مالیات حقوق ۱۴۰۵ اعلام شد در این مقاله از تکس فارس جدیدترین اخبار حول این موضوع را بررسی می نماییم به همراه جدول مالیات و معرفی معافیت ها
آیا تا به حال به این فکر کرده اید که از مجموع حقوقی که برای آن زحمت می کشید، دقیقاً چه مبلغی سهم مالیات می شود؟ بسیاری از ما فقط به مبلغی که در پایان ماه به حسابمان واریز می شود (خالص دریافتی) توجه می کنیم، اما درک منطق پشت پرده محاسبات مالیاتی می تواند به ما در مدیریت بهتر بودجه زندگی کمک کند.
با ورود به سال جدید، بحث مالیات حقوق ۱۴۰۵ به یکی از داغ ترین و مهم ترین چالش های مالی تبدیل شده است. علت این اهمیت هم روشن است؛ با هر بار افزایش حقوق در سال جدید، ساختار پله های مالیاتی و سقف معافیت ها نیز تغییر می کند تا عدالت مالیاتی برقرار شود.
ما در تکس فارس تصمیم گرفتیم در این مقاله به زبان ساده و دور از پیچیدگی های خسته کننده قانونی، تمام جزئیات مربوط به جدول مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۵ را برایتان کالبدشکافی کنیم. اگر می خواهید بدانید امسال چقدر از درآمدتان مشمول معافیت می شود و چطور باید درصد مالیات خود را محاسبه کنید، در ادامه این مطلب همراه ما باشید.
تعریف مالیات حقوق
وقتی صحبت از درآمد به میان می آید، یکی از واژه هایی که همیشه در کنار آن شنیده می شود، «مالیات» است. اما این مالیات دقیقاً چیست و در سال ۱۴۰۵ چه تغییری کرده است؟ ما در تکس فارس قصد داریم این موضوع را به ساده ترین شکل ممکن برای شما کالبدشکافی کنیم.
مالیات حقوق به زبان ساده
طبق ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم، هر فردی که برای شخص دیگری (اعم از شرکت یا فرد) کار کند و در قبال این فعالیت، دستمزد یا حقوق دریافت نماید، مشمول «مالیات بر درآمد حقوق» می شود. به زبان خودمانی، دولت بخشی از درآمد افراد را برای هزینه های عمومی جامعه دریافت می کند؛ البته این دریافت از یک قانون خاص پیروی می کند تا به کسانی که درآمد کمتری دارند، فشار وارد نشود.
تحلیل نرخ و سقف معافیت در سال ۱۴۰۵
خبر مهم سال ۱۴۰۵ ، افزایش چشمگیر سقف معافیت مالیاتی است. بر اساس لایحه بودجه، سقف معافیت سالانه به مبلغ ۴,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۴۸۰ میلیون تومان) رسیده است. این یعنی نسبت به سال گذشته، معافیت ها حدود ۶۶.۶ درصد رشد داشته اند که خبر خوبی برای حقوق بگیران محسوب می شود.
اگر بخواهیم این اعداد را به صورت ماهانه بررسی کنیم، نحوه محاسبه مالیات شما در تکس فارس به شرح زیر طبقه بندی می شود:
تا ۴۰ میلیون تومان: از پرداخت مالیات کاملاً معاف هستید.
از ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان: نسبت به مازاد مبلغ، مشمول ۱۰ درصد مالیات می شوید.
از ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: نسبت به مازاد، مشمول ۱۵ درصد مالیات خواهید بود.
از ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان: نسبت به مازاد، ۲۰ درصد مالیات تعلق می گیرد.
از ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان: نسبت به مازاد، ۲۵ درصد مالیات محاسبه می شود.
بیش از ۱۴۰ میلیون تومان: درآمد مازاد شما مشمول حداکثر نرخ یعنی ۳۰ درصد مالیات خواهد بود.
یک نکته کلیدی برای آینده
در سال ۱۴۰۴، نوع پرداخت ها تأثیر زیادی بر دسته بندی مالیاتی داشت. پیش بینی ما در تکس فارس این است که در سال ۱۴۰۵ نیز شاهد تغییراتی در جزئیات اجرایی این قوانین باشیم. بنابراین، بسیار مهم است که به عنوان یک کارفرما یا کارمند، از این پله های مالیاتی آگاه باشید تا بتوانید برنامه ریزی مالی دقیق تری برای زندگی و کسب وکار خود داشته باشید.
در دنیای حقوق و دستمزد، نحوه محاسبه مالیات می تواند کمی پیچیده به نظر برسد؛ اما نگران نباشید، ما در تکس فارس اینجاییم تا تمام این جزئیات را به زبان ساده برایتان روشن کنیم. به طور کلی، تمام دریافتی های شما در سال ۱۴۰۵ به دو دسته اصلی تقسیم می شوند:
۱. پرداختی هایی که به صورت پله ای محاسبه می شوند
بخش بزرگی از درآمد شما تحت عنوان «پرداخت های مشمول نرخ پلکانی» قرار می گیرد. این دسته شامل تمام حقوق، مزایا، دستمزد، پاداش ها، کارانه ها و حتی مبالغی است که به صورت غیرنقدی یا غیرمستمر از کارفرمای اصلی یا حتی کارفرمای دوم (طبق تبصره ۱ ماده ۸۶) دریافت می کنید.
در این روش، پس از اینکه معافیت های قانونی از کل درآمد شما کسر شد، باقی مانده مبلغ طبق همان جدولی که پیش تر بررسی کردیم (از ۱۰ تا ۳۰ درصد)، به صورت تصاعدی مشمول مالیات می شود. یعنی هر چه درآمد بالاتر برود، نرخ مالیات آن بخش از درآمد هم بیشتر می شود.
۲. پرداختی هایی که با نرخ ثابت ۱۰ درصد مالیات می خورند
قانون گذار برای برخی از مزایا و پرداختی های خاص، شرایط ساده تری را در نظر گرفته است. این موارد به جای سیستم پله ای، با نرخ مقطوع ۱۰ درصد محاسبه می شوند. این دسته جذاب شامل موارد زیر است:
مبالغ مربوط به اضافه کاری و مزایای رفاهی و انگیزشی.
پاداش های مرتبط با بهره وری و حق السعی (به جز اصل حقوق و مزد).
فوق العاده های مربوط به حق التدریس، حق التحقیق و پروژه های پژوهشی.
مبالغی که بابت حق کشیک دریافت می شود.
در واقع، این مبالغ پس از کسر معافیت های سالانه، بدون توجه به اینکه حقوق شما چقدر است، با همان نرخ ثابت ده درصد محاسبه می شوند.
ما در تکس فارس همیشه توصیه می کنیم که لیست حقوق و مزایای خود را به دقت تفکیک کنید؛ چرا که دانستن این تفاوت ها به شما کمک می کند تا درک دقیق تری از مبلغ نهایی که به دستتان می رسد داشته باشید و مدیریت مالی هوشمندانه تری را تجربه کنید.
نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۵
بسیاری از افراد تصور می کنند که مالیات حقوق فرآیند پیچیده ای دارد، اما در واقعیت مثل یک پازل ساده است. در سال ۱۴۰۵ ، مالیات بر اساس یک سیستم «پلکانی» محاسبه می شود؛ یعنی درآمد شما به بخش های مختلف تقسیم شده و هر بخش با نرخ خاص خودش سنجیده می شود.
ما در تکس فارس برای اینکه این موضوع کاملاً برایتان روشن شود، یک مثال واقعی و گام به گام را طراحی کرده ایم. فرض کنید شخصی ماهانه ۵۵ میلیون تومان حقوق دریافت می کند. بیایید ببینیم مالیات او چطور محاسبه می شود:
قدم اول: کسرِ بخش معاف از مالیات
همان طور که می دانید، اولین بخش از درآمد هر فرد تا سقف مشخصی از مالیات معاف است. در سال ۱۴۰۵ ، این مبلغ ۴۰ میلیون تومان در ماه است. پس ابتدا این مبلغ را کنار می گذاریم:
تومان ۱۵,۰۰۰,۰۰۰ = ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۵۵,۰۰۰,۰۰۰
حالا ما فقط با این ۱۵ میلیون تومان کار داریم که به آن «مازاد درآمد مشمول مالیات» می گوییم.
قدم دوم: تعیین نرخِ پله مربوطه
این ۱۵ میلیون تومانِ باقی مانده، در اولین پله مالیاتی قرار می گیرد (پله ای که برای درآمدهای بین ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان تعریف شده است). نرخ مالیات در این پله ۱۰ درصد است.
قدم سوم: محاسبه مبلغ نهایی مالیات
حالا کافی است نرخ ۱۰ درصد را در آن ۱۵ میلیون تومان ضرب کنیم:
تومان ۱,۵۰۰,۰۰۰ = ۱۰٪ × ۱۵,۰۰۰,۰۰۰
به همین سادگی! مالیات ماهانه این شخص یک میلیون و پانصد هزار تومان خواهد بود.
قدم چهارم: حقوق خالص دریافتی
در نهایت برای اینکه بدانیم چه مبلغی به حساب این فرد واریز می شود، مالیات را از کل حقوق کسر می کنیم:
تومان ۵۳,۵۰۰,۰۰۰ = ۱,۵۰۰,۰۰۰ – ۵۵,۰۰۰,۰۰۰
یک نکته حرفه ای از تکس فارس:
اگر حقوق شما بالاتر برود و مثلاً وارد پله های ۸۰ یا ۱۰۰ میلیون تومان شود، محاسبات به همین شکل ادامه می یابد؛ یعنی بخشی با نرخ ۱۰ درصد، بخشی با نرخ ۱۵ درصد و به همین ترتیب تا آخر محاسبه و در نهایت با هم جمع می شوند. این سیستم باعث می شود عدالت مالیاتی رعایت شده و هر کس دقیقاً متناسب با درآمدش سهم خود را بپردازد.
معافیت های مالیاتی سال ۱۴۰۵ در یک نگاه
قوانین معافیت در سال جدید با هدف رعایت عدالت و حمایت از اشتغال، به ویژه در مناطق محروم، در چهار گروه اصلی تعریف شده اند. بیایید مهم ترین آن ها یعنی «سقف قانونی معافیت» را با هم بررسی کنیم:
سقف طلایی معافیت حقوق (بودجه ۱۴۰۵ )
اصلی ترین معافیتی که شامل حال همه کارکنان، چه در بخش دولتی و چه در بخش خصوصی می شود، بر اساس قانون بودجه سالیانه تعیین می گردد. این سقف در واقع مبلغی است که دولت آن را به عنوان حداقل هزینه زندگی در نظر گرفته و از آن مالیاتی دریافت نمی کند.
طبق لایحه بودجه سال ۱۴۰۵ ، رقم این معافیت با یک پرش قابل توجه به مبلغ ۴,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۴۸۰ میلیون تومان) در سال رسیده است.
این یعنی چه؟
به زبان خیلی ساده، اگر مجموع درآمد سالانه شما از این مبلغ کمتر باشد، شما حتی یک ریال هم بابت مالیات حقوق پرداخت نخواهید کرد. اگر این عدد را به ماه تقسیم کنیم، یعنی هر کارمند یا کارگر تا سقف ۴۰ میلیون تومان در ماه، از پرداخت مالیات معاف است.
این افزایش سقف معافیت که ما در تکس فارس آن را گامی مثبت برای بهبود قدرت خرید مردم می دانیم، به این معناست که بخش بزرگی از جامعه حقوق بگیران، یا به طور کامل از دایره مالیات خارج می شوند و یا فقط برای بخش اندکی از درآمد بالای خود مالیات می پردازند.
موارد معاف از مالیات طبق ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم
در ادامه بررسی قوانین مالیاتی سال ۱۴۰۵ ، به یکی از جذاب ترین بخش ها یعنی ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم می رسیم. این ماده قانونی در واقع لیستی از هدایا و پرداختی هایی است که دولت به آن ها دست نمی زند و تمام و کمال در جیب شما باقی می ماند. ما در تکس فارس این لیست را برای شما دسته بندی کرده ایم تا چیزی از قلم نیفتد.
چه مبالغی از فیش حقوقی شما معاف از مالیات است؟
برخی از مبالغی که کارفرما به شما پرداخت می کند، به دلیل ماهیت حمایتی یا هزینه ای که برای شما داشته است، مالیات ندارند. مهم ترین این موارد عبارتند از:
حق سنوات: مبلغی که در پایان دوران خدمت یا پایان سال به عنوان سنوات دریافت می کنید.
هزینه های سفر و ماموریت: مبالغی که بابت ماموریت های کاری به شما پرداخت می شود.
مزایای غیرنقدی: کالاها یا خدماتی که دریافت می کنید (تا سقف مشخصی که معادل دو دوازدهم معافیت سالانه است).
عیدی و پاداش آخر سال: هدیه ای که دولت اجازه داده بدون مالیات دریافت کنید.
حقوق نیروهای مسلح: تمام دریافتی های عزیزان شاغل در بدنه نظامی کشور.
هزینه های درمانی: این بخش شامل بیمه های تکمیلی و همچنین «دو هفتم» از حق بیمه تامین اجتماعی است که از حقوق شما کسر می شود.
کمک هزینه های رفاهی: مبالغی که کارفرما برای درمان یا حمایت های مشابه (خارج از پوشش بیمه) به کارکنان می دهد.
گروه های خاصی که از پرداخت مالیات معاف هستند
علاوه بر اقلام بالا، برخی افراد به دلیل نوع شغل یا محل خدمتشان، مشمول قوانین حمایتی ویژه ای می شوند. در لیست تکس فارس، این گروه ها به شرح زیر هستند:
- دیپلمات ها و مأموران خارجی:
نمایندگان سیاسی و کارکنان سفارتخانه های خارجی مقیم ایران.
- کارکنان سازمان ملل:
افرادی که در نهادهای وابسته به سازمان ملل متحد فعالیت می کنند.
- کارشناسان خارجی خاص:
کسانی که حقوقشان از منابعی خارج از ایران تأمین می شود.
- خدمت گزاران در خارج از کشور:
کارکنان غیرایرانی سفارتخانه های ایران در کشورهای دیگر.
- قهرمانان مناطق محروم:
این یک بخش بسیار مهم است؛ پزشکان و فرهنگیانی که در مناطق دورافتاده و کمتر توسعه یافته با عشق خدمت می کنند، تا سقف مقرر قانونی از پرداخت مالیات معاف هستند تا
انگیزه ای برای خدمت در این مناطق وجود داشته باشد.
دانستن این جزئیات به شما کمک می کند تا متوجه شوید چرا گاهی اوقات با وجود حقوق بالا، مالیات کمتری از شما کسر می شود. ما در تکس فارس همیشه در کنار شما هستیم تا پیچیدگی های قانونی را به فرصت های مالی تبدیل کنیم.
تخفیف مالیاتی برای کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته
در ادامه بررسی مزایای قانونی سال ۱۴۰۵ ، به دو مورد بسیار کلیدی می رسیم که می توانند تاثیر چشمگیری بر افزایش مبلغ نهایی دریافتی شما داشته باشند. ما در تکس فارس این دو امتیاز ویژه را برای شما تحلیل کرده ایم:
امتیاز ویژه برای شاغلان در مناطق محروم
اگر شما جزو آن دسته از عزیزانی هستید که در مناطق کمتر توسعه یافته و محروم مشغول به کارند، قانون یک تخفیف جانانه برای شما در نظر گرفته است. طبق ماده ۹۲ قانون مالیات های مستقیم، افرادی که در این مناطق فعالیت می کنند، از ۵۰ درصد تخفیف مالیاتی بهره مند می شوند.
این یعنی پس از محاسبه مالیات حقوق شما، نیمی از آن بخشیده می شود. هدف دولت از این قانون که ما در تکس فارس همواره بر اهمیت آن تاکید داریم، تشویق متخصصان برای حضور در تمامی نقاط کشور و توزیع عادلانه امکانات و نیروی کار است. (لیست دقیق این مناطق هر ساله توسط هیئت وزیران به روزرسانی و اعلام می شود).
حق بیمه؛ سپری در برابر مالیات
یکی از سوالات متداولی که از کارشناسان تکس فارس پرسیده می شود این است که آیا سهم بیمه ای که از حقوقمان کسر می شود هم مالیات دارد؟ پاسخ یک «نه» قاطع است!
سهم پرداختی شما بابت بیمه تأمین اجتماعی (که هر ماه از حقوق ناخالصتان کم می شود)، یک هزینه معاف از مالیات است. در واقع، حسابدار شرکت ابتدا مبلغ بیمه را از کل حقوق شما کسر می کند و سپس مالیات را بر روی «باقیمانده» حقوق محاسبه می کند. این موضوع یک مزیت بزرگ محسوب می شود، چرا که باعث می شود پایه محاسباتی مالیات شما کوچک تر شده و در نهایت پول بیشتری برایتان باقی بماند.
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق ۱۴۰۵
همان طور که دیدیم، قوانین مالیاتی مزایای خوبی برای حقوق بگیران در نظر گرفته اند، اما یک روی دیگر سکه، انضباط در پرداخت است. ما در تکس فارس همیشه تاکید می کنیم که آگاهی از جرایم، به اندازه شناخت معافیت ها اهمیت دارد. مسئولیت اصلی این فرآیند بر عهده کارفرماست و هرگونه کوتاهی، می تواند هزینه های سنگینی را به همراه داشته باشد.
عواقب فراموشی یا تأخیر در پرداخت مالیات
سازمان امور مالیاتی برای اطمینان از شفافیت مالی، طبق ماده های ۱۹۷ و ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم، جرایم مشخصی را برای تخلفات در نظر گرفته است که عبارتند از:
ارسال نکردن لیست حقوق:
اگر کارفرما لیست مالیات کارکنان را در زمان مشخص ارسال نکند یا اطلاعات را به صورت نادرست ثبت کند، جریمه ای معادل ۲ درصد مجموع حقوق پرداختی گریبان گیر او خواهد شد.
تأخیر در اصل پرداخت:
اگر لیست ارسال شود اما مبلغ مالیات در مهلت قانونی پرداخت نگردد، جریمه ای معادل ۱۰ درصد مالیات متعلق اعمال می شود.
جریمه دیرکرد ماهانه:
علاوه بر موارد فوق، به ازای هر ماهی که از موعد پرداخت بگذرد، ۲.۵ درصد جریمه اضافی بابت دیرکرد محاسبه می شود.
سخن پایانی و جمع بندی
لایحه بودجه سال ۱۴۰۵ با افزایش چشمگیر سقف معافیت مالیاتی، سعی کرده است تا حد زیادی فشار را از روی دوش حقوق بگیران بردارد. این تغییرات باعث می شود بخش بیشتری از درآمد شما مستقیماً به سفره هایتان برگردد. درک دقیق نرخ های پلکانی و انجام به موقع تکالیف قانونی توسط کارفرما، تنها راه برای پیشگیری از جریمه های سنگین و حفظ سلامت مالی کسب وکارهاست.
ما در تکس فارس معتقدیم شفافیت در این اعداد و ارقام، اولین قدم برای مدیریت بهتر زندگی است. با توجه به شرایط اقتصادی امروز، فکر می کنید این افزایش سقف معافیت چقدر می تواند در بهبود وضعیت معیشتی شما و عزیزانتان مؤثر باشد؟
نظرات خود را با ما در میان بگذارید تا با هم درباره آینده مالی سال ۱۴۰۵ گفتگو کنیم. تیم تکس فارس همیشه آماده شنیدن دیدگاه ها و پاسخ به سوالات شماست.
سوالات متداول
۱. آیا حق مسکن مشمول مالیات حقوق می شود؟
بله؛ طبق قوانین فعلی و رویه های سازمان امور مالیاتی، حق مسکن جزو مزایای رفاهی و انگیزشی طبقه بندی می شود. در سال ۱۴۰۵ ، این مبلغ به کل درآمد شما اضافه شده و در نهایت پس از کسر معافیت های پایه، مشمول مالیات می شود. البته همان طور که در بخش های قبلی تکس فارس اشاره کردیم، برخی از این مزایا ممکن است با نرخ مقطوع ۱۰ درصد محاسبه شوند.مالیات حقوق ۱۴۰۵
۲. آیا به حق ماموریت مالیات تعلق می گیرد؟
خیر؛ خوشبختانه «فوق العاده مأموریت» مشروط بر اینکه طبق ضوابط قانونی و در چارچوب ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم پرداخت شود، معاف از مالیات است. دلیل آن هم روشن است؛ این مبلغ بابت جبران هزینه هایی است که شما در طول سفر کاری متحمل شده اید، نه درآمد واقعی شما.مالیات حقوق ۱۴۰۵
۳. سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟
این مهم ترین خبر برای حقوق بگیران در سال ۱۴۰۵ است. سقف معافیت مالیاتی با یک جهش خوب به مبلغ ۴۸۰ میلیون تومان در سال رسیده است. اگر بخواهیم ماهیانه حساب کنیم، هر فرد تا سقف ۴۰ میلیون تومان در ماه از پرداخت مالیات حقوق کاملاً معاف است.مالیات حقوق ۱۴۰۵
۴. نرخ های پلکانی مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ چگونه است؟
ما در تکس فارس این نرخ ها را برای مبالغ مازاد بر ۴۰ میلیون تومان، به صورت پله به پله در زیر لیست کرده ایم:
تا ۴۰ میلیون تومان: معاف از مالیات (نرخ ۰٪).
مازاد ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان: ۱۰ درصد مالیات.
مازاد ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۱۵ درصد مالیات.
مازاد ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد مالیات.
مازاد ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان: ۲۵ درصد مالیات.
بیش از ۱۴۰ میلیون تومان: ۳۰ درصد مالیات (سقف نرخ مالیاتی).
همیشه به خاطر داشته باشید که این درصدها فقط نسبت به «مازاد» هر پله محاسبه می شوند و کل حقوق شما با بالاترین نرخ جریمه نخواهد شد. برای مثال اگر ۴۵ میلیون تومان حقوق بگیرید، فقط ۵ میلیون تومان آن مشمول نرخ ۱۰ درصد می شود. تیم تکس فارس همیشه آماده است تا به شما در محاسبات دقیق تر کمک کند.مالیات حقوق ۱۴۰۵
ممکن است برای شما مفید باشد:
حساب نقد و بانک و انواع وجه نقد در حسابداری
برای تولید محتوا متنی و طراحی سایت و سئو سایت می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس ۰۹۳۶۵۰۷۰۱۵۹ مراجعه نمایید
بدون دیدگاه