میخواهی بدونی سال مالیاتی چیه و چه تفاوتی با سال مالی چیه و چطور باید پرداختش کنی جواب همه سوالاتت توی این مقاله از تکس فارس هست منتظرتیم
📌 سال مالیاتی یعنی چی؟
وقتی اسم مالیات میاد، اولین چیزی که باید بدونی “سال مالیاتی” هست. 🎯 این اصطلاح یکی از پایه ای ترین مفاهیم حسابداری و مالیاته. به زبون ساده، سال مالیاتی یه بازه یک ساله ست که دولت تعیین می کنه تا بر اساس اون حساب و کتاب درآمد و هزینه ها مشخص بشه و مالیات افراد و شرکت ها محاسبه بشه.
💼 توی این بازه، هم اشخاص حقیقی (یعنی کسب وکارای شخصی) و هم اشخاص حقوقی (مثل شرکت ها) باید وضعیت مالی خودشون رو شفاف کنن. یعنی چی؟ یعنی آخر هر سال مالیاتی باید صورت های مالی و اظهارنامه عملکرد رو تحویل بدن. این صورت ها شامل همه چیز میشه: از درآمد و هزینه ها گرفته تا سود و زیان.
🔎 چرا مهمه؟ چون این دوره در واقع کارنامه مالی هر کسب وکار محسوب میشه. هم برای خودت لازمه بدونی چقدر سود کردی و کجا ضرر دادی، هم برای سازمان مالیاتی لازمه تا بتونه مالیات رو درست و دقیق تعیین کنه.
⏰ نکته جالب اینه که در شروع سال مالیاتی، مالیات مربوط به هر فرد یا شرکت مشخص میشه و بهشون ابلاغ میشه. پس عملاً سال مالیاتی مثل یه خط کش حسابداریه که همه چیز بر اساس اون سنجیده میشه.
خیلی ها سال مالی و سال مالیاتی رو یکی می دونن در حالی که این دوتا فرق دارن. 🤔 ما تو ادامه می خوایم دقیق تر به این تفاوت ها بپردازیم تا برات روشن بشه.
📌 سال مالیاتی اشخاص حقیقی یعنی چی؟
وقتی حرف از “اشخاص حقیقی” می زنیم، منظورمون همون آدم هایی هست که خودشون یه کسب وکار راه انداختن و مشغول فعالیت تجاری هستن. 💼 این افراد، مودی مالیاتی به حساب میان و هر سال موظفن اظهارنامه مالیاتی خودشون رو پر کنن و تحویل بدن تا میزان مالیاتشون مشخص بشه.
تو سال مالیاتی، سازمان امور مالیاتی با توجه به اطلاعاتی که توی اظهارنامه و مدارک دیگه ثبت می کنن، مالیات رو حساب می کنه و بهشون ابلاغ می کنه. 📊 این کار به صورت کاملاً الکترونیکی از طریق سامانه خدمات سازمان امور مالیاتی انجام میشه و دیگه مثل قدیما خبری از کاغذبازی های خسته کننده نیست.
طبق ماده ۱۵۵ قانون مالیات های مستقیم، سال مالیاتی اشخاص حقیقی از اول فروردین شروع میشه و تا آخر اسفند ادامه داره. یعنی یه چرخه کامل دوازده ماهه که باید حواست بهش باشه، چون کوتاهی توی ارائه اظهارنامه می تونه برات جریمه به همراه داشته باشه. ⚠️
📌 سال مالیاتی اشخاص حقوقی چطور تعریف میشه؟
وقتی سراغ “اشخاص حقوقی” میریم، دیگه پای شرکت ها و سازمان ها وسطه. 🏢 این گروه هم درست مثل اشخاص حقیقی موظفن هر سال اطلاعات مالی خودشون رو ثبت و به سازمان مالیاتی ارائه بدن.
طبق همون ماده ۱۵۵، سال مالیاتی برای اشخاص حقوقی هم از ابتدای فروردین تا پایان اسفنده. اما یه تفاوت مهم وجود داره! 👇
اگر دوره مالی یه شرکت با سال مالیاتی فرق داشته باشه، مهلت ارائه اظهارنامه شون دیگه مثل اشخاص حقیقی نیست. تو این حالت، شرکت ها می تونن تا چهار ماه بعد از پایان سال مالی خودشون اظهارنامه رو تکمیل و ارسال کنن.
این انعطاف خیلی مهمه چون به شرکت ها فرصت میده صورت های مالی و ترازنامه شون رو با دقت بیشتری آماده کنن. 📑 برای همین، سال مالیاتی اشخاص حقوقی یه جورایی کلید مدیریت درست حساب هاست و می تونه از دردسرهای مالیاتی آینده جلوگیری کنه.
✨ سال مالی چیه؟
ببین، توی حسابداری وقتی می گیم سال مالی، منظورمون یه بازه ی ۱۲ ماهه ست که شرکتا توی اون، دخل و خرج و وضعیت مالی شون رو بررسی می کنن. معمولا از اول فروردین شروع می شه و تا آخر اسفند ادامه داره، ولی خب الزاما همه شرکتا از همین تاریخ استفاده نمی کنن. مثلا ممکنه یه شرکت سال مالی ش رو از مهر شروع کنه و تا پایان شهریور سال بعد ادامه بده. مهم اینه که همیشه ۱۲ ماهه باشه.
📌 یه نکته مهم: وقتی می خوان به سال مالی اشاره کنن، همیشه تاریخ پایان اون سال رو می گن. مثلا می گن “سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ۱۴۰۳”، دیگه لازم نیست بگن از کی شروع شده.
💡 تفاوت سال مالی و سال مالیاتی
خیلی ها این دوتا رو قاطی می کنن، ولی در واقع با هم فرق دارن:
📊 سال مالی
- 📅 بازه اش رو خود شرکت مشخص می کنه، ممکنه با بقیه فرق داشته باشه.
- 🎯 هدف اصلی اش اینه که عملکرد مالی شرکت ثبت بشه و گزارشش به مدیران، سهامدارا و حتی عموم مردم ارائه بشه.
- 📚 توی این گزارشا معمولا می بینیم که شرکت توی اون سال چقدر سود یا زیان داشته.
💰 سال مالیاتی
- 📅 این یکی همیشه از اول فروردین تا آخر اسفنده، هیچ تغییری هم نداره.
- 🏛️ توسط دولت تعیین می شه، یعنی همه باید از همین تاریخ پیروی کنن.
- 🎯 هدفش اینه که مشخص بشه هر کسی یا هر شرکتی چقدر باید مالیات بده.
- 📝 توی این بازه، همه موظف می شن اظهارنامه مالیاتی بدن به سازمان امور مالیاتی.
📅 سال مالیاتی ۱۴۰۳ دقیقا از کِی تا کِیه؟
سال مالیاتی ۱۴۰۳ مثل همیشه از اول فروردین شروع می شه و تا آخر اسفند ادامه داره. یعنی هر فعالیت مالی که توی این بازه انجام می دی، باید به حسابش توی مالیات رسیدگی بشه.
💡 چه کسایی باید اظهارنامه بدن؟
هم اشخاص حقیقی و هم اشخاص حقوقی موظفن توی زمان مشخص، صورت های مالی و اظهارنامه شون رو تحویل بدن تا مالیاتشون حساب و کتاب بشه. اگه این کار رو به موقع انجام ندن، مشمول جریمه می شن.
⏰ مهلت ارسال اظهارنامه ها توی سال ۱۴۰۳
✨ برای اشخاص حقیقی:
آخرین روز تیر ماه (۳۱ تیر) مهلت داری اظهارنامه مالیاتی ت رو ارسال کنی.
✨ برای اشخاص حقوقی:
حداکثر ۴ ماه بعد از پایان سال مالیاتی شونه. البته خیلی از شرکت ها تیر ماه رو به عنوان ددلاین اصلی شون در نظر می گیرن.
✨ مالیات بر ارزش افزوده:
اینجا قضیه کمی فرق داره. چون باید هر فصل گزارش بدی. یعنی ۱۵ روز بعد از تموم شدن هر فصل، وقت داری اظهارنامه ارزش افزوده رو بفرستی.
📌 چرا مهمه این تاریخ ها رو فراموش نکنیم؟
✅ چون اگه دیر اقدام کنی، جریمه می شی.
✅ چون ارائه به موقع، روند محاسبه و پرداخت مالیات رو راحت تر می کنه.
✅ چون اعتبار مالی و کاری ت پیش سازمان امور مالیاتی و حتی مشتری ها حفظ می شه.
تعریف سال مالیاتی ۱۴۰۴
سال مالیاتی به بازه زمانی گفته می شود که سازمان امور مالیاتی کشور برای محاسبه درآمد و مالیات عملکرد افراد و شرکت ها در نظر می گیرد. برای اشخاص حقوقی، سال مالی معمولاً یک سال شمسی است و برای اشخاص حقیقی، معمولاً سال تقویمی (از ۱ فروردین تا ۲۹ اسفند) ملاک محاسبه است.
سال مالیاتی ۱۴۰۴ از ۱ فروردین ۱۴۰۴ تا ۲۹ اسفند ۱۴۰۴ خواهد بود.
اشخاص مشمول مالیات
در سال ۱۴۰۴، اشخاص زیر مشمول مالیات می شوند:
- اشخاص حقوقی: شرکت ها، مؤسسات و سازمان های تجاری و غیرتجاری.
- اشخاص حقیقی: شامل افرادی که فعالیت تجاری دارند یا درآمد مشمول مالیات دارند (مانند حقوق، اجاره، فعالیت های حرفه ای، فروش کالا و خدمات).
- مشمولین مالیات بر ارزش افزوده (VAT): فروشندگان کالا و خدمات که سقف درآمد آن ها مشمول قانون VAT است.
نرخ های مالیاتی
۱. مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی طبق جدول پلکانی محاسبه می شود. بر اساس آخرین اصلاحات سازمان امور مالیاتی:
- تا ۵۰ میلیون تومان: ۱۰٪
- ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
- ۱۰۰ تا ۲۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
- ۲۰۰ تا ۵۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
- ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد تومان: ۳۰٪
- بیش از ۱ میلیارد تومان: ۳۵٪
توجه: این مقادیر تقریباً بر اساس مصوبه های سال ۱۴۰۳ است و ممکن است در سال ۱۴۰۴ کمی تغییر کند، ولی ساختار پلکانی مشابه خواهد بود.
۲. مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
- نرخ مالیات بر سود شرکت ها: ۲۵٪ از سود مشمول مالیات.
۳. مالیات بر ارزش افزوده
- نرخ VAT در ایران: ۹٪ برای کالا و خدمات مشمول مالیات.
مهلت ها و زمان بندی های مهم
برای سال مالیاتی ۱۴۰۴، مهلت های اصلی به شرح زیر است:
- ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی:
- مهلت: تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۵
- شامل اعلام درآمد و هزینه های مشمول مالیات و محاسبه مالیات عملکرد.
- ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی:
- مهلت: تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی (برای سال ۱۴۰۴: تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵)
- پرداخت مالیات:
- پرداخت مالیات به صورت نقدی یا اقساطی طبق مقررات سازمان امور مالیاتی انجام می شود.
معافیت ها و کسرها
در سال ۱۴۰۴، برخی درآمدها ممکن است مشمول معافیت یا کسر مالیاتی شوند:
- معافیت حقوق کارکنان بر اساس سقف مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی.
- کسر هزینه های تولید و فعالیت های تجاری برای شرکت ها.
- هزینه های قانونی مانند بیمه، بازنشستگی، کمک های خیریه و برخی سرمایه گذاری ها.
این معافیت ها به کاهش مبلغ مالیات نهایی کمک می کنند.
نکات مهم
- همه اشخاص موظفند دفاتر قانونی و اسناد مالی خود را به دقت نگهداری کنند.
- عدم ارسال اظهارنامه یا پرداخت مالیات در مهلت مقرر، شامل جریمه های مالیاتی می شود.
- سازمان امور مالیاتی ممکن است مالیات علی الحساب از پیش دریافت کند.
- شرکت ها موظفند صورت های مالی سالانه خود را به تأیید حسابرس برسانند.
جدول کامل از تاریخ ها و مراحل مهم سال مالیاتی ۱۴۰۴
| ردیف | مرحله مالیاتی | اشخاص مشمول | بازه زمانی / مهلت | توضیحات |
| ۱ | شروع سال مالی | همه اشخاص حقیقی و حقوقی | ۱ فروردین ۱۴۰۴ | آغاز دوره مالیاتی سال ۱۴۰۴ |
| ۲ | پایان سال مالی | همه اشخاص حقیقی و حقوقی | ۲۹ اسفند ۱۴۰۴ | پایان دوره مالیاتی |
| ۳ | ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی | افراد دارای درآمد مشمول مالیات | تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ | شامل درآمد حقوق، اجاره، فعالیت های تجاری و حرفه ای |
| ۴ | ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی | شرکت ها و مؤسسات | تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ | شامل سود مشمول مالیات، هزینه ها و کسرها |
| ۵ | پرداخت مالیات نقدی | اشخاص حقیقی و حقوقی | تا پایان مهلت اظهارنامه | می توان به صورت نقد یا اقساط پرداخت کرد |
| ۶ | پرداخت علی الحساب مالیات | اشخاص حقوقی | بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی | معمولاً در طول سال و طبق درآمد پیش بینی شده |
| ۷ | جریمه دیرکرد ارسال اظهارنامه | اشخاص حقیقی و حقوقی | پس از پایان مهلت قانونی | ۲٪ مالیات هر ماه تاخیر + جریمه ثابت طبق قانون |
| ۸ | جریمه دیرکرد پرداخت مالیات | اشخاص حقیقی و حقوقی | پس از پایان مهلت پرداخت | ۲٪ مالیات هر ماه تاخیر تا زمان پرداخت کامل |
| ۹ | نگهداری دفاتر قانونی و اسناد مالی | همه اشخاص مشمول | حداقل ۵ سال پس از پایان سال مالی | الزامی برای ارائه به سازمان امور مالیاتی در صورت بررسی |
نکات تکمیلی:
- اظهارنامه مالیاتی باید به صورت آنلاین یا حضوری در سامانه سازمان امور مالیاتی ارائه شود.
- پرداخت مالیات نقدی قبل از پایان مهلت باعث جلوگیری از جرایم دیرکرد می شود.
- اشخاص حقوقی موظفند صورت های مالی حسابرسی شده خود را همراه اظهارنامه ارائه دهند.
- اشخاص حقیقی که فقط حقوق دریافت می کنند معمولاً مالیاتشان توسط کارفرما کسر و پرداخت می شود، ولی اگر درآمد دیگری هم دارند، موظف به تکمیل اظهارنامه هستند.
سوالات متداول
۱. اظهارنامه مالیاتی چیست و چه کسانی موظف به ارائه آن هستند؟
اظهارنامه مالیاتی، گزارشی است که مؤدیان مالیاتی موظف به ارائه آن به سازمان امور مالیاتی هستند. تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که درآمد مشمول مالیات دارند، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی می باشند.
۲. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۴ چه زمانی است؟
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ۱۴۰۵ تعیین شده است.
۳. آیا امکان تمدید مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی وجود دارد؟
در صورت درخواست مؤدی و ارائه دلایل موجه، سازمان امور مالیاتی ممکن است مهلت ارسال اظهارنامه را تمدید کند.
۴. جریمه عدم ارسال یا تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیاتی چگونه محاسبه می شود؟
عدم ارسال یا تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیاتی موجب اعمال جریمه ای معادل ۳۰٪ مالیات متعلقه می شود که غیرقابل بخشش است.
۵. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۴ چه زمانی است؟
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی تا پایان تیر ۱۴۰۵ تعیین شده است.
۶. آیا صاحبان املاک اجاره ای موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟
بله، صاحبان املاک اجاره ای که درآمد حاصل از اجاره مشمول مالیات است، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی می باشند.
۷. تفاوت بین اظهارنامه مالیاتی و تبصره ماده ۱۰۰ چیست؟
اظهارنامه مالیاتی گزارش رسمی درآمد و هزینه های مؤدی است، در حالی که تبصره ماده ۱۰۰ به مؤدیان اجازه می دهد تا مالیات خود را بر اساس درصدی از درآمد تخمینی پرداخت کنند.
۸. آیا امکان پرداخت مالیات به صورت اقساطی وجود دارد؟
بله، مؤدیان می توانند با ارائه درخواست کتبی و مستندات مالی مبنی بر عدم توانایی پرداخت یکجا، درخواست تقسیط بدهی مالیاتی خود را ارائه دهند.
۹. آیا درآمدهای حاصل از صادرات مشمول مالیات هستند؟
درآمدهای حاصل از صادرات کالاهای غیرنفتی مشمول معافیت مالیاتی می باشند.
۱۰. آیا هزینه های مربوط به آموزش کارکنان قابل قبول مالیاتی هستند؟
بله، هزینه های مربوط به آموزش و ارتقاء مهارت های کارکنان در صورت رعایت شرایط قانونی، قابل قبول مالیاتی می باشند.
۱۱. آیا هزینه های مربوط به تبلیغات و بازاریابی قابل قبول مالیاتی هستند؟
بله، هزینه های تبلیغات و بازاریابی در صورت ارتباط مستقیم با فعالیت های تجاری و رعایت شرایط قانونی، قابل قبول مالیاتی می باشند.
۱۲. آیا مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به تمامی کالاها و خدمات تعلق می گیرد؟
خیر، مالیات بر ارزش افزوده به کالاها و خدمات مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد و برخی کالاها و خدمات از این مالیات معاف هستند.
۱۳. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی است؟
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده تا پایان ماه بعد از پایان هر فصل تعیین شده است.
۱۴. آیا امکان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت اقساطی وجود دارد؟
بله، مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده می توانند با ارائه درخواست کتبی و مستندات مالی، درخواست تقسیط بدهی مالیاتی خود را ارائه دهند.
۱۵. آیا امکان استفاده از معافیت های مالیاتی برای شرکت های نوپا وجود دارد؟
بله، شرکت های نوپا در صورت رعایت شرایط قانونی، می توانند از معافیت های مالیاتی مقرر در قوانین بهره مند شوند.
ممکن است برای شما مفید باشد:
همه چیز در مورد مالیات خانه های خالی
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه