مقاله آموزش ۰ تا ۱۰۰ پرونده مشارکتی مالیاتی برای تویی نوشته شده که کلی سوال درمورداین موضوع تو ذهنت هست و به جواب نرسیدی ما بهت پاسخ میدیم
پرونده مشارکتی مالیاتی چیه؟
پرونده مشارکتی یه ساختار قانونی است که طبق تبصره ۱ ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم تعریف شده . این مدل به یه گروه از افراد حقیقی این فرصت رو میده تا فعالیت‌های اقتصادی مشترکشون رو توی یک پرونده واحد در سازمان مالیاتی ثبت کنن . در این پرونده، شرکای مشارکت به عنوان یک واحد تجاری شناخته می‌شن و مشمول مالیات می‌گردن. البته نکته مهم اینه که مسئولیت مالیاتی هر شریک بر اساس سهم‌الشرکه‌ای که داره محاسبه میشه .
فرق این مدل با شرکت‌های حقوقی اینه که نیازی به ثبت رسمی در اداره ثبت شرکت‌ها نیست . این یعنی شما و شرکای دیگتون فقط با توافق همدیگه و ثبت اطلاعات در سامانه مالیاتی می‌تونید پرونده رو راه بندازید . پس این کار خیلی ساده‌تر و سریع‌تر از ثبت یه شرکت حقوقی به حساب میاد.
حتماً! این متن رو به صورت تخصصی اما با لحن دوستانه و عامیانه بازنویسی می‌کنم و آیکن‌ها رو هم جا به جا می‌کنم تا مفهوم بیشتر منتقل بشه:
چطور پرونده مالیاتی انفرادی رو به مشارکتی تبدیل کنیم؟
یکی از سوالات رایجی که مودیان مالیاتی می‌پرسن، اینه که چطور میشه پرونده مالیاتی انفرادی رو به مشارکتی تغییر داد و شریک جدیدی رو به اون اضافه کرد. طبق آخرین دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی، به‌طور مستقیم نمی‌تونید یه پرونده انفرادی رو به مشارکتی تبدیل کنید. در عمل، شما باید اول پرونده انفرادی خودتون رو غیرفعال کنید ⚠️. بعدش می‌تونید یه پرونده جدید به‌صورت مشارکتی برای فعالیت مشترک با شریک‌ها ایجاد کنید.
تو پرونده مشارکتی مالیاتی، اطلاعات همه شرکا به طور کامل ثبت میشه و از بینشون یک نفر به‌عنوان نماینده مالیاتی معرفی میشه که همه مکاتبات و امور اداری با سازمان امور مالیاتی از طریق اون پیگیری میشه.
مراحل تبدیل پرونده مالیاتی انفرادی به مشارکتی
برای اینکه پرونده مالیاتی انفرادی رو به مشارکتی تغییر بدید، باید مراحل زیر رو انجام بدید:
۱. درخواست غیرفعال‌سازی پرونده انفرادی رو تو سامانه my.tax.gov.ir ثبت کنید یا حضوری برید به اداره امور مالیاتی محل .
2. مدارک هویتی تمام شرکا رو آماده کنید .
3. پرونده جدید مشارکتی رو ثبت کنید و اطلاعات شرکا رو وارد کنید .
4. نماینده قانونی رو مشخص کنید .
5. حساب بانکی شخصی یا شرکتی برای فعالیت‌های مشارکتی رو افتتاح یا اعلام کنید
6. اظهارنامه مشارکتی رو طبق دستورالعمل‌های سازمان تکمیل کنید.
نحوه اضافه کردن شریک به پرونده مالیاتی
اگر شما قبلاً به‌صورت انفرادی در سازمان امور مالیاتی ثبت‌نام کرده‌اید، متأسفانه نمی‌توانید شریک جدیدی رو به همون پرونده اضافه کنید. در چنین حالتی، باید یک پرونده جدید به‌صورت مشارکتی توی سامانه ثبت‌نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ایجاد کنید. بعد از اینکه پرونده مشارکتی رو تشکیل دادید، می‌تونید اطلاعات شرکای مختلف رو وارد کنید، ویرایش کنید و حتی شرکای قبلی رو حذف کنید. البته به شرطی که نوع ثبت‌نام همچنان “مشارکتی” باقی بمونه.
حالا بریم سراغ مراحل دقیق این فرآیند:
۱. ورود به سامانه و انتخاب گزینه مشارکتی
شریک اصلی باید وارد سامانه ثبت‌نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی بشه و از منوی مربوطه، گزینه «اظهارنامه مشارکتی» رو انتخاب کنه.
۲. ثبت اطلاعات هویتی شرکا
اطلاعات هویتی کامل تمام شرکا باید با دقت در سامانه ثبت بشه. این اطلاعات شامل کد ملی، شناسنامه و سایر مشخصات شرکاست که باید به‌طور دقیق وارد بشه.
۳. انتخاب نماینده مالیاتی (شریک اصلی)
تمام شرکا باید از بین خودشون یک نفر رو به‌عنوان نماینده مالیاتی انتخاب کنن. این شخص مسئولیت مدیریت امور مالیاتی و پیگیری مسائل مربوط به مالیات رو به عهده خواهد داشت.
۴. ارائه اطلاعات بانکی
برای انجام فعالیت‌های مشارکتی، باید یک حساب بانکی مشخص معرفی بشه. این حساب می‌تونه حساب شرکتی یا شخصی باشه و باید اطلاعاتش در سامانه ثبت بشه.
۵. تکمیل و ارسال اظهارنامه مشارکتی
در نهایت، اظهارنامه مالیاتی فعالیت مشارکتی باید طبق دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی تهیه بشه و از طریق سامانه ارسال بشه.
حذف شریک از پرونده مالیاتی
برای حذف شریک از پرونده مالیاتی مشارکتی، اول از همه باید یک صورت‌جلسه یا توافق‌نامه رسمی تنظیم بشه که در اون شرایط خروج شریک و نحوه تقسیم دارایی‌ها یا سهام مشخص شده باشه. بعد از این مرحله، تغییرات در اساسنامه شرکت باید ثبت بشه. در آخر، با ارائه مدارک و مستندات لازم به سازمان امور مالیاتی، درخواست برای اصلاح و به‌روزرسانی پرونده مالیاتی ثبت میشه.
حالا برای درخواست حذف شریک از پرونده مالیاتی توی سامانه، مراحل زیر رو باید طی کنید:
۱. ورود به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی
اول وارد سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir بشید و با استفاده از اطلاعات کاربری خودتون وارد سیستم بشید.
۲. دسترسی به پرونده‌های مالیاتی
تو صفحه اصلی سامانه، از نوار سمت راست گزینه «پرونده‌های مالیاتی» رو انتخاب کنید و بعد روی «پرونده‌های درآمد» کلیک کنید.
۳. انتخاب پرونده مربوطه
پرونده شرکتی که قصد حذف شریک از اون رو دارید پیدا کنید و روی گزینه «جزئیات پرونده» کلیک کنید.
۴. ثبت درخواست غیرفعال‌سازی
تو صفحه جزئیات پرونده، گزینه «درخواست غیرفعال‌سازی» رو انتخاب کنید.
۵. تکمیل اطلاعات درخواست
در فرم باز شده، دسته‌بندی درخواست رو مشخص کنید و دلیل خروج شریک رو توی بخش «شرح درخواست» به طور دقیق وارد کنید. اگر گزینه «سایر موارد» رو انتخاب کردید، باید درخواست رو به‌صورت مکتوب و به‌صورت نامه رسمی به اداره امور مالیاتی ارائه بدید. این ممکنه نیاز به مراجعه حضوری داشته باشه.
۶. ارسال درخواست
بعد از تکمیل اطلاعات، با کلیک روی «تأیید و ادامه»، درخواست ثبت میشه. سپس سازمان امور مالیاتی درخواست شما رو بررسی می‌کنه و نتیجه رو اعلام می‌کنه.
اظهارنامه مشارکتی
اظهارنامه مشارکتی یک سند رسمی است که از طرف سازمان امور مالیاتی صادر میشه و تمامی شرکای یک کسب‌وکار مشارکتی موظف به تکمیل و ارسال اون هستن. این اظهارنامه برای گزارش‌دهی درآمد حاصل از فعالیت‌های مشارکتی به سازمان امور مالیاتی استفاده میشه و طبق اطلاعاتی که در اون وارد میشه، میزان مالیات هر شریک محاسبه و مشخص میشه.
چطور باید اظهارنامه مشارکتی رو ارسال کنیم؟
برای این که پرونده مالیاتی مشارکتی تشکیل بشه، ابتدا باید یک نفر از بین شرکا به‌عنوان شریک اصلی انتخاب بشه. معمولاً شریک اصلی فردی هست که بیشترین سهم رو در فعالیت داره و مسئولیت انجام تمام امور مالیاتی گروه رو بر عهده می‌گیره. این مسئولیت‌ها شامل تشکیل پرونده مالیاتی، ثبت اطلاعات شرکا و تکمیل اظهارنامه مالیاتی در سامانه ثبت‌نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی میشه. حالا بیایید ببینیم که چطور باید اظهارنامه مالیاتی مشارکتی رو تنظیم و ارسال کنیم:
۱. ثبت اطلاعات شرکا در سامانه ثبت‌نام الکترونیکی
شریک اصلی باید اطلاعات کامل تمامی شرکا رو توی سامانه ثبت‌نام الکترونیکی وارد کنه. این اطلاعات شامل جزئیات هویتی و میزان سهم‌الشرکه هر شریک میشه.
۲. انتخاب گزینه اظهارنامه مشارکتی
وقتی که در حال تکمیل اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی هستید، شریک اصلی باید گزینه “اظهارنامه مشارکتی” رو انتخاب کنه. این کار باعث میشه که اطلاعات ثبت‌شده مربوط به شرکا به‌صورت خودکار از سامانه استخراج و توی اظهارنامه نمایش داده بشه.
معافیت مالیاتی زن و شوهر در پرونده‌های مشارکتی
در پرونده‌های مشارکتی، قانون یک معافیت مالیاتی خاص برای زن و شوهر در نظر گرفته. طبق تبصره ۱ ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، زن و شوهر به‌عنوان یک شریک حساب می‌شن، ولی تنها شوهر حق استفاده از معافیت مالیاتی رو داره.
به عبارت دیگه، وقتی زن و شوهر در یک پرونده مشارکتی فعالیت می‌کنن، کل درآمد اون‌ها پس از کسر معافیت مالیاتی که فقط به شوهر تعلق می‌گیره، مشمول مالیات میشه. این قانون به‌طور کلی به این منظور وضع شده که از دو برابر شدن معافیت مالیاتی در یک پرونده جلوگیری بشه. البته اگر زن و شوهر هرکدوم پرونده جداگانه داشته باشن، می‌تونن به‌طور مستقل از معافیت مالیاتی خودشون استفاده کنن.
مالیات مغازه مشارکتی
مالیات مغازه مشارکتی مالیاتی هست که بر اساس درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری یک واحد اقتصادی مشترک محاسبه میشه. توی این مدل، درآمد حاصل از فروش کالاها یا ارائه خدمات توسط مغازه، مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیره. هر یک از شرکا بسته به سهمی که در مشارکت دارن، مسئول پرداخت مالیات مربوط به خودشون خواهند بود
جمع بندی
توی این مقاله از تکس فارس یاد گرفتیم که پرونده مالیاتی مشارکتی می‌تونه برای اشخاص حقیقی مزایای زیادی داشته باشه. این نوع پرونده‌ها می‌تونن به کاهش مالیات کمک کنن و به شکلی بهینه از معافیت‌های مالیاتی استفاده بشه. طبق تبصره ۱ ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، هر واحد مشارکتی می‌تونه تا دو معافیت مالیاتی دریافت کنه که این معافیت‌ها به‌طور عادلانه بین شرکا تقسیم میشه. ولی یک نکته مهم اینه که اگر شرکا زن و شوهر باشن، فقط یکی از اون‌ها می‌تونه از این معافیت‌ها بهره‌مند بشه و شریک دیگه‌ای که جزء همسرشه، از این معافیت جداگانه محروم میشه.
اگر بخوایم به زبان ساده‌تر بگیم، پرونده مشارکتی برای زوج‌هایی که قصد دارند در زمینه مالیات، بهینه عمل کنن، خیلی مهمه. این مدل، به اون‌ها اجازه میده که مالیات رو تقسیم کرده و از معافیت‌ها به‌صورت بهتری استفاده کنن. اما قانون اجازه نمی‌ده که هر دو از معافیت استفاده کنن و فقط یک نفر می‌تونه از این مزیت بهره‌مند بشه.
البته، برای کسانی که صاحب مغازه یا کسب‌وکار مشارکتی هستن، این نکته خیلی مهمه که در کنار مزایای مالیاتی، مسئولیت‌های پرداخت مالیات هم بین شرکا طبق سهم‌شون تقسیم میشه. مثلاً اگر در یک مغازه مشارکتی فعالیت می‌کنید، درآمد حاصل از فروش و خدمات باید مبنای محاسبه مالیات قرار بگیره و هرکدام از شرکا طبق سهم خود مالیات رو پرداخت خواهند کرد.
این موارد در نهایت باعث میشه که نه تنها از نظر مالیاتی، بلکه از نظر تقسیم هزینه‌ها هم همه‌چیز منصفانه و بر اساس توافقات پیش بره.
اینکه چطور از قوانین مالیاتی به نفع خودمون استفاده کنیم، می‌تونه به کاهش هزینه‌ها و بهره‌وری بهتر از درآمد کمک کنه. برای همین، بهتره همیشه با دقت قوانین رو بررسی کنیم و با آگاهی کامل از این مزایا استفاده کنیم.
سوالات متداول
-
پرونده مالیاتی مشارکتی چیست؟
پرونده مالیاتی مشارکتی یک ساختار قانونی است که در آن چندین شخص حقیقی می‌توانند فعالیت اقتصادی خود را به‌طور مشترک و به‌عنوان یک واحد تجاری ثبت کنند. در این پرونده، شرکا به‌صورت مشترک مالیات می‌پردازند و مسئولیت مالیاتی هر شریک طبق سهم‌الشرکه‌اش محاسبه می‌شود.
-
آیا برای تشکیل پرونده مالیاتی مشارکتی نیاز به ثبت شرکت است؟
خیر، برای تشکیل پرونده مالیاتی مشارکتی نیازی به ثبت رسمی در اداره ثبت شرکت‌ها نیست. این نوع پرونده فقط با توافق شرکا و ثبت در سامانه مالیاتی ایجاد می‌شود.
-
آیا هر نوع شراکت می‌تواند پرونده مشارکتی داشته باشد؟
بله، هر نوع شراکت تجاری که میان افراد حقیقی صورت گیرد، می‌تواند پرونده مالیاتی مشارکتی داشته باشد. مهم این است که فعالیت‌ها در قالب یک واحد اقتصادی مشترک انجام شود.
-
چه اطلاعاتی برای تشکیل پرونده مالیاتی مشارکتی نیاز است؟
برای تشکیل پرونده مالیاتی مشارکتی، نیاز به اطلاعات هویتی تمامی شرکا، سهم‌الشرکه هر یک، و همچنین انتخاب یک نماینده مالیاتی است.
-
آیا زن و شوهر می‌توانند از دو معافیت مالیاتی در یک پرونده مشارکتی استفاده کنند؟
خیر، طبق قانون، در پرونده‌های مشارکتی که زن و شوهر شریک هستند، فقط شوهر از معافیت مالیاتی بهره‌مند می‌شود و شریک دیگر (همسر) نمی‌تواند معافیت جداگانه‌ای داشته باشد.
-
اگر شرکا تصمیم به تغییر اطلاعات پرونده مالیاتی مشارکتی بگیرند، چه باید بکنند؟
اگر شرکا بخواهند اطلاعات خود را تغییر دهند، می‌توانند از طریق سامانه مالیاتی وارد پرونده خود شوند و تغییرات را اعمال کنند. همچنین در صورتی که تغییرات عمده باشد، ممکن است نیاز به ثبت تغییرات در سامانه و ارائه مدارک جدید باشد.
-
چطور می‌توان یک شریک را از پرونده مالیاتی مشارکتی حذف کرد؟
برای حذف یک شریک از پرونده مالیاتی، باید ابتدا توافق‌نامه‌ای رسمی تنظیم شود که شامل نحوه تقسیم دارایی‌ها و سهام باشد. سپس درخواست حذف شریک در سامانه مالیاتی ثبت و مدارک مربوطه به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود.
-
آیا پرونده مالیاتی مشارکتی برای کسب‌وکارهای خانگی هم کاربرد دارد؟
بله، پرونده مالیاتی مشارکتی می‌تواند برای کسب‌وکارهای خانگی که با همکاری چند نفر انجام می‌شود، تشکیل شود. این پرونده به کسب‌وکارهایی که فعالیت اقتصادی مشترک دارند، کمک می‌کند تا به‌طور قانونی مالیات خود را پرداخت کنند.
-
چطور می‌توان شریک جدید به پرونده مالیاتی مشارکتی اضافه کرد؟
برای اضافه کردن شریک جدید، باید یک پرونده مشارکتی جدید در سامانه مالیاتی تشکیل شود و اطلاعات شریک جدید وارد شود. سپس باید کلیه مدارک لازم ثبت و ارسال شود.
-
آیا می‌توان در یک پرونده مالیاتی مشارکتی چند شریک مختلف از شهرهای مختلف داشته باشیم؟
-
بله، هیچ محدودیتی برای اینکه شرکا از شهرهای مختلف باشند وجود ندارد. فقط باید همه شرکا اطلاعات خود را به‌طور دقیق وارد کنند و پرونده به‌طور قانونی ثبت شود.
-
در صورت تغییر آدرس یا محل کسب، چه باید کرد؟
-
در صورتی که آدرس یا محل کسب تغییر کند، شرکا باید این تغییرات را در سامانه مالیاتی ثبت کنند. این تغییرات می‌توانند شامل آدرس جدید محل کار یا مغازه و دیگر اطلاعات مرتبط باشند.
-
چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی مشارکتی را ارسال کرد؟
-
اظهارنامه مالیاتی مشارکتی باید در زمان مقرر که معمولاً هر ساله تعیین می‌شود، تکمیل و ارسال شود. تاریخ دقیق این زمان به‌طور معمول از طرف سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود.
-
چطور می‌توان معافیت‌های مالیاتی را در پرونده مشارکتی دریافت کرد؟
-
معافیت‌های مالیاتی به‌طور معمول طبق میزان سهم‌الشرکه و شرایط قانونی به شرکا تعلق می‌گیرد. برای دریافت معافیت‌های مالیاتی، باید اطلاعات دقیق و صحیح در اظهارنامه مالیاتی درج شود.
-
در صورتی که یکی از شرکا بدهی مالیاتی داشته باشد، تکلیف سایر شرکا چیست؟
-
در صورتی که یکی از شرکا بدهی مالیاتی داشته باشد، سایر شرکا مسئولیتی برای پرداخت آن ندارند مگر اینکه در توافق‌نامه اولیه مسئولیت‌ها به‌طور مشخص تقسیم شده باشد. به‌طور معمول، هر شریک فقط مسئول بدهی مالیاتی خودش است.
-
چطور می‌توان پرونده مالیاتی مشارکتی را غیرفعال کرد؟
-
برای غیرفعال کردن پرونده مالیاتی مشارکتی، باید از طریق سامانه مالیاتی درخواست غیرفعال‌سازی پرونده را ثبت کنید. پس از تایید سازمان امور مالیاتی، پرونده به‌طور رسمی غیرفعال می‌شود.
ممکن است برای شما مفید باشد:
مرور زمان مالیاتی چیست + بخش نامه
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه