مالیات صادرات؛ نحوه محاسبه، لیست کالاهای معاف و مراحل پرداخت

میخواهی بدونی مالیات صادرات چیه؟ نحوه محاسبه ایش به چه شکله؟ مراحل پرداختش به چه صورته و از همه مهم تر چه کالاهایی شامل قانون معاف از مالیات صادرات میشن؟ این مقاله رو تا انتها بخون

📦 مالیات بر صادرات یعنی چی؟ دقیق و خودمونی بدون پیچوندن!

اگه تو حوزه صادرات فعال باشی یا حتی تازه وارد این مسیر شده باشی، احتمالاً اسم مالیات بر صادرات به گوشت خورده. حالا بیاید خودمونی بگیم این مالیات دقیقاً چیه و کی باید پرداختش کنه.

📌 مالیات صادرات چیه و چرا گرفته می شه؟

مالیات بر صادرات یه جور مالیات غیرمستقیم به حساب میاد. یعنی چی؟ یعنی این مالیات مستقیماً از جیب مشتری نمی ره بلکه تو مراحل مختلفی از تولید یا خدمات گرفته می شه. توی اینجا، وقتی قراره یه کالایی یا خدمتی از ایران صادر بشه، بهش مالیات و عوارض صادرات تعلق می گیره.

اما یه نکته مهم این وسط هست:
اگه اون صادرکننده ارزی که از صادرات به دست آورده رو دوباره وارد چرخه اقتصادی کشور کنه، دیگه لازم نیست این مالیات رو پرداخت کنه! یعنی عملاً از مالیات معاف می شه. 😎

💸 مالیات ارزش افزوده صادرات چطوریه؟

براساس ماده ۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۳۸۷، صادرات مشمول مالیات بر ارزش افزوده ست؛ یعنی باید مطابق با قوانین، صادرکننده مالیاتشو بده. ولی طبق آخرین به روزرسانی تو قانون بودجه ۱۴۰۴، یه درصد دیگه هم به مالیات اضافه شده و اینطوری کل نرخ مالیات ارزش افزوده می شه ۱۰ درصد.

پس اگه صادرکننده ای باشی که بخوای بری طبق قانون جلو، باید طبق بخشنامه های جدید مالیات ارزش افزوده صادرات عمل کنی.

✋ چه کسانی از مالیات صادرات معاف هستن؟

اینجاست که قانون به کمک صادرکننده ها میاد! طبق ماده ۱۰ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، یه سری از کالاها و خدمات هستن که از مالیات و عوارض صادراتی معاف می شن. بیاید با زبون ساده چند مورد از این معافیت ها رو بگیم:

✅ مورد اول: صادرات کالاها و خدمات به خارج از کشور

اگه کالاها از مرز رسمی کشور خارج بشن و صادرکننده بتونه پروانه سبز گمرکی یا برگ خروجی معتبر ارائه بده، معاف می شه.

در مورد خدمات هم، اگه بتونی قرارداد خدماتی و گواهی انجام کار رو نشون بدی که به تأیید سفارت یا نمایندگی ایران تو کشور مقصد رسیده باشه، یا گواهی ارزآوری از بانک مرکزی داشته باشی، باز هم معافی.

✅ مورد دوم: صادرات از سرزمین اصلی به مناطق آزاد

اگه کالا یا خدمات رو از داخل کشور به مناطق آزاد تجاری صنعتی (مثل کیش یا قشم) صادر کنی و اون منطقه تراز تجاری مثبت داشته باشه (یعنی صادراتش از وارداتش بیشتر باشه)، باز هم شامل معافیت می شی. فقط باید سالانه این موضوع رو گمرک تأیید کنه.

✅ مورد سوم: خدمات سوآپ (معاوضه ای)

خدمات سوآپ که شامل معاوضه نفت خام، فرآورده های نفتی (مثل بنزین، گاز مایع، سوخت هوایی و…)، گاز طبیعی و برق می شن، هم از مالیات و عوارض صادرات معاف شدن.

✅ مورد چهارم: فروش کالا تو بورس کالا

اگه کالا رو توی بورس کالا (بهابازار) به صورت گواهی سپرده بفروشی، اون هم شامل معافیت مالیاتی صادراتیه.

⛽ تبصره ۱: چه سوخت هایی صادراتی حساب می شن؟

اگه یه شرکت پالایشگاهی باشی و فرآورده هاتو اینطوری بفروشی، صادرات محسوب می شه:

• ارزی: مثلاً سوخت هوایی رو به هواپیمای خارجی تو فرودگاه های ایران بفروشی.
• مرزی: سوختی که تو جایگاه های مرزی کشور فروخته می شه.
• بانکرینگ: سوختی که با مجوز رسمی گمرک به کشتی ها می فروشی.

پس اگه یکی از این سه حالت باشی، کارت صادراتیه، و مشمول قوانین مالیاتی صادرات می شی.

🛑 تبصره ۲: استرداد مالیات برای مواد خام و اولیه؟ نه دیگه!

اگه مواد اولیه یا مواد خامی صادر می کنی که تو لیست ماده ۱۴۱ قانون مالیات های مستقیم اومدن، دیگه خبری از پس گرفتن مالیات ارزش افزوده خریدشون نیست. یعنی چی؟ یعنی دولت دیگه مالیات و عوارضی که دادی رو بهت پس نمی ده.

🌍 تبصره ۳: خدمات داخلی که صادرات حساب می شن!

اگه یه شرکت ایرانی یا حتی شعبه یه شرکت خارجی تو ایران باشی و خدماتی ارائه بدی، اون خدمات فقط وقتی صادراتی محسوب می شن که:

• یا تو ایران مصرف نشن.
• یا اگه مصرف هم بشن، ارز حاصلش مستقیم یا غیرمستقیم وارد کشور بشه.

پس مهم نیست خدماتت کجا استفاده می شن، برگشت ارز به کشور شرط اصلی صادراتیه!

🧾 تبصره ۴: خرید از بورس کالا و مالیاتش

اگه یه کالایی که تو بند “پ” اومده، مشمول مالیات باشه و بخوای اون رو از انبار بورس (بهابازار) تحویل بگیری، باید بر اساس اعلامیه خرید، مالیات و عوارضش رو حساب و پرداخت کنی. این اعلامیه، همون حکم فاکتور رو داره برای سازمان مالیاتی.

📉 مالیات صادرات با نرخ صفر یعنی چی؟ 😎

بیا شفاف بگیم: طبق ماده ۱۴۱ قانون مالیات های مستقیم، در شرایطی می تونی از نرخ صفر برای صادرات استفاده کنی:

• ۱۰۰٪ درآمد صادرات کالاهای غیرنفتی و خدمات، نرخ صفر داره (یعنی مالیات نمی دی، ولی باید اظهار کنی).
• ۲۰٪ درآمد حاصل از صادرات مواد خام و کالاهای نیمه خام هم با نرخ صفر حساب می شه.

اما چی می مونه؟ اینکه بدونی چه موادی خام حساب می شن؟ اینو باید از لیستی ببینی که با پیشنهاد مشترک چندتا وزارتخونه و اتاق بازرگانی به تصویب هیئت وزیران می رسه. لیستش به روز می شه پس حواست باشه.

🚛 تبصره ۱ ماده ۱۴۱: صادرات ترانزیتی هم مشمول نرخ صفره

یعنی اگه یه کالایی رو از یه کشور بیاری ایران، یه دستی به سر و روش بکشی (یا حتی نه)، بعد صادرش کنی، اون هم صادرات با نرخ صفر حساب می شه.

📌 نکته حقوقی مهم

همه ی این ماجراها (قوانین ماده ۱۴۱) از پایان برنامه پنجم توسعه به بعد الزام آور شدن. یعنی از اون تاریخ به بعد دیگه کسی نمی تونه بگه “من نمی دونستم این قانون اجرا می شه!” 😅

💸 چطوری تعهد ارزی صادرات رو رفع کنیم؟ | راهنمای کاربردی برای صادرکننده ها با تکس فارس

وقتی یه صادرکننده کالا یا خدمات هستی، فقط کار ارسال جنس به خارج تموم نیست! بعد از صادرات، باید ارز حاصل از اون صادرات رو به کشور برگردونی؛ به این کار می گن رفع تعهد ارزی. این کار یه الزام قانونیه که برای کنترل بازار ارز و تأمین نیازهای ارزی کشور طراحی شده.

حالا بیایم ببینیم چطوری می تونیم تعهد ارزی رو رفع کنیم؟ با ما همراه باش، تکس فارس قراره برات همه روش ها رو ساده و شفاف توضیح بده:

✅ روش های رفع تعهد ارزی برای صادرکننده ها

1. فروش ارز تو سامانه نیما
   یکی از رایج ترین روش ها اینه که ارز حاصل از صادراتت رو ببری سامانه نیما بفروشی. اینجوری هم تعهد ارزی ت رو رفع کردی، هم معادل ریالیش رو می گیری.
2. استفاده از کارت اعتباری ارزی
   اگه صادرکننده ای حرفه ای هستی، می تونی از کارت های اعتباری ارزی استفاده کنی و معاملات بین المللی ت رو با اون ها مدیریت کنی.
3. سرمایه گذاری مستقیم تو ایران
   یه راه باحال اینه که به جای فروش ارز، اونو تو یکی از بخش های تولیدی داخل کشور سرمایه گذاری کنی. این هم به تولید کمک می کنه، هم تعهدت رفع می شه.
4. واردات کالا یا خدمات
   اگه خودت یا حتی یه شرکت دیگه ای بخواین با ارز حاصل از صادرات، کالایی وارد کنین، مشکلی نیست. حتی می تونی حق واردات رو واگذار کنی به یه نفر دیگه و رفع تعهد کنی.
5. تهاتر ارزی
   یعنی چی؟ یعنی صادرات انجام بدی، بعد به جای دریافت پول نقد، با اون ارز، کالای موردنیازتو از یه کشور دیگه بیاری. اینم یه جور رفع تعهده.
6. بازگشت عین ارز به کشور
   اگه ارزت رو مستقیم به کشور برگردونی (یعنی انتقال بدی به بانک یا حساب داخلی)، قانون می گه کارت درسته و تعهدت رفع شده.

⏰ تا کی فرصت داریم برای رفع تعهد ارزی؟

این که تا چه زمانی باید تعهد ارزی رو رفع کنی، بستگی داره به نوع کالا و مقصد صادرات. قانون دقیقش تو مقررات تجارت خارجی مشخص شده. ولی بدون اگه به موقع این کار رو نکنی، ممکنه با این مشکلات روبرو شی:

• جریمه های سنگین مالی
• محرومیت از صادرات
• مسدود شدن دسترسی به تسهیلات بانکی
• حتی پیگرد قانونی!

پس حتماً این موضوع رو جدی بگیر.

💰 استرداد مالیات ارزش افزوده صادرات | چطوری پول مالیاتی  را پس بگیرم؟

بعد از اینکه تعهد ارزی تو رفع کردی، نوبت می رسه به یه بخش خوشحال کننده! می تونی بری و مالیات بر ارزش افزوده ای که پرداخت کردی رو پس بگیری.

چطوری؟ این مراحل رو برو:

۱. وارد سامانه مودیان شو (همون my.tax.gov.ir)
2. از منوی سمت راست، گزینه استرداد مالیات رو بزن
3. روی «ثبت درخواست استرداد» کلیک کن
4. بقیه مراحل رو طبق راهنما انجام بده تا پول مالیات برگرده به حسابت

❌ این کالاها از مالیات صادرات معاف هستند!

اگه صادراتت مربوط به یکی از این اقلام باشه، دیگه لازم نیست اصلاً مالیات بدی! لیست زیر رو با دقت بخون:

• محصولات کشاورزی خام (بدون فرآوری)
• فرش دستباف ایرانی
• دام و طیور زنده
• غذای مخصوص دام و طیور
• خدمات حمل ونقل
• انواع داروها و واکسن های انسانی
• کتاب، مجله، کاغذ و نوشت افزار
• بذر، کود شیمیایی، سم، نهال
• نان، برنج، شیر، گوشت، روغن نباتی و حبوبات

اگه محصولت توی این لیست باشه، نرخ مالیات صادراتت صفره و حتی ممکنه بتونی بخشی از مالیات پرداختی ت رو هم پس بگیری.

📦 مالیات صادرات چطوری محاسبه می  شود؟ | راهنمای کاربردی تکس فارس برای صادرکننده ها

اگه صادرات انجام می دی یا قراره وارد این حوزه بشی، حتماً این سوال برات پیش اومده که مالیات صادرات چطوری حساب می شه؟ مخصوصاً اگه با کارت بازرگانی فعالیت می کنی، خوبه بدونی نحوه محاسبه مالیات برای اشخاص حقیقی با حقوقی فرق داره. اینجا با تکس فارس می خوایم همه چی رو کامل برات توضیح بدیم.

🧾 کارت بازرگانی و ماجرای مالیاتش

صادرکننده ها، چه شخص باشن چه شرکت، برای اینکه بتونن رسمی و قانونی کالا صادر کنن، باید کارت بازرگانی داشته باشن. حالا بسته به این که شخص حقیقی باشی یا شخص حقوقی (مثلاً یه شرکت)، نحوه محاسبه مالیات متفاوته.

👔 مالیات صادرات اشخاص حقوقی (شرکت ها)

اگه یه شرکت باشی که کارت بازرگانی داری و صادرات انجام می دی، آخر سال میان کل سود سالانه ات رو بررسی می کنن. بعد ۲۵٪ از اون سود رو به عنوان مالیات باید پرداخت کنی. این عدد براساس قانون مالیات های مستقیمه و حساب و کتابش روشنه.

👤 مالیات صادرات اشخاص حقیقی

اما اگه یه فرد حقیقی هستی (یعنی صادرکننده ای که شرکت ثبت نکرده)، طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم باید مالیات بدی. مالیاتی که باید پرداخت کنی، براساس درآمدت محاسبه می شه و میزانش تو جدول های مخصوص همون ماده ۱۳۱ مشخص شده. ضمن این که گروه بندی شغلی ت هم تو محاسبه مالیات اثر داره.

💻 سامانه مالیاتی صادرات | همه چی آنلاین و دیجیتالی

همه کارهای مربوط به پرداخت مالیات صادرات از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده (my.tax.gov.ir) انجام می شه. تو این سامانه، می تونی مالیاتت رو حساب کنی، پرداخت کنی و حتی پیگیر گواهینامه صادراتی ت باشی.

 مراحل پرداخت مالیات صادرات از طریق سامانه

1. ثبت نام در سامانه
   اول از همه، باید تو سامانه ثبت نام کنی و اطلاعاتت رو وارد کنی.
2. دریافت نام کاربری و رمز عبور
   بعد از ثبت نام، یه یوزرنیم و پسورد بهت داده می شه که همیشه باید داشته باشیش.
3. صدور پیش فاکتور صادراتی
   برای هر صادرات، باید پیش فاکتور بزنی و توش مالیات بر ارزش افزوده هم مشخص بشه.
4. ارسال اطلاعات صادرات به سازمان امور مالیاتی
   مقدار کالا، ارزش صادرات، جزئیات فاکتورها و… باید به صورت کامل برای سازمان ارسال بشه.
5. محاسبه نهایی مالیات
   بعد از بررسی اطلاعاتت، سازمان امور مالیاتی میزان مالیات نهایی رو مشخص می کنه.
6. پرداخت آنلاین یا بانکی مالیات بر ارزش افزوده
   الان نوبت پرداخت می رسه. می تونی یا آنلاین پرداخت کنی یا بری بانک.
7. دریافت گواهی نامه صادراتی
   اگه همه چی درست باشه، گواهی نامه صادراتی برات صادر می شه. برای دریافتش هم باید این مدارک رو داشته باشی:

• اظهارنامه مالیاتی
• فاکتورهای صادرشده
• مدارک هویتی و تجاری مرتبط با صادرات

📌 نکته مهم: حواست به جزئیات باشه!

اگه حتی یکی از مراحل بالا رو اشتباه انجام بدی یا ناقص باشه، ممکنه سازمان امور مالیاتی مالیاتت رو تأیید نکنه و روند صادراتت گیر کنه. پس یادت نره همیشه:

• اطلاعاتت دقیق باشه
• فاکتورها معتبر باشن
• پیش فاکتور و مدارک پشتیبان رو کامل نگه داری کنی

💼 راهنمای کامل و ساده مراحل پرداخت مالیات بر صادرات | با توضیح تکس فارس

اگه کار صادرات انجام می دی یا قراره وارد این حوزه بشی، خوبه بدونی که پرداخت مالیات بر صادرات یه سری مراحل مشخص و قانونی داره که اگه بلد نباشی، هم ممکنه کارت گیر کنه هم مشمول جریمه بشی. پس اگه می خوای همه چی رو اصولی جلو ببری، این مقاله از تکس فارس رو تا ته بخون!

🧾 مرحله اول: نوع کالایی که صادر می کنی خیلی مهمه!

اولین قدم برای شروع این ماجرا، شناخت نوع کالاست. همه ی کالاها مشمول مالیات نیستن. مثلاً یه سری اقلام مثل دارو، فرش دستباف یا محصولات کشاورزی فرآوری نشده، از مالیات صادرات معافن. پس اول چک کن ببین کالای تو جزء موارد معافه یا نه. اگه جزء کالاهای مشمول بود، ادامه ی مسیر پرداخت مالیات رو باید بری.

💰 مرحله دوم: پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و استرداد اون

طبق قانون، کالاهای صادراتی در نهایت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستن؛ اما در عمل، اول باید این مالیات رو پرداخت کنی و بعدش با ارائه مدارک، درخواست بازگشت وجه یا همون استرداد مالیات رو ثبت کنی.

چجوری؟ وارد سامانه مودیان می شی، درخواست استرداد می زنی، اطلاعات لازم رو وارد می کنی و بعد از بررسی، مبلغ برمی گرده به حسابت.

📄 مرحله سوم: ارسال اظهارنامه مالیاتی

وقتی صادرات انجام دادی، باید توی موعد قانونی، اظهارنامه مالیاتی ت رو ارسال کنی. توی این اظهارنامه باید اطلاعاتی مثل مقدار کالا، ارزش اون و درآمدی که از صادرات داشتی رو ثبت کنی.

اگه این مرحله انجام نشه یا ناقص باشه، بعداً دچار دردسر می شی و حتی ممکنه نتونی از معافیت مالیاتی استفاده کنی.

💸 مرحله چهارم: پرداخت مالیات علی الحساب (اگه برات لازمه)

توی بعضی موارد، از صادرکننده ها مالیات علی الحساب می گیرن؛ یعنی بخشی از مالیات رو به صورت پیش پرداخت پرداخت می کنی. بعداً توی حسابرسی نهایی، یا تکمیل می شه یا از مالیات نهایی کم می شه.

🧾 مرحله پنجم: پرداخت مالیات نهایی و درخواست بازگشت وجه (اگه کالا معافه)

اگه صادرکننده ای هستی که کالای مشمول مالیات صادر می کنی، باید طبق نرخ های قانونی مالیات پرداخت کنی. ولی اگه کالای تو از مالیات صادرات معاف باشه، بعد از پرداخت مالیات اولیه، می تونی با ارائه مدارک، تقاضای بازگشت وجه بدی.

📎 مرحله ششم: آماده کردن مدارک مورد نیاز

برای اینکه بتونی مالیات صادرات رو درست پرداخت کنی یا استرداد بگیری، باید یه سری مدارک مهم رو آماده داشته باشی، مثل:

• کارت بازرگانی معتبر
• فاکتور فروش کالای صادراتی
• مدارک گمرکی و حمل ونقل
• مستندات بانکی (اثبات ورود ارز به کشور)

✅ جمع بندی کاربردی از طرف تکس فارس

صادرات بدون دردسر یعنی: آشنایی با قوانین، شناخت کالاهای معاف از مالیات، ارسال به موقع اظهارنامه، و استفاده درست از سامانه مالیاتی. توی این مقاله سعی کردیم از مالیات بر ارزش افزوده صادرات ۱۴۰۴ با نرخ ۱۰ درصد گرفته تا نحوه ی دریافت استرداد مالیاتی و مدارک لازم رو برات توضیح بدیم.

اگه هنوزم سوال داری یا نمی دونی از کجا شروع کنی، تکس فارس همیشه کنارت هست. با مشاوره مالیاتی آنلاین و حرفه ای ما، می تونی خیال خودت رو از بابت همه مراحل مالیاتی صادرات راحت کنی.

سوالات متداول

مالیات صادرات چیست؟

مالیات صادرات نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات صادراتی اعمال می‌شود و صادرکنندگان موظف به پرداخت آن هستند مگر اینکه مشمول معافیت باشند.

چه کالاهایی از مالیات صادرات معاف هستند؟

کالاهای کشاورزی فرآوری‌نشده، فرش دستباف، دام و طیور زنده، انواع دارو، خدمات حمل و نقل و برخی اقلام دیگر طبق قانون از پرداخت مالیات صادرات معاف می‌باشند.

چگونه مالیات صادرات محاسبه می‌شود؟

مالیات صادرات بر اساس ارزش افزوده کالا یا خدمات و طبق نرخ‌های قانونی تعیین می‌شود و صادرکننده باید ابتدا مالیات را پرداخت و سپس در صورت مشمولیت، درخواست استرداد آن را ارائه دهد.

آیا صادرکنندگان باید مالیات بر ارزش افزوده را قبل از دریافت معافیت پرداخت کنند؟

بله، صادرکنندگان ابتدا مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می‌کنند و سپس با ارائه مدارک لازم، می‌توانند درخواست استرداد مالیات را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

مدت زمان پرداخت مالیات صادرات چقدر است؟

مدت زمان پرداخت مالیات صادرات بر اساس قوانین مالیاتی کشور مشخص شده و معمولاً همزمان با تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه انجام می‌شود.

آیا می‌ توان مالیات صادرات را به صورت اقساطی پرداخت کرد؟

بله، در صورت شرایط خاص و طبق قوانین سازمان امور مالیاتی، امکان تقسیط بدهی مالیاتی برای صادرکنندگان وجود دارد.

چگونه می‌ توان درخواست استرداد مالیات صادرات را ثبت کرد؟

صادرکنندگان با مراجعه به سامانه مودیان و ثبت درخواست رسمی استرداد مالیات، پس از بررسی مدارک، می‌توانند مالیات پرداختی خود را بازپس گیرند.

چه مدارکی برای پرداخت یا استرداد مالیات صادرات لازم است؟

کارت بازرگانی، فاکتور فروش صادراتی، مدارک گمرکی، اسناد بانکی مربوط به ارز صادراتی و اظهارنامه مالیاتی از مدارک اصلی می‌باشند.

چه جریمه‌ هایی در صورت عدم پرداخت مالیات صادرات وجود دارد؟

عدم پرداخت مالیات صادرات ممکن است منجر به جریمه‌های مالی، ممنوعیت صادرات و مشکلات حقوقی و بانکی شود.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده صادرات در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟

طبق قانون بودجه سال ۱۴۰۴، نرخ مالیات بر ارزش افزوده صادرات معادل ۱۰ درصد تعیین شده است.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

تقسیط بدهی مالیاتی؛ نحوه ثبت درخواست + فایل pdf فرم درخواست

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید