارکی برای تهیه اظهارنامه لازمه، این اطلاعات خیلی به دردت می‌خوره.
اگه هم دوست داری خودت کار مالیاتیت رو درست و اصولی انجام بدی، پیشنهاد می‌کنم حتما یه مشاوره از تیم تکس فارس بگیری تا حساب کارت بدون دردسر پیش بره.جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی ۱۴۰۳
مالیات خودرو لوکس ۱۴۰۴ + نحوه محاسبه مالیات خودرو لوکس
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه