میخواهی بدونی ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم چی میگه؟ چه کسانی رو جریمه میکنه و چه کسانی از این قانون معاف هستند؟این مقاله رو مطالعه کن
ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم چیه و چی میگه؟
اگه وکیل هستی یا قراره با یه وکیل قرارداد ببندی، باید حواست به ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم باشه. این ماده یکی از مهم ترین بخش های قوانین مالیاتیه که مستقیم سر و کارش با حق الوکاله هاست. یعنی همون پولی که یه وکیل بابت قبول یه پرونده می گیره.
حالا این قانون چی میگه؟ به طور خلاصه، میگه که وکلا موظفن روی مبلغ حق الوکاله ای که توی قراردادهاشون می نویسن، ۵ درصد تمبر مالیاتی بچسبونن و باطلش کنن. این مالیات، یه جور علی الحسابه از مالیاتی که باید آخر سال پرداخت کنن. یعنی سازمان امور مالیاتی از همین اول می خواد مطمئن بشه که بخشی از مالیات وصول شده.
متن کامل ماده ۱۰۳ (برای اونایی که رسمی تر می خوان بدونن)
وکلای دادگستری و کسانی که در محاکم اختصاصی وکالت می کنند، مکلف اند در وکالت نامه های خود رقم حق الوکاله ها را قید کنند و معادل پنج درصد (۵٪) آن را بابت علی الحساب مالیاتی روی وکالت نامه تمبر الصاق و ابطال نمایند که در هر حال مبلغ تمبر حسب مورد نباید کمتر از میزان مقرر باشد.
یعنی چی دقیقا؟ یه کم ساده ترش کنیم…
فرض کن یه وکیل برای یه پرونده، ۱۰ میلیون تومن حق الوکاله می گیره. طبق ماده ۱۰۳، باید ۵ درصد این مبلغ یعنی ۵۰۰ هزار تومن تمبر مالیاتی بخره و روی قراردادش بچسبونه و باطلش کنه. این مبلغ مستقیماً می ره به حساب سازمان امور مالیاتی. پس وکلا نمی تونن قرارداد بنویسن و حق الوکاله بگیرن و مالیاتش رو نپردازن.
چرا قانون ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم مهمه؟
این قانون باعث میشه همه چی شفاف باشه. هم برای وکلا، هم برای موکل ها، هم برای دولت. باعث میشه وکلا نتونن درآمدشون رو پنهان کنن، مالیات بدن و سهم خودشون رو توی عدالت مالیاتی ایفا کنن.
در واقع، «تکس فارس» همیشه تأکید می کنه که اجرای دقیق ماده ۱۰۳ یه قدم مهمه برای شفاف سازی درآمدها و جلوگیری از فرار مالیاتی.
تمبر مالیاتی رو از کجا باید تهیه کرد؟
خیلی راحت! هم می تونید از دفاتر خدمات الکترونیک قضایی یا اداره کل مالیاتی شهرتون تهیه کنید. بعضی وقت ها هم از طریق درگاه های آنلاین مالیاتی قابل خریده. البته «تکس فارس» می تونه توی این مورد هم بهتون کمک کنه.
فقط دعاوی حقوقی مشمول قانون ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم میشن؟
نه، طبق ماده ۱۰۳، انواع مختلف دعاوی مشمول این قانون هستن. از دعاوی کیفری گرفته تا حقوقی، ثبتی، خانوادگی و حتی شکایت هایی که در دیوان عدالت اداری مطرح میشه. فقط درصد محاسبه مالیات ممکنه با توجه به نوع دعوی کمی فرق کنه، که توی جداول و بخشنامه های سازمان مالیاتی دقیق اومده.
توضیح ساده و کاربردی بندهای مهم ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم
اگه وکیل هستی یا حتی فقط یه بار هم سروکارت با دادگاه و وکالت افتاده، احتمال زیاد اسم ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم به گوشت خورده. این ماده به طور خاص دربارهٔ مالیاتی صحبت می کنه که وکلا باید از مبلغ حق الوکاله شون پرداخت کنن. یعنی هرچقدر که از موکل پول می گیرن، یه درصدش باید به سازمان امور مالیاتی تعلق بگیره.
حالا بیاین بند به بند بریم سراغ این قانون تا دقیق تر بدونیم با چی طرفیم.
✅ دعاوی مالی: مالیات ۵ درصدی در هر مرحله
اگه موضوع پرونده مالی باشه، مثلاً دعوا سر پول، خسارت، یا ملک، قانون میگه وکیل باید ۵ درصد از حق الوکاله اش رو در هر مرحله دادرسی، به صورت تمبر مالیاتی پرداخت کنه. یعنی اگه پرونده سه مرحله داشته باشه (بدوی، تجدیدنظر، دیوان)، برای هر مرحله باید ۵ درصد تمبر بخری و بچسبونی به قرارداد وکالت.
مثلا: اگه توی مرحله بدوی، وکیل قراره ۲۰ میلیون بگیره، باید یه تمبر یک میلیونی بزنه.
✅ دعاوی غیرمالی یا کیفری: باز هم ۵ درصد، اما با یه تفاوت
اگه دعوا اصلاً مالی نباشه، مثلاً موضوعش چیزایی مثل طلاق، حضانت، یا دفاع در پرونده کیفری باشه، باز هم باید مالیات پرداخت بشه. فقط این بار دیگه بر اساس آیین نامه خاصی که برای حق الوکاله هاست، حداقل ۵ درصد از حق الوکاله توی هر مرحله باید تمبر زده بشه.
تو بعضی از پرونده های کیفری، ممکنه قاضی خودش مبلغ حق الوکاله رو مشخص کنه، که تو این جور موارد هم همون درصد اعمال میشه.
✅ دعاوی کیفری مالی (مثل خسارت مالی): مثل پرونده های مالی حساب میشه
حواست باشه اگه موضوع کیفری، ولی با ادعای مالی همراه باشه – مثلاً کسی ازت شکایت کرده که بهش خسارت مالی زدی – اون وقت پرونده مثل دعاوی مالی حساب میشه. یعنی باز هم باید ۵ درصد از مبلغ حق الوکاله رو تمبر بزنی.
✅ اختلافات مالی در مراجع غیرقضایی: درصدها فرق می کنه
حالا اگه موضوع اختلاف مالی باشه ولی دادگاه توی کار نباشه – مثلاً رفتی شکایت شهرداری کردی که چرا انقدر عوارض گرفته، یا با یه سازمان دولتی سر یه موضوع مالی اختلاف داری – اون وقت قانون یه جور دیگه حساب می کنه:
| مبلغ اختلاف | درصد مالیات تمبر |
| تا ۴۰۰ میلیون تومان | ۵٪ از مابه التفاوت |
| از ۴۰۰ تا ۱۲۰۰ میلیون تومان | ۴٪ برای مازاد |
| بالاتر از ۱۲۰۰ میلیون تومان | ۳٪ برای مازاد |
یعنی هرچی مبلغ دعوا بیشتر بشه، درصد مالیاتی که باید بدی، کمتر میشه. اینجوری یه جور عدالت نسبی هم رعایت شده.
چرا باید مالیات ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم رو پرداخت کرد؟
چون هم قانونی و اجباریه، هم از بروز دردسرهای مالیاتی برای وکلا و موکل ها جلوگیری می کنه. اگه این تمبرها به موقع زده نشن، هم جریمه داره، هم ممکنه قرارداد وکالت اعتبار قانونی نداشته باشه.
تکس فارس همیشه به وکلا پیشنهاد می کنه این موضوع رو دست کم نگیرن. چون ما بارها دیدیم که فقط به خاطر یه تمبر نزدن کوچیک، کلی مشکل برای یه وکیل یا موکل پیش اومده.
از کجا باید این تمبر رو تهیه کرد؟
در اکثر شهرها، از دفاتر خدمات قضایی، اداره امور مالیاتی یا حتی بعضی سایت های رسمی مالیاتی میشه خرید. اما اگه نمی دونی از کجا شروع کنی، «تکس فارس» همیشه کنارتونه؛ از مشاوره مالیاتی تا انجام صفر تا صد این مراحل، همه رو براتون انجام می دیم.
یه مثال واقعی برای محاسبه تمبر مالیاتی تو مراجع غیرقضایی
بیا با یه مثال ساده، دقیق یاد بگیریم که تو مراجع غیرقضایی (مثل اختلافات مالیاتی یا شهرداری و…)، حق تمبر مالیاتی دقیقاً چجوری محاسبه میشه. فرض کنیم با یه پرونده طرفیم که مبلغ اختلافش واقعاً بالاست، مثلاً:
- مالیات ابرازی (اون چیزی که خود مؤدی گفته): ۳ میلیارد ریال
- مالیات تشخیصی (اون چیزی که اداره مالیات تعیین کرده): ۴.۵ میلیارد ریال
خب حالا بریم گام به گام حساب کنیم ببینیم تمبر مالیاتی مون چند درمیاد.
🔹 مرحله اول: اختلاف بین مالیات ابرازی و تشخیصی
اینجا باید بفهمیم دقیقاً سر چه مبلغی اختلاف داریم.
۴,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ − ۳,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱,۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
یعنی اختلاف بین چیزی که خودمون گفتیم و چیزی که اداره مالیات میگه، ۱.۵ میلیارد ریاله.
🔹 مرحله دوم: تقسیم این مبلغ اختلاف بین سه طبقه طبق ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم
قانون میگه مبلغ اختلاف رو طبق یه جدولی تو سه طبقه تقسیم کن و برای هر طبقه درصد متفاوتی مالیات بگیر. حالا بریم طبق همون جدول:
✅ طبقه اول: تا ۴۰۰ میلیون تومان → ۵٪
۵٪ از ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
✅ طبقه دوم: از ۴۰۰ تا ۱۲۰۰ میلیون تومان → ۴٪
۴٪ از ۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۳۲,۰۰۰,۰۰۰ ریال
(چون ۱۲۰۰−۴۰۰ = ۸۰۰ میلیون)
✅ طبقه سوم: از ۱۲۰۰ تا ۱۵۰۰ میلیون تومان → ۳٪
۳٪ از ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۹,۰۰۰,۰۰۰ ریال
(۱۵۰۰−۱۲۰۰ = ۳۰۰ میلیون)
🔹 مرحله سوم: جمع مبالغ سه طبقه
حالا مبالغ سه تا طبقه رو باهم جمع می کنیم:
۲۰,۰۰۰,۰۰۰ + ۳۲,۰۰۰,۰۰۰ + ۹,۰۰۰,۰۰۰ = ۶۱,۰۰۰,۰۰۰ ریال
🔹 مرحله چهارم: حالا نوبت اعمال درصد نهایی تمبره
طبق قانون، از این جمع کل، باید ۵ درصدش رو به عنوان حق تمبر نهایی حساب کنیم.
۵٪ از ۶۱,۰۰۰,۰۰۰ = ۳,۰۵۰,۰۰۰ ریال
✅ نتیجه نهایی:
تمبر مالیاتی ای که باید برای این اختلاف مالی تو مرجع غیرقضایی پرداخت بشه:
۳,۰۵۰,۰۰۰ ریال معادل ۳۰۵ هزار تومنه.
نکته مهم از زبان تکس فارس 👇
اگه تا الان حساب کتاب ها برات گیج کننده بودن، نگران نباش. خیلیا با همین مراحل مشکل دارن یا اشتباه حساب می کنن و بعدش کلی جریمه می خورن. برای همین تکس فارس اینجاست که همه این محاسبه ها رو دقیق، سریع و بدون استرس برات انجام بده. حتی اگه وقت نداری، کافیه بهمون بگی مبلغ اختلاف چقدره، ما برات صفر تا صدشو حساب می کنیم.
💼 چطوری تمبر مالیاتی وکلا حساب میشه؟ راهنمای ساده و کامل
اگه وکیل هستی یا با یه وکیل قرارداد بستی، بهتره بدونی که فقط گرفتن حق الوکاله کافی نیست! طبق ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم، هر وکیل باید یه درصد مشخصی از حق الوکاله ش رو به عنوان مالیات و سهم نهادهای مربوطه پرداخت کنه. اینو می گن تمبر مالیاتی وکلا. حالا بیایم ساده و کامل برات بگیم که ماجرا از چه قراره 👇
✅ قدم اول: پرداخت مالیات علی الحساب (۵ درصد)
اولین بخش ماجرا مربوط میشه به مالیات علی الحساب که دقیقاً ۵ درصد از حق الوکاله هر پرونده ست. این مبلغ باید به صورت تمبر مالیاتی روی وکالت نامه چسبونده و باطل بشه. یعنی مالیات قبل از هر چیز باید تسویه بشه. پس این فقط یه امضا نیست، یه تعهد مالیم هست!
✅ قدم دوم: پرداخت سهم کانون و صندوق حمایت (۵ درصد دیگه!)
حالا نوبت بخش دومه که خیلیا ازش خبر ندارن یا فراموشش می کنن. وکلا علاوه بر اون ۵ درصد مالیات علی الحساب، باید ۵ درصد دیگه از حق الوکاله شون رو بدن به نهادهای قانونی مرتبط با حرفه شون، یعنی:
🔹 کانون وکلای دادگستری
🔹 صندوق حمایت از وکلا و کارگشایان
🔹 و در بعضی موارد، مرکز وکلای قوه قضاییه
📊 سهم هر نهاد از ۵ درصد ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم چقدره؟
طبق قانون، این ۵ درصد به این شکل تقسیم میشه:
- ۱.۲۵٪ از حق الوکاله میره برای کانون وکلای دادگستری
- ۲.۵٪ از حق الوکاله میره برای صندوق حمایت از وکلا
- ۱.۲۵٪ بسته به نوع پرونده و عضویت وکیل، ممکنه بره برای مرکز وکلای قوه قضاییه
🔢 یه مثال عددی خیلی ساده
فرض کن حق الوکاله یه پرونده ۱۰ میلیون تومن (۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال) باشه. حالا محاسبه کنیم:
🧾 مالیات علی الحساب (تمبر مالیاتی):
۵٪ × ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال
🏛️ سهم کانون و صندوق حمایت:
۵٪ × ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۵,۰۰۰,۰۰۰ ریال
حالا این ۵ میلیون دوم به شکل زیر تقسیم میشه:
- ۱,۲۵۰,۰۰۰ ریال (۱.۲۵٪) برای کانون وکلا
- ۲,۵۰۰,۰۰۰ ریال (۲.۵٪) برای صندوق حمایت
- ۱,۲۵۰,۰۰۰ ریال (۱.۲۵٪) برای مرکز وکلای قوه قضاییه (اگه وکیل عضو اون باشه)
📌 جمع کل پرداختی برای وکیل:
۱۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (یعنی ۱۰٪ از کل حق الوکاله)
⚠️ نکته خیلی مهم از زبان تکس فارس
خیلی از وکلا یا حتی موکل ها، اصلاً نمی دونن که جمعاً باید ۱۰ درصد از مبلغ حق الوکاله رو کنار بذارن:
۵ درصد تمبر مالیاتی + ۵ درصد سهم نهادهای قانونی
اگه این پرداخت ها انجام نشن، نه تنها پرونده وکالتت می تونه زیر سوال بره، بلکه ممکنه کلی جریمه هم برات بیاد! برای همین تکس فارس همیشه توصیه می کنه قبل از هر چیزی، این محاسبه ها رو انجام بدی و خیال خودت و موکلت رو راحت کنی.
📌 تبصره ۱ ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم؛ بدون تمبر، خبری از وکالت نیست!
حتماً شنیدی که وکالت نامه بدون تمبر مالیاتی، توی دادگاه اعتباری نداره. این دقیقاً همون چیزیه که تبصره یک ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم روش دست گذاشته.
طبق این تبصره، اگه شرایط و مقرراتی که تو ماده ۱۰۳ اومده رعایت نشه (مثلاً تمبر مالیاتی روی وکالت نامه نباشه)، اون وکالت نامه اصلاً توی دادگاه و هیچ مرجع قانونی دیگه ای پذیرفته نمیشه.
یعنی چی؟ یعنی وکیل زحمت می کشه، قرارداد می نویسه، حق الوکاله هم می گیره، اما چون تمبر مالیاتی نزده، اون وکالت نامه کلاً بی اعتبار میشه! 😳
💡 ولی یه سری وکالت ها از قانون ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم معاف شدن
توی همین تبصره یه تبصره دیگه! 😄 می گه اگه وکالت نامه از طرف نهادهای دولتی مثل وزارت خونه ها، شهرداری ها، شرکت ها و مؤسسات وابسته به دولت صادر شده باشه، دیگه نیازی نیست تمبر مالیاتی بخوره.
چرا؟ چون این نوع وکالت ها یه ساختار اداری خاص دارن و هدفشون بیشتر اجرای وظایف قانونیه تا دریافت حق الوکاله های آزاد. پس قانون براشون یه استثنا گذاشته تا کارها راحت تر پیش بره.
✅ نتیجه گیری خودمونی از تبصره ۱:
- برای بیشتر وکالت نامه ها، تمبر مالیاتی لازمه
- بدون تمبر، وکالت نامه بی اعتباره
- اما اگه وکالت نامه از طرف نهاد دولتی یا شهرداری باشه، نیازی به تمبر نیست
- تکس فارس همیشه پیشنهاد می کنه وکلا این موردو جدی بگیرن، چون کوچک ترین سهل انگاری می تونه باعث رد وکالتشون بشه
📌 تبصره ۲ ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم؛ دولت خودش مالیاتو کم می کنه!
حالا بریم سراغ تبصره دوم ماده ۱۰۳ که یه قانون دیگه برای نهادهای دولتیه.
طبق این تبصره، اگه یه نهاد دولتی، شرکت دولتی یا شهرداری به یه وکیل حق الوکاله بده، باید ۵ درصد از مبلغ حق الوکاله رو خودش کم کنه و بریزه به حساب سازمان امور مالیاتی.
یعنی چی؟ یعنی دیگه وکیل لازم نیست بره خودش مالیاتشو بده. اون اداره یا نهاد موظفه قبل از پرداخت پول به وکیل، مالیات رو کم کنه و تا پایان ماه بعد بریزه به حساب اداره مالیات. به این می گن علی الحساب مالیاتی.
🧾 یه مثال ساده:
فرض کن شهرداری به یه وکیل بابت یه پرونده، ۲۰۰ میلیون ریال حق الوکاله بده. باید خودش:
- ۵٪ × ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال مالیات کم کنه
- اون ۱۰ میلیون رو بریزه به حساب مالیات
- ۱۹۰ میلیون بقیه رو بده به وکیل
و البته این پرداخت باید حداکثر تا آخر ماه بعدش انجام بشه، نه هر وقت که دلش خواست!
💡 نکته مهم از «تکس فارس»:
اینجا دیگه بحث تمبر نیست، بلکه کلاً جریان پرداخت مالیاته. خیلی از نهادهای دولتی یا شهرداری ها، ممکنه این مورد رو اشتباه انجام بدن یا فراموش کنن، و بعداً خودشون یا حتی وکیل دچار مشکل بشن. برای همین، تکس فارس همیشه پیشنهاد می کنه قبل از عقد قرارداد، حتماً بندهای مالیاتی توی قرارداد ذکر بشه و نحوه تسویه با مالیات مشخص باشه.
| تبصره | چی می گه؟ | نکته مهم |
| تبصره ۱ | وکالت نامه بدون تمبر اعتباری نداره (مگر برای نهادهای دولتی) | تمبر یادت نره! |
| تبصره ۲ | نهادهای دولتی باید قبل از پرداخت، ۵٪ مالیات کم کنن | وکیل لازم نیست خودش بده |
✅ چه کسانی از پرداخت حق تمبر و ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم معافن؟!
یکی از سوالایی که خیلی از وکلا یا حتی موکل ها می پرسن اینه که:
«همه باید تمبر مالیاتی پرداخت کنن یا یه سری از افراد معاف هستن؟»
جوابش اینه: نه، همه موظف نیستن حق تمبر بدن. قانون برای یه سری افراد و شرایط خاص، استثنا قائل شده که اگه بدونی، کلی می تونی تو وقت و هزینه صرفه جویی کنی. حالا بریم ببینیم چه کسایی از این قاعده مستثنا هستن:
🔹 ۱. حقوق بگیرها و کارمندای رسمی
اگه شما وکیلی هستی که برای یه کارمند رسمی یا حقوق بگیر وکالت می گیری، و این فرد اسمش تو لیست بیمه یا مالیات حقوق ثبت شده، طبق ماده ۱۰۳، دیگه نیازی به پرداخت حق تمبر نیست.
این یعنی چی؟ یعنی اگه موکلت یه کارمند رسمی شرکتی، دولتی یا حتی نیمه دولتی باشه و اسمش تو لیست بیمه باشه، از تمبر معافه. راحت!
🔹 ۲. فامیل درجه یک مودی
اگه وکالت نامه ات برای افراد نزدیک مثل پدر، مادر، خواهر، برادر، همسر، دختر، پسر یا حتی نوه هاست، بازم نیازی به تمبر نداری!
یعنی قانون اومده گفته: خانواده درجه یک رو بی خیال شو!
🔹 ۳. وزارتخونه ها، مؤسسات دولتی و شهرداری ها
طبق تبصره ۲ ماده ۱۰۳، اگه وکالت نامه ات از طرف وزارت خونه، شرکت دولتی، یا شهرداری صادر شده باشه، دیگه لازم نیست تمبر مالیاتی بخوره.
اینجا چی میشه؟ مسئولیت پرداخت اون ۵ درصد مالیات با خود اون سازمانه. یعنی قبل از اینکه حق الوکاله رو بهت بدن، خودشون اون ۵٪ رو کم می کنن و به حساب اداره مالیات می ریزن.
🔹 ۴. مشاورای رسمی مالیاتی
اگه شما یه مشاور مالیاتی هستی که کارت عضویت رسمی از «جامعه مشاوران رسمی مالیاتی» داری، طبق ماده ۱۰۳، لازم نیست برای وکالت هایی که انجام می دی تمبر بزنی.
پس مشاورای حرفه ای مالیاتی هم از پرداخت تمبر معافن.
📌 چند نکته خیلی مهم از طرف «تکس فارس»:
🔸 اولاً:
وقتی حق الوکاله ت از طرف شهرداری یا نهاد دولتی پرداخت میشه، خودشون باید ۵ درصد رو کم کنن و واریز کنن به حساب سازمان امور مالیاتی. این بهش می گن پرداخت علی الحساب مالیاتی توسط کارفرما.
🔸 دوماً:
اگه وسط کار وکیل پرونده عوض بشه و قبلی تمبر زده باشه، دیگه نیازی نیست وکیل جدیدم تمبر بزنه! تمبر فقط یه بار برای هر پرونده زده میشه، نه بیشتر.
🔸 سوماً:
لازم نیست برای هر مرحله از رسیدگی مثل تجدیدنظر یا فرجام خواهی دوباره تمبر بزنی. یه بار زدی، کافیه! مگر اینکه پرونده جدیدی تشکیل بشه.
🧠 نتیجه گیری خودمونی:
| مورد | تمبر لازم داره؟ | توضیح |
| کارمند رسمی | ❌ نه | چون تو لیست بیمه هست |
| خانواده درجه یک | ❌ نه | فامیل نزدیکن، قانون بخشیده |
| شهرداری و دولت | ❌ نه (خودشون پرداخت می کنن) | ۵٪ توسط خودشون کم میشه |
| مشاور مالیاتی رسمی | ❌ نه | کارت عضویت داشته باشن |
| وکیل جدید پرونده | ❌ نه | قبلاً تمبر زده شده |
| مراحل بعدی پرونده | ❌ نه | تمبر فقط یه بار لازمه |
📢 نظر تکس فارس:
اگه مطمئن نیستی که تو کدوم گروهی قرار می گیری، یا پرونده ت خاص و پیچیده ست، فقط کافیه یه پیام بدی به تیم تکس فارس. ما رایگان بررسی می کنیم و بهت می گیم که نیازی به تمبر داری یا نه، چقدر باید بزنی، کجا و تا کی باید پرداخت کنی.
آسون، دقیق، بدون دردسر! 😉
⚖️ جرایم ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم | حواست به این جریمه ها باشه!
اگه وکیل هستی یا با یه وکیل سر و کار داری، حتماً اسم ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم به گوشت خورده. این ماده دقیقاً درباره ی پرداخت مالیات حق الوکاله وکلا حرف می زنه. حالا اگه کسی این مالیاتو پرداخت نکنه یا بهش بی توجهی کنه، قانون براش یه سری جریمه ی حسابی در نظر گرفته که ممکنه اصلاً خوشایند نباشه!
❗ اگه مالیات حق الوکاله رو ندی چی میشه؟
ساده بگم:
اگه وکیل مالیات حق الوکاله ای که گرفته رو سر وقت و طبق قانون پرداخت نکنه، دو تا تاوان مهم در انتظارشه:
۱. جریمه ۲۰ درصدی
یعنی به ازای هر مبلغی که باید مالیات می داده ولی نداده، ۲۰٪ جریمه می خوره. مثلاً اگه مالیاتی که باید می داده ۱۰ میلیون تومن بوده، باید ۲ میلیون تومن جریمه بده!
۲. علی الرأس شدن
یعنی چی؟ یعنی اداره مالیات خودش میاد تخمین می زنه که وکیل چقدر درآمد داشته، چقدر باید مالیات می داده، بعدشم بدون هیچ حساب و کتابی، اون عدد رو به عنوان مالیات ثبت می کنه و ازش می گیره!
خیلی وقتا هم این عدد، خیلی بیشتر از مبلغ واقعیه و باعث کلی دردسر میشه.
🧾 جمع بندی خودمونی از ماده ۱۰۳ و جرایمش
ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم اومده تا یه چارچوب مشخص برای پرداخت مالیات توسط وکلا تعیین کنه. درست مثل بقیه ی مشاغل، وکلا هم موظفن درصد مشخصی از حق الوکاله ای که می گیرن رو به عنوان مالیات پرداخت کنن. اگه اینکارو نکنن، خب طبق قانون براشون جریمه در نظر گرفته میشه.
🔍 آیا همیشه باید مالیات حق الوکاله پرداخت بشه؟
نه همیشه! قبلاً درباره معافیت های مالیاتی هم صحبت کردیم. مثلاً اگه:
- موکل، کارمند رسمی باشه
- یا از خانواده درجه یک مودی باشه
- یا وکالت نامه از سمت نهادهای دولتی یا شهرداری ها صادر شده باشه
- یا شما مشاور رسمی مالیاتی با کارت معتبر باشید
تو این شرایط نیازی به پرداخت حق تمبر یا مالیات نیست. ولی در غیر این صورت، اگه مالیاتو ندی، هم جریمه می شی، هم علی الرأس می شی.
📢 حرف آخر از طرف «تکس فارس»
ما تو تکس فارس همیشه توصیه می کنیم که این موضوع رو ساده نگیرید. چون قانون مالیات یه شوخی نیست و اگه ازش غفلت کنی، ممکنه یه عالمه جریمه و دردسر بیاد سراغت.
✅ اگه نمی دونی باید مالیات بدی یا نه
✅ اگه نمی دونی چقدر باید بدی
✅ یا اگه نمی دونی چطور و کِی باید بدی
فقط کافیه بهمون پیام بدی. ما توی «تکس فارس» خیلی سریع و دقیق راهنماییت می کنیم که نه جریمه بخوری، نه مالیات اضافه، نه استرس بکشی.
سوالات متداول
۱. ماده ۱۰۳ قانون مالیات های مستقیم در مورد چیست؟
پاسخ:
ماده ۱۰۳ به نحوه تعیین و پرداخت مالیات حق الوکاله وکلا اشاره دارد و وکلا را مکلف به الصاق و ابطال تمبر مالیاتی معادل ۵ درصد از حق الوکاله در هر مرحله از دادرسی می داند.
۲. تمبر مالیاتی وکلا چگونه محاسبه می شود؟
پاسخ:
تمبر مالیاتی برابر ۵ درصد از حق الوکاله در هر مرحله دادرسی است و باید در زمان تنظیم وکالت نامه، الصاق و ابطال شود.
۳. آیا تمبر مالیاتی فقط یک بار پرداخت می شود؟
پاسخ:
بله، در هر پرونده صرفاً یک بار و در مرحله اول رسیدگی، تمبر مالیاتی پرداخت می شود؛ مگر اینکه موضوع پرونده جدیدی مطرح شود.
۴. در دعاوی غیرمالی یا کیفری، تمبر چگونه محاسبه می شود؟
پاسخ:
در دعاوی غیرمالی یا کیفری که امکان تعیین مبلغ خواسته وجود ندارد، تمبر براساس حداقل مبالغ تعیین شده در آیین نامه حق الوکاله محاسبه می شود.
۵. مالیات علی الحساب در ماده ۱۰۳ به چه معناست؟
پاسخ:
مالیاتی است که وکیل در زمان تنظیم وکالت نامه می پردازد و در نهایت در اظهارنامه مالیاتی وی لحاظ می گردد.
۶. آیا مالیات حق الوکاله جدا از سهم کانون وکلا پرداخت می شود؟
پاسخ:
بله، وکیل موظف است علاوه بر مالیات ۵ درصد، مبلغی معادل ۵ درصد دیگر نیز بابت سهم کانون و صندوق حمایت پرداخت نماید.
۷. اگر وکیل مالیات حق الوکاله را پرداخت نکند چه می شود؟
پاسخ:
عدم پرداخت موجب تعلق جریمه ای معادل ۲۰ درصد مالیات و همچنین اعمال مالیات علی الرأس توسط سازمان امور مالیاتی خواهد شد.
۸. در صورت تغییر وکیل، آیا مجدد باید تمبر الصاق شود؟
پاسخ:
خیر، در صورتی که تمبر قبلاً توسط وکیل اولیه پرداخت شده باشد، وکیل جدید ملزم به پرداخت مجدد آن نیست.
۹. تمبر مالیاتی در دعاوی در مراجع غیرقضایی چگونه است؟
پاسخ:
در دعاوی مالی در مراجع غیرقضایی، تمبر مالیاتی بر اساس طبقات مبلغ اختلاف (۵٪، ۴٪ و ۳٪) و سپس اعمال ۵ درصد روی مجموع محاسبه می شود.
۱۰. مشاوران مالیاتی رسمی آیا مشمول ماده ۱۰۳ هستند؟
پاسخ:
مشاوران دارای کارت عضویت رسمی از جامعه مشاوران رسمی مالیاتی از الصاق تمبر طبق ماده ۱۰۳ معاف هستند.
۱۱. چه کسانی از پرداخت تمبر مالیاتی معاف هستند؟
پاسخ:
حقوق بگیران رسمی، بستگان درجه یک مؤدی، وکالت نامه های نهادهای دولتی، شهرداری ها و مشاوران رسمی مالیاتی مشمول معافیت هستند.
۱۲. آیا وزارتخانه ها باید تمبر پرداخت کنند؟
پاسخ:
خیر، وزارتخانه ها، شهرداری ها و شرکت های دولتی، موظف اند ۵ درصد از حق الوکاله را به عنوان مالیات از وکیل کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند.
۱۳. اگر حق الوکاله توسط دادگاه تعیین شود، تمبر چگونه محاسبه می شود؟
پاسخ:
در این صورت، مبلغ تمبر بر مبنای حق الوکاله تعیین شده توسط دادگاه و طبق درصد قانونی (۵٪) محاسبه خواهد شد.
۱۴. آیا در کلیه مراحل دادرسی باید تمبر جداگانه پرداخت شود؟
پاسخ:
خیر، فقط در مرحله نخست رسیدگی تمبر پرداخت می شود و در مراحل تجدیدنظر یا فرجام، نیازی به پرداخت مجدد نیست.
۱۵. مسئولیت پرداخت مالیات حق الوکاله با کیست؟
پاسخ:
مسئولیت پرداخت مالیات با وکیل است، مگر در مواردی که وکالت از طرف نهادهای دولتی یا شهرداری ها صادر شده باشد که در آن صورت پرداخت به عهده آن نهاد است.
ممکن است برای شما مفید باشد:
حد مجاز فروش در سامانه مودیان چقدر است؟
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه