مالیات حقوق ۱۴۰۴ – جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴ + معافیت

مالیات حقوق ۱۴۰۴ چقدر است؟ جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴ + معافیت چه کسانی از پرداخت مالیات حقوق ۱۴۰۴ معاف هستند و چه کسانی باید بپردازند

تعریف مالیات حقوق ۱۴۰۴

سلام، عزیز دل! می خوای درباره «مالیات حقوق ۱۴۰۴» بدونی چی هست و چطوری کار می کنه؟ پس، برات یه تعریف کوتاه و علمی می گم، تا سایه ابهام از سرت برداشته شه.
طبق ماده ۸۲ قانون مالیات حقوق، هر فردی که در قبال انجام کار و فعالیت در داخل ایران، حقوق و دستمزد دریافت می کنه، مشمول مالیات بر درآمد حقوق می شه. یعنی، کسی که توی شرکتی، کارگاهی یا هر سازمانی، نیروی کارش رو ارائه می ده و حقوق می گیره، باید نسبت به اون مبلغ، مالیات پرداخت کنه. این قانون، حکم کلی است برای همه افراد حقیقی و حقوقی که در ازای کارشون، حقوق می گیرن.
در کل، مالیات حقوق، یعنی سهمی است که کارفرما باید از حقوق کارمندانش برداره و به دولت بده. این بر اساس قانون های مالیاتی کشور، با عنوان «مالیات تکلیفی» شناخته می شه، یعنی کارفرما وظیفه داره محاسبه کنه و پرداخت کنه، و کارمند کار خاصی در این رابطه نداره.

کارفرما چه وظیفه ای در قبال مالیات حقوق  دارد؟

براساس ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم، پرداخت مالیات حقوق بر عهده کارفرما است. یعنی، کارمنده نیست که به تنهایی بر فرض خودش مالیات بده، بلکه کارفرما باید زمانی که حقوق رو محاسبه می کنه، درصد مشخصی رو به عنوان مالیات بر درآمد حقوق بر داری کنه و پس از محاسبه، در سامانه مودیان، پرداخت رو انجام بده. این وظیفه، در قالب وظایف مالیاتی، بر عهده ی کارفرمایان است و باید همیشه درست و به موقع انجام شه.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴، چه نرخ هایی رو برامون حساب می کنه؟

برای اینکه راحت تر و سریع تر نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۴ رو محاسبه کنی، در اینجا یک جدول ساده برات دارم که به تفکیک درآمدهای مختلف، نرخ مربوطه رو نشان می ده.
در این جدول، کسانی که حقوق ماهیانه شون برابر یا کمتر از ۲۴ میلیون تومان است، از پرداخت مالیات حقوق ۱۴۰۴ معاف هستن. یعنی، اگر حقوقت همین مقدار یا کمتره، بابت مالیات نگرانی نخواهی داشت.

از مبلغ (ریال)	تا مبلغ (ریال)	مالیات قابل پرداخت (ریال)
۰	۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰	معاف از مالیات
۲۴۰/۰۰۰/۰۰۱	۳۰۰/۰۰۰/۰۰۰	۱۰٪ مازاد بر مبلغ ۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰
۳۰۰/۰۰۰/۰۰۱	۳۸۰/۰۰۰/۰۰۰	۶/۰۰۰/۰۰۰ + ۱۵٪ مازاد بر مبلغ ۳۰۰/۰۰۰/۰۰۰
۳۸۰/۰۰۰/۰۰۱	۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰	۱۸/۰۰۰/۰۰۰ + ۲۰٪ مازاد بر مبلغ ۳۸۰/۰۰۰/۰۰۰
۵۰۰/۰۰۰/۰۰۱	۶۶۶/۶۶۶/۶۶۷	۴۲/۰۰۰/۰۰۰ + ۲۵٪ مازاد بر مبلغ ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰
۶۶۶/۶۶۶/۶۶۸	به بالا	۸۳/۶۶۶/۶۶۷ + ۳۰٪ مازاد بر مبلغ ۶۶۶/۶۶۶/۶۶۷

نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۴؛ چه تغییراتی کرده و چه نرخ هایی وجود داره؟

حالا، نرخ مالیات بر درآمد حقوق بر اساس نوع پرداخت، به دو بخش کلی تقسیم میشه:
۱. پرداخت هایی که شامل نرخ های تصاعدی بر اساس ماده ۸۵ قانون مالیات های مستقیم هستند
این بخش شامل حقوق، مزایا، دستمزد، پاداش، کارانه، حق الزحمه، و هر نوع پرداخت نقدی یا غیرنقدی، مستمر یا غیرمستمر، می شه. یعنی هر چیزی که به عنوان حقوق و دستمزد پرداخت می کنی، بعد از کسر معافیت های قانونی، مشمول مالیات میشه. مثلا، اگه کارمند دولتی یا غیردولتی باشی، از حقوق یا مزایاتت، باید مالیات بدهی، ولی میزانش بر اساس جدول تصاعدی و سال جاری تعیین میشه.
۲. پرداخت هایی که مشمول نرخ ثابت ۱۰٪ هستند
این شامل حق السعی، حق التدریس، حق پژوهش، حق کشیک، مزایای رفاهی، فوق العاده های مربوط به بهره وری، و موارد مشابه است. این نوع پرداخت ها، بعد از کسر معافیت سالانه، با نرخ ثابت ۱۰٪ مالیات می گردند، و خیلی هم کمک می کنن که هزینه هایت کم تر بشن.

آیتم	نوع نرخ محاسبه مالیات
	پلکانی	مقطوع (۱۰ درصد)
حقوق پایه	*
پایه سنوات	*
اضافه کاری		*
نوبت کاری	*
شب کاری	*
حق اولاد		*
بازخرید ایام مرخصی	معاف
حق ماموریت	معاف
بن خوار وبار		*
پاداش بهره وری		*
عیدی	*
حق جذب	*
حق تاهل		*

موارد معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۴؛ چی شامل حالت میشه؟

در سال ۱۴۰۴، مجموعه قوانین و بودجه تصویب شده، برای حمایت از اقشار مختلف و مناطق کمتر توسعه یافته، ۴ دسته معافیت مهم برای مالیات حقوق پیش بینی کرده :
۱. معافیت سقف حقوق و دستمزد
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴، حقوق همکاران و کارگرها، تا سقف مشخصی که امسال معادل ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریاله، از مالیات معاف هستن. یعنی، اگر درآمدت از این مبلغ بیشتر نباشه، کل حقوقت معاف می مونه.
۲. معافیت های خاص طبق ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم
این موارد شامل:
– حقوق بازنشستگان و حقوق سنوات خدمت

– هزینه های سفر و فوق العاده های ماموریت

– مزایای غیرنقدی، به میزان دو دوازدهم معافیت سالانه

– عیدی و پاداش آخر سال

– حقوق نیروهای مسلح- هزینه های درمان و بیمه
و حتی، درآمد مسئولین سیاستمدار بین المللی که در ایران فعالیت می کنن، مثل نمایندگان سازمان ملل و کنسولگری ها، هم شامل معافیت هستند. حتی حقوق خارجی های مشغول در ایران هم از این معافیت، بهره مند می شن (در صورت داشتن تابعیت ایرانی).

تخفیف های مالیاتی و معافیت های جذاب برای کارکنان و شرکت های دانش بنیان توی تهران!

۳. تخفیف مالیاتی برای کارکنانی که در مناطق کمتر توسعه یافته کار می کنن

همینطور که می دونی، یکی از راه های موثر دولت برای برقراری عدالت اقتصادی و تشویق به کار کردن در مناطق محروم، ارائه تخفیف برای مالیات حقوق افرادی است که در این مناطق فعالیت می کنن. بر اساس ماده ۹۲ قانون مالیات های مستقیم، ۵۰ درصد مالیات حقوق اون دسته از کارمندانی که در مناطق کمتر توسعه یافته (توسط هیات وزیران تعیین می شن) مشغولن، مورد بخشوده قرار می گیره.
پس، اگر توی تهران یا هر منطقه دیگه، در چنین مناطقی فعالیت می کنی، این فرصت عالی رو از دست نده و بدون نگرانی مالیاتی، کار و تلاش خودت رو ادامه بده. این معافیت، به خصوص در مناطق محروم، کمک بزرگی به اشتغال زایی و توسعه اقتصادی می کنه و مسیر رو برای توسعه پایدار هموار می کنه.
۴. معافیت مالیاتی سهم کارگر از حق بیمه

خیلی از افراد فکر می کنن، مبالغی که ماهانه بابت بیمه تأمین اجتماعی کم میشه، باید توی حساب مالیاتی شون هم دیده بشه. اما خبر خوب اینه که، سهم کارگر از حق بیمه تأمین اجتماعی، مشمول مالیات نمی شه. یعنی، این مبلغ قبل از محاسبه مالیات از حقوق فرد کم میشه و بر درآمد مشمول مالیاتی تأثیر نمی ذاره.

این یعنی، اگر در تهران یا هر جای دیگه کار می کنی و حقوقت ماهانه کم میشه، نگران نباش چون سهم بیمه ات، در مالیات حقوق ۱۴۰۴، معاف است و این به نفع تو است که بخش زیادی از حقوقت رو راحت تر نگه داری.مالیات حقوق ۱۴۰۴

جدول سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق سال ۱۴۰۴

در ادامه، برات یک جدول مختصر هم آوردم که ببینی در سال ۱۴۰۴، چه حداقل و حداکثر میزان درآمد، مشمول مالیات میشه و چه مقدار معافیت داری.

مأخذ محاسبه مالیات	بازه زمانی	میزان معافیت
حقوق	سالانه	۲/۸۸۰/۰۰۰/۰۰۰
حقوق	ماهانه	۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰
عیدی و پاداش	سالانه	۲۴۰/۰۰۰/۰۰۰
مزایای غیر نقدی	سالانه	۴۸۰/۰۰۰۰/۰۰۰

سامانه مالیات حقوق ۱۴۰۴؛ همگام با قوانین جدید و سریع ترین راه ارسال لیست حقوق

چه کاری باید انجام بدی؟

طبق دستورات جدید، هر شرکت، کارگاه یا سازمان باید حداکثر تا یک ماه بعد از پایان هر ماه، لیست حقوق و دستمزد کارکنان رو به صورت کامل و دقیق به سازمان امور مالیاتی ارسال کنه. این کار رو می تونی به دو روش انجام بده:

الف) نرم افزار Salary، یا همون نرم افزار رسمی سازمان امور مالیاتی
این نرم افزار، به صورت رسمی توسط سازمان توسعه داده شده تا کار رو برات خیلی راحت کنه. اول، جدیدترین نسخه اون رو از سایت Tax.gov.ir دانلود می کنی، بعد اطلاعات حقوق و کارکرد هر کارمند رو وارد می کنی، و در آخر، گزارش های لازم رو تهیه و در سایت بارگذاری می کنی. اینطوری، می تونی به سرعت و با دقت، لیست حقوق ت رو بفرستی.مالیات حقوق ۱۴۰۴

ب) نرم افزار اختصاصی محاسبه حقوق و دستمزد
اگه از نرم افزارهای حسابداری، یا ماژول مخصوص محاسبه حقوق استفاده می کنی، در این صورت، خروجی مربوط به لیست مالیات حقوق رو می گیری و اون رو هم در سایت سازمان آپلود می کنی. این راه، سریع و کاملاً مطمئنه، و مطمئناً کار رو برات ساده تر می کنه.مالیات حقوق ۱۴۰۴

جرایم عدم رعایت قانون در سال ۱۴۰۴

خب، اگه در این فرآیند کوتاهی کنی یا اطلاعات نادرستی بدهی، ممکنه با جریمه های سنگین روبرو بشی. مثلا:

– عدم ارسال لیست حقوق یا ارائه اطلاعات نادرست: این کار، توی جریمه، شامل درصدی از حقوق پرداختی میشه؛ دقیقا ۲ درصد!
– تأخیر در پرداخت مالیات: اگه مالیات رو در زمان مقرر ندی، باید ۱۰ درصد مبلغ مالیات رو جریمه بدی، و هر ماه تأخیر هم، ۲.۵ درصد دیگه اضافه میشه.

پس، بهتره این کار رو در موعد خودش انجام بدی و حساب رانده باشی تا جریمه ها سر راهت نباشن.مالیات حقوق ۱۴۰۴

سوالات متداول

۱. مالیات بر حقوق سال ۱۴۰۴ چگونه تعیین می‌شود و چه تغییراتی نسبت به سال‌های قبل داشته است؟

در سال ۱۴۰۴، نرخ‌های مالیاتی حقوق تغییر کرده و نسبت‌های جدیدی به فهرست نرخ‌ها افزوده شده است. یکی از این تغییرات، کاهش نرخ‌ها به ویژه نرخ ۲۵٪ است که هدف آن کاهش بار مالی بر حقوق‌بگیران و ایجاد عدالت مالیاتی است. این اصلاحات، در راستای ارتقاء بنیان‌های عدالت مالیاتی و روحیه‌ بخشیدن به حقوق‌بگیران صورت گرفته است.

۲. آیا حقوق‌بگیران باید حتماً اظهارنامه مالیاتی خود را در سال ۱۴۰۴ ارسال کنند؟

بله، طبق قانون، تمامی حقوق‌بگیران، حتی آن‌هایی که از معافیت بهره‌مندند، باید در مهلت‌های مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند. این وظیفه، بر تداوم عدالت و نظارت مالیاتی تأکید دارد و همه موظف‌اند در زمان مشخص، وظایف قانونی خود را انجام دهند.

۳. مهلت زمانی برای ارسال اظهارنامه حقوق ۱۴۰۴ چه زمانی است؟

برای حقوق‌بگیران حقیقی، مهلت ارسال اظهارنامه تا پایان خرداد ماه است، و برای شرکت‌ها و نهادهای حقوقی، تا پایان تیر ماه. رعایت این مهلت‌ها، کلید عبور سالم از فرآیند مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌ها است.

۴. در صورت عدم ارسال اظهارنامه، چه سرنوشتی در انتظارمان است؟

عدم ارائه اظهارنامه در زمان مقرر، منجر به جریمه‌ها و جرایم مالیاتی می‌شود و ممکن است در آینده مشکلات جدی برای فرد یا نهاد ایجاد کند. بنابراین، باید وظیفه قانونی خود را به موقع انجام داد تا از عواقب ناگوار جلوگیری شود.

۵. آیا حقوق‌بگیران در سال ۱۴۰۴ باید مالیات بر حقوق پرداخت کنند؟

بله، بر اساس قانون، حقوق‌بگیران با هر میزان درآمد، باید سهمی از مالیات را پرداخت کنند. اما، بر خلاف سال‌های قبل، سقف معافیت‌های مالیاتی حفظ شده است و بسیاری از حقوق‌بگیران، در صورت رعایت قانون، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

۶. مدارک لازم برای اثبات پرداخت مالیات کدامند؟

مدارک و مستنداتی مانند گواهی حقوق، فیش‌های پرداخت، صورت‌حساب‌های مالی و اسناد تأییدکننده دیگر، برای اثبات پرداخت و کاهش مشکلات در فرآیند حسابرسی ضروری است. دقت در نگهداری این مدارک، ایمنی قانونی فرد را تضمین می‌کند.

۷. اگر درآمد من در سال ۱۴۰۴ کمتر از سقف معافیت باشد، باید مالیات بپردازم؟

خیر، در صورت داشتن درآمدی زیر سقف معافیت مالیاتی، از پرداخت مالیات معاف هستید و قانون مستثنا شما می‌کند، همانند نسیمی سبک که بر زمین نمی‌نشینند.

۸. نرخ مالیات بر حقوق در ۱۴۰۴ چگونه است و چه تفاوتی با سال قبل دارد؟

نرخ‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۴ نسبت به سال‌های قبل، تا ۲۵٪ افزایش یافته‌اند و این نرخ‌ها در قالب نرخ‌های تصاعدی و ثابت در کنار هم، برای حفظ عدالت مالیاتی، طراحی شده‌اند. این اصلاحات، توازنی میان حمایت و درآمدزایی را برقرار می‌کند.

۹. چه اقداماتی برای کاهش مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ انجام دهم؟

با برنامه‌ریزی هوشمندانه، پرهیز از پرداخت هزینه‌های غیرضروری، بهره‌برداری از معافیت‌ها و تخفیف‌های قانونی، و صداقت در گزارش‌دهی، می‌توانید مالیات خود را به حداقل برسانید و مسیر قانونی را هموار کنید.

۱۰. در صورت داشتن سوال درباره مالیات حقوق ۱۴۰۴، چه کسی کمکم می‌کند؟

مشاوران و کارشناسان متخصص، مانند تیم «تکس فارس»، در کنار شما هستند و از طریق مشاوره حضوری، تلفنی یا آنلاین، راهنمایی لازم را فراهم می‌آورند تا در مسیر عدالت مالیاتی باقی بمانید.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

مالیات شرکت‌ های دانش بنیان

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید