اگه میخواهی همه چیز رو درباره ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم بدونی این مقاله مخصوص تو نوشته شده و به همه سوالاتت پاسخ میدیم
👌 حتماً تا حالا این سوال واستون پیش اومده که: از حقوقم دقیقاً چقدر باید مالیات بدم؟ 🤔
اینجاست که ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم میاد وسط و خیلی مهم میشه. این ماده یکی از قوانین کلیدی توی حوزه مالیاته که مستقیماً روی جیب کارگرها و کارمندها اثر میذاره.
🔹 طبق ماده ۸۴، یه سقف مشخص برای معافیت مالیاتی حقوق در نظر گرفته شده. یعنی تا یه حدی از حقوق، مالیات نمی دین و فقط اگه حقوقتون بالاتر از اون حد باشه، باید مالیات پرداخت کنین.
🔹 این قانون در واقع برای حمایت از خانواده هاست 🏡 و باعث میشه فشار مالی روی کارگرا و کارمندای زحمتکش کمتر بشه.
📌 توی این مطلب از تکس فارس قراره خیلی ساده و شفاف براتون توضیح بدیم:
- ماده ۸۴ دقیقاً چی میگه؟ 📖
- چه کسایی شامل معافیت مالیاتی حقوق میشن؟ 🙋♂️🙋♀️
- سقف معافیت هر سال چقدره و چطور محاسبه میشه؟ 📊
- چه تاثیری روی حقوق و دستمزد شما داره؟ 💵
پس اگه می خواین بدونین چه بخشی از حقوقتون دست نخورده می مونه و کجا باید مالیات بدین، تا آخر این مقاله با ما همراه باشید. 😉
📖 متن ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم به زبان ساده
این ماده در مورد معافیت مالیات بر درآمد حقوق هست. یعنی مشخص می کنه کارمندها و کارگرها تا چه سقفی از حقوقشون لازم نیست مالیات بدن.
طبق آخرین اصلاحیه:
👉 میزان معافیت مالیاتی حقوق بگیران هر سال توی قانون بودجه تعیین میشه.
یعنی مجلس هر سال توی بودجه مشخص می کنه از چه میزان حقوق به بالا باید مالیات بدین.
✨ نکات مهم و پی نوشت ها
این ماده دو تا نکته خیلی مهم داره که مستقیم روی زندگی خیلی از خانواده ها اثر میذاره:
۱️⃣ تخفیف برای خانواده های پرجمعیت 🍼👨👩👧👦
طبق قانون «حمایت از خانواده و جوانی جمعیت»، اگه فرزند سوم یا بیشتر بعد از سال ۱۴۰۰ به دنیا بیاد، پدر خانواده می تونه بابت هر فرزند ۱۵٪ تخفیف مالیاتی بگیره.
📌 این تخفیف نهایتاً برای ۳ فرزند قابل استفاده ست و مشروط به اینه که توی بودجه سالانه هم تصویب بشه.
🔹 دقت کنید این تخفیف علاوه بر معافیت های اصلی ماده ۸۴ هست.
۲️⃣ اصلاحیه سال ۱۳۹۴ 📅
قبل تر متن ماده ۸۴ یه چیز دیگه بود، ولی از سال ۹۴ تغییر کرد و این متن جدید جایگزین شد. توی اون اصلاحیه گفته شد:
«تا سقف ۱۵۰ برابر حداقل حقوق مبنای جدول حقوق کارکنان دولت، درآمد سالانه کارمندان و کارگران از پرداخت مالیات معافه.»
🧐 تفسیر ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم به زبان ساده
این ماده در واقع ستون اصلی معافیت مالیات حقوق هست و میشه گفت یکی از مهم ترین چیزاییه که مستقیم روی جیب کارمندا و کارگرا اثر میذاره. برای اینکه بهتر درکش کنیم، بذارین بخش به بخش جلو بریم:
۱️⃣ میزان معافیت سالانه
📌 این ماده میگه سقف معافیت بر اساس درآمد کل سال محاسبه میشه، نه ماهانه.
یعنی چی؟ یعنی حقوق شما جمع میشه تا پایان سال و بعد بررسی می کنن چقدرش از مالیات معافه.
🔹 هدفش هم اینه که فشار روی حقوق های پایین کمتر بشه و نوعی عدالت اجتماعی برقرار بشه.
۲️⃣ چی شامل مالیات حقوق میشه؟
💼 توی این بخش گفته شده:
- حقوق پایه 📝
- اضافه کاری ⏰
- مزایا و پرداخت های شغلی 💰
همه اینا مشمول مالیات میشن.
❌ ولی بعضی آیتم ها مثل «حق مسکن» یا «بن کارگری» ممکنه معاف باشن.
۳️⃣ درآمد از یک یا چند منبع
📊 یعنی اگه شما همزمان از چند جا حقوق بگیرین (مثلاً هم از یه اداره دولتی و هم از یه شرکت خصوصی)، همه رو جمع می کنن و بعد معافیت و مالیات محاسبه میشه.
🔹 این کار جلوی سوءاستفاده رو می گیره و باعث میشه عدالت رعایت بشه.
۴️⃣ تعیین سقف در بودجه سالانه
📅 برخلاف قدیم که عدد ثابتی بود، الان هر سال توی قانون بودجه، سقف معافیت مشخص میشه.
مثال عددی:
- در سال ۱۴۰۳: سقف معافیت ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال بود.
- در سال ۱۴۰۴: این عدد ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال شد (تقریباً دو برابر).
🔹 این افزایش برای جبران تورم و کمک به حقوق بگیران در نظر گرفته شده.
⚠️ نکته خیلی مهم برای کارفرماها
ماده ۸۴ فقط برای کارمندها مهم نیست؛ برای کارفرماها هم اهمیت ویژه ای داره. چون:
✅ طبق ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم، کارفرما موظفه مالیات حقوق کارمنداشو محاسبه، کسر و به سازمان مالیاتی پرداخت کنه.
❌ اگه این کار درست انجام نشه، کارفرما دچار جرایم مالیاتی میشه.
📌 معافیت اصلی سال ۱۴۰۴
طبق قانون بودجه ۱۴۰۴:
- سقف معافیت ماهانه = ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۲۴ میلیون تومن) 💰
- سقف معافیت سالانه = ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۲۸۸ میلیون تومن) 📅
یعنی اگه کل درآمد سالیانه تون تا این سقف باشه، هیچ مالیاتی بهش تعلق نمی گیره.
این معافیت شامل همه پرداخت های شغلیه:
👔 حقوق پایه | ⏰ اضافه کاری | 🎁 پاداش | 💵 کارانه | 🛍️ مزایا (نقدی و غیرنقدی)
🚫 چه درآمدهایی شامل این معافیت نمیشن؟
🔹 حق التدریس 🖊️
🔹 حق المشاوره 💼
🔹 حق التحقیق 📚
این موارد چون معمولاً از طرف کارفرمای اصلی پرداخت نمیشن، شامل ماده ۸۴ نیستن و طبق ماده ۸۶ با نرخ ثابت ۱۰٪ مالیات مقطوع محاسبه میشن.
🎁 معافیت های اضافه و ویژه
علاوه بر معافیت اصلی، چند تا مورد خاص هم وجود داره:
👨👩👧 برای خانواده ها
اگه از سال ۱۴۰۰ به بعد فرزند سوم یا بیشتر داشته باشید، به ازای هر بچه ۱۵٪ تخفیف مالیاتی می گیرین (تا سقف سه فرزند). این تخفیف جدا از معافیت پایه ست.
🏠 مزایای غیرنقدی
مثل بن خرید، مسکن سازمانی یا کوپن ها. تا حدود ۴۸ میلیون تومن در سال (دو دوازدهم معافیت پایه) از مالیات معافن.
🪖 موارد خاص
حقوق نیروهای مسلح، جانبازان، آزادگان و همچنین هزینه های درمانی کلاً معاف هستن.
🎉 عیدی هم تا سقف یک دوازدهم معافیت سالانه (یعنی حدود ۲۴ میلیون تومن) معافه.
📊 یه نگاه ساده با مثال
فرض کن حقوق ماهانه ت ۳۰ میلیون تومنه:
- تا ۲۴ میلیونش معافه ✅
- فقط ۶ میلیون باقی مونده مشمول مالیاته ❌
✅ سقف معافیت مالیاتی ۱۴۰۴
طبق قانون بودجه امسال:
- 📅 سقف معافیت سالانه: ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۲۸۸ میلیون تومن)
- 💰 سقف معافیت ماهانه: ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ تومن
یعنی اگه حقوقت توی ماه تا ۲۴ میلیون باشه، هیچ مالیاتی بهش تعلق نمی گیره. 😍
⚖️ مالیات برای حقوق های بالاتر از سقف معافیت
هر مبلغی که بیشتر از این حد باشه، دیگه شامل مالیات میشه. نرخ مالیات هم پلکانیه:
- ۱۰٪ برای بخش های پایین تر 💵
- ۱۵٪، ۲۰٪ و تا ۳۰٪ برای سطوح بالاتر 📈
اینطوری عدالت برقرار میشه؛ یعنی کسی که حقوق خیلی بالاتری داره، طبیعتاً باید مالیات بیشتری بده.
📑 ماده های قانونی مرتبط
🔹 ماده ۸۴ → تعیین سقف معافیت مالیاتی برای حقوق بگیرها
🔹 ماده ۸۶ → وظیفه کارفرما برای کسر و واریز مالیات حقوق کارمندها
🔹 قانون بودجه سالانه → هر سال این سقف رو بر اساس شرایط اقتصادی (مثل تورم) مشخص می کنه
🎯 جمع بندی به زبان ساده
ماده ۸۴ یه جورایی مثل چتر حمایتی ☂️ برای حقوق بگیرهاست.
✔️ باعث میشه حقوق های پایین تر اصلاً مالیات ندن.
✔️ فشار روی کارمندها و کارگرها کمتر بشه.
✔️ هر سال با تورم تطبیق داده بشه تا قدرت خرید حفظ بشه.
۱۵ سوال متداول درباره ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم 📘
- ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم به چه موضوعی می پردازد؟
به تعیین سقف معافیت مالیاتی حقوق و مزایا برای حقوق بگیران اختصاص دارد. - سقف معافیت مالیاتی بر اساس ماده ۸۴ چگونه تعیین می شود؟
این سقف هرسال در قانون بودجه سنواتی توسط مجلس مشخص می شود. - سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۴ چقدر است؟
مبلغ ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال در سال یا ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال در ماه. - آیا معافیت ماده ۸۴ شامل همه حقوق بگیران می شود؟
بله، شامل تمام حقوق بگیران اعم از کارگران، کارمندان و کارکنان دولت می شود. - درآمدهای بالاتر از سقف معافیت چگونه مشمول مالیات می شوند؟
بیش از سقف تعیین شده با نرخ های پلکانی ۱۰ تا ۳۰ درصد مشمول مالیات است. - آیا اضافه کاری و مزایا هم مشمول معافیت ماده ۸۴ هستند؟
بله، کلیه پرداخت های مرتبط با اشتغال شامل این معافیت می شوند. - آیا حق التدریس و حق المشاوره هم معاف هستند؟
خیر، این موارد مشمول معافیت ماده ۸۴ نیستند و با نرخ مقطوع ۱۰ درصد مالیات می پردازند. - آیا عیدی و پاداش سالانه نیز شامل معافیت می شوند؟
بله، تا یک دوازدهم سقف سالانه ماده ۸۴ معاف از مالیات است. - آیا معافیت ماده ۸۴ برای همه سال ها ثابت است؟
خیر، میزان آن هر سال بر اساس قانون بودجه تغییر می کند. - معافیت ماده ۸۴ برای خانواده های دارای فرزند بیشتر چگونه است؟
طبق قانون جوانی جمعیت، برای فرزند سوم به بعد ۱۵ درصد تخفیف مالیاتی اعمال می شود. - آیا جانبازان و آزادگان نیز مشمول معافیت ماده ۸۴ هستند؟
بله، حقوق و مزایای آنان به طور کامل از مالیات معاف است. - کارفرما چه نقشی در اجرای ماده ۸۴ دارد؟
کارفرما موظف است مالیات حقوق کارکنان را محاسبه، کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. - اگر کارفرما مالیات را کسر نکند، چه می شود؟
کارفرما مشمول جرائم مالیاتی خواهد شد. - آیا درآمد از چند منبع مختلف هم مشمول معافیت ماده ۸۴ است؟
بله، مجموع درآمد سالانه از تمام منابع بررسی و معافیت بر اساس کل مبلغ اعمال می شود. - هدف اصلی ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم چیست؟
کاهش فشار مالیاتی بر حقوق بگیران و برقراری عدالت مالیاتی متناسب با سطح درآمد.
ممکن است برای شما مفید باشد:
فرایند انتقال صورتحساب در کارپوشه سامانه مودیان
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه. من چند ساله دارم با دفاتر قانونی کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم. گاهی اوقات مشکلات کوچیکی پیش میاد که واقعاً زمانبر میشن و اعصابخُردکن. یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. در کل حسابداری حوزهایه که نیاز به دقت، نظم و نرمافزار قوی داره. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه.
از اینکه نظرتون رو در مورد دفاتر قانونی با ما در میان گذاشتید سپاسگزاریم. ما در حال بهبود روندهای ثبت دفاتر قانونی هستیم تا مشکلات و اشتباهات احتمالی در این زمینه کاهش یابد. تیم ما به دقت این مسائل را پیگیری میکند تا اطمینان حاصل شود که همه فرآیندها مطابق با استانداردها و قوانین بهروز هستند.
خیلی خوشحالیم که تجربهتون را درباره سیستم حسابداری شرکتی با ما به اشتراک گذاشتید. سیستم حسابداری شرکتی یکی از حوزههای حساس است و ما بهطور مداوم در حال بررسی راهکارهایی برای بهبود آن هستیم. تیم توسعه ما در حال کار بر روی تغییرات اساسی است که بهبود عملکرد این سیستم را در پی خواهد داشت. ما به نظرات شما اهمیت زیادی میدهیم و این بازخورد برای ما بسیار سازنده است.
یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. من چند ساله دارم با نرمافزار حسابداری کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم. امیدوارم در آینده نسخههای بهتری ببینیم که کار حسابدارها رو راحتتر کنه. اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه. گاهی اوقات مشکلات کوچیکی پیش میاد که واقعاً زمانبر میشن و اعصابخُردکن.
با تشکر از دیدگاه شما، مشکل ذکر شده در مورد نرمافزار حسابداری برای ما بسیار حائز اهمیت است. تیم فنی ما در حال بررسی دقیق این مسئله است تا بتوانیم راهکارهای مناسب و بهینهتری ارائه دهیم. ما به بازخورد شما ارزش میدهیم و امیدواریم که بتوانیم در بهروزرسانیهای آینده عملکرد بهتری داشته باشیم.
من چند ساله دارم با حسابرسی داخلی کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم. در کل حسابداری حوزهایه که نیاز به دقت، نظم و نرمافزار قوی داره. امیدوارم در آینده نسخههای بهتری ببینیم که کار حسابدارها رو راحتتر کنه. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه. یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه.
ممنون که تجربهتون رو در مورد حسابرسی داخلی با ما در میان گذاشتید. مسئلهای که اشاره کردید برای ما مهم است و تیم حسابرسی ما در حال بررسی این موضوع بهطور ویژه است. با توجه به اهمیت دقت و شفافیت در این حوزه، ما در تلاشیم تا روندهای حسابرسی را بهبود دهیم. به زودی این تغییرات در سیستم اعمال خواهد شد.
در کل حسابداری حوزهایه که نیاز به دقت، نظم و نرمافزار قوی داره. اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه. من چند ساله دارم با حقوق و دستمزد کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم. یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. گاهی اوقات مشکلات کوچیکی پیش میاد که واقعاً زمانبر میشن و اعصابخُردکن. امیدوارم در آینده نسخههای بهتری ببینیم که کار حسابدارها رو راحتتر کنه.
از دیدگاه شما درباره حقوق و دستمزد بسیار سپاسگزاریم. نکاتی که اشاره کردید برای ما بسیار ارزشمند است. تیم منابع انسانی ما در حال بررسی فرآیندهای حقوق و دستمزد برای جلوگیری از اشتباهات احتمالی و افزایش دقت است. اطمینان داریم که در بهروزرسانیهای آینده این مشکلات بهطور کامل حل خواهند شد.
گاهی اوقات مشکلات کوچیکی پیش میاد که واقعاً زمانبر میشن و اعصابخُردکن. یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. من چند ساله دارم با تحلیل ترازنامه کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم. در کل حسابداری حوزهایه که نیاز به دقت، نظم و نرمافزار قوی داره. اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه.
سپاسگزاریم که دیدگاه خود را درباره تحلیل ترازنامه با ما در میان گذاشتید. تحلیل ترازنامه یکی از بخشهای حیاتی در فرآیندهای مالی است و تیم ما در حال بررسی راهکارهای جدید برای بهبود دقت و سرعت تحلیلها است. بازخورد شما به ما کمک میکند تا این فرآیندها را سادهتر و دقیقتر کنیم و اطمینان حاصل کنیم که گزارشها به بهترین شکل ممکن ارائه میشوند.
اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه. یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. امیدوارم در آینده نسخههای بهتری ببینیم که کار حسابدارها رو راحتتر کنه. در کل حسابداری حوزهایه که نیاز به دقت، نظم و نرمافزار قوی داره. من چند ساله دارم با ثبت اسناد حسابداری کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم. گاهی اوقات مشکلات کوچیکی پیش میاد که واقعاً زمانبر میشن و اعصابخُردکن. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه.
ممنون از نظر شما در خصوص ثبت اسناد حسابداری. ثبت صحیح و دقیق اسناد حسابداری برای ما از اهمیت بالایی برخوردار است. تیم حسابداری ما در حال کار بر روی بهبود این فرآیندها و سیستمهای مرتبط است تا اطمینان حاصل کنیم که هیچ گونه اشتباهی در ثبت اطلاعات اتفاق نیفتد. این موضوع بهطور ویژه در حال بررسی است و امیدواریم که در آینده نزدیک این بخش بهبود یابد.
امیدوارم در آینده نسخههای بهتری ببینیم که کار حسابدارها رو راحتتر کنه. یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه. اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه. من چند ساله دارم با دفاتر قانونی کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم.
از اینکه نظرتون رو در مورد دفاتر قانونی با ما در میان گذاشتید سپاسگزاریم. ما در حال بهبود روندهای ثبت دفاتر قانونی هستیم تا مشکلات و اشتباهات احتمالی در این زمینه کاهش یابد. تیم ما به دقت این مسائل را پیگیری میکند تا اطمینان حاصل شود که همه فرآیندها مطابق با استانداردها و قوانین بهروز هستند.
امیدوارم در آینده نسخههای بهتری ببینیم که کار حسابدارها رو راحتتر کنه. به نظرم سیستمها هنوز جا برای بهبود دارن و باید امکاناتشون بیشتر بشه. اگر فرآیندها سادهتر و خودکارتر بشن، خیلی از خطاهای انسانی هم کم میشه. من چند ساله دارم با ثبت اسناد حسابداری کار میکنم و تجربههای مختلفی داشتم. یکی از مواردی که همیشه اذیتم کرده عدم هماهنگی بین بخشهای مختلفه. گاهی اوقات مشکلات کوچیکی پیش میاد که واقعاً زمانبر میشن و اعصابخُردکن. در کل حسابداری حوزهایه که نیاز به دقت، نظم و نرمافزار قوی داره.
ممنون از نظر شما در خصوص ثبت اسناد حسابداری. ثبت صحیح و دقیق اسناد حسابداری برای ما از اهمیت بالایی برخوردار است. تیم حسابداری ما در حال کار بر روی بهبود این فرآیندها و سیستمهای مرتبط است تا اطمینان حاصل کنیم که هیچ گونه اشتباهی در ثبت اطلاعات اتفاق نیفتد. این موضوع بهطور ویژه در حال بررسی است و امیدواریم که در آینده نزدیک این بخش بهبود یابد.
ممنون از زحمات شما
خواهش میکنم انجام وظیفست
واقعا مقاله خوبی بود متشکرم ازتون
خواهش میکنم خانم سوری باعث افتخارمونه که تونستیم کمکتون کنیم
توضیحاتتون خیلی کمک کرد تا موضوع رو بهتر بفهمم.
خواهش میکنم انجام وظیفه بود آقای میرزایی
خیلی راحت متوجه شدم. اصلا سخت نوشته نشده بود.
بله به ساده ترین روش ممکن توضیح دادیم خانم بهرامی
واقعا به سادهترین شکل ممکن توضیح داده شده بود. عالی بود.
خواهش میکنم انجام وظیفه بود