اگه مدیری و نمیدونی دولت برای تو چه قوانینی ثبت کرده پس حتما مقاله قوانین مالیاتی برای مدیران رو بخون
اگه مدیری و نمیدونی دولت برای تو چه قوانینی ثبت کرده پس حتما مقاله قوانین مالیاتی برای مدیران رو بخون
چیزایی که هر مدیری باید از مالیات بدونه!
اگه کارآفرینی یا مدیر یه شرکت یا کسب‌وکار، حتماً باید یه چیزایی از مالیات بدونی. حتی اگه تیم مالی یا حقوقی هم داری، باز هم لازمه یه سری اطلاعات پایه رو خودت داشته باشی. حالا اگه همچین تیمی هم نداری، که دیگه واجبِ واجبِ بدونی باید چی‌کار کنی!
تو این مطلب می‌خوام خیلی ساده و خودمونی، چیزایی رو بگم که هر مدیری باید درباره مالیات بدونه. از مراحل اولیه ثبت شرکت گرفته تا بحثای مهمی مثل معافیت‌های مالیاتی و علی‌الرأس شدن و…
اول از همه: شرکتت رو که زدی، باید این کارا رو بکنی!
🔹 ثبت‌نام مالیاتی و تشکیل پرونده
باید بری اداره مالیات مربوطه، دفترچه ثبت‌نام اشخاص حقوقی رو بگیری و با مدارک کامل، پرونده مالیاتی‌تو باز کنی.
🔹 پرداخت حق تمبر
بعد از ثبت رسمی شرکت، تا دو ماه وقت داری که حق تمبر رو بر اساس ارزش اسمی سهام پرداخت کنی. (نرخش نیم در هزار هست؛ البته شرکت‌های تعاونی از این معافن)
🔹 دفاتر قانونی رو ثبت و پلمپ کن
تا ۳۰ روز بعد از ثبت شرکت باید دفتر روزنامه و دفتر کل‌تو ببری اداره ثبت شرکت‌ها و پلمپ کنی. واسه سال‌های بعدی هم باید قبل از شروع سال مالی این کارو انجام بدی.
🔹 صورتحساب و شماره اقتصادی
هر معامله‌ای که انجام می‌دی، باید صورتحساب رسمی داشته باشه و شماره اقتصادی خودت و طرف مقابل توش درج بشه. بعدشم باید لیست این فاکتورها رو آخر هر فصل به صورت الکترونیکی بفرستی برای سازمان مالیاتی.
🔹 فاکتور رسمی استفاده کن
هر فروشی که داری باید با فاکتور رسمی باشه. اینو سازمان امور مالیاتی مشخص می‌کنه.
درآمد مشمول مالیات چطوری حساب میشه؟
اگه دفاتر قانونی‌تو درست و استاندارد ثبت کرده باشی، مالیاتت طبق اون محاسبه میشه. ولی اگه دفتر یا مدارکت مشکل داشته باشه یا تحویل نداده باشی، می‌رن سراغ روش علی‌الرأس!
چه وقتایی علی‌الرأس میشی؟
-
اگه ترازنامه و حساب سود و زیان نفرستی
-
اگه از ارائه مدارک حسابداری تو محل خودت خودداری کنی
-
یا مدارکت قابل قبول نباشه، مثلاً اشتباهات زیادی داشته باشه یا استاندارد نباشه
در این صورت، یه هیئت سه‌نفره میاد بررسی می‌کنه و حتی می‌تونی نسبت به تصمیمشون اعتراض هم بکنی.
معافیت‌های مالیاتی که خیلیا نمی‌دونن!
حالا برسیم به بخش جذاب ماجرا: معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی.
ماده ۱۳۲: فعالیت‌های تولیدی، معدنی، بیمارستانی، گردشگری
🔹 شرکت‌های غیر دولتی اگه از تاریخ مشخص شده پروانه بهره‌برداری بگیرن، تا ۵ سال از مالیات معافن.
🔹 اگه تو مناطق کمتر توسعه‌یافته باشن، این معافیت میشه ۱۰ سال
🔹 به شرطی که اظهارنامه مالیاتی رو به موقع بدن!
نرخ صفر مالیاتی یعنی چی؟
یعنی باید مثل بقیه اظهارنامه بدی و مدارک‌تو تحویل بدی، اما بعد از بررسی سازمان مالیاتی، مالیاتت با نرخ صفر محاسبه میشه. یعنی عملاً چیزی پرداخت نمی‌کنی.
چند نکته مهم درباره نرخ صفر:
-
اگه تو شهرک‌های صنعتی باشی، ۲ سال اضافه معاف میشی
-
این مشوق‌ها شامل تهران و شهرای پرجمعیت نمی‌شن
-
شرکت‌های دانش‌بنیان تو پارک‌های علمی، تا ۱۵ سال معافن
-
سودی که صرف توسعه یا نوسازی شرکت بشه، ۵۰٪ معافیت مالیاتی داره
مالیات صادراتی چطوره؟
بر اساس ماده ۱۴۱:
-
۱۰۰٪ درآمد حاصل از صادرات غیرنفتی و خدمات و کشاورزی، با نرخ صفر محاسبه میشه
-
۲۰٪ درآمد صادرات مواد خام هم شامل این میشه
-
اما صادرات مواد خام معدنی طبق تبصره، معاف نیست
-
همچنین، زیانی که از صادرات این محصولات حاصل میشه، روی مالیات بقیه فعالیت‌هات تاثیری نداره
معافیت‌های بورسی و تجدید ارزیابی دارایی‌ها
-
اگه کالایی رو تو بورس بفروشی، ۱۰٪ از مالیاتش معافه
-
اگه دارایی‌هات رو تجدید ارزیابی کنی (طبق استاندارد حسابداری)، افزایش ارزشش شامل مالیات نمی‌شه
هزینه‌های قابل قبول برای کاهش مالیات
برای اینکه یه هزینه رو به عنوان هزینه قابل قبول ثبت کنی، باید این شرایط رو داشته باشه:
-
منطقی و متعارف باشه
-
مستند و مستدل باشه
-
مرتبط با فعالیت شرکتت باشه
-
مربوط به همون دوره مالی باشه
-
سقف مشخص هزینه‌ها رعایت شده باشه
مدارک لازم برای ثبت‌نام مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی چیه؟
اگه تازه شرکت یا کارگاه راه انداختی و حالا وقتشه که بری دنبال کارای مالیاتی، باید بدونی یه سری مدارک رو باید آماده داشته باشی. تو این مقاله خیلی راحت و روون برات توضیح میدم که چه مدارکی لازمه و چی‌کار باید بکنی تا کارت گره نخوره.
مدارک مورد نیاز واسه ثبت‌نام مالیات و تشکیل پرونده
-
دفترچه ثبت‌نام رو باید کامل پر کنی
این دفترچه رو از اداره امور مالیاتی می‌گیری یا بعضی وقتا از سایت هم میشه دانلودش کرد. -
آگهی تأسیس شرکت توی روزنامه رسمی (اصل و کپی)
این نشون می‌ده که شرکتت واقعاً ثبت شده. -
آخرین تغییراتی که تو شرکت انجام دادی (اگه داشتی)
مثلاً اگه مدیر عوض شده یا آدرس تغییر کرده. -
اساسنامه شرکت (اصل و کپی)
این سند نشون می‌ده هدف و فعالیت شرکت چیه. -
اظهارنامه یا شرکت‌نامه ثبت شرکت (اصل و کپی)
مخصوص شرکتای با مسئولیت محدود یا سهامی خاص. -
مجوز تأسیس کارگاه یا کارخانه (اصل و کپی)
اگه تولیدی یا صنعتی هستی، حتما لازمه. -
پروانه بهره‌برداری (اصل و کپی)
اینم واسه شرکتای تولیدی و خدماتی که مجوز فعالیت دارن. -
مجوز سرمایه‌گذاری (اصل و کپی)
مخصوص شرکت‌هایی که با سرمایه‌گذارای خاص راه افتادن. -
کارت بازرگانی (اگه داری، اصل و کپی)
برای واردات و صادرات لازمه. -
شناسنامه همه کسایی که امضای مجاز دارن تو شرکت (اصل و کپی)
یعنی اونایی که از طرف شرکت می‌تونن قرارداد ببندن یا کارای مالی انجام بدن. -
سند مالکیت یا اجاره‌نامه محل شرکت (اصل و کپی)
باید نشون بدی شرکتت واقعاً یه آدرس فیزیکی داره. -
گواهی امضای صاحبان امضای مجاز شرکت
از دفاتر اسناد رسمی می‌گیری. -
قبض عوارض شهرداری یا نوسازی محل شرکت (اصل و کپی)
اینم واسه اثبات آدرس و رسمیت محل شرکتت استفاده میشه. -
وکالت‌نامه اگه وکیل داری (اصل و کپی)
اگه کارها رو سپردی به وکیل رسمی، اینو هم باید بیاری.
چند نکته مهم که باید حواست بهشون باشه
🔸 نکته اول:
اگه شرکتت منحل شده، یعنی دیگه کار نمی‌کنه، مدیر تصفیه باید حتماً اظهارنامه انحلال رو توی ۶ ماه به اداره مالیات تحویل بده. (بر اساس ماده ۱۱۵ قانون مالیات‌ها)
🔸 نکته دوم:
اگه کسی مالیات بقیه رو پرداخت کنه یا ضمانت بده، یا باعث جریمه مالیاتی بقیه بشه، قانون اون فرد رو هم در حکم مودی حساب می‌کنه و باهاش مثل بدهکار مالیاتی رفتار میشه. (ماده ۱۸۲)
🔸 نکته سوم:
اگه دنبال کارت بازرگانی یا پروانه کسب هستی، باید گواهی پرداخت بدهی مالیاتی رو حتماً داشته باشی. بدون این مدرک هیچ مجوزی صادر یا تمدید نمی‌شه.
چند تا تبصره کاربردی
✅ تبصره ۱
بانک‌ها و مؤسسات اعتباری فقط وقتی به شرکت‌ها تسهیلات مالی می‌دن که گواهی زیر رو داشته باشن:
۱. گواهی پرداخت مالیات قطعی‌شده
۲. گواهی ارائه صورت‌های مالی به بانک‌ها (از طرف اداره مالیات)
✅ تبصره ۳
اگه شرکتی یا مدیرانی باشن که بدهی مالیاتی دارن یا به خاطر معاملات صوری و فاکتورهای جعلی محکوم شدن، سازمان مالیاتی اسمشون رو به اداره ثبت شرکت‌ها اعلام می‌کنه. پس مراقب باش اعتبار شرکتت خراب نشه.
اگر بدهی مالیاتی داری، حواست به این نکته‌ها باشه!
اگه شرکت یا مؤسسه‌ای داری و بدهی مالیاتی به اسمت ثبت شده، بدون که اداره ثبت شرکت‌ها تا وقتی که وضعیت بدهی‌تو مشخص نکردی و مفاصا حساب مالیاتی نگرفتی، اجازه نمی‌ده شرکت جدید به اسمت ثبت بشه یا عضو هیئت‌مدیره شرکت دیگه‌ای بشی.
حتی اگه تو صدور فاکتورهای صوری و معاملات ساختگی هم دست داشتی، تا سه سال از ثبت هر نوع شرکت و عضویت در هیئت‌مدیره محروم میشی! یعنی یه جورایی از بازی اقتصادی حذف میشی.
لیست شرکت‌های بی‌فعالیت هم فراموش نشه!
سازمان مالیاتی موظفه که اسامی شرکت‌هایی که ۵ ساله هیچ فعالیتی نداشتن رو به سازمان ثبت اسناد اعلام کنه. بعدش دیگه ثبت هیچ تغییری تو اون شرکت‌ها بدون مفاصا حساب امکان‌پذیر نیست.
مسئولیت مالیاتی مدیرها چجوریه؟
توی شرکت‌های منحل شده، این مدیرهای تصفیه هستن که مسئول پرداخت مالیات‌ها هستن. توی بقیه شرکت‌ها هم مدیران، چه به صورت فردی چه جمعی، باید مالیات‌های مربوط به دوران مدیریت‌شون رو پرداخت کنن. حتی اگه مالیات به خاطر کتمان درآمد باشه یا مالیات بر ارزش افزوده!
البته اگه کسی ضامن مالیات باشه، هنوزم می‌تونه بره سراغ خود شرکت تا حق‌شو بگیره.
ممنوع‌الخروجی مالیاتی چیه؟
اگه میزان بدهی مالیاتی‌ت از یه حدی بالاتر بزنه، دیگه نمی‌تونی راحت از کشور خارج بشی. مثلا:
-
اگه شرکت تولیدی باشی و بدهی‌ت بیشتر از ۲۰٪ سرمایه ثبت شده یا بیشتر از ۵ میلیارد ریال باشه.
-
یا برای افراد حقیقی، اگه بیشتر از ۱۰۰ میلیون تومن بدهکار باشی.
تو این شرایط سازمان مالیاتی می‌تونه جلوی خروجت از کشور رو بگیره. پس بهتره قبل از سفر، تکلیف مالیات‌تو مشخص کنی!
مهلت پرداخت مالیات چقدره؟
اگه برگ قطعی مالیات بهت ابلاغ بشه و تو تا ۱۰ روز پرداخت نکنی، اداره مالیاتی یه برگ اجرایی بهت می‌ده که توی اون ازت می‌خواد حداکثر تا یک ماه کل بدهی‌تو تسویه کنی. پس منتظر جریمه و دردسر نباش، زودتر اقدام کن.
اشتباه تو اظهارنامه رو چطوری درست کنیم؟
اگه بعد از ارسال اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان متوجه شدی که یه اشتباهی کردی، می‌تونی تا یک ماه بعد از مهلت تسلیم اظهارنامه، اون رو اصلاح کنی. ولی دقت کن که تاریخ ارسال همون تاریخ اولی حساب میشه.
اگه درآمدی رو قایم کردی چی؟
اگه اظهارنامه مالیاتی‌ت قبول شده باشه یا حتی برگ تشخیص برات صادر شده باشه ولی بعداً مشخص بشه که یه سری فعالیت‌ها رو قایم کردی یا اداره مالیاتی موقع صدور برگ ازش خبر نداشته، اون وقت دوباره مالیات جدید برات محاسبه میشه و مابه‌التفاوتش رو باید پرداخت کنی.
برگ تشخیص مالیات باید شفاف باشه
برگ تشخیص باید دقیق، مستند و با جزئیات باشه. یعنی همه فعالیت‌هات و درآمدهات توش مشخص شده باشه. اگه از اداره مالیاتی بپرسی چطوری به اون عدد رسیدن، باید بهت گزارش کامل بدن و توضیح بدن دقیقاً چی به چی بوده.
✅ چه کارایی جرم مالیاتی حساب می‌شن؟!
اگه کسی یکی از کارای زیر رو انجام بده، طبق قانون جدید مالیات‌ها، مرتکب جرم مالیاتی شده و ممکنه به مجازات درجه شش محکوم بشه. یعنی داستانش جدیه!
- دفتر و سند دروغی درست کردن یا به اینجور مدارکا استناد کردن. مثلاً دفتر می‌نویسه درآمدش ۵۰ میلیونه، در حالی که واقعاً ۵۰۰ میلیونه!
- پنهون کردن فعالیت اقتصادی یا مخفی کردن درآمدی که از اون به‌دست آورده.
- راه ندادن مأمورای مالیاتی به اطلاعات اقتصادی یا مالی خودش یا بقیه. مثلاً نذاره بررسی کنن حساباشو یا اطلاعات ماده ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر رو نده.
- انجام ندادن وظایف قانونی مربوط به مالیات، مخصوصاً وقتی پای گرفتن یا کم کردن مالیات دیگران درمیونه، ولی مالیات رو به اداره نمی‌رسونه.
- زدن قرارداد یا معامله به اسم یکی دیگه یا برعکس، گذاشتن معامله‌ی یکی دیگه به اسم خودش.
- سه سال پشت سر هم اظهارنامه مالیاتی ندادن. این یکی خیلی حساسه، چون یعنی عمداً داری فرار می‌کنی.
- استفاده از کارت بازرگانی بقیه برای فرار از مالیات. یعنی کارت واسه یکی دیگه‌ست، اما تو باهاش کار می‌کنی و درآمدتو مخفی می‌کنی.
📅 یه نکته مهم!
قانون جدید اصلاحی مالیات‌ها که تو تاریخ ۳۱ تیر ۹۴ تصویب شده، از اول سال ۹۵ اجرایی شده. ولی اونایی که سال مالی‌شون از ۱ فروردین ۹۴ شروع شده، مشمول این قانون جدید هستن. مخصوصاً شرکت‌ها و صاحبان مشاغل ماده ۹۵ که باید اظهارنامه بدن و طبق نرخ‌های جدید مالیات پرداخت کنن.
💡 مالیات بر ارزش افزوده یعنی چی؟ کیا باید ثبت‌نام کنن؟
اگه یه شخص حقیقی یا حقوقی هستی که کالا یا خدمات عرضه می‌کنی، یا واردات و صادرات انجام می‌دی، باید طبق قانون، توی سیستم مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کنی.
چه کسایی مشمول مرحله اول ثبت‌نام هستن؟
-
همه‌ی واردکننده‌ها و صادرکننده‌ها
-
کسایی که توی سال ۸۶ بیشتر از ۳ میلیارد ریال فروش یا خدمات داشتن
یا توی ۵ ماه اول سال ۸۷، حداقل ۱.۲۵ میلیارد ریال فروش داشتن
اگه جزو این گروهی، باید از اول مهر ۸۷ ثبت‌نام می‌کردی و مودی مالیاتی می‌شدی.
مقالات مفید
نحوه محاسبه تسهیلات دریافتی شما توسط حوزه مالیاتی
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه