معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

ما در مقاله معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی از تکس فارس به بررسی تمام شغل ها و تمام زیر شاخه های آن ها می پردازیم تا بتوانید راهی برای معافیت پیدا کنید

💡 وقتی صحبت از مالیات میشه، خیلی از صاحبان کسب وکارها یه نفس عمیق می کشن و می گن: «باز هم مالیات!» اما واقعیت اینه که مالیات بخش جدانشدنی از چرخه اقتصادی کشوره و یکی از مهم ترین منابع درآمدی دولت به حساب میاد. دولت با همین درآمدها زیرساخت می سازه، خدمات عمومی ارائه می ده و چرخ اقتصاد رو می چرخونه.

👨‍🌾 از اون طرف، قانون گذار برای اینکه مردم رو به سمت ایجاد شغل و رونق اقتصادی تشویق کنه، یه سری معافیت مالیاتی گذاشته تا کارآفرین ها، شرکت ها و کسب وکارهای نوپا بتونن نفس بکشن و راحت تر رشد کنن. درواقع این معافیت ها مثل یه فرصت طلایی ان برای کسایی که تازه وارد بازار شدن یا می خوان کارشون رو گسترش بدن.

💬 تیم تکس فارس توی این مطلب قراره به زبون ساده و قابل فهم برات توضیح بده که معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی دقیقاً یعنی چی، چه شرایطی داره و چطور می تونی ازش استفاده کنی. علاوه بر اون، تفاوتش با نرخ مالیات صفر رو هم به طور کامل باز می کنیم تا هیچ ابهامی برات باقی نمونه.

🔍 قبل از اینکه وارد جزئیات بشیم، بد نیست بدونی هدف از این معافیت ها فقط کمک به صاحبان شرکت ها نیست، بلکه یه سیاست حساب شده ست برای تقویت اقتصاد ملی. وقتی یه شرکت بتونه با خیال راحت تر فعالیت کنه و دغدغه کمتری بابت پرداخت مالیات داشته باشه، طبیعتاً سود بیشتری به دست میاره، سرمایه گذاری می کنه، نیرو استخدام می کنه و این یعنی حرکت رو به جلو برای کل جامعه.

💼 پس اگه صاحب شرکت هستی یا قصد داری کسب وکارت رو رسمی کنی، این مقاله برات مثل یه نقشه راه عمل می کنه. قراره با هم یاد بگیریم:

• معافیت مالیاتی دقیقاً چیه و به چه کسایی تعلق می گیره.
• نرخ مالیات صفر چه فرقی با معافیت داره.
• و چطور می تونی از امتیازات قانونی استفاده کنی تا کمتر مالیات بدی و بیشتر رشد کنی.

🧾 پس تا انتهای این مطلب با تکس فارس همراه باش، چون بعد از خوندنش، دید خیلی روشنی نسبت به مالیات شرکت ها و مزایای قانونی اون پیدا می کنی و می تونی از این فرصت ها به نفع خودت استفاده کنی.

معافیت مالیاتی چیست؟

💰 قبل از اینکه بخوایم درباره ی معافیت مالیاتی حرف بزنیم، بذار اول یه نگاه ساده به خودِ مالیات بندازیم تا موضوع برات روشن تر بشه. مالیات در واقع همون مبلغیه که دولت از مردم و کسب وکارها می گیره تا بتونه خرج اداره کشور، ساخت جاده، بیمارستان، مدرسه و کلی خدمات دیگه رو بده. یعنی یه جورایی همه ما با پرداخت مالیات داریم تو پیشرفت کشور شریک می شیم.

🧾 حالا برسیم به اصل ماجرا؛ معافیت مالیاتی یعنی چی؟

به زبان ساده، یعنی دولت تو بعضی شرایط خاص به یه سری از افراد یا مشاغل اجازه می ده که یا موقتاً یا دائم، مالیات ندن. این موضوع کاملاً قانونی و توی قانون مالیات های مستقیم هم به وضوح نوشته شده.

مثلاً بعضی از کسب وکارها که تازه راه افتادن یا فعالیتشون تو حوزه های خاصیه مثل کشاورزی، نوآوری یا صادرات، ممکنه از پرداخت مالیات معاف بشن. هدف دولت از این کار چیه؟ اینکه بهشون فرصت رشد بده تا بتونن قوی تر شن و در آینده خودشون به رشد اقتصاد کشور کمک کنن.

💡 یه نکته جالب اینجاست که معافیت مالیاتی اصلاً وارد مرحله محاسبه مالیات نمی شه. یعنی دولت از همون اول می گه: «تو لازم نیست مالیات بدی»، اما یه اصطلاح دیگه هم وجود داره به اسم نرخ مالیات صفر که خیلی ها با معافیت اشتباهش می گیرن. درحالی که فرق دارن! توی نرخ مالیات صفر، باید اظهارنامه بدی و مراحل قانونی طی بشه، فقط در آخر عدد مالیاتت صفر می شه.

✨ پس خلاصه بخوای بدونی، معافیت مالیاتی یه امتیازیه که دولت برای حمایت از بعضی فعالیت ها در نظر گرفته تا اون ها بدون فشار مالی رشد کنن و بعداً بتونن نقش پررنگ تری تو اقتصاد داشته باشن.

تفاوت معافیت مالیاتی و نرخ صفر مالیات 💰

خب قبل از اینکه بریم سر اصل تفاوت، بذار یه کم ساده ترش کنیم. تو کشور ما دولت برای حمایت از بعضی کسب وکارها و تشویق تولید و اشتغال، گاهی نمیاد مالیات رو کلاً ببخشه، بلکه از یه روش دیگه استفاده می کنه به اسم نرخ صفر مالیات. حالا شاید بپرسی فرقش با معافیت مالیاتی چیه؟ 🤔

طبق ماده ۱۱۹ قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه، دولت موظف شده بود به جای اینکه بگه فلان گروه از مالیات معافن، بیاد سیاست جدیدی بذاره به اسم اعتبار مالیاتی با نرخ صفر. یعنی چی؟ یعنی هنوز باید همه کارای مالیاتی تون رو انجام بدین، اما در نهایت مبلغ مالیاتتون “صفر” محاسبه میشه.

📑 یعنی مودی هایی که مشمول نرخ صفر هستن، باید مثل بقیه مودی ها، اظهارنامه مالیاتی، دفاتر قانونی و مدارک حسابداری شون رو مرتب به سازمان امور مالیاتی بدن. سازمان هم بعد از بررسی اون مدارک، درآمد مشمول مالیات رو محاسبه می کنه، اما به جای اینکه درصدی ازش کم کنه، میاد اونو در عدد صفر ضرب می کنه. نتیجه؟ مالیات صفر تومنه 😎

ولی حالا بیایم سر اون سؤال مهم: فرق اصلی این دو تا چیه؟

در معافیت مالیاتی، شما کاملاً از مالیات معافید و دیگه لازم نیست چیزی پرداخت کنید، چون قانون به صورت دائم شما رو مستثنی کرده. اما در نرخ صفر مالیاتی، شما فقط در یک بازه زمانی مشخص از پرداخت مالیات معاف میشین و باید همه مراحل اداری و اظهارنامه هاتون رو مثل بقیه انجام بدین.

🔍 پس خلاصه ش این میشه:

• معافیت مالیاتی یعنی دولت کلاً میگه “شما مالیات نمی دی” 🎉
• نرخ صفر یعنی “مالیاتت فعلاً صفره ولی باید همه مراحل قانونی رو انجام بدی” 🧾

در ادامه که با مفهوم مالیات و دسته بندی های مختلفش آشنا بشیم، بهتر می تونیم بفهمیم تو چه شرایطی ممکنه نرخ صفر بهتون تعلق بگیره و کِی واقعاً معاف بشین. پس تا آخر مقاله همراه تکس فارس باش 😉

انواع مالیات در ایران 💰

وقتی اسم مالیات میاد، خیلیا سریع یاد یه عدد سنگین و پرداخت های اداری می افتن 😅 اما واقعیت اینه که مالیات فقط یه عدد خشک نیست، بلکه بخش مهمی از چرخ اقتصادی کشوره. تو ایران طبق قانون، مالیات ها به دو نوع اصلی تقسیم می شن: مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم. حالا بریم ببینیم فرقشون چیه 👇

📘 مالیات مستقیم چیه؟

مالیات مستقیم یعنی دولت مستقیماً از خود شخص یا شرکت می گیره، بدون اینکه واسطه ای وسط باشه. یعنی درآمد و دارایی ت رو بررسی می کنن و طبق اون ازت مالیات می گیرن. مثلا اگه یه شرکت داری، یا حتی یه کسب وکار اینترنتی کوچیک راه انداختی، باید درآمدت رو اعلام کنی و مالیاتش رو بدی. اینجوری دولت دقیق می فهمه هر کسی چقدر درآمد داشته و بر اون اساس مالیات محاسبه می کنه.
📊 معمولاً مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی جزو همین دسته ان. پس هر کسی که تو ایران درآمد داره (چه کارمند باشه چه کارآفرین)، تو گروه مالیات مستقیم قرار می گیره.

💡 یه نکته جالب اینکه با پیشرفت دنیای دیجیتال، حتی فروشگاه های آنلاین و پیج های فروش در شبکه های اجتماعی هم زیر ذره بین مالیاتی رفتن و باید اطلاعات درآمدی خودشونو به سازمان امور مالیاتی بدن.

🛍 مالیات غیرمستقیم یعنی چی؟

حالا برسیم به نوع دوم یعنی مالیات غیرمستقیم. این یکی اون مالیاتیه که معمولاً خیلیامون متوجهش نمی شیم ولی هر روز داریم پرداختش می کنیم 😅
وقتی میری یه کالا یا خدمات می خری، یه بخش از مبلغی که پرداخت می کنی در واقع مالیاته که به طور نامحسوس ازت گرفته میشه. فروشنده این مبلغ رو جمع می کنه و در نهایت به حساب دولت واریز می کنه.
مثلاً وقتی یه گوشی موبایل، نوشیدنی، یا حتی بلیط هواپیما می خری، بخشی از اون مبلغ شامل مالیات بر ارزش افزوده (VAT) هست. این یعنی تو داری مالیات می دی، بدون اینکه مستقیم درگیر کاغذبازی و اظهارنامه بشی.

چه مشاغلی از مالیات معاف هستن؟ 💼❌💰

شاید برات جالب باشه بدونی که بعضی از شغل ها و سازمان ها طبق قانون مالیات های مستقیم، اصلاً لازم نیست مالیات بدن! 😎 دولت برای حمایت از بخش های خاصی از جامعه و تشویق به فعالیت های مفید، یه سری معافیت های مالیاتی تعیین کرده که دونستنش واقعاً به درد می خوره، مخصوصاً اگه کسب وکار داری یا قصد راه اندازی یکی رو داری.

👑 معافیت مالیاتی وزارت خونه ها و نهادهای دولتی

طبق ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم، همه وزارت خانه ها و مؤسسات دولتی از پرداخت مالیات معاف هستن. یعنی سازمان هایی که بودجه شون مستقیماً از دولت تأمین میشه، دیگه مالیات پرداخت نمی کنن.
حتی شهرداری ها و دهیاری ها هم تو همین دسته قرار می گیرن 🏛️ چون درآمدشون معمولاً صرف خدمات عمومی و عمرانی مردم میشه و هدفشون سود شخصی نیست.

یه مورد دیگه هم هست که خیلیا شاید ندونن 👇
🔹 بنیادها و نهادهای انقلابی که مجوز معافیت از طرف حضرت امام خمینی(ره) یا مقام معظم رهبری دارن، طبق قانون از مالیات معاف هستن. چون فعالیتشون در راستای منافع عمومی و کمک به قشرهای مختلف جامعه ست ❤️

🌾 معافیت مالیاتی فعالیت های کشاورزی و دامپروری

بریم سراغ یکی از مهم ترین بخش های معافیت یعنی کشاورزی. طبق ماده ۸۱ قانون مالیات های مستقیم، درآمد حاصل از کلیه فعالیت های کشاورزی از مالیات معافه. یعنی اگر کسی در زمینه کاشت، برداشت، باغداری، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبورعسل، طیور، صیادی یا حتی احیای مراتع و جنگل ها فعالیت کنه، لازم نیست مالیات بده.

این قانون به نوعی یه سپر حمایتی برای تولیدکننده های بخش کشاورزیه 🌾🐄🐝 چون دولت می خواد کشاورزا و دامدارا با خیال راحت به تولید ادامه بدن و نگران پرداخت مالیات نباشن.

🔸 حتی اگه کسی درآمدش از فروش محصولات باغی یا نخیلات (درخت های خرما) باشه، اونم جزو همین معافیت هاست. به خاطر اینکه بخش کشاورزی یکی از پایه های اصلی اقتصاد کشوره و بدون حمایت، خیلی از تولیدکننده ها نمی تونن به کارشون ادامه بدن.

📌 یه نکته مهم:
اگه در یکی از این حوزه ها فعالیت داری، حتماً باید پرونده مالیاتی تشکیل بدی و اظهارنامه ارسال کنی تا معافیتت رسمی بشه. چون بدون ثبت اطلاعات در سامانه مالیاتی، حتی اگه قانون شاملت بشه، سازمان امور مالیاتی نمی تونه معافیتت رو اعمال کنه.

معافیت مالیاتی برای سرمایه گذاری در مناطق کمتر توسعه یافته 💰🌄

یکی از راه های هوشمندانه دولت برای رشد اقتصادی کشور و رونق مناطق محروم، دادن معافیت مالیاتی به سرمایه گذارهاست. یعنی اگه کسی بیاد تو یه منطقه کمتر توسعه یافته سرمایه گذاری کنه، دولت بهش یه جور پاداش میده و اونم چیزی نیست جز «معافیت مالیاتی» 😎

طبق ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم، هر شرکت یا شخص حقوقی غیردولتی که تو بخش های تولیدی یا معدنی فعالیت کنه و مجوز رسمی از وزارتخانه مربوطه بگیره (مثلاً مجوز بهره برداری یا قرارداد استخراج)، می تونه از پرداخت مالیات معاف بشه.

حالا این قانون فقط مخصوص کارخانه ها یا معادن نیست. یه سری شغل های دیگه هم شاملش می شن 👇

🏨 معافیت مالیاتی هتل ها، بیمارستان ها و مراکز اقامتی گردشگری

اگه این مراکز از تاریخ مشخص شده تو قانون مجوز فعالیت یا پروانه بهره برداری گرفته باشن، دولت بهشون معافیت مالیاتی میده.

اما مدت معافیتش بسته به موقعیت جغرافیایی فرق داره:

🔹 اگه این مرکز تو یه شهر یا منطقه معمولی باشه، از زمان شروع فعالیتش به مدت ۵ سال از مالیات معافه.
🔹 اما اگه همون مرکز تو یه منطقه کمتر توسعه یافته تأسیس بشه، اون وقت دولت برای ۱۰ سال کامل مالیاتش رو با نرخ صفر حساب می کنه.

💡 یعنی چی؟
یعنی اون شرکت یا مجموعه باید پرونده مالیاتی تشکیل بده و اظهارنامه اش رو مثل بقیه مودیان تحویل بده، ولی در نهایت، نرخ مالیاتش صفر میشه. به عبارتی، تمام مراحل قانونی طی میشه، فقط پرداختی انجام نمی گیره!

این سیاست یه جور تشویقه 💪 که سرمایه گذارها برن سراغ مناطق کمتر توسعه یافته، اشتغال ایجاد کنن، چرخ اقتصاد اون مناطق رو بچرخونن و در عوض، خودشون هم از مالیات سنگین خلاص بشن.

🧾 معافیت مالیاتی افزایش نیروی کار و معافیت مالیاتی بیشتر

اگه یه واحد تولیدی یا خدماتی داری و بالای پنجاه نفر نیرو برات کار می کنن، خبر خوب اینه که دولت بر اساس ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم یه امتیاز ویژه برات در نظر گرفته. طبق این قانون، اگه هر سال تعداد کارکنانت رو حداقل پنجاه درصد بیشتر از سال قبل کنی، یه سال به دوره ی معافیت مالیاتی ت اضافه می شه. یعنی با رشد تیم کاری ت، زمان معافیتت هم رشد می کنه!

💡 برای مثال، فرض کن پنجاه نفر کارمند داری و امسال اون تعداد رو به ۷۵ نفر می رسونی. سال بعد، به جای اینکه فقط پنج سال از مالیات معاف باشی، شش سال ازش معاف می شی.

✅ شرایطی که باید رعایت بشه

برای اینکه از این امتیاز استفاده کنی، چندتا شرط وجود داره:
اول اینکه باید واقعاً بالای پنجاه نفر نیرو داشته باشی. دوم اینکه افزایش نیروی کار باید تأیید رسمی وزارت کار و رفاه اجتماعی رو بگیره و مدارکش از طریق فهرست بیمه تأمین اجتماعی ارائه بشه.

👷‍♂️ نکته مهم اینجاست که کاهش نیرو بعد از افزایش مجاز نیست، مگر در موارد خاص مثل بازنشستگی، بازخریدی یا استعفا. در این حالت، کاهش نیرو برات جریمه نداره و همچنان مشمول امتیاز می مونی.

⚠️ نکات قابل توجه برای حفظ معافیت

یادت باشه، اگه بعد از افزایش نیرو، تعداد کارکنانت دوباره کم بشه و از حد نصاب پایین تر بیاد، اون یک سال معافیت اضافی ت از بین می ره. یعنی عملاً معافیتت همون مقدار قبلی باقی می مونه.
دولت تو این شرایط مالیات اون سال رو ازت می گیره و دیگه اون امتیاز خاص بهت تعلق نمی گیره.

🔁 پس برای اینکه از این فرصت طلایی استفاده کنی، بهتره رشد نیروی انسانی ت رو حفظ کنی و هر سال حتی یه ذره بیشتر از قبل نیرو بگیری تا علاوه بر رونق کسب وکارت، از مالیات هم خبری نباشه.

مدت معافیت مالیاتی مناطق کمتر توسعه یافته

بذار ساده بگم، اگه یه واحد اقتصادی داری که توی مناطق کمتر توسعه یافته فعاله، دولت یه هدیه خیلی خوب برات داره 🎁. طبق قانون، کسب وکارهایی مثل تو تا سه سال می تونن از نرخ مالیات صفر استفاده کنن؛ یعنی در واقع تو این مدت مالیات پرداخت نمی کنی، ولی فعالیتت کاملاً قانونی و ثبت شده است.

حالا اگه کار و کسبت توی مناطق ویژه اقتصادی باشه، این مدت معافیت دو ساله خواهد بود. پس چه بخوای توی یه منطقه تازه کار فعالیت کنی و چه بخوای بری سراغ منطقه ای خاص و اقتصادی، دولت یه فرصت خوب برای شروع بهت می ده.

🧾 شرط مهم برای گرفتن این معافیت

یه نکته خیلی مهم اینه که برای استفاده از هر نوع معافیت مالیاتی، حتماً باید اظهارنامه مالیاتی ت رو به موقع تحویل بدی ⏰.
حالا اظهارنامه چیه؟
یه فرم رسمیه که داخلش اطلاعات مالی سال گذشته ت مثل ترازنامه، سود و زیان و جزئیات هزینه ها ثبت می شه. سازمان امور مالیاتی کشور خودش نمونه فرم مخصوصش رو آماده کرده و فقط کافیه طبق همون پرش کنی و در مهلت تعیین شده ارسالش کنی.

اگه این کارو نکنی، دیگه خبری از معافیت و نرخ صفر نیست، حتی اگه بقیه شرایط رو هم داشته باشی.

🚀 تشویق دولت برای سرمایه گذاری در مناطق محروم

تکس فارس همیشه تأکید می کنه که یکی از اهداف مهم قانون گذار، رونق مناطق کمتر توسعه یافته ست.
برای همین، علاوه بر دوره ی حمایت با نرخ صفر، اگه بیای توی این مناطق سرمایه گذاری کنی، دولت امتیازهای ویژه تری هم برات در نظر گرفته 💡.

یعنی هرچقدر سرمایه گذاری بیشتری در این مناطق انجام بدی، هم فرصت رشد اقتصادی خودت بیشتر می شه و هم از مالیات های سنگین خبری نیست. اینجاست که هم مردم اون مناطق نفع می برن، هم کسب وکار تو قوی تر می شه، و هم دولت به هدفش که رشد منطقه ایه می رسه.

🏞 مناطق کمتر توسعه یافته و مالیات با نرخ صفر

اگه واحد اقتصادی ت تو مناطق کمتر توسعه یافته قرار داره، یه خبر خوب برات داریم 💡. طبق قانون، در سال های بعد از دوره معافیت با مالیات صفر، تا وقتی که جمع درآمد مشمول مالیات واحد به دو برابر سرمایه ثبت شده و پرداخت شده برسه، مالیاتت همچنان با نرخ صفر محاسبه می شه.

به زبان ساده یعنی چی؟ 🤔
یعنی تو این مدت، دولت به جای گرفتن مالیات از درآمدت، بهت فرصت می ده که کسب وکارت رشد کنه و سرمایه ت دو برابر بشه. بعد از رسیدن به این حد، تازه مالیات مطابق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم محاسبه و دریافت می شه.

💡 نکته کاربردی: این فرصت باعث می شه که واحدهای اقتصادی تشویق بشن در مناطق کمتر توسعه یافته سرمایه گذاری کنند و اشتغال ایجاد کنند، بدون اینکه در ابتدا فشار مالیاتی زیادی روی شون باشه.

🌍 معافیت مالیاتی سایر مناطق و محاسبه مالیات پس از دوره نرخ صفر

برای واحدهای اقتصادی که در سایر مناطق فعالیت می کنن، قانون یه روش خاص برای محاسبه مالیات بعد از دوره نرخ صفر در نظر گرفته ✅.

به زبان ساده:
در سال های بعد از دوره نرخ صفر، ۵۰ درصد مالیات طبق نرخ صفر محاسبه می شه و ۵۰ درصد باقی مونده مطابق نرخ های مشخص شده در ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم دریافت می شه. این روند ادامه پیدا می کنه تا زمانی که درآمد مشمول مالیات واحد برابر با سرمایه ثبت و پرداخت شده بشه. بعد از رسیدن به این حد، تازه صددرصد مالیات طبق ماده ۱۰۵ محاسبه و دریافت می شه.

💡 نکته مهم: این مشوق مالیاتی شامل درآمد حمل ونقل اشخاص حقوقی و غیردولتی هم می شه و حتی کسانی که قبل از اصلاحیه تاسیس شدن، در صورت سرمایه گذاری مجدد می تونن از این مزایا استفاده کنن.

✅ هر نوع سرمایه گذاری که با مجوز قانونی و برای تاسیس، توسعه، بازسازی یا نوسازی واحدها انجام می شه (به جز زمین)، شامل این مشوق مالیاتی می شه.

⚠️ نکته مهم: استثنای زمین که در بند «ت» گفته شده، برای واحدهای حمل ونقل، بیمارستان ها، هتل ها و مراکز اقامتی گردشگری فقط به میزان تعیین شده در مجوزهای قانونی اعمال می شه و خارج از اون شامل معافیت نیست.

💰 معافیت مالیاتی سرمایه گذاری مجدد و درآمدهای حمل ونقل

اگه بخوایم ساده توضیح بدیم، قانون یه مشوق مالیاتی خیلی خوب برای سرمایه گذاری مجدد و واحدهای حمل ونقل در نظر گرفته تا فعالان اقتصادی تشویق بشن پولشون رو دوباره وارد چرخه تولید و خدمات کنن 🚀.

🌟 میزان معافیت

• مناطق کمتر توسعه یافته:
  تمام مالیات سال های بعد از دوره نرخ صفر و همچنین تمام مالیات درآمدهای واحدهای حمل ونقل در این مناطق، تا سقف سرمایه گذاری انجام شده یا دو برابر سرمایه ثبت شده، با نرخ صفر محاسبه می شه ✅.
• سایر مناطق:
  ۵۰ درصد مالیات سال های بعد از دوره نرخ صفر و ۵۰ درصد مالیات درآمدهای واحدهای حمل ونقل تا سقف سرمایه گذاری یا سرمایه ثبت شده، با نرخ صفر محاسبه می شه.
• مشارکت سرمایه گذاران خارجی:
  برای هر ۵٪ مشارکت خارجی که با مجوز سازمان سرمایه گذاری و کمک های اقتصادی و فنی ایران وارد شده، ۱۰٪ به سقف سرمایه ثبت شده اضافه می شه، البته حداکثر تا ۵٪ بسته به مورد.

📌 شرایط لازم برای اعمال معافیت

1. دریافت مجوز قانونی از مراجع ذی ربط از تاریخ ۱۳۹۵/۱/۱ به بعد.
2. ابراز درآمد در سال های بعد از انجام سرمایه گذاری.
3. ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها بعد از اخذ مجوز سرمایه گذاری.
4. عدم کاهش سرمایه ثبت و پرداخت شده پس از استفاده از معافیت.
5. مخارج مربوط به زمین، فقط تا سقف تعیین شده در مجوز قانونی، قابل محاسبه است.
6. واحدها باید متعلق به اشخاص حقوقی غیردولتی باشند.
7. ارائه اظهارنامه، دفاتر قانونی و اسناد و مدارک حسابداری.
8. استفاده از این مشوق، در صورتی که از معافیت صدر ماده قبلاً استفاده شده باشد، امکان پذیر نیست.

💡 نکته تکمیلی:
برای واحدهای تولیدی و معدنی:

• نباید در شعاع ۵۰ کیلومتری مرکز اصفهان و ۳۰ کیلومتری مراکز استان ها و شهرهای با جمعیت بیش از ۳۰۰ هزار نفر مستقر باشند، به جز شهرک های صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی.
• هزینه های زمین جزو سرمایه گذاری لحاظ نمی شود.

⚠️ موارد قابل توجه

• مجوز قانونی: واحدها باید قبل از شروع سرمایه گذاری، مجوزهای لازم رو از مراجع ذی ربط دریافت کرده باشند.
• افزایش سرمایه: اگه سرمایه گذاری کمتر از میزان تعیین شده باشه، مشوق شامل حال واحد نمی شه.
• کاهش سرمایه: اگه سرمایه ثبت و پرداخت شده کاهش پیدا کنه، مالیات سال کاهش مطالبه و وصول می شه.
• درآمدهای کتمان شده: مشمول محاسبه مالیات با نرخ صفر نمی شن.
• استثناها: واحدهای تولیدی و معدنی، واحدهای فناوری اطلاعات و بیمارستان ها، هتل ها و مراکز اقامتی که متعلق به اشخاص حقوقی دولتی یا اشخاص حقیقی هستند، نمی تونن از این مشوق نرخ صفر استفاده کنن.

• کاهش سرمایه ثبت و پرداخت شده:
  اگه سرمایه ثبت و پرداخت شده واحدهایی که از مشوق مالیاتی این ماده برای افزایش سرمایه استفاده کرده اند کاهش پیدا کنه، سازمان امور مالیاتی مالیات مربوطه و جریمه ها رو مطالبه و وصول می کنه 💸.
• مشارکت سرمایه گذاران خارجی:
  اگه سرمایه گذاری با مشارکت سرمایه گذاران خارجی انجام شده باشه و مجوزش توسط سازمان سرمایه گذاری و کمک های فنی و اقتصادی ایران صادر شده باشه، هر ۵٪ مشارکت خارجی باعث می شه ۱۰٪ به مشوق مالیاتی این ماده اضافه بشه. این مقدار حداکثر تا ۵۰٪ سقف سرمایه ثبت و پرداخت شده قابل افزایش است 🌍.

این نکات خیلی مهم هستند چون واحدهای تولیدی، خدماتی و حمل ونقل باید قبل از هر اقدام، شرایط مشوق و محدودیت های مربوطه رو دقیق رعایت کنند تا بعداً با مالیات و جریمه مواجه نشن.

🌟 مشوق مالیاتی برای شرکت های خارجی که با تولیدکننده های ایرانی همکاری می کنن

اگه یه شرکت خارجی با واحدهای تولیدی داخلی ایران همکاری کنه و محصولات با نشان معتبر تولید کنه، یه مشوق جذاب مالیاتی داره. شرطش اینه که حداقل ۲۰٪ از محصولاتش رو صادر کنه. در این صورت، از تاریخ قرارداد همکاری با واحد تولیدی ایرانی، دوره محاسبه مالیات با نرخ صفر براش اعمال می شه. و بعد از پایان این دوره، تا ۵۰٪ تخفیف مالیاتی هم برای درآمد حاصل از فروش محصولاتش داره 🎯.

💰 درآمد تولیدی شرکت های خارجی

• میزان معافیت:
  همه درآمد ابرازی حاصل از فروش محصولات تولیدی با نشان معتبر در دوره محاسبه مالیات با نرخ صفر، کاملاً مشمول مالیات صفر می شه. بعد از اتمام دوره هم، تا ۵۰٪ تخفیف مالیاتی برای این درآمدها تعلق می گیره.
• شرایط لازم برای استفاده از معافیت:
  • باید قرارداد همکاری با واحد تولیدی ایرانی داشته باشن (واحدهای ایرانی متعلق به اشخاص حقوقی غیردولتی).
  • استفاده از ظرفیت خالی واحدهای تولیدی داخلی در ایران.
  • صادرات حداقل ۲۰٪ از تولیدات هر سال.
  • ابراز درآمد تولیدی؛ یعنی درآمدهای کتمان شده شامل معافیت نمی شن.
  • عدم استقرار واحد تولیدی در شعاع ۱۲۰ کیلومتری تهران (به جز شهرک های صنعتی استان های قم و سمنان).
  • عدم استقرار واحد تولیدی در شعاع ۵۰ کیلومتری مرکز اصفهان و ۳۰ کیلومتری مراکز سایر استان ها و شهرهای بالای ۳۰۰ هزار نفر (به جز شهرک های صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی).
  • تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی و مدارک حسابداری به سازمان امور مالیاتی 📑.
• موارد قابل توجه:
  هیچ محدودیت یا استثنای خاصی برای این مشوق ذکر نشده ✅.

🌟 نرخ صفر مالیاتی و معافیت برای واحدهای تولیدی و معدنی

طبق قانون، نرخ صفر مالیاتی و مشوق های این ماده شامل درآمد واحدهای تولیدی و معدنی که در شعاع ۱۲۰ کیلومتری مرکز تهران، ۵۰ کیلومتری مرکز اصفهان و ۳۰ کیلومتری مراکز دیگر استان ها و شهرهای بالای ۳۰۰ هزار نفر مستقر هستند، نمی شود ⚠️.

اما برای واحدهای تولیدی و معدنی که شرایط زیر را دارند، مشوق های مالیاتی جذابی در نظر گرفته شده:

💰 میزان معافیت واحدهای تولیدی و معدنی

• در مناطق کمتر توسعه یافته:
  ۱۰ سال درآمد ابرازی ناشی از فعالیت های تولیدی و معدنی به نرخ صفر مالیات.
• در سایر مناطق:
  ۵ سال درآمد ابرازی به نرخ صفر مالیاتی.
• اگر در شهرک های صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی باشند:
  • در مناطق کمتر توسعه یافته: ۱۳ سال
  • در سایر مناطق: ۷ سال

📝 شرایط لازم برای بهره مندی از معافیت

• صدور پروانه بهره برداری یا قرارداد استخراج و فروش از طرف وزارتخانه های ذی ربط از تاریخ ۱۳۹۵/۱/۱ به بعد.
• عدم استقرار در شعاع محدودیت ها:
  • ۱۲۰ کیلومتر از مرکز تهران (به جز شهرک های صنعتی استان های قم و سمنان، اشتهارد و کاسپین و شهرک و نواحی صنعتی فیروزکوه)
  • ۵۰ کیلومتر از مرکز اصفهان
  • ۳۰ کیلومتر از مراکز سایر استان ها و شهرهای بالای ۳۰۰ هزار نفر (به جز شهرک های صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی)
• عدم استفاده همزمان از معافیت بند (ث) ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم برای احداث واحد تولیدی و معدنی.
• ابراز درآمد حاصل از فعالیت تولیدی یا معدنی به سازمان امور مالیاتی.
• تعلق واحد تولیدی و معدنی به اشخاص حقوقی غیردولتی.
• تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی و اسناد و مدارک حسابداری 📑.

🔍 سایر نکات مهم

• درآمد ابرازی = جمع کل فروش و سایر درآمدهای ابرازی است و هزینه های برگشتی روی میزان معافیت تاثیری ندارد.
• تولید مازاد بر ظرفیت پروانه بهره برداری، درآمد حاصل از فروش ضایعات و تولیدات کارمزدی، با رعایت مقررات مشمول نرخ صفر مالیاتی می شوند.
• درآمدهای کتمان شده مشمول نرخ صفر نمی شوند.
• درآمد ابرازی واحدهای تولیدی و معدنی منتسب به اشخاص حقوقی دولتی یا اشخاص حقیقی شامل این معافیت نمی شود.

💻 واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات و معافیت مالیاتی

تمام واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات که با تایید وزارتخانه های ذی ربط و معاونت علمی و فناوری رئیس جمهور فعالیت می کنند، به هر حال شامل مشوق های مالیاتی این ماده می شوند ✅.

🏭 مالیات واحدهای تولیدی و معدنی در شهرک ها و مناطق ویژه اقتصادی

واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در مناطق ویژه اقتصادی و شهرک های صنعتی، به جز آن هایی که در شعاع ۱۲۰ کیلومتری مرکز استان تهران قرار دارند، مالیات شان با نرخ صفر محاسبه می شود و می توانند از مشوق های مالیاتی این ماده بهره مند شوند 💰.

🌐 تعیین محدوده مناطق ویژه و چنداستانی

برای واحدهایی که در محدوده دو یا چند استان یا شهر قرار می گیرند، ملاک تعیین محدوده طبق آیین نامه ای خواهد بود که نهایتاً سه ماه پس از تصویب قانون، با پیشنهاد مشترک وزارتخانه های صنعت، معدن و تجارت، امور اقتصادی و دارایی، سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور و سازمان حفاظت محیط زیست تهیه و به تصویب هیأت وزیران می رسد 📑.

💻 معافیت مالیاتی واحدهای تولیدی فناوری اطلاعات و معدنی

اگر صاحب واحد تولیدی فناوری اطلاعات یا معدنی هستید و واحد شما به اشخاص حقوقی غیردولتی تعلق دارد، باید بدونید که درآمد ابرازی شما می تونه به طور کامل از مالیات معاف بشه ✅.

📊 میزان معافیت

• در مناطق کمتر توسعه یافته، ۱۰ سال و در سایر مناطق ۵ سال درآمد ابرازی مشمول معافیت مالیاتی می شود.
• اگر واحد شما در شهرک های صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی مستقر باشد: در مناطق کمتر توسعه یافته ۱۳ سال و در سایر مناطق ۷ سال مشمول نرخ صفر مالیات خواهد بود 💰.

📝 شرایط لازم برای استفاده از معافیت

برای اینکه از این مشوق بهره مند بشید، باید شرایط زیر را رعایت کنید:

• صدور پروانه بهره برداری یا قرارداد استخراج و فروش توسط وزارتخانه ذی ربط از تاریخ ۱۳۹۵/۱/۱ به بعد.
• عدم استقرار در شعاع ۱۲۰ کیلومتری مرکز اصفهان و ۳۰ کیلومتری مراکز سایر استان ها و شهرهای با جمعیت بیش از سیصد هزار نفر (به استثنای شهرک های صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی).
• عدم استفاده از معافیت بند (ث) ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم برای احداث همان واحد.
• واحد تولیدی باید متعلق به اشخاص حقوقی غیردولتی باشد.
• تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی و اسناد و مدارک حسابداری به سازمان امور مالیاتی 📑.

⚠️ نکات مهم

• منظور از درآمد ابرازی، جمع کل فروش و سایر درآمدهای ابرازی است و هزینه های برگشتی تاثیری روی میزان معافیت ندارند.
• تولید مازاد بر ظرفیت پروانه بهره برداری و درآمد حاصل از فروش ضایعات یا تولیدات کارمزدی، در دوره محاسبه مالیات با نرخ صفر، مشمول همان معافیت است.
• درآمدهای کتمان شده مشمول نرخ صفر نمی شوند.
• درآمد واحدهای تولیدی و معدنی متعلق به اشخاص حقوقی دولتی یا افراد حقیقی، مشمول نرخ صفر نخواهد بود 🚫.

🏨

معافیت مالیاتی تاسیسات ایران گردی و جهانگردی

واسه تاسیسات ایرانگردی و جهانگردی هم قانون یه مشوق خوب گذاشته:

• اگر قبل از اجرای این ماده پروانه بهره برداری گرفته باشید، تا ۶ سال بعد از لازم الاجرا شدن قانون، ۵۰٪ مالیات بر درآمد ابرازی از شما کسر می شه 💰.
• اما این معافیت شامل درآمد ناشی از اعزام گردشگر به خارج از کشور نمی شه ❌.

📊 میزان معافیت

۵۰٪ مالیات بر درآمد ابرازی تاسیسات ایرانگردی و جهانگردی که قبل از اجرای قانون پروانه بهره برداری داشتن، تا مدت ۶ سال مشمول معافیت هست.

📝 شرایط لازم برای برخورداری از معافیت

• داشتن پروانه بهره برداری قبل از ۱۳۹۵/۱/۱.
• ابراز درآمد حاصل از تاسیسات (درآمدهای کتمان شده شامل نمی شه).
• معافیت شامل درآمد حاصل از واگذاری تاسیسات نمی شه.
• درآمد حاصل از اعزام گردشگر به خارج از کشور مشمول این معافیت نیست.
• تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی و اسناد حسابداری الزامی است 📑.
• نوع مالکیت تاسیسات (حقیقی، حقوقی، دولتی، خصوصی، تعاونی) تأثیری در اعمال معافیت نداره.

⚠️ نکات قابل توجه

• مالکیت فردی یا حقوقی و حالت خصوصی یا دولتی بودن تاسیسات تاثیری روی معافیت نداره.
• درآمدهای پنهان یا کتمان شده شامل مشوق نمی شن.

🕌 معافیت مالیاتی دفاتر گردشگری و زیارتی

واسه دفاتر گردشگری و زیارتی که مجوز قانونی دارن، قانون یه مشوق ویژه گذاشته:

• صددرصد درآمد ابرازی این دفاتر که از جذب گردشگر خارجی یا اعزام زائر به عربستان، عراق و سوریه به دست اومده، با نرخ صفر مالیاتی محاسبه می شه 💰.

📊 میزان معافیت

تمام درآمد ابرازی دفاتر گردشگری و زیارتی دارای مجوز قانونی که از جذب گردشگر خارجی یا اعزام زائر به کشورهای عربستان، عراق و سوریه کسب شده، مشمول مالیات با نرخ صفر می شن ✅.

📝 شرایط لازم برای برخورداری از معافیت

• داشتن مجوز رسمی از مراجع قانونی.
• ابراز درآمد حاصل از جذب گردشگر خارجی یا اعزام زائر (درآمدهای کتمان شده شامل این معافیت نمی شن).
• تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی و اسناد و مدارک حسابداری 📑.
• نوع مالکیت دفتر گردشگری و زیارتی (حقیقی، حقوقی، خصوصی، تعاونی، دولتی یا عمومی غیردولتی) تاثیری در اعمال معافیت نداره.

⚠️ نکات قابل توجه

• درآمدهای کتمان شده شامل مشوق مالیاتی نمی شن.
• مالکیت فردی یا حقوقی و حالت دولتی یا خصوصی بودن دفتر تاثیری روی معافیت نداره.

🧪 معافیت مالیاتی برای هزینه های تحقیق و پژوهش

قانون به شرکت ها و واحدهای تولیدی و صنعتی خصوصی و تعاونی یه مشوق خیلی خوب داده: اگر هزینه های تحقیق و پژوهش انجام بدن، می تونن تا حدی مالیاتشون کمتر بشه. این هزینه ها باید تحت قرارداد با دانشگاه ها یا مراکز پژوهشی و آموزش عالی دارای مجوز رسمی باشه و طبق نقشه جامع علمی کشور انجام شده باشه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

💸 میزان بخشودگی

معادل هزینه های تحقیق و پژوهش که انجام می دین، از مالیات ابرازی همون سال کم می شه و حداکثر تا ۱۰٪ مالیات ابرازی همون سال می تونه بخشوده بشه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

📋 شرایط لازم برای دریافت بخشودگی

• درآمد ناخالص واحد تولیدی و صنعتی نباید کمتر از ۱۰ میلیارد ریال باشه.
• واحد تولیدی و صنعتی باید تعلق به اشخاص حقوقی خصوصی یا تعاونی داشته باشه.
• داشتن پروانه بهره برداری معتبر از وزارتخانه ذی ربط الزامی هست.
• قرارداد تحقیق و پژوهش با دانشگاه ها یا مراکز پژوهشی و آموزش عالی با مجوز رسمی وزارت علوم، تحقیقات و فناوری یا وزارت بهداشت بسته شده باشه.
• قراردادها باید تایید وزارت صنعت، معدن و تجارت و ثبت در سامانه اطلاعاتی شورای علوم، تحقیقات و فناوری (عتف) شده باشه.
• ارائه گزارش پیشرفت سالانه قرارداد به تایید شورای پژوهش یا مرکز تحقیقاتی مربوطه رسیده باشه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی
• تسلیم اظهارنامه مالیاتی و ارائه دفاتر و اسناد و مدارک الزامی هست.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

⚠️ نکات مهم

• درآمد حاصل از فروش ضایعات یا خدمات تولیدی با ماشین آلات هم جزء درآمد محسوب می شه و شامل بخشودگی می شه.
• اگر مالکیت واحد تماماً یا بیش از ۵۰٪ به دولت، نهادهای عمومی غیردولتی یا ترکیبی از این ها باشه، این بخشودگی قابل اعمال نیست.
• بخشودگی فقط برای هزینه های طرح های تحقیقاتی و پژوهشی هست و قابل تعمیم به سایر فعالیت ها نیست.
• هزینه هایی که قبل از لازم الاجرا شدن قانون (۱۳۹۵/۱/۱) انجام شده باشن، شامل بخشودگی نمی شن.
• مبلغ منظور شده هزینه های تحقیقاتی، به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی برای کاهش مالیات، لحاظ نمی شه اگر شرایط فوق رعایت نشه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

🌾 معافیت مالیاتی برای شرکت های تعاونی فعال روستایی و عشایری

اگر یه شرکت تعاونی روستایی یا عشایری فعال باشه، طبق قانون می تونه از یه معافیت مالیاتی جذاب بهره مند بشه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

💡 تبصره مهم: دولت موظفه که معادل مالیات درآمد مربوط به سود ابرازی سازمان مرکزی تعاون روستایی ایران، وقتی این سود با تصویب مجمع عمومی برای سرمایه گذاری در شرکت های تعاونی روستایی اختصاص پیدا می کنه، بعد از وصول و واریز به حساب درآمد عمومی کشور، از محل ردیف خاص بودجه به سازمان مرکزی تعاون روستایی برگردونه.

📌 نکته کاربردی

• این رویه باعث می شه شرکت های تعاونی روستایی و عشایری انگیزه پیدا کنند که فعالیت شون رو گسترش بدن.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی
• اعتبار برگشتی از بودجه، مستقیم برای سرمایه گذاری دوباره در شرکت های تعاونی استفاده می شه و کمک می کنه کسب وکارهای روستایی تقویت بشن.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

📚 معافیت مالیاتی آموزش در مناطق کمتر توسعه یافته

طبق ماده ۱۳۴ قانون مالیات های مستقیم، یه سری فعالیت های آموزشی تو مناطق کمتر توسعه یافته و روستاها، از مالیات معاف هستن. یعنی درآمدشون مالیات نداره و می تونن راحت تر روی آموزش تمرکز کنن.

💡 چه فعالیت هایی شامل می شه؟

• مدارس غیرانتفاعی: از ابتدایی تا متوسطه و فنی و حرفه ای، و همچنین آموزشگاه های آزاد فنی و حرفه ای که مجوزشون رو از سازمان آموزش فنی و حرفه ای گرفتن.
• دانشگاه ها و مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی و مهدهای کودک که تو مناطق کمتر توسعه یافته فعال هستن.
• موسسات نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی که پروانه فعالیت قانونی دارن، درآمدشون بابت نگهداری افراد معاف از مالیاته.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی
• باشگاه ها و موسسات ورزشی با مجوز سازمان تربیت بدنی، درآمدشون هم فقط از فعالیت های ورزشی، از پرداخت مالیات معاف هست.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

🌟 نکات مهم

• این معافیت ها کمک می کنن آموزش و ورزش تو مناطق کمتر توسعه یافته رشد کنه بدون اینکه فشار مالیاتی مزاحمشون بشه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی
• درآمدهایی که مشمول این معافیت هستن تنها مربوط به فعالیت قانونی و مجاز هست و درآمدهای کتمان شده شاملش نمی شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

🧵 معافیت مالیاتی صنایع دستی

طبق ماده ۱۴۲ قانون مالیات های مستقیم، درآمد کارگاه های فرش دستباف و سایر صنایع دستی، همچنین شرکت های تعاونی و اتحادیه های تولیدی مرتبط، از پرداخت مالیات معاف هستن. این یعنی وقتی یه هنرمند یا کارگاه صنایع دستی فعالیت قانونی داشته باشه، دولت کمک می کنه تا بخشی از درآمدش بدون مالیات بمونه و بتونه سرمایه گذاری بیشتری روی کارش کنه.

💡 نکات مهم:

• این معافیت شامل همه کارگاه های قانونی و مجاز صنایع دستی می شه و درآمدهای کتمان شده شاملش نمی شه.
• کمک می کنه فرهنگ و هنر صنایع دستی ایرانی حفظ بشه و هنرمندان انگیزه بیشتری برای تولید و اشتغال داشته باشن.
• شامل اتحادیه ها و تعاونی های تولیدی هم می شه، پس گروه های تولیدی جمعی هم می تونن از مزایا بهره ببرن.

🕌 معافیت مالیاتی اماکن زیارتی و مذهبی

طبق ماده ۱۳۹ قانون مالیات های مستقیم، همه دریافتی ها و کمک هایی که به مکان های مذهبی و زیارتی می رسه، مثل آستان قدس رضوی، آستان حضرت امام خمینی، آستان حضرت معصومه، آستان حضرت عبدالعظیم حسنی، آستان احمد بن موسی، مساجد، حسینیه ها و تکیه ها، از پرداخت مالیات معاف هستند.

💡 نکته: اگه یه مکان مذهبی دیگه ای هم باشه، تشخیصش با سازمان اوقاف و امور خیریه هست

علاوه بر این ها، موارد زیر هم شامل معافیت مالیاتی می شن:

• کمک ها و دریافت های نقدی و غیرنقدی هلال احمر که برای فعالیت های انسانی و امدادی صرف می شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی
• کمک ها و دریافت های نقدی و غیرنقدی مدارس علوم اسلامی برای فعالیت آموزشی و فرهنگی.
• کمک ها و دریافت های نقدی و غیرنقدی صندوق های بازنشستگی، تامین اجتماعی، خدمات درمانی، بیمه کشاورزان، روستائیان و عشایر، شامل حق بیمه، بازنشستگی و حتی جریمه های وصول شده.
• کمک ها و دریافت های نقدی و غیرنقدی نهادهای انقلاب اسلامی که برای فعالیت های اجتماعی و فرهنگی خرج می شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی
• درآمد صندوق عمران موقوفات کشور که صرف عمران و توسعه موقوفات بشه.
• درآمد اشخاص از محل وجوه بریه ولی فقیه، خمس و زکات که طبق مقررات جمع آوری می شه.
• اون قسمتی از درآمد موقوفات که برای فعالیت های فرهنگی، اختراعات، اکتشافات و پروژه های علمی و پژوهشی اختصاص پیدا کنه.

📌 یادآوری: همه این معافیت ها فقط شامل درآمدهای قانونی و شفاف می شن و درآمدهای کتمان شده شاملشون نیست.

🌾 معافیت مالیاتی محصولات کشاورزی، صنعتی، صادرات و واردات

طبق ماده ۱۴۱ قانون مالیات های مستقیم، درآمدهای زیر معاف از مالیات هستند و مشمول نرخ صفر می شن:

💰 صد درصد درآمد صادرات

اگه محصولات بخش کشاورزی یا کالاها و خدمات غیرنفتی رو صادر می کنید، درآمد حاصل از اون ها کاملاً مشمول مالیات نمی شه و نرخ صفر اعمال می شه.

📦 بیست درصد درآمد صادرات مواد خام و کالاهای نیمه خام

اگه مواد خام یا کالاهای واسطه ای نیمه خام صادر می کنید، ۲۰٪ از درآمدشون مشمول نرخ صفر مالیات می شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

📝 فهرست مواد خام و کالاهای مشمول معافیت

این لیست شامل کالاهای نفتی، مواد خام و واسطه ای نیمه خام هست که توسط وزارت اقتصاد، کشاورزی، صنعت، معادن و اتاق بازرگانی تهیه و به تصویب هیأت وزیران می رسه.

🚛 درآمد حاصل از ترانزیت و صادرات عبوری

کالاهایی که از طریق ایران وارد می شن و بدون تغییر در ماهیت یا با انجام عملیات خاصی دوباره صادر می شن، مشمول نرخ صفر مالیات هستند و مالیات براشون محاسبه نمی شه.

💡 نکته مهم: همه این معافیت ها فقط شامل درآمدهای شفاف و قانونی می شه و درآمدهای کتمان شده شاملشون نمی شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

📊 معافیت مالیاتی کالاها و شرکت ها در بورس

طبق ماده ۱۴۳ قانون مالیات های مستقیم، اگه کالاها یا سهام شرکت ها در بورس معامله بشه، می تونید از معافیت های مالیاتی زیر بهره مند بشید:

💰 معافیت برای کالاهای بورسی

اگه کالایی در بورس کالایی پذیرفته شده و فروخته بشه، ۱۰٪ از مالیات بر درآمد فروشش بخشوده می شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

📈 معافیت برای شرکت های بورسی داخلی و خارجی

شرکت هایی که سهامشون برای معامله در بورس های داخلی یا خارجی پذیرفته بشه، ۱۰٪ از مالیات بردرآمدشون معاف می شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

🌍 معافیت برای سهام خارج از بورس

شرکت هایی که سهامشون برای معامله خارج از بورس داخلی یا خارجی پذیرفته بشه و حداقل ۲۵٪ سهام شناور آزاد داشته باشن، در پایان دوره مالی، معادل دو برابر معافیت های بالا از بخشودگی مالیاتی برخوردار می شن.

💡 نکته: این معافیت ها فقط برای درآمدهای شفاف و تاییدشده توسط سازمان مالیاتی اعمال می شه و درآمدهای کتمان شده شاملشون نمی شه.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

🏆 معافیت مالیاتی جوایز علمی، اختراعات و پژوهش ها

اگه در حوزه علمی فعالیت می کنید یا اختراع و اکتشاف دارید، یا تو پروژه های تحقیقاتی و پژوهشی که پروانه تحقیق از وزارت خانه های مربوطه دارن فعالیت می کنید، خبر خوبی براتون دارم!

💡 طبق قانون، این درآمدها از مالیات معاف هستند و تا ۱۰ سال از تاریخ اجرای این اصلاحیه، نیازی به پرداخت مالیات ندارید.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

📚 این شامل موارد زیر می شه:

• جوایز علمی که بابت تحقیق یا نوآوری دریافت می کنید
• درآمد حاصل از حق اختراع و اکتشاف
• درآمد فعالیت های پژوهشی و تحقیقاتی که مجوز رسمی وزارت خانه ها رو دارن

⚖️ این معافیت ها طبق قوانین پیشنهادی وزارت فرهنگ و آموزش عالی، وزارت بهداشت و امور اقتصاد و دارایی تصویب شده و کاملاً قانونی و رسمی هستند.

💡 نکته جذاب: این یعنی شما می تونید روی کار علمی و نوآوری خودتون تمرکز کنید بدون اینکه نگران مالیات باشید، و از مزایای قانونی هم بهره مند بشید.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

💰 معافیت مالیاتی سودهای دریافتی

اگر شما هم سپرده یا سرمایه گذاری تو بانک یا موسسات مالی دارید، این بخش خیلی به دردتون می خوره. طبق ماده ۱۴۵ قانون مالیات های مستقیم، سودهایی که دریافت می کنید می تونن از مالیات معاف باشن، یعنی یه بخش مهم از پول تون بدون کم شدن مالیات دست خودتونه!معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

📌 این معافیت شامل موارد زیر می شه:

• سودی که بابت سپرده های کسور بازنشستگی و پس انداز کارگران و کارمندان در بانک های ایرانی دریافت می کنید، طبق قوانین استخدامی.
• سود یا جوایزی که از حساب پس انداز و سپرده های مختلف نزد بانک های ایرانی یا موسسات مالی مجاز دریافت می کنید. دقت کنید که اگر این سپرده ها بین بانک ها یا موسسات مجاز منتقل شده باشه، شامل معافیت نمی شه.
• سودی که بانک های ایرانی به بانک های خارجی بابت اضافه برداشت یا سپرده ثابت پرداخت می کنن، به شرط اینکه معامله متقابل برقرار باشه.
• سود و جوایز مربوط به اوراق مشارکت هم شامل این معافیت می شه.

💡 نکته کاربردی: این یعنی بخش قابل توجهی از درآمدهای حاصل از سرمایه گذاری و پس انداز شما، بدون پرداخت مالیات، مستقیم به جیب شما برمی گرده و می تونید ازش برای سرمایه گذاری یا مصرف شخصی استفاده کنید.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

⏳ معافیت های مالیاتی مدت دار

اگر دنبال این هستید که بدونید کدوم معافیت های مالیاتی هنوز برقرارن، این بخش به دردتون می خوره. طبق ماده ۱۴۶ قانون مالیات های مستقیم، هر معافیتی که مدت مشخصی داره و قبلاً با قوانین و مقررات مالیاتی تصویب شده، تا وقتی تاریخش تموم نشده، همچنان معتبره و شما می تونید ازش استفاده کنید.

💡 نکته کاربردی: یعنی اگه یه معافیت مثلا پنج ساله بوده، تا پنج سال می تونید بهره مند بشید و بعد از اون، قانون جدید می تونه شرایط رو تغییر بده.معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی

این بخش برای برنامه ریزی مالی و سرمایه گذاری خیلی مهمه، چون بهتون کمک می کنه بدونید چه معافیت هایی روی درآمدها و سودهای شما هنوز قابل استفاده هستن و می تونید راحت تر تصمیم بگیرید.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

ماده ۸۱ قانون مالیات های مستقیم – مالیات کشاورزی

برای تولید محتوا متنی و طراحی سایت و سئو سایت می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس ۰۹۳۶۵۰۷۰۱۵۹ مراجعه نمایید