اگه میخواهی درمورد مالیات شرکت های تولیدی شامل نرخ مالیات،نحوه محاسبه مالیات این شرکتها و قوانین مربوط به شرکت های تولیدی بدونی مقاله رو بخون
مالیات شرکت های تولیدی چیه و چطور حساب میشه؟
اگه یه شرکت تولیدی داری یا قراره بزنی، حتما این سوال برات پیش اومده که: «مالیات شرکت های تولیدی دقیقا چیه؟ چجوری حساب میشه؟ و آیا میشه کمترش کرد؟» خب، بریم با هم خیلی ساده و روراست بررسیش کنیم.
مالیات شرکت های تولیدی در واقع یکی از انواع مالیات های مستقیمه که روی درآمد شرکت ها بسته میشه. یعنی چی؟ یعنی هرچی درآمد داری، بعد از اینکه خرج هات، استهلاک دستگاه هات و معافیت هایی که قانون برات در نظر گرفته کم شد، یه درصدی از اون عدد باقی مونده رو باید به اداره مالیات بدی.
مالیات تولیدی ها طبق چه قانونی گرفته میشه؟
بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، همه شرکت ها (چه تولیدی، چه خدماتی و چه بازرگانی) موظفن از سودی که به دست میارن، مالیات بدن. اما خبر خوب اینه که شرکت های تولیدی یه سری تخفیف و معافیت ویژه دارن، چون هدف قانون گذار اینه که از تولید داخل حمایت کنه و چرخ صنعت بچرخه.
البته شرط اصلی اینه که شرکتت پروانه بهره برداری رسمی از یکی از مراجع قانونی داشته باشه (مثلا وزارت صمت، جهاد کشاورزی و غیره). بدون این مجوز، حتی اگه تولید واقعی هم داشته باشی، شامل معافیت های تولیدی نمیشی.
درآمد مشمول مالیات شرکت تولیدی چطوری حساب میشه؟
درآمد مشمول مالیات یعنی اون چیزی که آخرش می مونه و بهش مالیات تعلق می گیره. مسیر محاسبه اش اینجوریه:
- کل درآمد فروش محصولات تولیدی + درآمدهای جانبی (مثل اجاره دادن بخشی از سوله یا صادرات)
- کم کردن هزینه های قابل قبول مثل حقوق پرسنل، مواد اولیه، قبض ها، استهلاک ماشین آلات و غیره
- کم کردن معافیت های قانونی (مثلا معافیت برای شرکت های مستقر در شهرک های صنعتی کمتر توسعه یافته)
عدد نهایی ای که درمیاد، میشه سود خالص یا همون درآمد مشمول مالیات. درصد مالیات هم برای اشخاص حقوقی در حال حاضر ۲۵٪ هست، ولی شرکت های تولیدی ممکنه مشمول تخفیف یا نرخ پایین تر هم بشن (مثلا تا ۱۸٪ در بعضی شرایط خاص).
چه مشوق هایی برای شرکت های تولیدی وجود داره؟
دولت برای اینکه شرکت های تولیدی فعال بمونن و کارگرها بیکار نشن، یه سری مشوق و معافیت مالیاتی گذاشته که شامل موارد زیر میشه:
- معافیت مالیاتی ۵ تا ۱۳ ساله برای شرکت هایی که در مناطق محروم فعالیت دارن
- کاهش نرخ مالیات برای واحدهایی که صادرات دارن
- معافیت از مالیات بر اجاره یا نقل و انتقال بعضی از دارایی ها
- معافیت های ویژه برای شرکت های دانش بنیان تولیدی
البته گرفتن این معافیت ها هم شرایط خودش رو داره، مثلا باید اظهارنامه ات رو به موقع بدی، دفاتر قانونی داشته باشی، و پروانه بهره برداری معتبر ارائه بدی.
شرکت های تولیدی چقدر مالیات باید پرداخت کنند؟ نرخش چنده؟
طبق قانون، مالیات شرکت های تولیدی هم مثل بقیه شرکت ها از سود خالص حساب میشه. یعنی چی؟ یعنی اگه یه شرکت کل درآمدش مثلاً ۵ میلیارد باشه، اما ۴ میلیارد خرج کرده باشه (مثل حقوق پرسنل، مواد اولیه، اجاره، بیمه و…)، فقط روی اون ۱ میلیارد باقی مونده مالیات میدن.
💡 طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم، نرخ پایه مالیات برای همه شرکت ها ۲۵٪ هست.
ولی خبر خوب اینکه دولت برای حمایت از تولیدکننده ها، این نرخ رو برای شرکت های تولیدی دارای پروانه بهره برداری به ۲۰٪ کاهش داده.
این تخفیف از قانون بودجه ۱۴۰۴ هم اومده و کاملاً رسمیه.
مالیات های شرکت های تولیدی چند نوع هستن؟
شرکت های تولیدی فقط یه مالیات ثابت نمی دن، چند نوع مالیات مختلف دارن که هر کدوم ساز خودشونو می زنن. اینجا کامل برات می گم:
۱. مالیات بر درآمد شرکت های تولیدی
این اصلی ترین نوع مالیاته. همونیه که از سود خالصت کم میشه. همونطور که گفتیم، برای شرکت های تولیدی این نرخ از ۲۵٪ اومده روی ۲۰٪.
۲. مالیات بر ارزش افزوده
اگه شرکتت خرید و فروش کالا یا خدمات داره، باید عضو سامانه ارزش افزوده بشی. تو هر مرحله از زنجیره تأمین (خرید، تولید، فروش)، باید مالیات بگیری و بدی. در واقع مالیات رو از مشتری می گیری و به دولت می دی. نرخش هم معمولاً ۹٪ هست.
۳. مالیات تکلیفی
اگه شرکتت با پیمانکار، مشاور یا خدمات بیرونی قرارداد داره، یه مالیاتی هست به اسم تکلیفی که شما به جای اون طرف قرارداد، به دولت می دی. اینم طبق تبصره ۱ ماده ۸۶، ۱۰٪ مقطوعه، البته بعضی وقتا ممکنه طرف مقابل معاف باشه.
۴. مالیات حقوق
حقوقی که به کارمندات می دی، مشمول مالیاته. یعنی شما باید از حقوق اون ها مبلغ مشخصی رو کم کنی و به اداره مالیات پرداخت کنی. طبق قانون بودجه ۱۴۰۴، حقوق تا ۲۴ میلیون تومن در ماه معافه، ولی درآمدهای بیشتر به صورت پلکانی بین ۱۰ تا ۳۰٪ مشمول مالیات میشن.
۵. مالیات بر دارایی و اموال
اگه شرکتت املاک، ماشین آلات، تجهیزات و … داشته باشه، ممکنه مشمول مالیات بر دارایی بشه. این مالیات معمولاً موردیه و بسته به ارزش اون داراییه.
چه عواملی روی مقدار مالیات شرکت های تولیدی تأثیر می ذاره؟
- میزان درآمد خالص شرکت
- نوع فعالیت تولیدی
- محل استقرار (مثلاً مناطق محروم معافیت دارن)
- داشتن یا نداشتن پروانه بهره برداری
- نوع قراردادها و شرکای تجاری
- استفاده از معافیت های قانونی
چطوری میشه مالیات شرکت های تولیدی رو کمتر کرد؟
یه خبر خوب برای تولیدکننده ها اینه که با رعایت یه سری نکات می تونن مالیاتشونو خیلی کمتر کنن:
- گرفتن پروانه بهره برداری رسمی
- ثبت نام به موقع در سامانه های مالیاتی
- ارائه دفاتر قانونی و اسناد هزینه ها
- استفاده از معافیت مناطق محروم
- مشاوره با یه تیم حرفه ای مثل تکس فارس 😉
✅ فرمول محاسبه مالیات شرکت تولیدی چیه؟
حالا بدون مقدمه بریم سر اصل ماجرا. برای اینکه بفهمی چقدر باید مالیات بدی، اول از همه باید درآمد و هزینه هات رو حساب کنی. بعد از اون با یه فرمول خیلی ساده، مالیاتت مشخص میشه:
مالیات = نرخ مالیاتی × (درآمد کل – هزینه ها و استهلاکات – معافیت ها + زیان از منابع غیرمعاف)
بذار یه کم بازش کنیم تا بهتر جا بیفته:
🧮 مراحل ساده محاسبه مالیات برای تولیدی ها
- درآمد کل رو حساب کن
هرچی شرکتت از فروش محصولات، ارائه خدمات یا فعالیت های دیگه تو یه سال مالی به دست آورده، میشه درآمد کل.
- هزینه های قابل قبول رو کم کن
اینا همون خرج هایی هستن که قانون مالیاتی قبولشون داره. مثل:
- حقوق و مزایای کارمندا
- پول مواد اولیه
- اجاره، قبض ها، بیمه و …
- استهلاک ماشین آلات و تجهیزات
- معافیت های قانونی رو اعمال کن
اگه شرکتت تو مناطق ویژه اقتصادیه، یا تازه راه اندازی شده، یا صادرات داره، ممکنه معاف از مالیات یا مشمول نرخ صفر باشی. (جزئیات معافیت ها رو پایین تر برات کامل گفتیم 👇)
- درآمد مشمول مالیات رو دربیار
حالا بعد از کم کردن هزینه ها و معافیت ها از درآمد کل، عدد باقی مونده میشه درآمد مشمول مالیات.
- نرخ مالیاتی رو اعمال کن
نرخ پایه برای شرکت ها ۲۵٪ هست، ولی برای شرکت های تولیدی، این نرخ می تونه ۲۰٪ یا حتی صفر باشه، بسته به شرایطت.
🎁 معافیت های مالیاتی ویژه شرکت های تولیدی (آپدیت ۱۴۰۴)
تا اینجای کار با روش محاسبه آشنا شدی، ولی حالا بیایم سراغ بخش خوشحال کننده ی ماجرا! یعنی معافیت هایی که شرکتت می تونه ازشون استفاده کنه و مالیاتت به حداقل ممکن برسه.
- معافیت مناطق ویژه اقتصادی
اگه تولیدی ات تو شهرک های صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی باشه و خارج از:
- شعاع ۱۲۰ کیلومتری تهران،
- ۵۰ کیلومتری اصفهان،
- ۳۰ کیلومتری مراکز استان های دیگه باشه،
احتمالاً مشمول نرخ صفر مالیاتی می شی!
- معافیت برای شرکت های تازه تأسیس
بر اساس ماده ۱۳۲، اگه تازه مجوز بهره برداری گرفتی:
- تو مناطق معمولی، ۵ سال
- تو مناطق کمتر توسعه یافته، ۱۰ سال
معافیت مالیاتی با نرخ صفر داری!
- افزایش اشتغال = افزایش معافیت
اگه بیش از ۵۰ نفر کارمند داری و هر سال ۵۰٪ به تعداد پرسنلت اضافه کنی، برای هر سال افزایش نیرو، یه سال معافیت بیشتر می گیری.
- معافیت برای صادرات
اگه کالا یا خدمات غیرنفتی صادر می کنی:
- ۱۰۰٪ درآمد صادراتی = معاف از مالیات
- ۲۰٪ درآمد از صادرات مواد خام = با نرخ صفر محاسبه میشه
- معافیت شرکت های دانش بنیان
بخشی از درآمد شرکت های تولیدی دانش بنیان بر اساس ماده ۳ آیین نامه قانون حمایت از این شرکت ها، از مالیات معافه. باید مجوز از معاونت علمی فناوری ریاست جمهوری داشته باشی.
- معافیت کشاورزی و صنایع دستی
درآمد حاصل از تولید محصولات کشاورزی، فرش دست بافت، صنایع دستی و مشابهشون به طور کامل از مالیات معافه.
🧑💼 جمع بندی
✅ محاسبه مالیات شرکت های تولیدی شاید تو ظاهر پیچیده باشه، ولی با یه حسابرسی درست و استفاده از معافیت ها، می تونی کلی تو هزینه هات صرفه جویی کنی.
🔍 تیم تکس فارس همیشه کنارته که این مسیر پر پیچ و خم رو برات صاف کنه. از تهیه اظهارنامه تا گرفتن معافیت مناطق ویژه، از حسابرسی گرفته تا اعتراض مالیاتی، همه چیز رو دقیق و به صرفه انجام می دیم.
📞 فقط کافیه یه تماس یا پیام بدی. مشاورای مالیاتی تکس فارس با حوصله و تجربه زیاد، صفر تا صد کارتو می گیرن دست.
سوالات متداول
۱. مالیات شرکت‌های تولیدی چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات شرکت‌های تولیدی بر مبنای درآمد مشمول مالیات، پس از کسر هزینه‌های قابل قبول، استهلاکات قانونی و معافیت‌های مقرر محاسبه و با نرخ تعیین‌شده در قانون اعمال می‌گردد.
۲. نرخ مالیات شرکت‌های تولیدی در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟
طبق قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ پایه مالیات اشخاص حقوقی ۲۵٪ است؛ اما شرکت‌های تولیدی با توجه به برخی مشوق‌ها ممکن است مشمول نرخ ۲۰٪ یا در مواردی نرخ صفر شوند.
۳. آیا شرکت‌های تولیدی تازه‌تأسیس معاف از مالیات هستند؟
بله. بر اساس ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌های تولیدی که دارای پروانه بهره‌برداری باشند، تا ۵ سال (و در مناطق کمتر توسعه‌یافته تا ۱۰ سال) از نرخ صفر مالیاتی بهره‌مند خواهند شد.
۴. هزینه‌های قابل قبول در مالیات شرکت‌های تولیدی شامل چه مواردی است؟
هزینه‌هایی نظیر خرید مواد اولیه، حقوق و دستمزد پرسنل، اجاره، استهلاک دارایی‌ها، هزینه‌های بیمه، انرژی و حمل‌ونقل از جمله هزینه‌های قابل قبول برای کسر از درآمد هستند.
۵. آیا درآمد حاصل از صادرات کالاهای تولیدی مشمول مالیات است؟
درآمد حاصل از صادرات کالاها و خدمات غیرنفتی به طور کامل معاف از مالیات بوده و با نرخ صفر محاسبه می‌شود. صادرات مواد خام نیز مشمول معافیت ۲۰ درصدی است.
۶. مالیات بر ارزش افزوده در شرکت‌های تولیدی چگونه اعمال می‌شود؟
شرکت‌های تولیدی مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده، موظف به ثبت‌نام، صدور فاکتور رسمی، دریافت و پرداخت مالیات و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر هستند.
۷. آیا افزایش اشتغال در شرکت تولیدی موجب معافیت مالیاتی می‌شود؟
بله. واحدهای تولیدی که بیش از ۵۰ نفر نیروی انسانی دارند و تعداد کارکنان خود را به‌طور سالانه حداقل ۵۰٪ افزایش دهند، مشمول معافیت اضافی به‌ازای هر سال توسعه اشتغال می‌شوند.
۸. آیا شرکت‌های دانش‌بنیان تولیدی مشمول معافیت مالیاتی هستند؟
بله. شرکت‌های تولیدی دانش‌بنیان، در صورت برخورداری از مجوز رسمی معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری، بخشی از درآمد خود را با استناد به ماده ۳ آیین‌نامه اجرایی از مالیات معاف می‌کنند.
۹. چه مدارکی برای برخورداری از معافیت مالیاتی شرکت تولیدی نیاز است؟
مدارکی همچون پروانه بهره‌برداری، اسناد محل فعالیت، گواهی ثبت شرکت، اظهارنامه مالیاتی، فهرست بیمه کارکنان و سایر مستندات قانونی باید ارائه و در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت شود.
۱۰. چگونه می‌توان اعتراض مالیاتی شرکت تولیدی را پیگیری کرد؟
مودی می‌تواند در صورت اعتراض به برگ تشخیص مالیات، با ارائه دلایل و مستندات، اعتراض خود را از طریق هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی یا سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ثبت و پیگیری نماید.
ممکن است برای شما مفید باشد:
تمدید مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی سال ۱۴۰۳
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه