میخواهی بدونی که حد مجاز فروش در سامانه مودیان چقدر است؟ حتما این مقاله رو مطالعه کن ما در تکس فارس به ساده ترین روش اطلاعات رو بیان می کنیم
حد مجاز فروش در سامانه مودیان دقیقاً یعنی چی؟
اگه تازه با سامانه مودیان آشنا شدی یا اسمش به گوشت خورده، یکی از بحث هایی که حتماً باهاش برخورد می کنی موضوع حد مجاز فروشه. این موضوع توسط قانون گذار برای جلوگیری از یه سری تقلب ها و کارهای غیرقانونی تو فروش شرکت های صوری (همون شرکت های کاغذی معروف!) اجرا شده.
به زبون ساده، این قانون اومده تا جلوی صدور فاکتورهای الکترونیکی صوری یا ساختگی رو بگیره. یعنی دیگه کسی نمی تونه یه شبه کلی فاکتور الکی صادر کنه و بعدش فرار مالیاتی کنه!
قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان به چه کسایی مربوط می شه؟
فقط کسایی که فعالیتشون مشمول مالیات بر ارزش افزوده هست.
یعنی اگه کسب وکار یا کالا و خدماتت معاف از مالیات بر ارزش افزوده س، اصلاً حد مجاز فروش به کارت نمیاد و لازم نیست نگرانش باشی.
دقیق تر بخوای بدونی:
طبق ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی مجازه برای هر مودی، سقف فروش تعیین کنه. اونم نه هر عددی، بلکه:
- جمع کل فاکتورهای الکترونیکی که هر مودی تو یک دوره مالیاتی (مثلاً یک ماه) صادر می کنه، نباید بیشتر از ۵ برابر فروش همون دوره در سال قبل باشه؛ البته به شرطی که اون فروش، تو اظهارنامه ثبت شده باشه و مالیاتش هم پرداخت شده باشه یا حداقل ترتیب پرداختش مشخص شده باشه.
- حالا اگه طرف تازه کار باشه یا تا حالا سابقه مالیاتی نداشته باشه، سقف فروشش تو سامانه، نمی تونه بیشتر از ۵ برابر معافیت سالانه ماده ۱۰۱ باشه (که برای سال ۱۴۰۴ معادل ۲ میلیارد ریال هست).
اگه سقف فروش در قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان رو رد کردی چی میشه؟
اگه فروش بیش از حد مجاز باشه و:
- مالیات بر ارزش افزوده ش پرداخت نشده باشه یا
- برای پرداختش برنامه مشخصی نداشته باشی
- یا ضمانتی به سازمان نداده باشی،
اون صورتحساب ها دیگه اعتبار مالیاتی ندارن! یعنی عملاً اون فاکتور بی ارزش حساب می شه و نمی تونی ازش استفاده کنی.
چرا قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان تصویب شد؟
هدف اصلیش خیلی شفافه:
مبارزه با فرار مالیاتی و بستن راه شرکت های صوری که با صدور فاکتورهای ساختگی قصد دارن از پرداخت مالیات فرار کنن یا سودهای کلان به دست بیارن.
با این سیستم، سازمان امور مالیاتی به کمک سامانه مودیان می تونه همه چیز رو رصد کنه؛ حتی فاکتورهای صادرشده، پرداخت مالیات، سابقه فروش و… .
تعریف های مهم در سامانه مودیان که باید بدونی (به زبان ساده با تکس فارس)
✅ واحد تازه تأسیس یعنی چی؟
یعنی یه کسب وکار یا مودی که تازه وارد دنیای مالیات شده. از همون زمانی که قانون سامانه مودیان اجرا شده، طرف فعالیتش رو شروع کرده و داره کم کم وارد فرآیندهای مالیاتی می شه. اینجور افراد بهشون می گن واحد تازه تأسیس.
✅ واحد فاقد سابقه مالیاتی کیه؟
یه وقتایی مودی تازه کار نیست، یعنی قبلاً فعال بوده، اما تو سال قبل هیچ فروش مشمول مالیات بر ارزش افزوده ای نداشته یا اصلاً اطلاعات مالیاتی اش ثبت نشده. به این می گن واحد فاقد سابقه مالیاتی. این دسته معمولاً سابقه شون ناقصه یا اصلاً چیزی ازشون تو سیستم نیست.
حد مجاز فروش یعنی چی
اگه بخوای خیلی ساده بدونی، حد مجاز فروش یعنی سقف مشخصی برای صدور فاکتور فروش با مالیات بر ارزش افزوده تو هر دوره (مثلاً یه ماه).
این سقف برای جلوگیری از فاکتورهای الکی یا شرکت های قلابی (کاغذی) تعیین شده. یعنی نمی تونی هر چقدر خواستی فاکتور صادر کنی؛ باید طبق یه حد تعیین شده جلو بری.
کارپوشه مودی چیه و چه کاربردی داره؟
📂 کارپوشه یه محیط آنلاینه که سازمان امور مالیاتی برای هر مودی درست کرده. وقتی واردش بشی (بعد از احراز هویت)، کلی کار می تونی بکنی:
- اوراق مالیاتی رو ببینی
- فاکتورهای خرید رو تایید یا رد کنی
- صورتحساب های فروش و مالیات ارزش افزوده تو بررسی کنی
- بدهی ها رو ببینی
- وضعیت پرداخت هاتو بررسی کنی
- و کلی کار دیگه که قبلاً باید برای هرکدومشون کلی اداره می رفتی!
فرق بین کارپوشه فعال و غیرفعال چیه؟
📂 کارپوشه فعال:
یعنی همه امکانات بازه! می تونی حافظه مالیاتی ثبت کنی، فاکتورهای خرید رو تایید یا رد کنی، و حتی مالیات بر ارزش افزوده و عوارض رو از مشتریات بگیری. خلاصه یه پنل کامل برای انجام وظایف مالیاتی ات داری.
📂 کارپوشه غیرفعال:
اینجا یکم دستت بسته تره. می تونی وارد کارپوشه بشی، حافظه مالیاتی ثبت کنی، فاکتور خرید رو ببینی یا تایید کنی، ولی دیگه اجازه نداری تو فاکتور فروشت مالیات و عوارض ثبت کنی. یعنی سیستم هنوز کامل بهت دسترسی نداده.
عدول یعنی چی؟ (از اون لغتای مهم!)
وقتی فروشنده ای، بیشتر از اون چیزی که قانون براش تعیین کرده فاکتور صادر کنه (یعنی از حد مجاز فروش بزنه بیرون)، می گن عدول کرده.
حالا اگه تو به عنوان خریدار بیای اون فاکتور رو تایید کنی، دیگه نمی تونی از مالیاتش استفاده کنی! یعنی اون فاکتور هیچ ارزشی برای گرفتن اعتبار مالیاتی نداره. پس با تأیید فاکتورهای عدول شده، داری اعتبار مالیاتی تو می سوزونی!
عدم عدول یعنی چی؟
یعنی همه چیز مرتبه! فروشنده حواسش بوده، بیشتر از حد مجاز فروش فاکتور نزده و همه چی طبق قانونه. اگه فاکتور رو تأیید کنی، کامل اعتبار مالیاتی می گیری و می تونی تو اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ازش استفاده کنی.
📊 حد مجاز فروش توی سامانه مودیان دقیقاً یعنی چی؟ + هشدارهای مهم!
طبق ماده ۳ آیین نامه اجرایی ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی وظیفه داره یه چیزی به اسم «حد مجاز فروش» رو برای هر مودی مشخص کنه. این عدد مشخص می کنه که یه مودی (مثل یه شرکت یا فروشگاه) تا چه سقفی مجاز به صدور فاکتور الکترونیکی هست.
حالا برای اینکه بدونی چقدر به این سقف نزدیک شدی، سیستم توی کارپوشه مالیاتی ات (که همون پنل اختصاصی توی سامانه مودیانه) برات یه نمودار داره که میزان فروش فعلیت رو نشون می ده.
🟧 وقتی به ۸۵٪ قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان می رسی…
اگه مجموع فروش هات برسه به ۸۵ درصد اون سقفی که برات تعیین شده، رنگ نمودار تو کارپوشه نارنجی می شه و یه پیامک هم برات میاد که:
🟧 «مراقب باش! داری به انتهای سقف مجاز نزدیک می شی!»
🔴 وقتی ۹۵٪ قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان رو رد می کنی…
اون موقع دیگه رنگ نمودار قرمز می شه و یه هشدار جدی تر برات میاد. یعنی داری مرز خطر رو رد می کنی و وقتشه که خیلی محتاط تر رفتار کنی چون نزدیکه فاکتورهات بی اعتبار بشن!
⚫ اگه ۱۰۰٪ قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان رو رد کنی چی می شه؟
وقتی از سقف مجاز صدور صورتحساب بگذری، نمودار می ره روی رنگ خاکستری! یعنی از نظر قانونی دیگه مجاز به صدور فاکتور الکترونیکی نیستی، کارپوشه ات هم توی وضعیت «غیرفعال» قرار می گیره و عبارت «عبور از حد مجاز ماده ۶» جلوی پرونده ات درج می شه.
📩 همزمان با این وضعیت، هم پیامک هشدار برات میاد، هم توی قسمت پیام های کارپوشه مالیاتی ات اطلاع داده می شه.
📌 وقتی کارپوشه غیرفعاله چه کاری می تونی بکنی؟
با اینکه کارپوشه ات غیرفعال می شه، هنوز می تونی:
- وارد کارپوشه بشی
- حافظه مالیاتی ثبت کنی
- صورتحساب های خرید رو تایید یا رد کنی
ولی دیگه اجازه نداری مالیات بر ارزش افزوده یا عوارض رو توی فاکتورهای فروش بگیری. یعنی تا وقتی که وضعیتت درست نشه، فاکتورهات از اعتبار مالیاتی می افتن.
سامانه مودیان اصلاً چیه و چطور کار می کنه؟
سامانه مودیان، یه پلتفرم کاملاً رسمی و آنلاین تحت نظر سازمان امور مالیاتیه که برای هر مودی یه پنل اختصاصی به اسم کارپوشه می سازه.
مودی از طریق این کارپوشه:
- فاکتور صادر می کنه
- ابلاغیه های مالیاتی رو می بینه
- فاکتورهای خرید و فروش رو تایید می کنه
- و به کلی اطلاعات مالیاتی دیگه دسترسی داره
✅ اتصال به سامانه هم خیلی راحته؛ می تونی از طریق لپ تاپ، سیستم فروشگاهی، نرم افزار حسابداری، حتی گوشی موبایل و سامانه های ابری به سامانه وصل بشی؛ فقط باید مطمئن باشی حافظه مالیاتی روی دستگاهت نصبه.
🎯 حد مجاز فروش توی سامانه مودیان چه هدفی داره؟
اگه بخوای ساده بگیم، حد مجاز فروش توی سامانه مودیان یه جور فیلتر کنترل کننده ست که سازمان امور مالیاتی گذاشته تا بتونه قبل از رسیدگی نهایی ارزش افزوده، سریع تر مالیاتش رو از مودی ها بگیره.
قبلاً این طوری بود که مالیات بر ارزش افزوده بعد از بررسی ها و مراحل قانونی، از مؤدی گرفته می شد. اما الان با این قانون جدید، سازمان می تونه قبل از اینکه پرونده مالیاتی رو بررسی کنه، مبلغ ارزش افزوده رو به حساب دولت واریز کنه! به زبون ساده تر:
📌 سازمان داره پیش دستی می کنه و نقدینگی رو زودتر از مودی می گیره!
💡 حد مجاز فروش مشمول ارزش افزوده یعنی چی؟
طبق ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان اومده یه سقف فروش مشخص برای هر مودی گذاشته؛ مخصوصاً برای فروش هایی که شامل ارزش افزوده می شن. حالا این سقف فروش چطوری حساب می شه؟ اینجوری:
🔁 اگه مودی سال قبل هم فعالیت داشته باشه:
واسه کسایی که توی سال قبل، فعالیت مشابه داشتن (مثل شرکت ها، فروشگاه ها، دفاتر خدماتی و …)، حد مجاز فروششون در هر فصل حداکثر ۵ برابر فروش فصل مشابه سال قبله.
📌 مثلاً فرض کن یه شرکت توی زمستون ۱۴۰۱، حدود ۲۰ میلیارد تومان فروش کالا یا خدمات مشمول ارزش افزوده داشته.
🔸 حالا توی زمستون ۱۴۰۲، همون شرکت می تونه نهایتاً تا ۱۰۰ میلیارد تومان (۵ برابر فروش سال قبل) فاکتور بزنه.
اگه بیشتر از این رقم فاکتور بزنه، دیگه صورتحساب هاش بدون پرداخت مالیات، معتبر نیستن و اون فاکتورها از نظر سازمان ارزش قانونی ندارن!
👨💼 چه کسانی شامل قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان می شوند؟
مودیایی که سابقه فروش توی دوره مشابه سال قبل رو دارن، جزو این دسته حساب می شن. این یعنی بیشتر شرکت ها، فروشگاه ها و مؤسسات حقوقی داخل این قانون قرار می گیرن.
فرمول ساده ش اینه:
📍 حد مجاز فروش = ۵ × فروش مشمول ارزش افزوده دوره مشابه سال قبل (مشروط به اینکه مالیاتش پرداخت شده باشه)
💬 نظر تکس فارس چیه؟
از نظر تیم تکس فارس، هدف اصلی این قانون اینه که کنترل بیشتری روی صدور فاکتورهای صوری یا فعالیت شرکت های پوشالی (کاغذی) باشه.
این سقف فروش باعث می شه سازمان مالیاتی راحت تر بفهمه کدوم مودی داره با سندسازی یا فاکتور غیرواقعی، فرار مالیاتی می کنه.
🛑 یعنی دیگه دور این کارا گذشته که یه شرکت یه شبه چند صد میلیارد فاکتور بزنه و مالیاتشم نده!
حد مجاز فروش برای تازه کارا و کم فروش ها تو سامانه مودیان دقیقا چیه؟
اگه یه مودی مالیاتی تو دوره مشابه سال قبل، فروشش کمتر از سقف معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم بوده، قانون براش یه حد فروش مشخص کرده. حالا این حد چقدره؟ خیلی ساده بگم، حداکثر می تونه ۵ برابر رقم معافیت همون سال بفروشه. مثلاً تو سال ۱۴۰۲ که سقف معافیت ماده ۱۰۱ حدود ۴۷,۵۰۰,۰۰۰ تومن بود، پس سقف فروش برای اون مودی میشه حدود ۲۳۷,۵۰۰,۰۰۰ تومن.
تازه واردها چی؟ یعنی کسایی که سابقه مالیاتی ندارن
اینجا منظور دو گروه هست:
- شرکت هایی که تازه تأسیس شدن و از اول اجرای قانون سامانه مودیان فعالیت شون رو شروع کردن.
- شرکت هایی که هرچند قبلاً بودن، اما تو دوره مشابه سال قبل یا پرونده مالیاتی نداشتن، یا اصلاً مشمول ارزش افزوده نبودن.
برای هر دو گروه بالا هم حد مجاز فروش، ۵ برابر معافیت ماده ۱۰۱ در همون ساله. یعنی بازم همون حدود ۲۳۷.۵ میلیون تومن برای سال ۱۴۰۲.
خلاصه اش این میشه:
اگه فروش سال قبلت زیر معافیت ماده ۱۰۱ بوده یا اصلاً فروش نداشتی، یا اگه تازه کارتی رو شروع کردی، حداکثر فروش مجازی که می تونی داشته باشی، پنج برابر معافیت ماده ۱۰۱ همون ساله. این رقم هرسال ممکنه تغییر کنه پس حواست باشه.
اگه بیشتر از حد مجاز بفروشی چی میشه؟
نگران نباش! قانون نمی گه نباید بیشتر از اون حد بفروشی، فقط یه سری شرط و شروط داره:
اگه فروشنده ای از سقف حد مجاز فروشش تو سامانه مودیان رد بشه و همچنان بخواد صورتحساب الکترونیکی صادر کنه، قانون گذار جلوی این کار رو نمی گیره، ولی یه شرط مهم می ذاره:
باید مالیات بر ارزش افزوده ی همون فروش اضافی رو یا کامل پرداخت کنی یا با سازمان امور مالیاتی یه برنامه برای پرداختش ببندی (مثل قسطی کردن بدهی یا دادن ضمانت معتبر).
اگه این کار رو نکنی چی؟
به اون صورتحساب های الکترونیکی ای که اضافه صادر کردی، دیگه اعتبار مالیاتی تعلق نمی گیره. یعنی خریدار نمی تونه ازشون تو اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنه و عملاً اون فاکتور برات بی خاصیت میشه!
روش های بالا بردن حد مجاز فروش در سامانه مودیان
مودی هایی که می خوان سقف مجاز فروششون رو تو همون دوره مالیاتی ببرن بالا، می تونن از یکی از دو روش زیر استفاده کنن. همه چی هم از طریق کارپوشه مالیاتی خودت انجام می شه:
۱. درخواست مستقیم افزایش حد فروش
راحت ترین روش اینه که از داخل کارپوشه ات، یه درخواست سیستمی بدی و بگی که مثلاً «می خوام حد فروشم تو این فصل بشه ۵۰۰ میلیون تومن». این درخواست توسط اداره مالیات بررسی می شه و اگه شرایطش رو داشته باشی، باهاش موافقت می شه.
۲. تسویه بدهی یا بستن برنامه پرداخت مالیات ارزش افزوده سال قبل
اگه بدهی ارزش افزوده از دوره مشابه سال قبل داری، اول باید اون رو یا کامل پرداخت کنی یا ترتیب پرداختش رو مشخص کنی. وقتی این کار رو کردی، اداره امور مالیاتی می تونه حد فروش مجازت رو تو سامانه مودیان افزایش بده تا بتونی راحت تر فاکتور بزنی.
۳. چطوری با پرداخت مالیات یا دادن تضمین، حد مجاز فروش رو تو سامانه مودیان افزایش بدیم؟
وقتی می خوای حد مجاز فروش خودتو تو سامانه مودیان بیشتر کنی، یکی از راه ها اینه که مالیات و عوارض مربوط به فروش رو پرداخت کنی یا تضمین بدی. این تضمین می تونه یه چیزای مختلف باشه مثل:
- سپرده بانکی
- ضمانت نامه بانکی
- وثیقه ملکی
- چک صیادی (اون چک های بنفش رنگ معروف)
وقتی مالیات و عوارضت رو پرداخت کردی، سیستم خودش به صورت خودکار حد مجاز فروش رو به اندازه مالیات پرداختی برات زیاد می کنه.
اما اگه به جای پرداخت، تضمین دادی، اداره مالیات موظفه همون روز تضمینت رو ثبت کنه و اون میزان فروش رو بر اساس مقدار تضمین شده به حد مجازت اضافه کنه.
نکته مهم تکس فارس:
تضمین هایی که دادی باید تا آخر مهلت پرداخت مالیات ارزش افزوده همون دوره مالیاتی اعتبار داشته باشن.
وقتی مالیات رو کامل پرداخت کردی یا ترتیب پرداختش رو مشخص کردی، تضمین ها رو بهت پس می دن. اما اگه مالیات رو پرداخت نکردی، اداره مالیات می تونه از همون تضمین ها برای وصول مالیات استفاده کنه.
۴. خرید نقدی تو دوره مالیاتی
اگه تو یه دوره، کالایی خریده باشی که فاکتور الکترونیکی نقدیش تایید شده باشه و فروشنده هم حد مجاز فروش و کارپوشه فعال داشته باشه، از همون تاریخ تایید فاکتور خرید، خریدت برات ثبت می شه و می تونه تو مالیاتت اثر بذاره.
۵. پرداخت خرید نسیه دوره قبل
اگه قبلاً خرید نسیه داشتی و الان پرداختشو انجام دادی (و پرداخت توسط هر دو طرف تایید شده باشه) و فروشنده هم حد مجاز فروش و کارپوشه فعال داشته باشه، این پرداخت از همون تاریخ تایید، معتبره.
۶. واردات کالا
هر موقع که اطلاعات وارداتتو تو کارپوشه مالیاتی وارد کردی، اون هم به عنوان عامل افزایش حد مجاز فروش حساب می شه.
یه نکته مهم از تکس فارس
اگه پرونده مالیاتی ت برای سال قبل قبلاً بررسی شده باشه و سازمان اعتبار مالیاتی کمتری نسبت به چیزی که تو تو اظهارنامه اعلام کرده بودی برات ثبت کرده باشه، این اختلاف از مبلغ پرداختی ات کم می شه. یعنی اول اون کسری اعتبار رو از پرداختت کم می کنن، بعدش باقی مونده رو برای بالا بردن حد مجازت حساب می کنن.
مثال:
فرض کن تو ابراز کرده بودی ۳۰ میلیون اعتبار مالیاتی داری، ولی تو بررسی قطعی مشخص شده فقط ۲۵ میلیونه. حالا اگه ۴۰ میلیون پرداخت کرده باشی، فقط ۱۵ میلیون از اون مبلغ رو برای افزایش حد فروش حساب می کنن.
چطوری انجامش بدیم؟
به محض اینکه پرداخت یا ترتیب پرداخت انجام شد، اداره مالیاتی موظفه همون روز موضوع رو به معاونت فناوری مالیاتی گزارش بده تا سریع حد مجاز فروش تو سامانه برات به روزرسانی بشه.
نکته مهم درباره چک تضمینی (چک بنفش) و حد مجاز فروش تو سامانه مودیان
وقتی می خوای حد مجاز فروش تو افزایش بدی، یکی از راحت ترین روش ها ارائه تضمین با چک بنفش (چک صیادی) هست که حسابی کاربرد داره. این چک معمولاً تاریخش میشه ۲۰ روز بعد از پایان فصل مالیاتی.
یعنی اگه قبل از اینکه چک سررسید بشه، بدهی مالیات بر ارزش افزوده رو پرداخت کردی یا ترتیب پرداختش رو دادی، می تونی چک تضمینی رو پس بگیری و برگردونی. اما اگه پرداختی انجام نشه، چک به بانک میره و پاس میشه.
تکس فارس بهت می گه:
سازمان امور مالیاتی موظفه به محض اینکه مالیات رو پرداخت کردی یا ترتیب پرداخت دادی یا تضمین دادی، سریع این موضوع رو تو کارپوشه ات ثبت کنه تا حد مجاز فروش ت به روز بشه. یادت باشه که باید قبل از اینکه دوره مالیاتی تموم بشه برای افزایش حد مجاز اقدام کنی تا صورتحساب هایی که صادر کردی بالاتر از حد نباشن و خریدار بتونه از اعتبار مالیاتی اون ها استفاده کنه.
یه نکته خیلی مهم دیگه:
افزایش حد مجاز فروش فقط تا پایان همون دوره مالیاتی امکان پذیره. یعنی اگه دوره تموم شد و صورتحساب هات از حد مجاز بیشتر بود، این مشکلات پیش میاد:
- تو صورتحساب ها نباید مالیات بر ارزش افزوده کالای اضافی (بالاتر از حد مجاز) درج بشه.
- خریدار بابت اون مبلغ اضافی نمی تونه اعتبار مالیاتی بگیره.
- اما فروشنده باید کل مالیات ارزش افزوده رو پرداخت کنه، حتی بابت فروش مازاد.
- اگه فروشنده می خواد خریدار از اعتبار مالیاتی استفاده کنه، حتماً باید حد مجاز فروش ت رو با توجه به فروش واقعی افزایش بده و بعد صورتحساب اصلاحی صادر کنه.
درباره صورتحساب های نسیه هم یه نکته بگم:
فاکتورهای نسیه (فروش نسیه) تا وقتی پرداختشون انجام نشده و تایید طرفین نشده باشه، تو محاسبه حد مجاز فروش حساب نمی شن. یعنی فقط وقتی پرداخت صورت گرفت، اون فروش جزو محاسبه حد مجاز قرار می گیره.
نکات کلیدی درباره افزایش حد مجاز ماده ۶ سامانه مودیان
اول اینکه وقتی مودی درخواست افزایش حد مجاز فروش میده، این افزایش فقط تا پایان همون دوره مالیاتی اعمال میشه. یعنی باید حواست باشه هر دوره باید دوباره بررسی کنی و اگه لازمه افزایش بدی.
تاریخ مصرف حد مجاز هم براساس وقتی هست که صورتحساب های فروش توی کارپوشه ثبت شدن؛ یعنی اینکه اگر صورتحساب ها دیر ثبت بشن، حد مجازت هم طبق همون تاریخ محاسبه میشه.
مبلغ ضمانت در قانون حد مجاز فروش در سامانه مودیان چطوری محاسبه میشه؟
وقتی قرار باشه ضمانت بدی، مبلغ ضمانت معمولا براساس مانده بدهی مالیاتی دوره جاری ت به علاوه ۹٪ مبلغی هست که می خوای حد مجازت رو افزایش بدی. پس باید این موضوع رو در نظر داشته باشی که ضمناً این مبلغ تضمینیه که سازمان مالیاتی برای اطمینان از پرداخت ها می خواد.
شرکت های تازه تأسیس و بدون سابقه مالیاتی چی؟
شرکت هایی که تازه راه افتادن یا سابقه مالیاتی ندارن، سقف حد مجاز فروش شون به هیچ وجه نمی تونه بیشتر از ۵ برابر معافیت سالانه ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم باشه. این معافیت هر سال تغییر می کنه؛ مثلا تو سال ۱۴۰۲ این عدد شده ۴۷۵ میلیون تومان. یعنی برای شرکت های تازه کار و فاقد سابقه، حداکثر حد مجاز فروش برابر میشه با ۵ برابر این عدد.
این گروه شامل کسانی میشه که:
- در سال مالی قبل هیچ اظهارنامه مالیاتی ارسال نکردن،
- یا در سال قبل اظهارنامه شون صفر بوده،
- یا در سال قبل حتی بستانکار بودن (مالیات پرداخت کرده بودن)،
- یا فروش شون کمتر از حد نصاب معافیت ماده ۱۰۱ بوده.
افزایش حد مجاز فروش چطوری انجام میشه؟
توی آخرین به روزرسانی سامانه مودیان، کلی امکانات جدید اضافه شده. یکی از این امکانات اینه که حالا می تونی قبوض خدماتی مثل آب، برق، گاز و تلفن رو هم تو سامانه تعریف کنی.
از همه مهم تر اینکه دیگه لازم نیست حضوری بری اداره مالیات و فرم بدی! تو کارپوشه سامانه مودیان، از قسمت «سایر درخواست ها» می تونی به راحتی درخواست افزایش حد مجاز فروش بدی. این درخواست می تونه با پرداخت نقدی یا ارائه چک تضمینی باشه.
نکته خیلی مهم
یه سری اشخاص هستن که ممکنه مشمول فراخوان ارزش افزوده نباشن، اما باز هم باید صورتحساب هاشون رو از طریق سامانه مودیان ارسال کنن. این دسته افراد می تونن صورتحساب هاشون رو بدون درج مالیات بر ارزش افزوده بفرستن.
حد مجاز فروش در چه مواردی لحاظ نمی شود؟
اول اینکه فروش های نسیه کالا و خدماتی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند، فقط زمانی تو محاسبه حد مجاز فروش حساب میشن که پولشون پرداخت شده باشه و هر دو طرف معامله این پرداخت رو تأیید کرده باشن.
یعنی اگر صورتحسابی صادر شده ولی پولش هنوز نیومده یا تأیید نشده، اون مبلغ تو سقف حد مجاز فروش دوره ای لحاظ نمی شه.
فروش صادراتی کالا و خدماتی که مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده هستن هم تو محاسبه حد مجاز فروش حساب نمی شه، چون برای خریدار داخل کشور اعتبار مالیاتی ایجاد نمی کنه.
همینطور عرضه کالا و خدمات به مصرف کننده نهایی، چون این فروش برای خریدار اعتبار مالیاتی نداره، جزو حد مجاز فروش محسوب نمی شه.
یه نکته دیگه هم اینه که اگه فروش کالا یا خدمات به مودیانی باشه که طبق تبصره ماده ۲ آیین نامه حد مجاز فروش، به دلیل معاف بودن از مالیات بر ارزش افزوده، عضو سامانه مودیان نیستن و صورتحساب الکترونیکی نمی تونن صادر کنن، این فروش ها هم جزو حد مجاز فروش فروشنده حساب نمی شه چون خریدار نمی تونه از اعتبار مالیاتی استفاده کنه.
تغییرات ماده ۶ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان تو قانون تسهیل
قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان اخیراً تو قانون تسهیل تغییراتی کرده که برای مودی ها حسابی سود داره.
چند تا از مهم ترین تغییراتش:
- از اول مهر ۱۴۰۲، شرکت ها و اشخاص حقوقی موظف شدن تکالیف قانونی مربوط به سامانه رو انجام بدن.
- از اول دی ۱۴۰۲، نوبت به بقیه مودیان (اشخاص حقیقی و سایرین) رسید که همین تکالیف رو اجرا کنن.
- تا پایان سال ۱۴۰۳، امکان پذیرش هزینه و اعتبار صورتحساب های الکترونیکی که خارج از سامانه صادر شدن وجود داره.
- همچنین تا پایان سال ۱۴۰۳، بخشودگی صد درصدی جرایم ماده ۲۲ قانون مالیات ها رو داریم که کلی به نفع مودی هاست.
یکی از مهم ترین تغییرات هم اینه که حد مجاز فروش تو سامانه مودیان از ۳ برابر شده ۵ برابر، یعنی دیگه می تونید تا ۵ برابر بدون هیچ پیش شرطی صورتحساب الکترونیکی صادر کنید و خیالتون راحت باشه.
مبنای محاسبه حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیه؟
سازمان امور مالیاتی تو یه اطلاعیه رسمی گفته که برای محاسبه حد مجاز فروش هر دوره مالیاتی، فقط اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ای که مودی تا قبل از شروع اون دوره مالیاتی تسلیم کرده باشه، حساب میشه.
یعنی چی؟ یعنی اگر شما اظهارنامه ارزش افزوده ت رو بعد از مهلت مقرر ارسال کنی، این اظهارنامه دیگه تو محاسبه حد مجاز فروش دوره مشابه سال بعدت لحاظ نمیشه.
پس به طور خلاصه: مبنای محاسبه حد مجاز فروش تو سامانه مودیان، فقط و فقط اظهارنامه ای هست که موقع و به موقع ارسال شده باشه.
نکات تکمیلی تکس فارس
- ارسال بموقع اظهارنامه اهمیت زیادی داره، چون اگه دیر ارسال کنی، می تونه روی سقف فروش و اعتبارت تو سامانه اثر بذاره.
- این قانون کمک می کنه که سازمان مالیاتی مبنای دقیق و واقعی برای حد مجاز فروش تعیین کنه و از اعلام های غیرواقعی یا تاخیر در ارسال اظهارنامه جلوگیری کنه.
- بنابراین همیشه بهتره قبل از شروع هر دوره مالیاتی، اظهارنامه رو کامل و به موقع ارسال کنی تا سقف فروش و اعتبارتو از دست ندی.
نحوه محاسبه حد مجاز فروش ماده ۶ چطوریه؟
وقتی می خوایم حد مجاز فروش طبق ماده ۶ رو حساب کنیم، باید دو حالت رو در نظر بگیریم:
۱.صورتحساب الکترونیکی نوع اول (نقدی یا قسمتی نقدی)
وقتی صورتحساب به صورت نقدی یا قسمتی نقدی صادر می شه و تو سامانه مودیان ثبت می شه، اینجوری حساب می کنیم:
- اگر مبلغ صورتحساب کمتر یا مساوی با باقیمانده حد مجاز فروشنده باشه، از همون باقیمانده کم می شه و صورتحساب به عنوان «عدم عدول از حد مجاز» ثبت می شه. یعنی همه چیز اوکیه و فروشنده تخلف نکرده.
- ولی اگه مبلغ صورتحساب بیشتر از باقیمانده حد مجاز باشه، اون مبلغ از حد مجاز کم نمی شه و صورتحساب «عدول از حد مجاز» می خوره. تو این حالت فروشنده باید اول حد مجاز فروشش رو افزایش بده و بعد صورتحساب اصلاحی صادر کنه تا خریدار بتونه از اعتبار مالیاتی استفاده کنه.
۲.سایر صورتحساب های الکترونیکی (که خریدار مصرف کننده نهایی هست)
این نوع صورتحساب ها براساس قانون اعتبار مالیاتی به خریدار نمی دن. بنابراین:
- فارغ از اینکه باقیمانده حد مجاز کفاف مبلغ صورتحساب رو بده یا نه، این صورتحساب ها همیشه «عدم عدول از حد مجاز» ثبت می شن و مبلغ صورتحساب از باقیمانده حد مجاز کم می شه.
- اگر مبلغ این صورتحساب بیشتر از باقیمانده حد مجاز باشه، و فروشنده حد مجازش رو افزایش بده، باقیمانده جدید می شه جمع قبلی با مبلغ افزایش یافته.
۳.صورتحساب های الکترونیکی اصلاحی و اعتبار مالیاتی
وقتی فروشنده یه صورتحساب الکترونیکی نقدی صادر می کنه و به خاطر نداشتن حد مجاز فروش، صورتحسابش برچسب «عدول از حد مجاز» می خوره، خریدار فقط وقتی می تونه اعتبار مالیاتی مربوط به اون خرید رو استفاده کنه که فروشنده برای همون صورتحساب، یه صورتحساب اصلاحی صادر کنه.
یعنی حتی اگه بعد از صدور صورتحساب اصلی، فروشنده حد مجاز فروشش رو افزایش بده یا اعتبارش بیشتر بشه، این خودش باعث نمی شه که خریدار بتونه اعتبار مالیاتی اون صورتحساب رو بگیره؛ فقط با اصلاح صورتحساب اصلی این امکان فراهم می شه.
یه نکته دیگه اینکه:
صورتحساب اصلاحی که صرفاً برای استفاده خریدار از اعتبار مالیاتی صادر می شه و هیچ تغییری تو کالا، خدمات یا مبلغ نسبت به صورتحساب اصلی نداره، در سامانه مودیان هیچ فروش یا مالیات و عوارض فروشی برای فروشنده محسوب نمی شه. در واقع، فقط خریدار می تونه تو همون دوره صدور صورتحساب اصلاحی از اعتبار مالیاتی مربوطه استفاده کنه.
حد مجاز فروش در سامانه مودیان یعنی چی؟
خب، هدف اصلی از تعیین حد مجاز فروش توی سامانه مودیان اینه که جلوی صدور صورتحساب های الکترونیکی صوری و همچنین کارهای شرکت های کاغذی یا همون شرکت هایی که فقط ظاهراً فروش دارن گرفته بشه.
حالا چطوری این کار رو انجام دادن؟
برای هر مودی مالیاتی (یعنی هر کس یا شرکتی که مالیات می ده)، یه سقف فروش مشخص می کنن برای هر دوره مالیاتی. این سقف معمولاً برابر با پنج برابر میزان فروش اظهار شده توی دوره مشابه سال قبله که مالیاتش هم به سازمان مالیاتی پرداخت یا ترتیب پرداختش داده شده باشه. این عدد به عنوان حد مجاز اولیه توی کارپوشه هر مودی بارگذاری می شه و اونجا قابل دیدنه.
مثلاً اگر مالیات دوره مشابه سال قبل کامل پرداخت نشده باشه، حد مجاز فروش به نسبت همون مبلغی که پرداخت شده محاسبه می شه. یعنی فرض کن مالیات ۷۰٪ اون دوره پرداخت شده باشه، حد مجاز فروش می شه ۵ برابر ۷۰٪ فروش سال قبل.
حالا اگر مودی تازه تأسیس باشه، یا سابقه مالیاتی نداشته باشه، یا فروش دوره مشابه سال قبلش کمتر از معافیت سالانه ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم باشه، سقف حد مجازش ۵ برابر معافیت سالانه ماده ۱۰۱ در نظر گرفته می شه و توی کارپوشه ش نمایش داده می شه.
نکته مهم
وقتی این اعداد رو داریم، هر عددی که بزرگ تر بود، اون عدد به عنوان مبنای حد مجاز فروش مودی توی سامانه مودیان در نظر گرفته می شه.
این یعنی سامانه یه حد و مرز منطقی برای فروش هر مودی تعیین می کنه تا هم مالیات به درستی گرفته بشه و هم جلوی تخلف ها و فروش های صوری گرفته بشه.
جمع بندی
رعایت حد مجاز ماده ۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده واقعا یکی از چیزهای خیلی مهمه که هر کسب وکار و مودی مالیاتی باید بهش توجه کنه. چون اگه از این حد تجاوز کنیم، اول اینکه اعتبار مالیاتی برای خریدار به حساب نمیاد و دوم اینکه فروشنده مجبور میشه مالیات بیشتری رو پرداخت کنه که اصلا خوشایند نیست.
اما نگران نباش، با رعایت راهکارهایی که قبلاً گفتیم، می تونی این مشکلات رو خیلی راحت کنترل کنی و قانون رو به درستی رعایت کنی. مهم ترین نکته اینه که امور مالی خودت رو درست و دقیق تنظیم کنی و همیشه ارتباطت رو با سازمان امور مالیاتی خوب نگه داری.
همین رعایت های ساده و مدیریت هوشمندانه، می تونه کلید موفقیت تو توی این مسیر باشه و دردسرهای مالیاتی رو تا حد زیادی کم کنه.
سوالات متداول
۱. حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست؟
حد مجاز فروش سقف مشخصی است که سازمان امور مالیاتی برای هر مؤدی در هر دوره مالیاتی تعیین می کند تا از صدور صورتحساب های الکترونیکی بیش از حد مجاز جلوگیری شود.
۲. مبنای محاسبه حد مجاز فروش چیست؟
مبنای محاسبه حد مجاز فروش، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تسلیمی مؤدی در دوره مشابه سال قبل است.
۳. برای مودیان تازه تأسیس حد مجاز فروش چگونه محاسبه می شود؟
حد مجاز فروش برای مودیان تازه تأسیس پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم است.
۴. اگر فروش دوره مشابه سال قبل کمتر از معافیت ماده ۱۰۱ باشد، حد مجاز فروش چگونه است؟
حد مجاز فروش این مودیان پنج برابر معافیت ماده ۱۰۱ در سال جاری تعیین می شود.
۵. آیا امکان افزایش حد مجاز فروش وجود دارد؟
بله، مودیان می توانند با پرداخت مالیات و عوارض مربوطه یا ارائه تضمین، درخواست افزایش حد مجاز فروش کنند.
۶. اگر مودی بیش از حد مجاز فروش صورتحساب صادر کند، چه اتفاقی می افتد؟
صورتحساب های صادر شده بیش از حد مجاز برچسب «عدول از حد مجاز» می گیرند و اعتبار مالیاتی به خریدار تعلق نمی گیرد.
۷. مفهوم «عدول از حد مجاز» چیست؟
عدول به معنای عبور از سقف فروش تعیین شده و عدم رعایت حد مجاز است.
۸. آیا فروش نسیه در محاسبه حد مجاز فروش لحاظ می شود؟
فروش نسیه تا زمانی که پرداخت آن تأیید نشده باشد، در محاسبه حد مجاز فروش لحاظ نمی شود.
۹. فروش صادراتی چگونه در حد مجاز فروش محاسبه می شود؟
فروش صادراتی به دلیل عدم ایجاد اعتبار مالیاتی برای خریدار، در محاسبه حد مجاز فروش لحاظ نمی شود.
۱۰. کارپوشه مودیان چیست؟
کارپوشه، فضای اختصاصی در سامانه مودیان است که مؤدی با آن می تواند صورتحساب ها را ثبت، مشاهده و مدیریت کند.
۱۱. اگر مالیات دوره مشابه سال قبل پرداخت نشده باشد، چه تأثیری در حد مجاز فروش دارد؟
حد مجاز فروش متناسب با میزان مالیات پرداخت شده تعیین می شود و در صورت عدم پرداخت کامل، کاهش می یابد.
۱۲. مهلت افزایش حد مجاز فروش تا چه زمانی است؟
افزایش حد مجاز فروش حداکثر تا پایان همان دوره مالیاتی قابل انجام است.
۱۳. آیا مصرف کننده نهایی در محاسبه حد مجاز فروش دخیل است؟
خیر، عرضه به مصرف کننده نهایی در محاسبه حد مجاز فروش لحاظ نمی شود.
۱۴. صورتحساب های اصلاحی چه نقشی در حد مجاز فروش دارند؟
صورتحساب اصلاحی به منظور اصلاح صورتحساب های عدول شده صادر می شود و به خریدار امکان استفاده از اعتبار مالیاتی می دهد.
۱۵. چه تضمین هایی برای افزایش حد مجاز فروش پذیرفته می شود؟
تضمین هایی مانند سپرده بانکی، ضمانت نامه بانکی، وثیقه ملکی و چک صیادی مورد قبول سازمان است.
ممکن است برای شما مفید باشد:
مبنای تشخیص سود و تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص چیست؟
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه