اگه میخواهی بدونی مالیات کارتخوان برای هر صنفی چقدر هستش و درواقع میخواهی از نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سر دربیاری این مقاله رو بخون
مالیات کارتخوان چقدره و چطور حساب میشه؟
مالیات کارتخوان یکی از مالیات های مستقیمیه که روی درآمد تراکنش های دستگاه های کارتخوان (پوز) اعمال می شه و سازمان امور مالیاتی اون رو از کسب وکارها می گیره. اما نکته اینجاست که خود دستگاه کارتخوان به تنهایی مالیات نداره؛ یعنی اول باید ببینن فعالیت اقتصادی شما چیه و بر اساس اون مالیات رو محاسبه کنن. تو این مقاله از تکس فارس، می خوایم دقیق تر بگیم مالیات کارتخوان چطوری حساب می شه و چقدر هست.
مالیات کارتخوان چقدر می شه؟
اول از همه، خود دستگاه کارتخوان هدف مالیات نیست، بلکه درآمدی که از تراکنش ها به دست میاد مهمه. سازمان مالیاتی برای اینکه بتونه درآمد واقعی کسب وکارها رو بفهمه، از اطلاعاتی مثل اینتا کد مالیاتی، ضریب فعالیت صنف و نسبت سود فعالیت استفاده می کنه. بعد با بررسی تراکنش های بانکی، میزان تقریبی درآمد و سود رو تشخیص می ده و مالیات متناسب رو تعیین می کنه.
مالیات کارتخوان ۴۰۰ میلیون تومان در سال ۱۴۰۳ چقدره؟
حالا فرض کنیم کارتخوان شما در سال ۱۴۰۳، تراکنش ۴۰۰ میلیون تومنی داشته. اول باید ضریب سود صنفتون رو از جدول اینتا کد مالیاتی پیدا کنید. مثلاً برای خواربارفروشی این ضریب بین ۱۲ تا ۱۵ درصد هست.
فرمولش اینه:
درآمد مشمول مالیات = تراکنش کارتخوان × ضریب سود فعالیت
مثلاً با ضریب ۱۵ درصد:
۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان درآمد مشمول مالیات
بعدش می ریم سراغ معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم که تو ۱۴۰۳، یک میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) هست و این مقدار از درآمد مشمول مالیات کسر می شه.
معافیت رو از درآمد کم می کنیم:
۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۰ (یعنی منفی میشه ولی صفر حساب می کنیم)
حالا اگه عدد به دست اومده بیشتر از صفر بود، باید مالیات رو طبق نرخ های پلکانی ماده ۱۳۱ حساب کنیم که در سال ۱۴۰۳ به شکل زیره:
- تا ۲۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
- از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
- بالای ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
نکته مهم
تو این مثال چون درآمد مشمول مالیات بعد از کسر معافیت صفر شد، اصلاً نیازی نیست سراغ جدول ماده ۱۳۱ بریم و مالیاتی محاسبه کنیم.
مالیات ۲۰۰ میلیون تراکنش کارتخوان چقدره؟
بزار یه جوری راحت برات توضیح بدم چطوری مالیات کارتخوان با تراکنش ۲۰۰ میلیون تومن محاسبه می شه:
اول باید ضریب سود صنفت رو بدونیم. این ضریب تو جدول اینتا کد سازمان امور مالیاتی نوشته شده و برای هر کسب وکار فرق داره. مثلاً برای خواربارفروشی معمولاً بین ۱۲ تا ۱۵ درصده.
حالا فرض کنیم ضریب سود ۱۵ درصد باشه:
درآمد مشمول مالیات = تراکنش کارتخوان × ضریب سود
۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (یعنی ۳۰ میلیون تومان درآمد مشمول مالیات)
بعدش باید معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۳ که طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم، یک میلیارد ریاله (۱۰۰ میلیون تومان)، رو از این درآمد کم کنیم:
۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = صفر یا منفی
نکته مهم
چون درآمد مشمول مالیات ما کمتر از معافیت ماده ۱۰۱ هست، عملاً مالیاتی به این مبلغ تعلق نمی گیره و نیازی هم نیست سراغ جدول پلکانی ماده ۱۳۱ بریم.
مالیات کارتخوان با تراکنش ۱۰۰ میلیون چطور؟
برای تراکنش ۱۰۰ میلیون هم که زیر سقف معافیت ماده ۱۰۱ هست، به شرط اینکه شما شخص حقیقی باشید، اصلاً مالیات پرداخت نمی کنید.
نکته مهم درباره مالیات کارتخوان
طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم، کسب وکارها تا سقف ۱ میلیارد ریال (یا همون ۱۰۰ میلیون تومان) از پرداخت مالیات کارتخوان معاف هستن. یعنی درآمد کارتخوان تا این مبلغ، مالیاتی نمی دن.
مالیات کارتخوان با درآمد ۵۰ میلیون چقدره؟
اگه تو یه سال فقط ۵۰ میلیون تومان از کارتخوان درآمد داشته باشی، مالیات کارتخوان بهت تعلق نمی گیره چون زیر سقف معافیت هستی.
مالیات کارتخوان با درآمد ۲۰ میلیون چقدره؟
درآمد زیر ۲۰ میلیون تومان هم مشمول مالیات کارتخوان نیست. چون این عدد خیلی کمتر از سقف معافیت سازمان مالیاتی هست.
مالیات کارتخوان با درآمد ۱۰ میلیون چقدره؟
اگر سالی ۱۰ میلیون درآمد کارتخوان داری، باز هم جای نگرانی نیست و مالیاتی نمی دی، چون این مبلغ هم پایین تر از حد مجازه.
مالیات کارتخوان با درآمد ۱ میلیون چقدره؟
حتی اگر فقط ۱ میلیون تومان در سال از کارتخوان درآمد داشته باشی، مالیاتی بهت تعلق نمی گیره چون خیلی خیلی پایین تر از سقف مالیاته.
سقف معافیت مالیات کارتخوان یعنی چی؟
یعنی تا وقتی درآمد کارتخوانت زیر یک مبلغ مشخص باشه که اداره مالیاتی اعلام کرده، مالیاتی ازت نمی گیرن. اما اگه درآمدت از این حد بیشتر شد، باید مالیاتش رو بدی. هر سال هم طبق تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، سقف معافیت کارتخوان تعیین میشه. اگه زیر این مبلغ باشی، می تونی از مشوق های این تبصره استفاده کنی و بدون دردسر مالیاتت رو قطعی کنی، بدون اینکه نیاز به ارائه مدارک و رسیدگی خاصی باشه.
استعلام مالیات کارتخوان با کد ملی
همه افراد حقیقی و حقوقی می تونن به راحتی از طریق سایت سازمان امور مالیاتی با وارد کردن کد ملی شون، مالیات کارتخوانشون رو استعلام بگیرن. تو این سامانه می تونی وضعیت پرونده مالیاتی خودت رو ببینی، مبلغ مالیات رو چک کنی و حتی مالیات رو به صورت آنلاین پرداخت کنی.
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان چطوریه؟
محاسبه مالیات کارتخوان ۵ مرحله داره:
- کشف مبلغ فروش یا درآمد کارتخوان
- کشف سود فعالیت کسب وکار
- محاسبه درآمد مشمول مالیات
- کسر معافیت قانونی
- محاسبه مالیات نهایی با نرخ های مشخص
مراحل محاسبه مالیات کارتخوان رو با هم بررسی کنیم:
۱. کشف مبلغ فروش یا درآمد
اول باید ببینیم چقدر پول به حساب بانکی ت واریز شده. البته، پول هایی که بین حساب های خودت جا به جا شده یا سود سپرده و یارانه ها جز درآمد حساب نمی شه. اگه بخشی از این پول ها منبعش معاف یا غیرتجاری باشه، باید مدارکش رو به ممیز مالیاتی بدی تا از کل درآمد کمش کنه. بعد از این بررسی، عدد نهایی که می مونه میشه فروش یا درآمد واقعی تو.
۲. کشف ضریب سود فعالیت
حالا باید بفهمیم این پول بابت چه کالایی یا خدماتی بوده. بعدش ضریب سود فعالیت اون کسب وکار رو از جدول اینتا کد که سایت سازمان مالیاتی گذاشته، پیدا کنیم.
۳. محاسبه درآمد مشمول مالیات
عدد فروش خالص (همونی که تو مرحله اول بدست اومد) رو ضرب در ضریب سود مرحله دوم می کنیم، درآمد مشمول مالیات مشخص میشه.
۴. کسر معافیت
اگه کسب وکار به صورت فردی باشه و مشمول معافیت ماده ۱۰۱ باشی، می تونی این معافیت رو از درآمد مشمول مالیات کم کنی. البته اگر اظهارنامه مالیاتی فرستاده باشی، این معافیت شامل حالت نمی شه.
نکته مهم:
اگه کسب وکار مشارکتی باشه، حداکثر دو معافیت ماده ۱۰۱ به شرکا تعلق می گیره. این دو معافیت به صورت مساوی بین همه شرکا تقسیم میشه، بدون توجه به درصد سهم هر کدوم.
۵. محاسبه مالیات با نرخ مالیاتی
حساب بانکی مرتبط با کسب وکارهای شخصی یا مشارکتی با نرخ مالیات ماده ۱۳۱ محاسبه میشه. برای اشخاص حقوقی، نرخ ۲۵ درصد بر اساس ماده ۱۰۵ اعمال می شه. مالیات اشخاص حقیقی هم طبق ماده ۱۳۱ به صورت پلکانی یعنی ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد محاسبه میشه. این درصدها بر اساس درآمد سالانه و تراکنش های کارتخوان تعیین میشن.
محاسبه مالیات کارتخوان با جدول اینتا کد
اینتا کد یه جدول مالیاته که ضریب سود و مالیات کسب وکارهای مختلف رو مشخص می کنه. برای محاسبه مالیات کارتخوان، باید به این جدول مراجعه کنیم. چند نمونه اینتا کد برای اصناف مختلف:
- قصابی: ۸٪
- خواربارفروشی: ۱۲ تا ۱۵٪
- وکلا: ۵۵٪
- فروش پوشاک: ۱۳ تا ۱۸٪
- کافی نت: ۱۸٪
- کافی شاپ: ۳۳٪
هر وقت خواستی مالیات کارتخوانت رو درست و حسابی حساب کنی، تکس فارس کنارت هست!
درصد مالیات کارتخوان چطوری حساب میشه؟
مالیات کارتخوان برای افراد حقیقی طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، بر اساس درآمد سالانه به صورت پلکانی محاسبه میشه:
- تا ۲۰۰ میلیون تومان: ۱۵٪
- بین ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۰٪
- بالای ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۵٪
مالیات کارتخوان سیار و ثابت چه فرقی داره؟
فرقی نداره کارتخوانت سیار باشه، ثابت یا لمسی، چون مالیاتش طبق تراکنش های دستگاه پوز توسط سازمان امور مالیاتی حساب و گرفته میشه. نوع دستگاه کارتخوان تاثیری روی نرخ مالیات نداره، بلکه نوع کسب وکارت و درآمدت هست که میزان مالیات رو مشخص می کنه. تراکنش های کارتخوان مثل یه گزارش از درآمد کسب وکار تو هستن و مالیاتش هم بر اساس مالیات بر درآمد مشاغل تعیین میشه.
چطوری مالیات کارتخوان رو پرداخت کنیم؟
برای پرداخت مالیات کارتخوان، این مراحل رو انجام بده:
- برو به سایت my.tax.gov.ir
- از منوی «سایر خدمات مالیاتی» گزینه «پرداخت الکترونیک مالیات» رو انتخاب کن
- وارد «سامانه پرداخت الکترونیک مالیات» شو
- نام کاربری و رمز عبورت رو وارد کن
- گزینه «دریافت شناسه قبض جدید» رو بزن و اطلاعات خواسته شده رو کامل کن
- شناسه قبض برات صادر میشه و می تونی مالیات کارتخوان رو آنلاین پرداخت کنی
مالیات کارتخوان شخصی یعنی چی؟
مالیات کارتخوان شخصی یعنی مالیاتی که بر اساس تراکنش های کارتخوان شخصی ت حساب میشه و جزئی از درآمد تو محسوب میشه. طبق قوانین مالیاتی، همه باید کارتخوان شون رو تو سامانه مالیاتی my.tax.gov.ir ثبت کنن و کد مالیاتی بگیرن. مالیات کارتخوان جدا از درآمد فرد نیست و فقط بخشی از مالیات بر درآمد محسوب میشه.
کارتخوان بدون جواز کسب؟ ممکنه؟
خیلی ها فکر می کنن بدون داشتن جواز کسب نمی شه کارتخوان سیار گرفت؛ اما این درست نیست! راه هایی وجود داره که بدون جواز هم بتونی کارتخوان بگیری.
اما یه نکته مهم: بعضی فکر می کنن با گرفتن کارتخوان بدون جواز می تونن مالیات ندن، اما این یه تصور اشتباهه. همه تراکنش های کارتخوان، چه با جواز باشه چه نباشه، زیر نظر سازمان مالیاتی هستن و باید مالیاتش پرداخت بشه. پس داشتن کارتخوان بدون جواز به معنی فرار مالیاتی نیست و هر کسی باید طبق درآمدش مالیات بده.
اگه می خوای مالیات کارتخوانت رو درست حساب کنی و همه چی رو اصولی پیش ببری، تیم تکس فارس همیشه کنارت هست!
مالیات کارتخوان کافی شاپ
مالیات کارتخوان کافی شاپ یعنی مالیاتی که روی سودی که از فروش تو کافی شاپ با دستگاه کارتخوان به دست میاد، حساب میشه. این مالیات با استفاده از یه ضریب به اسم «اینتا کد» حدود ۳۳ درصد هست که اول معافیت های ماده ۱۰۱ ازش کم میشه، بعد بر اساس نرخ های پلکانی ماده ۱۳۱ محاسبه میشه.
مالیات کارتخوان سوپرمارکت
مالیات کارتخوان سوپرمارکت ها هم مثل کافی شاپ، از روی سود فعالیت و تراکنش های دستگاه کارتخوان شون حساب میشه. ضریب سود برای سوپرمارکت ها حدود ۸.۵ درصده و بعد از کسر معافیت های ماده ۱۰۱ و با توجه به نرخ های پلکانی ماده ۱۳۱، مالیات نهایی مشخص میشه.
چطور مالیات کارتخوان ثبت نام کنیم؟
برای ثبت مالیات کارتخوان، اول باید بری تو سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir و یه پرونده برای خودت بسازی. اونجا باید چند تا مرحله مثل صحت سنجی الکترونیک، پیش ثبت نام و ثبت اطلاعات کاربری رو انجام بدی.
بعد از تکمیل این مراحل، یه پیامک برات میاد که توش نام کاربری و رمز عبور هست. اینا رو برای ورود به سامانه مالیات استفاده می کنی. وقتی وارد شدی، باید اطلاعات کسب وکارت رو وارد کنی تا تایید بشه و یه کد رهگیری بگیری. این کد مثل کد مالیاتی تو هست، پس حتما نگهش دار!
نکته مهم درباره سامانه مالیات کارتخوان
وقتی این مراحل رو انجام بدی، می تونی وارد سامانه بشی و همه دستگاه های کارتخوان و درگاه های پرداخت الکترونیکی ت رو ببینی و به پرونده مالیاتی ات وصل کنی.
کدوم تراکنش ها مشمول مالیات کارتخوان نیستن؟
طبق آخرین بخشنامه سازمان مالیاتی، همه پول هایی که وارد حساب بانکی میشه درآمد نیست و همه تراکنش ها مالیات نمی خورن. مثلاً:
- تراکنش های مربوط به اعضای هیئت مدیره یا سهامداران
- پول هایی که بابت شارژ یا هزینه های داخلی میاد و میره
- پول هایی که به حساب بستگان واریز یا ازش برداشت میشه
- تسهیلات بانکی و وام ها
- انتقال بین حساب های خودت یا شرکا
- تنخواه هایی که کارفرما میده
- وام ها، قرض ها، جبران خسارت ها و مواردی از این دست
اگر تراکنشی درآمدی نباشه یا قبلاً مالیاتش پرداخت شده باشه، شامل مالیات کارتخوان نمیشه.
کد مالیاتی کارتخوان چیه؟
هر کسی که تو محل کسب وکارش کارتخوان یا درگاه پرداخت آنلاین داره، باید دستگاهش رو به پرونده مالیاتی وصل کنه. بعد یه کد مالیاتی مخصوص اون دستگاه صادر میشه.
این کد باعث میشه:
- دقیق تر مشخص بشه کی باید مالیات بده
- روند پرداخت مالیات شفاف تر بشه
- راه های فرار مالیاتی بسته بشه
- جلوی پول شویی گرفته بشه
طبق قانون پایانه های فروشگاهی، همه دستگاه های کارتخوان باید کد مالیاتی داشته باشن، چه برای اشخاص حقیقی چه حقوقی.
اگه دنبال یه تیم مطمئن برای راهنمایی و پشتیبانی مالیاتی کارتخوان هستی، تکس فارس همیشه کنارته!
اتصال حساب بانکی به دستگاه پوز
طبق ماده ۱۰ قانون پایانه های فروشگاهی، همه ی افراد و شرکت هایی که باید مالیات بدن، موظفن شماره حساب بانکی و شناسه یکتای دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی خودشون رو به سازمان مالیاتی اعلام کنن.
اگه می خوای حساب بانکی ت رو به دستگاه پوز وصل کنی، کافیه این مراحل رو طی کنی:
- اول برو به سایت my.tax.gov.ir و با نام کاربری و رمز عبورت وارد شو.
- تو صفحه اصلی روی «پرونده مالیاتی» کلیک کن.
- بعدش وارد بخش «پرونده های درآمد و جزئیات پرونده» شو.
- روی «ورود و ویرایش» کلیک کن تا وارد سامانه ثبت نام الکترونیک بشی.
- صفحه بعدی، «نمایش و ویرایش اطلاعات» رو انتخاب کن.
- حالا تو صفحه جدید روی «حساب ها و مجوزها» کلیک کن. این بخش بهت اجازه می ده حساب های قبلی رو ویرایش کنی یا شماره حساب جدید اضافه کنی.
- گزینه «الصاق حساب های بانکی تجاری به پرونده» رو بزن.
- درخواست تغییر اطلاعات رو ثبت کن، ویرایش رو تأیید کن و دکمه ارسال درخواست رو بزن.
- شماره شبای حساب بانکی ت رو وارد کن و گزینه بررسی و ذخیره رو بزن. یادت باشه حساب بانکی باید به نام خودت باشه که بانک تأییدش کنه.
لغو مالیات کارتخوان
اگر دستگاه کارتخوان داری ولی دیگه ازش استفاده نمی کنی، باید پرونده مالیاتی اون دستگاه رو ببندی و مالیاتش رو لغو کنی.
برای این کار:
- برو به سایت tax.gov.ir
- وارد سامانه شو با نام کاربری و رمزت
- بخش «ساماندهی پذیرنده های بانکی» رو انتخاب کن
- دستگاهی که می خوای غیرفعال کنی رو انتخاب کن و درخواست لغو رو ثبت کن.
نکته مهم اینه که چه شخص حقیقی باشی و چه حقوقی، می تونی این کار رو انجام بدی. برای حقیقی ها کد ملی و برای حقوقی ها شناسه ملی لازمه.
توی همین بخش می تونی همه دستگاه ها و درگاه های پرداخت الکترونیکی که به اسم خودت ثبت شده رو ببینی، حتی می تونی بفهمی کدوم ها به پرونده مالیاتی ت وصل شدن و کدوم ها نشده اند.
اگه دستگاه یا درگاهی داری که دیگه نمی خوای مالیاتش رو بدی، به راحتی درخواست غیرفعال سازی ثبت کن تا مشمول مالیات نشه.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان
یه سری مشاغل هستن که چون درآمدشون زیر یه حدیه، مالیات کارتخوان نمی دن. یعنی مشاغل کوچک و متوسط که معاف شدن. لیست ۱۶ شغل معاف از مالیات کارتخوان به این شکل هست:
- سوپرمارکت ها
- داروخانه ها
- مراکز درمانی
- نانوایی ها
- جایگاه های سوخت (دستی و اتوماتیک)
- مدارس ابتدایی، راهنمایی و دبیرستان
- حمل و نقل درون شهری و تاکسی
- فروشگاه های محصولات هنری
- فروشگاه کتاب و محصولات رسانه ای
- شرکت ها و اشخاص فعال در مواد غیرمعدنی و نفتی
- روزنامه فروشی ها
- مؤسسات خیریه
- دفاتر خدمات مخابرات
- باشگاه ها و مؤسسات ورزشی
- شرکت های دانش بنیان نوع یک
- وجوه دولتی و قوه قضاییه
- عوارض راه و پارکینگ ها
نگران مالیات کارتخوان نباش!
راستش خیلی از صاحب های کسب وکار یا اصلاً نمی دونن مالیات کارتخوان چطوری حساب میشه، یا اصولاً چطوری باید پرداختش کنن. اینجاست که بهترین کار اینه که موضوع رو بسپری به دست یه متخصص که همه چی رو درست و حسابی برات روشن کنه.
تو بازار کلی مشاور و متخصص مالیاتی هست، ولی تعداد کمی هستن که هم دانش دارن هم تجربه.
موسسه حسابداری تکس فارس با یه تیم حرفه ای و با تجربه، همه مسائل مربوط به مالیات کارتخوان و تراکنش های بانکی ت رو به دقت بررسی می کنه.
قوانین و اصطلاحات حقوقی مالیاتی کلی پیچیدگی داره که معمولاً گیج کننده ست، اما مشاورهای مالیاتی تکس فارس همه این موارد رو ساده و قابل فهم توضیح میدن تا نگرانی هات کم بشه.
پس اگه دنبال یه مشاوره مالیاتی مطمئن و بی دردسر هستی، تکس فارس بهترین انتخابه.
جمع بندی
قانون جدید سازمان امور مالیاتی اینطوریه که همه دستگاه های کارتخوان به پرونده مالیاتی صاحب شون وصل شدن و تراکنش های کارتخوان معیار حساب کردن مالیات هستن.
اما یه نکته خیلی مهم: مالیات کارتخوان یه نرخ ثابت نداره! مالیاتی که باید بدی بستگی داره به نوع کسب وکارت، حجم تراکنش ها، اظهارنامه مالیاتی و سوابق مالیاتی ت.
به عبارت دیگه، خود کارتخوان به تنهایی مالیات نداره، بلکه اطلاعات و تراکنش های ثبت شده ازش هست که تو محاسبه مالیات کلی تأثیر داره.
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه