مالیات شرکت های غیر فعال

مالیات شرکت های غیر فعال چقدر هست؟برچه اساسی حساب میشه و محاسبه اون به چه صورته؟ شرکت های غیر فعال معاف از مالیات می شوند؟ تکس فارس پاسخ میدهد

مالیات شرکت غیر فعال چیست؟

مالیات شرکت غیر فعال، چی‌جوری محاسبه میشه؟

اگه شرکتت اصلاً فعالیت نداره، یعنی توی دوره‌اش کار خاصی انجام نداده، و این موضوع رو رسماً به اداره مالیاتی اعلام کنی، معمولاً مالیات شرکتت صفر حساب میشه. یعنی، هیچ مبلغی نباید پرداخت کنی چون فعالیتی نکردی. اما، نکته مهم اینه که این معافیت بدون اطلاع‌رسانی رسمی ممکن نیست، و باید حتما این وضعیت رو به اداره مالیاتی اعلام کنی و مدارک لازم رو هم ارائه بدی.
اگر این کار رو نکنی، ممکنه که اداره مالیات برات جریمه در نظر بگیره و حتی در صورت عدم ارسال اظهارنامه، بهت اعلام جریمه کنن. پس، اهمیت داره که حتما وضعیت عدم فعالیتت رو به‌درستی ثبت و اعلام کنی تا از مشکلات و جریمه‌های بعدی در امان باشی.
چرا اعلام وضعیت عدم فعالیت مهمه؟

خیلی مهمه که، هر وقت شرکتت فعالیتی نداشت، این موضوع رو به صورت رسمی به اداره مالیاتی اطلاع بدی. چون، این کار باعث می‌شود که اداره مالیاتی فکر نکنه تو فراری و در نتیجه، از ابتدای کار، درگیر جریمه و مشکلات نشی.
پس، حواست باشه، اگر می‌خوای از جریمه‌های بی‌مورد خلاص بشی، حتما اظهارنامه رو پر و ارسال کن و مدارک مربوطه رو هم آماده داشته باش. در این صورت، حتی اگر هیچ درآمدی هم نداشته باشی، مالیاتت صفر ثبت میشه و خیالت راحت.

نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت

نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت، چه جوریه و چه مدارکی لازم داره؟

وقتی شرکتت واقعا دیگه فعالیت نمی‌کنه، مهمه که به صورت رسمی این موضوع رو به سازمان امور مالیاتی اطلاع بدی تا در روند مالیاتی‌ت مشکل خیلی کمتری پیش بیاد و از پرداخت مالیات معاف بشی. ولی نکته مهم اینه که، نمی‌تونی فقط شرکت رو رها کنی و بدون اطلاع، کار رو ول کنی؛ چون این کار، برای هر فرد حقوقی تخلف محسوب میشه و ممکنه جریمه یا مشکل حقوقی برات ایجاد کنه.
مراحل کار این‌طوریه:

– باید مدارک و اسنادی رو جمع کنی که نشان بده شرکتت هیچ فعالیتی در دوره مربوطه نداشته.

– این مدارک رو باید به سازمان امور مالیاتی ارائه بدی تا وضعیت شرکت رو غیرفعال اعلام کنن.

– بعد از بررسی و تایید، شرکتت دیگه مشمول پرداخت مالیات نمی‌شه و معاف می‌گرده.

مدارک و مواردی که باید آماده کنی برای اثبات غیرفعال بودن شرکتبرای اینکه سازمان مالیاتی شرکتتو به عنوان شرکت غیرفعال شناخته و از پرداخت مالیات معاف بشی، باید این مدارک رو ارائه بدی:
1. عدم صدور فاکتور یا صورتحساب

– یعنی، شرکتت توی اون دوره هیچ فاکتوری به عنوان خریدار یا فروشنده صادر نکرده باشه.
2. گردش حساب بانکی صفر و عدم فعالیت در دوره مربوطه.
3. نداشتن حقوق، بیمه یا قراردادهای کاری با شخص یا شرکت دیگه‌ای.
4. عدم انجام خرید و فروش، اجاره یا فعالیت‌های مشابه در دفاتر حسابداری.
5. عدم ثبت کد بیمه و ارسال لیست بیمه به سازمان.
6. عدم صدور صورت وضعیت یا فاکتور به طرف مقابل، مثلا مشتری یا کارفرما.
7. نداشتن اسناد استخدام یا پرداخت حقوق و دستمزد.
8. عدم سرمایه‌گذاری در پروژه‌ ها.
9. عدم دریافت تسهیلات بانکی و وام‌ها.
10. عدم انعقاد قراردادهای مشارکت با دیگر شرکت‌ها یا افراد.
با جمع کردن این مدارک و جمع‌بندی وضعیت صفر بودن فعالیت‌های شرکت، کارشناس سازمان امور مالیاتی بررسی می‌کنه و در صورت تایید، وضعیت شرکت رو غیرفعال اعلام می‌کنن.

محاسبه مالیات شرکت های غیر فعال

در قانون مالیات‌های مستقیم، اساس محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مبلغ درآمد و سود اون‌هاست. اما وقتی شرکتی هیچ فعالیت اقتصادی انجام نده، طبیعیه که درآمدی هم نداشته باشه، پس باید فکر کنیم چی بر سر مالیات‌اش میاد. جواب اینه که، در صورتی که اثبات کنی شرکتت حسابی غیرفعاله، می‌تونی از پرداخت مالیات معاف بشی.
ولی نکته مهم اینه که، این معافیت تنها در صورتی لحاظ میشه که، عدم فعالیتت رو به صورت رسمی و مستند به اداره مالیاتی اثبات کنی. یعنی، باید مدارک و مستنداتی به ممیز مالیاتی بدهی که تایید کنه شرکتت در اون بازه زمانی، هیچ فعالیتی نداشته.
مدارک و اقدامات لازم برای اینکه مطمئن باشی، وضعیت غیرفعال بودن شرکتت به‌طور قطعی تایید میشه و از پرداخت مالیات معاف می‌شی، باید چندتا کار انجام بدی و مدارک لازم رو مهیا کنی:
– پلمپ دفاتر قانونی: یعنی، باید دفاتر حسابداری رو ببندی و به صورت رسمی بسته بودنش رو اعلام کنی.
– ارائه اسناد حسابداری و بانکی: باید صورت‌حساب‌های بانکی که هیچ تراکنشی نداشته یا فعالیت مالی نداشته‌ان رو نشون بدی.
– مدارک مربوط به بی‌نشانه بودن فعالیت: هر سند، نامه، یا مدرکی که اثبات کنه در اون دوره، شرکتت کوچک‌ترین فعالیت اقتصادی نداشت.
اگر این کارها رو انجام بدی و مدارک رو به درستی ارائه کنی، ممیز مالیاتی وضعیت شرکت رو غیرفعال اعلام می‌کنه و دیگه نیاز به پرداخت مالیات نخواهی داشت.

نرخ مالیات شرکت های غیر فعال

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، برای شرکت‌ها و اشخاص حقوقی، نرخ مالیات تعیین شده ۲۵ درصد از درآمد اون‌ها است. یعنی، اگر شرکت کار کنه و درآمد داشته باشه، باید بی‌وقفه مالیات بده. ولی، نکته مهم اینجاست که، این نرخ فقط زمانی اجرا میشه که شرکت درآمدی هم کسب کرده باشه.
حالا، اگه شرکتت کاملن غیرفعاله، هیچ فعالیتی نداشته و درآمدی هم کسب نکرده، چی؟

در این حالت، نرخ مالیات بر اساس درآمد صفر حساب میشه و در نتیجه، مالیات اون شرکت هم صفر خواهد بود. یعنی، باید این رو بدونی که در وضعیت غیرفعال بودن، اصلاً نیاز نیست مالیاتی پرداخت کنی چون هیچ درآمدی ندارن!
چه کار باید بکنم تا این معافیت رو بگیرم؟برای این‌که مطمئن باشی حساب شرکتت غیرفعاله و از پرداخت مالیات معاف هستی، باید این وضعیت رو حتما به صورت رسمی و مستند به اداره مالیاتی اعلام کنی. یعنی، باید مدارک و اسناد لازم رو جمع آوری و ثبت کرده و به سازمان مالیاتی ارائه بدی، تا تایید کنن شرکتت کاملاً غیرفعاله و هیچ فعالیت مالی‌ای نداره.
در نتیجه، فقط در این صورت است که، می‌تونی از معافیت کامل مالیاتی بهره‌مند بشی و خیال راحت باشی که در دوره مورد نظر، مالیاتی نپردازی.

اظهارنامه شرکت غیرفعال

ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های غیرفعال، یه وظیفه قانونی مهمههمه شرکت‌هایی که توی ثبت و حساب خودشون به حالت آماده به کار هستن، چه فعال و چه غیرفعال، باید اظهارنامه مالیاتی خودشون رو ارسال کنن. این کار، یه وظیفه قانونی و اجتناب‌ناپذیره، حتی اگه هیچ درآمدی هم نداشته باشن. پس، اگه می‌خوای در آینده دچار جریمه نشی و کار رو درست انجام بدی، حتما این مرحله رو به صورت کامل و به‌درستی انجام بده.
حالا، اگر شرکتت غیرفعاله و هنوز این کار رو نکردی، بهتره بدونی که باید اظهارنامه رو از طریق سامانه رسمی مودیان، یعنی سایت tax.gov.ir، ارسال کنی. کار چند مرحله داره که برات کامل می‌گویم.
مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های غیرفعال، به زبان ساده

۱. ورود به سامانه
اول، وارد وبسایت tax.gov.ir شو و نام کاربری و رمز عبور خودت رو وارد کن. اگه حساب نداری، باید ثبت‌نام کنی، ولی اگر قبلاً داری، راحت می‌تونی وارد شوی.

۲. انتخاب پرونده
وقتی وارد شدی، به قسمت “پرونده‌های مالیاتی” برو و پرونده مربوط به شرکت غیرفعالت رو انتخاب کن.

۳. ورود به بخش اظهارنامه
روی گزینه “ورود به اظهارنامه اشخاص حقوقی” کلیک کن. اینجا، صفحه‌ای باز میشه که می‌تونی درخواست ثبت اظهارنامه رو بدی.

۴. درخواست ثبت و ایجاد اظهارنامه جدید
حالا، روی “درخواست ثبت اظهارنامه” بزنی، و بعد، گزینه “ایجاد اظهارنامه جدید” رو انتخاب کن.

۵. وارد کردن اطلاعات
در صفحه بعد، باید اطلاعات لازم، مثل مشخصات شرکت، وضعیت فعالیت، مالیات‌های قبلی، و سایر موارد رو وارد کنی. حتماً دقت کن و صحت داده‌ها رو چک کن.

۶. بررسی و تایید اطلاعات
بعد از وارد کردن، اطلاعات رو بادقت بخون و اطمینان حاصل کن که درست هستن، چون اگر اشتباه داشته باشن، ممکنه بعدا جریمه بشی یا مشکل بفرستنت.

۷. ارسال نهایی

در آخر، اطلاعات رو تایید و ارسال کن. این کار، ثبت و نهایی‌سازی میشه و کار تو تموم میشه.

نحوه پرداخت مالیات شرکت های غیر فعال

اگه شرکتت کاملاً غیرفعاله و هیچ فعالیت اقتصادی توی دوره موردنظر نداشته، جای نگرانی نیست. در این حالت، معمولا مالیات شرکتت صفر حساب میشه و نیازی به پرداخت ندارید. چون مالیات بر اساس درآمد و فعالیت‌هات تنظیم میشه و اگر فعالیتی نباشه، مبلغ مالیات هم صفر می‌مونه.
اما، نکته مهم اینه که فرض کنیم توی دوره‌ای، شرکتت چند ماه فعال بوده ولی دیگر فعالیتی نداره، یا توی میانه سال غیرفعال شدی، در این موارد باید موارد زیر رو رعایت کنی:

– اگر اظهارنامه مالیاتی رو ارسال کردی، باید به تمام درآمدهای مربوط به زمانی که شرکتت فعالیت داشته، اشاره کنی. یعنی،‌ باید درآمدهایی که توی اون دوره کسب کردی رو ثبت و گزارش بدی.

– در این حالت، بر اساس درآمدهای اعلامی، ممکنه مبلغی به عنوان مالیات محاسبه بشه که وظیفه‌ت است اون رو پرداخت کنی.

عواقب اعلام نکردن عدم فعالیت شرکت

فرض کن توی اداره مالیاتی، هیچ وقت نگفتی که شرکتت دیگه فعالیت نمیکنه. حالا، سازمان امور مالیاتی، بر اساس فرض خودش، حساب می‌کنه که تو هنوز داری کار می‌کنی و درآمد داری، اما نمی‌دونه که تو وضعیت غیرفعال هستی.

اینجا، خطر اصلی شروع میشه: یکی از جریمه‌های سنگین، مالیات علی‌الراس است.

این یعنی، سازمان فرض می‌کنه که درآمدت در حدی هست و مالیات هم بر اساس درآمد فرضی، محاسبه می‌کنه. این یعنی، ممکنه مالیات‌هایی رو برات در نظر بگیرن که اصلاً واقعیت ندارن و به نفع دولت است، ولی ضرر زیادی برات داره.

حالا، اگر وضعیت غیرفعال بودن رو در ابتدای سال یا در هر وقتی اعلام نکنی، باید بابت هر سال، جریمه‌ای بین ۱٪ تا ۲٪ از درآمد کل آن سال بدی! یعنی، کم‌کم این جریمه‌ها حسابی پَر می‌کشن و کار رو برات سخت‌تر می‌کنن.

پس، چی‌کار باید بکنی؟

اول و مهم‌تر اینه که، حتما در زمان مقرر، اظهارنامه مالیاتی شرکتت رو پر و ارسال کنی و وضعیت غیرفعال بودن رو اعلام کنی. این کار نه تنها جلوی جریمه‌های سنگین رو می‌گیره، بلکه سبب میشه اداره مالیات، پرونده‌ت رو درست مدیریت کنه و در آینده مشکلی برات پیش نیاد.

سوالات متداول

۱. مالیات شرکت های غیر فعال چگونه محاسبه می شود؟

پاسخ:
در مواردی که شرکت، به طور رسمی و مستند اعلام کند که در دوره مشخص، هیچ فعالیت اقتصادی نداشته و درآمدی کسب نکرده است، براساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، مالیات آن شرکت به صورت صفر محاسبه می شود. اما این معافیت زمانی معتبر است که مدارک و مستندات لازم برای اثبات عدم فعالیت ارائه گردد و این وضعیت به تایید سازمان امور مالیاتی برسد. در غیر این صورت، شرکت ممکن است مشمول پرداخت مالیات باشد یا جریمه های ناشی از عدم ثبت و اعلام صحیح وضعیت، بر او تحمیل گردد.

۲. چه مدارکی برای اثبات غیرفعال بودن شرکت باید ارائه شود؟
پاسخ:
برای اثبات غیرفعال بودن شرکت، باید مدارکی مانند عدم صدور فاکتور و صورتحساب تجاری، گردش صفر حساب بانکی، نبود قراردادهای کاری، عدم انجام خرید و فروش، عدم ثبت و ارسال لیست بیمه، نداشتن سند استخدام یا پرداخت حقوق، عدم سرمایه گذاری یا دریافت تسهیلات بانکی و عدم انعقاد قراردادهای مشارکت ارائه شود. این مدارک، باید به تایید و مستندسازی رسمی برسند و در صورت نیاز، به سازمان امور مالیاتی ارائه شوند تا وضعیت غیرفعال بودن تایید گردد.

۳. در چه صورتی شرکت غیر فعال باید مالیات پرداخت کند؟
پاسخ:
شرکت غیر فعال تنها در صورتی باید مالیات پرداخت کند که درآمد یا فعالیت اقتصادی در دوره مربوطه داشته باشد و این فعالیت ها یا درآمدها به درستی به تایید سازمان امور مالیاتی نرسیده باشد یا در صورت ارائه اظهارنامه، میزان درآمد محاسبه شده در آن، از حد معافیت ها فراتر رود. در غیر این صورت، و در صورت اعلام رسمی غیرفعالی، مالیات صفر برای شرکت منظور می شود.

۴. آیا شرکت های غیر فعال باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟
پاسخ:
بله، مطابق مقررات، تمامی شرکت ها و اشخاص حقوقی، حتی اگر در دوره مالی هیچ فعالیتی نداشته باشند یا غیرفعال باشند، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. البته، در صورت نداشتن فعالیت و درآمد، می توانند وضعیت غیرفعال بودن خود را اعلام کنند و مدارک لازم را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. عدم ارسال اظهارنامه ممکن است منجر به جریمه یا پرونده های حقوقی شود.

۵. عواقب عدم اعلام غیرفعال بودن شرکت چیست؟
پاسخ:
عدم اعلام رسمی وضعیت غیرفعال بودن، می تواند منجر به جریمه های مالیاتی، افزوده شدن سود و مالیات علی الراس، و حتی پیگردهای قانونی شود. همچنین، ممکن است که در صورت عدم ارسال اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی فرض را بر فعالیت و کسب درآمد کند و مالیات سنگینی بر اساس درآمد فرضی محاسبه گردد. بنابراین، اعلام وضعیت غیرفعال، از بروز این مشکلات جلوگیری می کند.

۶. چه کارهایی باید انجام داد تا شرکت در فهرست شرکت های غیرفعال قرار گیرد؟
پاسخ:
برای اینکه شرکت در فهرست شرکت های غیرفعال ثبت شود، باید اظهارنامه خاصی ارسال کرد و مستندات اثبات عدم فعالیت شرکت، شامل مدارکی که قبلاً ذکر شد، را به سازمان امور مالیاتی ارائه داد. پس از تایید سازمان، وضعیت غیرفعال بودن شرکت ثبت می شود که از پرداخت مالیات های مربوط به فعالیت های اقتصادی، معافیت می گیرد و در نتیجه، کارهای مالیاتی آن ساده تر می شود.

۷. آیا ثبت غیرفعالی شرکت تأثیری بر بدهی ها و تعهدات مالی آن دارد؟
پاسخ:
ثبت غیرفعالی شرکت، معمولا باعث نمی شود که بدهی ها و تعهدات مالی شرکت برطرف شود، ولی این وضعیت به معنای رفع تعهد مالیاتی و جریمه های مربوطه نیست، مگر اینکه مستندات لازم برای اثبات عدم فعالیت و پرداخت نشدن مالیات ارائه شده باشد و تایید شود. در هر حال، باید در نظر داشت که بدهی های مربوط به دوره های قبل، در صورت وجود، همچنان باقی می مانند و باید تسویه شوند.

۸. آیا می توان پس از غیرفعال کردن، مجدداً فعالیت اقتصادی را شروع کرد؟
پاسخ:
بله، در صورت تصمیم به شروع فعالیت مجدد، باید از طریق اعلام رسمی، فعالیت شرکت را مجدداً ثبت کرده و وضعیت فعالیت را تغییر داد. معمولاً، ثبت این تغییرات نیازمند تکمیل مدارک و اظهارنامه جدید است و باید مطابق مقررات، مجدداً وضعیت مالی و فعالیت شرکت به سازمان امور مالیاتی اعلام گردد. تفاوت مهم این است که، پس از فعالیت مجدد، باید درآمد و فعالیت ها ثبت و مالیات مربوطه پرداخت شود.

۹. چه تفاوتی میان شرکت غیرفعال و شرکت منحل شده وجود دارد؟
پاسخ:
شرکت غیرفعال، شرکتی است که به دلایل مختلف، فعلاً فعالیت نمی کند اما هنوز وجود حقوقی دارد و می تواند در صورت تمایل دوباره فعالیت خود را آغاز کند. در مقابل، شرکت منحل شده، کامل حسکر شده و از نظر حقوقی دیگر وجود ندارد و نمی تواند فعالیت جدیدی انجام دهد مگر اینکه مجدد ثبت یا تشکیل شود. در نتیجه، وضعیت مالیاتی و حقوقی این دو، تفاوت های زیادی دارد.

۱۰. چگونه می توان از جریمه های مالیاتی در مورد شرکت های غیرفعال جلوگیری کرد؟
پاسخ:

برای جلوگیری از جریمه ها و مشکلات مالیاتی، بهتر است در اسرع وقت، وضعیت غیرفعال بودن شرکت را رسمی اعلام و مدارک لازم را تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارائه داد. همچنین، هر ساله، اگر وضعیت تغییر کرد، باید صحت و سقم اطلاع رسانی را مجدداً تایید کرد. مهم تر این است که هرگونه فعالیت یا درآمدی که بعدها رخ داد، به موقع ثبت و اظهار شود، وگرنه ممکن است جریمه های سنگینی بابت عدم ثبت و اطلاع رسانی، به شرکت تحمیل گردد.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

قانون مالیات های مستقیم

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید