مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴


میخواهی بدونی تو سال ۱۴۰۴ باید چقدر مالیات اجاره املاک بپردازی؟ نحوه محاسبه اش چطوریه و معافیت های قانون مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴ چی هستند؟ پس حتما این مقاله رو مطالعه کن

مالیات اجاره چیه و چجوری حساب میشه؟

باب سوم قانون مالیات های مستقیم، فصل اولش یعنی از ماده ۵۲ تا ۸۰، درباره مالیات درآمد املاک هست. هر کسی که خونه، مغازه یا هر ملکی رو اجاره می ده، باید بابت درآمد اجاره اش مالیات پرداخت کنه. مالیات اجاره جزو مالیات های مستقیم حساب میشه و زیرمجموعه مالیات املاک و مستغلاته.

تو این مقاله از تکس فارس، می خوایم همه چیز درباره مالیات اجاره رو برات توضیح بدیم.

مالیات اجاره چقدر هست؟

طبق ماده ۵۳ قانون مالیات های مستقیم، کل درآمدی که از اجاره ملک به دست میاد (چه نقدی باشه، چه غیرنقدی)، اول ۲۵ درصدش کسر میشه به عنوان هزینه ها، استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به ملک اجاره ای. یعنی فقط ۷۵ درصد مبلغ اجاره نامه مشمول مالیاته.

جدول نرخ مالیات اجاره برای اشخاص حقیقی

اگه مالک شخص حقیقی باشه، مالیات اجاره طبق نرخ های پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم محاسبه میشه. یعنی هرچقدر درآمد اجاره بیشتر باشه، درصد مالیات هم بیشتر میشه. اینجوریه:

درآمد مشمول مالیات سالانه (ریال) نرخ مالیات قابل پرداخت
تا ۲ میلیارد تومان ۱۵٪
مازاد بر ۲ میلیارد تا ۴ میلیارد تومان ۲۰٪
مازاد بر ۴ میلیارد تومان ۲۵٪

 

چطوری مالیات اجاره حساب میشه؟

طبق ماده ۵۴ قانون مالیات های مستقیم، مالیات اجاره بر اساس قرارداد اجاره (چه رسمی باشه چه عادی) محاسبه میشه. اما اگه موارد زیر پیش بیاد، مالیات بر اساس جدول املاک سازمان مالیاتی تعیین میشه:

  • وقتی قرارداد اجاره وجود نداشته باشه یا مالک قرارداد رو ارائه نده.
  • مبلغ قرارداد کمتر از ۸۰ درصد رقم اعلامی در جدول املاک باشه.
  • برای واحدهای مسکونی که مشمول ماده ۵۴ مکرر قانون مالیات های مستقیم هستند.

نکته مهم

مالیات اجاره برای خیلی ها سواله چون درآمد اجاره می تونه خیلی متفاوت باشه و قانون هم برای جلوگیری از فرار مالیاتی، سازوکارهای خاصی داره. پس همیشه سعی کن قراردادها رو درست و قانونی تنظیم کنی و مالیات رو به موقع پرداخت کنی.

نحوه محاسبه مالیات اجاره به زبان ساده

اول باید بدونی چطوری مالیات درآمد اجاره ملک رو حساب می کنن. این کار چند تا مرحله داره که همه ش رو اینجا با هم مرور می کنیم.

مرحله اول: محاسبه مبلغ اجاره بهای سالانه

اول از همه، اجاره ماهانه رو ضربدر ۱۲ می کنیم تا اجاره سالانه به دست بیاد.
اگر قسمتی از پولی که به موجر میدی، رهن باشه، باید ۱۸ درصد مبلغ رهن رو به اجاره سالانه اضافه کنیم. مثلاً اگه رهن باشه، باید ۱۸ درصدش رو حساب کنیم و به کل مبلغ اجاره اضافه کنیم.

مرحله دوم: کسر هزینه های ثابت

قانون گفته که ۲۵ درصد از مبلغ کل به عنوان هزینه های ثابت کسر میشه. پس فقط ۷۵ درصد از اجاره بهای سالانه مشمول مالیاته.

مرحله سوم: تعیین نرخ مالیات

بعد از اینکه ۷۵ درصد درآمد اجاره رو حساب کردیم، باید ببینیم چه نرخی از مالیات بهش تعلق می گیره.

  • برای اشخاص حقیقی: نرخ مالیات پلکانی هست؛ یعنی برای درآمد تا ۲۰۰ میلیون تومان، ۱۵٪ مالیات می دن، بین ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان، ۲۰٪ و برای درآمد بالای ۴۰۰ میلیون تومان، ۲۵٪ مالیات می دن.
  • برای اشخاص حقوقی: مالیات ثابت ۲۵٪ از کل درآمد است.

مرحله چهارم: محاسبه مالیات نهایی و نحوه پرداخت

حالا مبلغ مشمول مالیات رو در نرخ مربوط ضرب می کنیم تا میزان مالیات مشخص بشه. معمولا مالیات اجاره به صورت ۱۲ قسط ماهانه از مالک گرفته میشه.

مالیات اجاره بر عهده کیه؟

  • اگه مستاجر شخص حقیقی باشه: مالیات بر درآمد اجاره بر عهده موجره. یعنی مالک خودش باید اظهارنامه بده و مالیات رو پرداخت کنه.
  • اگه مستاجر شخص حقوقی باشه: طبق قانون، مستاجر باید قبل از پرداخت اجاره، مالیات رو از مبلغ اجاره کسر کنه و تا پایان ماه بعد، مالیات کسر شده رو به اداره مالیاتی پرداخت کنه و رسیدش رو به موجر نشون بده.

مالیات اجاره اشخاص حقیقی چجوری حساب میشه؟

این مالیات مستقیم از درآمد اجاره املاک افراد حقیقی گرفته میشه. مالک موظفه مالیات رو به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنه. اول از همه هزینه ها و معافیت های قانونی مثل هزینه تعمیرات یا معافیت های مخصوص مناطق مسکونی از کل اجاره کم میشه. بعد بر اساس درآمد باقی مانده، مالیات به صورت پلکانی (بین ۱۰ تا ۲۵ درصد) محاسبه میشه.

مالیات اجاره اشخاص حقوقی چطوری محاسبه میشه؟

مالیات اجاره املاک اشخاص حقوقی طبق قانون مالیات های مستقیم و قوانین مربوط به درآمد املاک حساب میشه. یعنی وقتی یه شرکت یا سازمانی ملکی رو اجاره میده، درآمدش از اون اجاره مشمول مالیات میشه و باید اظهارنامه مالیاتی بدن و مالیاتش رو پرداخت کنن.

برای محاسبه، اول از کل درآمد اجاره بها، هزینه های قابل قبول مثل تعمیرات و نگهداری و معافیت های قانونی کم میشه. بعد اون چیزی که باقی می مونه، درآمد مشمول مالیاته که روش نرخ ثابت ۲۵٪ طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم اعمال میشه.

مالیات مغازه اجاره ای رو کی باید بده؟

طبق ماده ۵۴ قانون مالیات های مستقیم، مالیات مغازه های اجاره ای هم مثل بقیه املاک روی دوش موجره، مگر اینکه مستاجر شخص حقوقی باشه. در این حالت، مستاجر حقوقی مسئول کسر و پرداخت مالیات تکلیفی هست.

نکته مهم اینکه معمولاً مغازه ها معافیت زیربنا ندارن، مگر اینکه به نهادهای دولتی اجاره داده بشن.

معافیت های مالیات اجاره مغازه چیه؟

برخلاف املاک مسکونی که بعضی اوقات معافیت بر اساس متراژ دارن، املاک تجاری مثل مغازه ها این معافیت ها رو ندارن. البته اگه مغازه رایگان به نهادهای دولتی داده بشه، ممکنه معافیت شاملش بشه.

چه کسانی از مالیات اجاره معاف هستن؟

طبق مواد ۵۳، ۵۵ و ۵۷ قانون مالیات های مستقیم، بعضی افراد و املاک از پرداخت مالیات اجاره معاف میشن. این معافیت ها شامل موارد زیر میشن:

  • معافیت خانوادگی: اگه ملک مسکونی به اقوام درجه یک بدون اجاره داده شده باشه، معافه.
  • معافیت افراد بدون درآمد جانبی: اگه فقط درآمدشون از اجاره باشه، ممکنه معاف بشن.
  • معافیت زیربنا: مثلاً در تهران املاک کمتر از ۱۵۰ متر و در شهرستان ها کمتر از ۲۰۰ متر از مالیات معاف هستن.
  • معافیت نوسازی: پول هایی که برای نوسازی از ادارات دولتی یا نیمه دولتی گرفته میشه، مالیات نداره.
  • معافیت اجاره به اقشار خاص: اگه ملک به اقشار خاص مثل افراد تحت حمایت بهزیستی، خانواده های با ۳ فرزند یا بیشتر، و دهک های پایین جامعه داده بشه، مالیات نمی خواد.
  • معافیت املاک دولتی: خانه های سازمانی و املاکی که به وزارتخانه ها یا موسسات دولتی واگذار شده، معاف هستن.
  • معافیت مالک بعد از فروش و عدم تخلیه: وقتی مالک ملک رو می فروشه و تا ۶ ماه وقت تخلیه به مستاجر میده بدون اینکه اجاره بگیره.
  • معافیت ساخت و ساز اصولی: مالکانی که مجتمع مسکونی بالای ۳ واحد طبق الگوی مصرف مسکن ساخته باشن، شامل معافیت میشن.

معافیت ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم چیه؟

طبق ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم، افرادی که هیچ درآمد دیگه ای جز اجاره ملک ندارن، تا سقف معافیت مالیاتی ماده ۸۴ می تونن از پرداخت مالیات معاف بشن. برای سال ۱۴۰۴ این سقف معافیت معادل ۲ میلیارد ریاله.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

برای اینکه بتونید از این معافیت استفاده کنید، لازمه اظهارنامه مالیاتی خودتون رو کامل پر کنید و اعلام کنید که درآمد دیگه ای ندارید. یادتون باشه اگه اطلاعات نادرست بدید، جریمه سنگینی شامل حالتون میشه که معادل کل مالیاتِ متعلق به شماست!مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

سامانه مالیات اجاره ملک چیه؟

سازمان امور مالیاتی یه سامانه اختصاصی زده به اسم estr.tax.gov.ir که بخشی از درگاه ملی خدمات مالیاته. تو این سامانه می تونید اظهارنامه مالیات اجاره تون رو ثبت کنید، وضعیت مالیاتی تون رو پیگیری کنید و کارهای مربوط به مالیات اجاره رو آنلاین انجام بدید.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

جریمه دیرکرد و عدم پرداخت مالیات اجاره چقدره؟

اگه مالیات اجاره تون رو سر موعد پرداخت نکنید، اول یه جریمه ۱۰ درصدی از مالیاتِ متعلق به شما اعمال میشه. تازه، برای هر ماه تأخیر هم ۲.۵ درصد جریمه ماهانه روی مبلغ مالیات می خوره.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

اگه اظهارنامه خلاف واقع پر کنید، علاوه بر پرداخت مالیات اصلی، باید به اندازه همون مبلغ جریمه هم بدید. یعنی مجموعاً دو برابر مالیات میشه!مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

جمع بندی

مالیات اجاره یکی از مالیات های مهم و مستقیم حساب میشه که روی درآمد اجاره املاک مسکونی، تجاری و اداری گرفته میشه. این مالیات معمولاً روی ۷۵٪ از اجاره بهای سالانه محاسبه میشه و برای افراد حقیقی به صورت نرخ پلکانی و برای شرکت ها نرخ ثابت ۲۵ درصده.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

برای راحتی کار، مالکان باید اظهارنامه مالیات اجاره شون رو تو سامانه estr.tax.gov.ir ثبت و مالیاتشون رو پرداخت کنن تا از دردسر جریمه ها و مشکلات قانونی دور بمونن.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

سوالات متداول

مالیات اجاره املاک چیست؟

مالیات اجاره، مالیاتی است که بر درآمد حاصل از اجاره املاک مسکونی، تجاری و اداری وضع می شود و جزء مالیات های مستقیم محسوب می شود.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

مبنای محاسبه مالیات اجاره چگونه است؟

۷۵٪ از مبلغ کل اجاره بهای سالانه (پس از کسر ۲۵٪ هزینه های قابل قبول) به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب می شود.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

نرخ مالیات اجاره چطور تعیین می شود؟

برای اشخاص حقیقی به صورت پلکانی با نرخ های ۱۵٪ تا ۲۵٪ و برای اشخاص حقوقی نرخ ثابت ۲۵٪ است.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

مالیات اجاره را چه کسی باید پرداخت کند؟

در صورت مستاجر حقیقی، موجر موظف به پرداخت است. اگر مستاجر شخص حقوقی باشد، مستاجر موظف است مالیات را کسر و پرداخت کند.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

معافیت های مالیاتی اجاره شامل چه مواردی است؟

معافیت شامل املاک کمتر از ۱۵۰ متر در تهران، اجاره به اقوام درجه یک بدون دریافت اجاره، و موارد خاصی مانند املاک دولتی می شود.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

اگر اظهارنامه مالیاتی نادرست باشد چه جریمه ای دارد؟

مالیات متعلق به آن اظهارنامه به علاوه معادل همان مبلغ به عنوان جریمه از سوی سازمان مالیاتی مطالبه می شود.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

سامانه ثبت اظهارنامه مالیات اجاره کجاست؟

سامانه اختصاصی مالیات اجاره به نشانی estr.tax.gov.ir فعال است و مودیان باید اظهارنامه خود را در این سامانه ثبت کنند.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

مهلت پرداخت مالیات اجاره چقدر است؟

مالیات اجاره باید در زمان مقرر اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی پرداخت شود و تأخیر شامل جریمه خواهد شد.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

جریمه دیرکرد پرداخت مالیات اجاره چقدر است؟

جریمه ۱۰ درصدی مالیات اصلی به علاوه ۲.۵ درصد برای هر ماه تأخیر در پرداخت مالیات تعیین شده است.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

چگونه می توان از معافیت ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم استفاده کرد؟

اگر تنها منبع درآمد فرد از اجاره ملک باشد و تا سقف ۲ میلیارد ریال باشد، با ارائه اظهارنامه و اعلام این موضوع، از پرداخت مالیات معاف می شود.مالیات اجاره املاک ۱۴۰۴

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

مالیات صادرات؛ نحوه محاسبه، لیست کالاهای معاف و مراحل پرداخت

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید

بدون دیدگاه

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *