میخواهی بدونی که مالیات بر درآمد املاک تجاری چطوری حساب میشه ما توی این مقاله فرمولش رو با ذکر مثال های زیاد بهت یاد میدیم ما رو دنبال کن
🏛️ مالیات بر درآمد املاک تجاری چی هست؟
دولت وقتی می بینه شما با اجاره دادن ملک تون درآمد به دست میارید، طبق قانون مالیات از این درآمد مالیات می گیره. این مالیات، تو دسته مالیات مستقیم قرار می گیره و یکی از منابع اصلی درآمد دولت به حساب میاد.
💼 یعنی هر کسی که صاحب مغازه یا دفتر تجاریه و ازش اجاره می گیره، مسئول پرداخت مالیات بر درآمد املاک تجاری یا همون مالیات مغازه اجاره ای هست.
📊 اما چطور باید این مالیات رو پرداخت کرد؟ دولت نرخ مشخصی تعیین می کنه و بر اساس این نرخ، صاحب ملک باید مالیات خودش رو پرداخت کنه. قوانین مالیات های مستقیم هم میزان و نحوه پرداخت رو مشخص کرده و در کنار اون، ممکنه بعضی معافیت های مالیاتی هم شامل حال بعضی از صاحبان املاک تجاری بشه.
💡 تو ادامه مقاله، ما به طور کامل نرخ مالیات، شرایط پرداخت، معافیت ها و نکات مهم برای صاحبان املاک تجاری و مغازه ها رو بررسی می کنیم تا هیچ ابهامی نداشته باشید و راحت تر بتونید مالیات تون رو مدیریت کنید.
📌 چه کسانی از مالیات بر اجاره مغازه معاف هستند؟
💼 طبق ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم، بعضی از اشخاص و نهادها اصلاً مشمول مالیات نمی شن، مثل:
- 🏛 وزارتخانه ها و موسسات دولتی
- 🏢 دستگاه هایی که بودجه شون کاملاً توسط دولت تأمین می شه
- 🏘 شهرداری ها و دهیاری ها
یعنی اگه ملک یا مغازه شما زیر نظر این نهادهاست یا متعلق به یکی از این موسسات دولتی باشه، لازم نیست مالیات بر درآمد اجاره پرداخت کنید.
💡 نکته مهم: معافیت ها شامل همه نمی شه و فقط نهادها و سازمان هایی که تو قانون مشخص شده اند این مزیت رو دارند. پس هر صاحب مغازه یا ملک تجاری باید اول بررسی کنه که مشمول معافیت می شه یا نه، تا بعدش مشکلی با سازمان مالیاتی نداشته باشه.
🏠 ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم یعنی چی؟
طبق ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم، اگه یه شخص حقیقی هیچ درآمدی جز اجاره دادن ملک نداشته باشه، می تونه از معافیت مالیاتی ماده ۸۴ استفاده کنه. یعنی اگه درآمد شما فقط از اجاره مغازه یا ملک تجاری باشه، قانون یه امتیاز ویژه براتون گذاشته تا مجبور به پرداخت مالیات کل درآمدتون نباشید.
💡 چه چیزهایی جز درآمد اجاره محسوب نمی شه؟
- 🏦 حقوق بازنشستگی و وظیفه های شغلی
- 💰 جوایز و مزایا
- 🏛 سود بانکی حاصل از سپرده ها
پس اگه درآمد شما فقط از اجاره املاک باشه و هیچ منبع درآمد دیگه ای نداشته باشید، این معافیت شامل حالتون می شه.
📄 چه کاری باید انجام بدیم؟
مودیان مشمول ماده ۵۷ باید اظهارنامه مخصوص رو طبق نمونه ای که سازمان امور مالیاتی در اختیارشون می ذاره، تکمیل کنن و به اداره مالیات ارائه بدن. در این اظهارنامه هم باید صادقانه اعلام کنن که هیچ درآمد دیگه ای جز اجاره ندارن.
💡 نکته کاربردی: این ماده خیلی به درد بازنشسته ها، کسانی که کارمند نیستن و درآمد اصلی شون از اجاره املاکشونه، می خوره و باعث می شه از مالیات کلی درآمد معاف بشن.
💰 محاسبه آنلاین مالیات بر اجاره مغازه چطوریه؟
اگه صاحب مغازه یا ملک تجاری هستید و می خواید بدونید مالیات بر اجاره چقدر می شه، اول باید فرمول محاسبه قانونی رو بدونید. بیاید مرحله به مرحله بررسی کنیم:
📌 مرحله اول: محاسبه اجاره کل سالانه
ابتدا باید کل مبلغ اجاره سالانه رو حساب کنید. این مبلغ شامل:
- اجاره ماهانه × ۱۲ ماه
- ۱۸٪ از مبلغ ودیعه دریافتی
حالا وقتی این عدد رو دارید، فقط ۷۵٪ از این مبلغ مشمول مالیات می شه. یعنی قانون به شما یه بخش از اجاره رو برای محاسبه مالیات در نظر گرفته.
📊 مرحله دوم: نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی
نرخ مالیات برای افراد حقیقی پلکانیه، یعنی با افزایش درآمد، درصد مالیات هم بیشتر می شه. طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات مستقیم:
- درآمد تا ۵۰ میلیون تومان → ۱۵٪ مالیات
- درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪ مالیات
- درآمد بالای ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪ مالیات
💡 نکته: بعضی درآمدها ممکنه طبق قوانین دیگه نرخ متفاوتی داشته باشن، پس حواستون باشه.
🏛 مرحله سوم: نرخ مالیات برای اشخاص حقوقی
اگه مالک شرکت یا شخص حقوقی هستید، نرخ مالیات ثابت ۲۵٪ هست و دیگه پلکانی نیست.
🏢 مثال واقعی برای مالیات بر درآمد املاک تجاری
بیاید با یه مثال ساده، مالیات بر اجاره مغازه یا درآمد املاک تجاری رو بررسی کنیم تا همه چیز واضح تر بشه:
💼 مثال:
خانم رمضانی یه دفتر کار داره که از تاریخ ۱۴۰۱/۰۵/۰۱ به مدت یک سال، با اجاره ماهانه ۴،۰۰۰،۰۰۰ ریال به شرکت البرز اجاره داده. حالا می خوایم بدونیم:
۱️⃣ میزان اجاره دریافت شده توسط خانم رمضانی چقدره؟
اول از همه باید کل مبلغ اجاره سالانه رو حساب کنیم.
- اجاره ماهانه × ۱۲ ماه = ۴،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۴۸،۰۰۰،۰۰۰ ریال
- اگه ودیعه ای دریافت شده باشه، ۱۸٪ از ودیعه هم به کل اجاره اضافه می شه.
پس مبلغ کل اجاره سالانه = اجاره + ۱۸٪ ودیعه.
۲️⃣ محاسبه درآمد مشمول مالیات
طبق قوانین، فقط ۷۵٪ از کل اجاره سالانه مشمول مالیاته. یعنی:
- درآمد مشمول مالیات = ۴۸،۰۰۰،۰۰۰ × ۰.۷۵ = ۳۶،۰۰۰،۰۰۰ ریال
📊 محاسبه مالیات اظهار شده در اظهارنامه
حالا برای خانم رمضانی که شخص حقیقیه، نرخ مالیات پلکانیه:
- درآمد تا ۵۰ میلیون تومان → ۱۵٪ مالیات
- درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪ مالیات
- درآمد بالای ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪ مالیات
با توجه به درآمد مشمول مالیات ۳۶ میلیون ریال، خانم رمضانی ۱۵٪ مالیات پرداخت می کنه.
- مالیات = ۳۶،۰۰۰،۰۰۰ × ۰.۱۵ = ۵،۴۰۰،۰۰۰ ریال
🏢 مثال جدید برای مالیات بر درآمد اجاره مغازه
آقای حسینی یه مغازه داره که از تاریخ ۱۴۰۳/۰۱/۰۱ تا پایان همون سال، به مبلغ ۵،۰۰۰،۰۰۰ تومان اجاره ماهانه به یک شرکت اجاره داده. علاوه بر این، شرکت اجاره کننده ودیعه ۲۰،۰۰۰،۰۰۰ تومانی هم پرداخت کرده.
حالا مرحله به مرحله مالیات رو حساب می کنیم:
۱️⃣ محاسبه کل اجاره سالانه
ابتدا اجاره ماهانه × ۱۲ ماه:
۵،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۶۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان
سپس ۱۸٪ از ودیعه به کل اجاره اضافه می کنیم:
۲۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۰.۱۸ = ۳،۶۰۰،۰۰۰ تومان
✅ کل اجاره سالانه = ۶۰،۰۰۰،۰۰۰ + ۳،۶۰۰،۰۰۰ = ۶۳،۶۰۰،۰۰۰ تومان
۲️⃣ محاسبه درآمد مشمول مالیات
طبق قانون، فقط ۷۵٪ از کل اجاره سالانه مشمول مالیاته:
۶۳،۶۰۰،۰۰۰ × ۰.۷۵ = ۴۷،۷۰۰،۰۰۰ تومان
۳️⃣ محاسبه مالیات برای شخص حقیقی
نرخ های پلکانی مالیات برای اشخاص حقیقی:
- درآمد تا ۵۰ میلیون تومان → ۱۵٪
- درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪
- درآمد بالای ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪
چون درآمد مشمول مالیات آقای حسینی ۴۷،۷۰۰،۰۰۰ تومان هست، کلش تو رده ۱۵٪ می افته:
۴۷،۷۰۰،۰۰۰ × ۰.۱۵ = ۷،۱۵۵،۰۰۰ تومان مالیات
۴️⃣ اگر صاحب ملک شخص حقوقی باشه
نرخ مالیات ثابت و ۲۵٪ه:
۴۷،۷۰۰،۰۰۰ × ۰.۲۵ = ۱۱،۹۲۵،۰۰۰ تومان
💡 نتیجه نهایی:
آقای حسینی به عنوان شخص حقیقی، ۷،۱۵۵،۰۰۰ تومان مالیات سالانه پرداخت می کنه.
اگه صاحب ملک شرکت یا شخص حقوقی باشه، این مالیات می شه ۱۱،۹۲۵،۰۰۰ تومان.
🏬 مثال پیچیده مالیات بر درآمد املاک تجاری
آقای رضایی سه ملک تجاری داره که هرکدوم به افراد و شرکت های مختلف اجاره داده شده:
- مغازه اول: اجاره ۶،۰۰۰،۰۰۰ تومان ماهانه + ودیعه ۳۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان
- مغازه دوم: اجاره ۳،۵۰۰،۰۰۰ تومان ماهانه + ودیعه ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان
- مغازه سوم: اجاره ۸،۰۰۰،۰۰۰ تومان ماهانه + ودیعه ۵۰،۰۰۰،۰۰۰ تومان
همه قراردادها برای یک سال بسته شده اند و ایشون هیچ درآمد دیگری نداره.
مرحله ۱: محاسبه کل اجاره سالانه برای هر ملک
مغازه اول:
۶،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۷۲،۰۰۰،۰۰۰
۱۸٪ ودیعه: ۳۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۰.۱۸ = ۵،۴۰۰،۰۰۰
کل اجاره سالانه = ۷۲،۰۰۰،۰۰۰ + ۵،۴۰۰،۰۰۰ = ۷۷،۴۰۰،۰۰۰
مغازه دوم:
۳،۵۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۴۲،۰۰۰،۰۰۰
۱۸٪ ودیعه: ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۰.۱۸ = ۱،۸۰۰،۰۰۰
کل اجاره سالانه = ۴۲،۰۰۰،۰۰۰ + ۱،۸۰۰،۰۰۰ = ۴۳،۸۰۰،۰۰۰
مغازه سوم:
۸،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۹۶،۰۰۰،۰۰۰
۱۸٪ ودیعه: ۵۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۰.۱۸ = ۹،۰۰۰،۰۰۰
کل اجاره سالانه = ۹۶،۰۰۰،۰۰۰ + ۹،۰۰۰،۰۰۰ = ۱۰۵،۰۰۰،۰۰۰
مرحله ۲: محاسبه درآمد مشمول مالیات (۷۵٪ از کل)
مغازه اول: ۷۷،۴۰۰،۰۰۰ × ۰.۷۵ = ۵۸،۰۵۰،۰۰۰
مغازه دوم: ۴۳،۸۰۰،۰۰۰ × ۰.۷۵ = ۳۲،۸۵۰،۰۰۰
مغازه سوم: ۱۰۵،۰۰۰،۰۰۰ × ۰.۷۵ = ۷۸،۷۵۰،۰۰۰
✅ جمع درآمد مشمول مالیات = ۵۸،۰۵۰،۰۰۰ + ۳۲،۸۵۰،۰۰۰ + ۷۸،۷۵۰،۰۰۰ = ۱۶۹،۶۵۰،۰۰۰ تومان
مرحله ۳: محاسبه مالیات پلکانی برای شخص حقیقی
نرخ های پلکانی:
- تا ۵۰ میلیون → ۱۵٪
- ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون → ۲۰٪
- بالای ۱۰۰ میلیون → ۲۵٪
۱. ۵۰ میلیون اول × ۱۵٪ = ۷،۵۰۰،۰۰۰
۲. ۵۰ میلیون دوم × ۲۰٪ = ۱۰،۰۰۰،۰۰۰
۳. باقی مانده: ۱۶۹،۶۵۰،۰۰۰ – ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ = ۶۹،۶۵۰،۰۰۰ × ۲۵٪ = ۱۷،۴۱۲،۵۰۰
✅ مالیات کل شخص حقیقی = ۷،۵۰۰،۰۰۰ + ۱۰،۰۰۰،۰۰۰ + ۱۷،۴۱۲،۵۰۰ = ۳۴،۹۱۲،۵۰۰ تومان
مرحله ۴: مالیات اگر شخص حقوقی باشه
نرخ ثابت ۲۵٪ برای کل درآمد مشمول مالیات:
۱۶۹،۶۵۰،۰۰۰ × ۰.۲۵ = ۴۲،۴۱۲،۵۰۰ تومان
💡 نتیجه نهایی:
- آقای رضایی به عنوان شخص حقیقی: ۳۴،۹۱۲،۵۰۰ تومان
- آقای رضایی به عنوان شخص حقوقی: ۴۲،۴۱۲،۵۰۰ تومان
💰 مالیات تکلیفی اجاره
فرض کنید شما یک ملک اجاره داده اید و می خواید بدونید باید چقدر مالیات بدید. بیا قدم به قدم با هم محاسبه کنیم:
مالیات تکلیفی اجاره سال ۱۴۰۱
- درآمد کل اجاره: ۳۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (مثلاً ۸ ماه × ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان)
- بعد از معافیت ماده ۵۳ قانون مالیات مستقیم، ۷۵٪ این مبلغ مشمول مالیات میشه، یعنی ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- حالا با توجه به نرخ ماده ۱۳۱، مالیات تکلیفی سال ۱۴۰۱ میشه ۳۶,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- اگر بخواید مالیات ماهیانه پرداخت کنید، کافیست عدد بالا رو تقسیم بر ۸ ماه کنید: ۴,۵۰۰,۰۰۰ تومان در ماه
مالیات تکلیفی اجاره سال ۱۴۰۲
- درآمد کل اجاره: ۱۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (۴ ماه × ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان)
- بعد از معافیت ماده ۵۳: ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان مشمول مالیات میشه
- مالیات تکلیفی سال ۱۴۰۲ بر اساس ماده ۱۳۱ میشه ۱۸,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات ماهیانه: ۴,۵۰۰,۰۰۰ تومان در ماه (۱۸,۰۰۰,۰۰۰ ÷ ۴ ماه)
مالیات تکلیفی اجاره سال ۱۴۰۳
- درآمد کل اجاره: ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (۶ ماه × ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان)
- پس از معافیت ماده ۵۳: ۷۵٪ این مبلغ مشمول مالیات میشه یعنی ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات تکلیفی سال ۱۴۰۳: طبق نرخ ماده ۱۳۱، ۲۷,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات ماهیانه: ۴,۵۰۰,۰۰۰ تومان (۲۷,۰۰۰,۰۰۰ ÷ ۶ ماه)
مالیات تکلیفی اجاره سال ۱۴۰۴
- درآمد کل اجاره: ۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (۱۲ ماه × ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان)
- پس از معافیت ماده ۵۳: ۷۵٪ مشمول مالیات میشه یعنی ۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات تکلیفی سال ۱۴۰۴: ۵۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات ماهیانه: ۴,۵۰۰,۰۰۰ تومان (۵۴,۰۰۰,۰۰۰ ÷ ۱۲ ماه)
مالیات ابرازی موجر
💰 مالیات ابرازی سال ۱۴۰۱
خانم یا آقای موجر در سال ۱۴۰۱، اجاره ملکشون رو ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان در ماه دریافت کرده و این اجاره برای ۸ ماه پرداخت شده، یعنی کل درآمد اجاره: ۳۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان.
بعد از اعمال معافیت ماده ۵۳، ۷۵٪ این مبلغ مشمول مالیات میشه، یعنی ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان. حالا اگه سقف معافیت مالیات هم بررسی کنیم، چون درآمد مشمول مالیات کمتر از سقف ۳۹۶,۰۰۰,۰۰۰ تومانی هست، باز هم مالیات تعلق می گیره.
✅ مالیات ابرازی موجر ۱۴۰۱: ۳۶,۰۰۰,۰۰۰ تومان
💰 مالیات ابرازی سال ۱۴۰۲
برای سال ۱۴۰۲، همین موجر ۴ ماه اجاره دریافت کرده به مبلغ ماهی ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان، یعنی درآمد کل اجاره ۱۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان.
بعد از اعمال معافیت ماده ۵۳، ۷۵٪ این مبلغ مشمول مالیات میشه، یعنی ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان. این مبلغ هنوز کمتر از سقف معافیت ۲۵۸,۰۰۰,۰۰۰ تومانیه، پس مالیات ابرازی به همین ترتیب محاسبه میشه.
✅ مالیات ابرازی موجر ۱۴۰۲: ۱۸,۰۰۰,۰۰۰ تومان
💰 مالیات ابرازی موجر ۱۴۰۳
- درآمد اجاره سال ۱۴۰۳:
فرض کنیم موجر ۸ ماه اجاره دریافت کرده:
۸ × ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۳۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان - درآمد پس از معافیت ماده ۵۳:
۷۵٪ از درآمد مشمول مالیات میشه:
۳۲۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۷۵٪ = ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان - معافیت مالیاتی سقف:
فرض کنیم سقف معافیت برای ۱۴۰۳ همانند قبل باشد (مثلاً ۴۰۵,۰۰۰,۰۰۰ تومان)، پس همچنان مشمول مالیات میشه. - مالیات ابرازی ۱۴۰۳:
۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ × نرخ ماده ۱۳۱ (مثلاً ۱۵٪ تا ۵۰ میلیون، ۲۰٪ بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون و ۲۵٪ برای مازاد ۱۰۰ میلیون)
محاسبه مرحله ای: - ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۷,۵۰۰,۰۰۰
- ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۰٪ = ۱۰,۰۰۰,۰۰۰
- ۱۴۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۵٪ = ۳۵,۰۰۰,۰۰۰
جمع مالیات ابرازی ۱۴۰۳: ۷,۵۰۰,۰۰۰ + ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۳۵,۰۰۰,۰۰۰ = ۵۲,۵۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات ماهیانه:
۵۲,۵۰۰,۰۰۰ ÷ ۸ = ۶,۵۶۲,۵۰۰ تومان
💰 مالیات ابرازی موجر ۱۴۰۴
- درآمد اجاره سال ۱۴۰۴:
فرض کنیم موجر ۱۲ ماه اجاره دریافت کرده:
۱۲ × ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان - درآمد پس از معافیت ماده ۵۳:
۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۷۵٪ = ۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان - معافیت مالیاتی سقف:
فرضاً سقف معافیت ۴۲۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان باشد، پس مشمول مالیات میشه. - مالیات ابرازی ۱۴۰۴:
محاسبه مرحله ای طبق ماده ۱۳۱: - ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۷,۵۰۰,۰۰۰
- ۵۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۰٪ = ۱۰,۰۰۰,۰۰۰
- ۲۶۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۵٪ = ۶۵,۰۰۰,۰۰۰
جمع مالیات ابرازی ۱۴۰۴: ۷,۵۰۰,۰۰۰ + ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۶۵,۰۰۰,۰۰۰ = ۸۲,۵۰۰,۰۰۰ تومان
- مالیات ماهیانه:
۸۲,۵۰۰,۰۰۰ ÷ ۱۲ = ۶,۸۷۵,۰۰۰ تومان
💡 نکته کاربردی:
- این روش، همون محاسبه مالیات ابرازی هست که موجر خودش اعلام می کنه و بر اساس درآمد اجاره و معافیت ماده ۵۳ مشخص میشه.
- اعداد و درصدها طبق قانون مالیات های مستقیم سال های مربوطه هست.
- وقتی درآمد موجر تغییر می کنه یا تعداد ماه ها متفاوت میشه، مالیات ابرازی هم به همون نسبت تغییر می کنه.
⚠️ جرایم مالیات بر اجاره مغازه
اگر یادتون بره و در زمان مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی اظهارنامه مالیات اجاره مغازه یا ملک تجاری تون رو ارسال نکنید، به طور خودکار ۱۰٪ جریمه به شما تعلق می گیره و این جریمه قابل بخشش نیست. 😬
همچنین، اگر بازرس های مالیاتی تشخیص بدن که باید دفاتر قانونی شما بررسی بشه و شما اون ها رو در اختیارشون قرار ندید، جریمه ۲۰٪ نقدی هم اضافه میشه. پس واقعاً بهتره سر وقت کارها رو انجام بدید تا از دردسر و هزینه اضافی جلوگیری کنید. 💡
🏢 جمع بندی
همونطور که در طول مقاله گفتیم، مالیات بر اجاره مغازه یا درآمد املاک تجاری وظیفه صاحب ملک هست و جزو مالیات های مستقیم حساب میشه. ✅
تو مقاله نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک تجاری رو هم به طور کامل توضیح دادیم، تا خودتون یا حسابدارتون راحت تر بتونید محاسبه و ثبت کنید.
اگر تو ارسال اظهارنامه مالیاتی مثل مالیات بر اجاره املاک سوال یا مشکلی داشتید، می تونید با تکس فارس مشاوره بگیرید و راهنمایی دقیق دریافت کنید تا از جریمه و مشکلات احتمالی جلوگیری کنید. 📞
سوالات متداول
۱. مالیات بر اجاره املاک تجاری چیست؟
مالیات بر اجاره املاک تجاری، مالیاتی است که از درآمد حاصل از اجاره مغازه، دفتر یا سایر اماکن تجاری توسط صاحب ملک دریافت می شود. این مالیات در دسته بندی مالیات مستقیم قرار دارد و پرداخت آن بر عهده مالک ملک است.
۲. چه کسانی مشمول پرداخت مالیات بر اجاره هستند؟
تمامی افراد حقیقی و حقوقی که از طریق اجاره املاک تجاری درآمد کسب می کنند، مشمول این مالیات هستند، مگر اینکه طبق قانون معافیت های مالیاتی شامل معافیت شوند.
۳. معافیت مالیات بر اجاره چه مواردی را شامل می شود؟
بر اساس ماده ۲ قانون مالیات های مستقیم، وزارتخانه ها، مؤسسات دولتی و دستگاه هایی که بودجه آن ها از دولت تأمین می شود، همچنین شهرداری ها و دهیاری ها از پرداخت این مالیات معاف هستند.
۴. درآمد مشمول مالیات چگونه محاسبه می شود؟
برای محاسبه درآمد مشمول مالیات، ابتدا کل مبلغ اجاره سالانه به همراه ۱۸٪ ودیعه دریافت شده محاسبه می شود، سپس ۷۵٪ از این مبلغ مشمول مالیات خواهد بود.
۵. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی چگونه است؟
نرخ مالیات به صورت پلکانی تعیین شده است:
- درآمد تا ۵۰ میلیون تومان → ۱۵٪
- درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۰٪
- درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون تومان → ۲۵٪
۶. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی چقدر است؟
نرخ مالیات برای اشخاص حقوقی ثابت است و برابر ۲۵٪ درآمد مشمول مالیات تعیین شده است.
۷. مهلت ارسال اظهارنامه مالیات اجاره چیست؟
زمان معمول ارسال اظهارنامه مالیات املاک تجاری تا پایان تیرماه هر سال است و در برخی موارد این زمان ممکن است طبق دستور سازمان امور مالیاتی تمدید شود.
۸. پرداخت مالیات چگونه انجام می شود؟
پس از ثبت اظهارنامه و دریافت کد رهگیری، مالک می تواند از طریق سامانه رسمی مالیاتی مبلغ مالیات تعیین شده را به صورت اینترنتی پرداخت کند.
۹. مالیات تکلیفی چیست؟
مالیات تکلیفی، مبلغی است که مالک باید به صورت دوره ای بر اساس درآمد اجاره پرداخت کند. این مالیات معمولاً به صورت ماهانه یا سالانه محاسبه و پرداخت می شود.
۱۰. اگر اظهارنامه دیر ارسال شود چه جریمه ای دارد؟
در صورت عدم ارسال اظهارنامه در موعد مقرر، مالک مشمول ۱۰٪ جریمه غیرقابل بخشش خواهد شد و در صورت عدم ارائه دفاتر قانونی به بازرس، ۲۰٪ جریمه نقدی نیز به آن اضافه می شود.
۱۱. چگونه می توان از معافیت ماده ۵۳ استفاده کرد؟
در صورتی که درآمد مالک تنها از اجاره املاک باشد و سایر درآمدی نداشته باشد، می تواند با ارائه اظهارنامه مخصوص به اداره مالیاتی، از معافیت مالیاتی طبق ماده ۵۳ استفاده کند.
۱۲. آیا ودیعه دریافتی مشمول مالیات است؟
بله، ۱۸٪ از مبلغ ودیعه دریافت شده به مجموع درآمد مشمول مالیات اضافه می شود و سپس مشمول محاسبه مالیات خواهد شد.
۱۳. آیا می توان مالیات را به صورت مرحله ای پرداخت کرد؟
بله، مالیات تکلیفی می تواند به صورت ماهانه محاسبه و پرداخت شود تا مالک با پرداخت اقساطی دچار فشار مالی نشود.
۱۴. چگونه می توان محاسبه مالیات را به صورت آنلاین انجام داد؟
سازمان امور مالیاتی امکان محاسبه آنلاین مالیات اجاره را از طریق سامانه my.tax.gov.ir فراهم کرده است تا مالک بدون مراجعه حضوری، اظهارنامه را تکمیل و مالیات را محاسبه کند.
۱۵. در صورت وجود سوال یا ابهام، به کجا مراجعه کنیم؟
در صورت هرگونه سوال یا ابهام درباره مالیات بر اجاره املاک تجاری، می توان با مؤسسات مالیاتی معتبر مانند تکس فارس مشاوره دریافت کرد و از مشاوره تخصصی برای جلوگیری از جریمه و مشکلات قانونی بهره برد.
ممکن است برای شما مفید باشد:
صورتحساب شمس چیست؟ شرایط استفاده از آن
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه