هزینه تعمیر و نگهداری در حسابداری چیست و چه کاربردی دارد؟ مقدار آن باید چقدر باشد؟چطور این هزینه ها باید ثبت شوند و نحوه محاسبه آن چگونه است؟
آیا می دونستی 😮 یک اشتباه ساده توی ثبت و طبقه بندی هزینه های تعمیر و نگهداری می تونه کار رو به جایی برسونه که دفاتر قانونی کسب وکارت توسط سازمان امور مالیاتی رد بشه؟ 📉
واقعیت اینه که خیلی از کسب وکارها با اینکه هزینه های تعمیر و نگهداری رو واقعاً پرداخت می کنن و فشار مالی ش رو هم تحمل می کنن، اما موقع ارسال اظهارنامه مالیاتی به مشکل جدی می خورن 😬. دلیلش هم معمولاً اینه که این هزینه ها یا درست طبقه بندی نشدن، یا مستنداتشون ناقصه، یا اصلاً ثبت حسابداری شون اصولی انجام نشده.
🔍 همین اشتباهات به ظاهر کوچیک، می تونه باعث بشه اداره مالیات این هزینه ها رو قبول نکنه و در نهایت، نتیجه اش بشه افزایش مالیات، جرایم سنگین و حتی رد دفاتر 😟.
از اون طرف، اگه ثبت هزینه های تعمیر و نگهداری به درستی انجام بشه، هم شفافیت مالی شرکت بالا میره، هم ریسک مالیاتی به شکل محسوسی کم میشه 💡.
📘 توی این مقاله از تکس فارس قراره خیلی ساده، کاربردی و خودمونی با هم بررسی کنیم که هزینه های تعمیر و نگهداری دقیقاً چطور دسته بندی می شن، فرق هزینه جاری با هزینه سرمایه ای چیه، و هر کدوم باید چطور توی حسابداری ثبت بشن.
هدف اینه که بعد از خوندن این مطلب، با خیال راحت تری اظهارنامه ات رو ارسال کنی و مطمئن باشی که از این بابت، اداره مالیات بهونه ای برای گیر دادن پیدا نمی کنه 😉.
🛠️ اگه برات مهمه دفاتر قانونی ت بدون دردسر تأیید بشه و هزینه هات به درستی پذیرفته بشن، خوندن ادامه این مطلب می تونه حسابی به کارت بیاد.
🔧 هزینه تعمیر و نگهداری در حسابداری یعنی چی؟
به زبان ساده، هزینه های تعمیر و نگهداری همون خرج هایی هستن که انجام می دیم تا دارایی های ثابت یه کسب وکار سرِ حال بمونن و درست مثل روز اول کار کنن 😌. این هزینه ها معمولاً زمانی پرداخت می شن که بخوایم از خراب شدن دارایی جلوگیری کنیم، یه ایراد فنی رو برطرف کنیم یا کاری کنیم که عمر مفیدش بیشتر بشه ⏳.
🛠️ بعضی وقت ها این هزینه ها برای پیشگیریه؛ مثلاً سرویس دوره ای دستگاه ها یا بازبینی تجهیزات قبل از خراب شدن. گاهی هم موضوع، رفع خرابیه؛ یعنی دارایی دچار مشکل شده و باید تعمیر بشه تا دوباره به چرخه استفاده برگرده. در بعضی موارد هم هزینه ها باعث بهتر شدن عملکرد دارایی می شن؛ مثلاً کیفیت کارش بالاتر میره یا با یه اصلاح فنی، مدت بیشتری قابل استفاده میشه 🚀.
📊 از نگاه حسابداری، این هزینه ها نقش مهمی توی شفافیت مالی دارن. چون اگر درست ثبت نشن، هم سود و زیان شرکت رو اشتباه نشون می دن و هم ممکنه دردسرهای مالیاتی درست کنن 😬. به همین دلیل، تشخیص درست هزینه تعمیر و نگهداری و ثبت اصولی اون، یکی از نکات حساس و مهم در حسابداریه.
🔧 انواع هزینه های تعمیر و نگهداری؛ ساده، کاربردی و حسابداری پسند
وقتی صحبت از هزینه های تعمیر و نگهداری می شه، خیلی ها فکر می کنن همه این خرج ها یه جور حساب می شن؛ اما واقعیت اینه که از نظر حسابداری، این هزینه ها بسته به اثرشون روی دارایی و زمان انجامشون، ماهیت متفاوتی دارن 📊. شناخت درست این تفاوت ها هم به شفافیت گزارش های مالی کمک می کنه و هم جلوی دردسرهای مالیاتی رو می گیره 😌.
🧱 تعمیرات اساسی؛ وقتی دارایی یه نفس تازه می کشه
تعمیرات اساسی به اون دسته از مخارج گفته می شه که فراتر از نگهداری معمول هستن و عملاً دارایی رو ارتقا می دن. یعنی یا عمر مفیدش بیشتر می شه ⏳، یا ظرفیت تولید بالا می ره 📈، یا کیفیت خروجی بهتر می شه ✨ و حتی گاهی هزینه های عملیاتی آینده رو کم می کنه. اینجور تعمیرات، دارایی رو از این رو به اون رو می کنن و ارزشش رو بالا می برن.
📘 از دید حسابداری، وقتی چنین تعمیراتی انجام می شه، مبلغش همون لحظه به عنوان هزینه ساده شناسایی نمی شه. این مخارج به ارزش دفتری دارایی اضافه می شن و بعد، طی مدت باقی مونده از عمر مفید دارایی، به تدریج مستهلک می شن. اگر هم تعمیر اساسی بعد از تموم شدن عمر مفید دارایی انجام بشه، داستان فرق می کنه و هزینه ها همون سال قابل استهلاک هستن. این نکته ها جزو ریزه کاری های مهمیه که توی آموزش های تکس فارس روش تأکید زیادی می شه 🧠.
🔩 تعمیرات جزئی؛ خرج های روتین برای سرپا موندن کار
در مقابل، تعمیرات جزئی همون هزینه های روزمره ای هستن که فقط کمک می کنن دارایی مثل قبل کار کنه، نه بیشتر. این مخارج نه ظرفیت رو بالا می برن، نه عمر مفید رو افزایش می دن و نه ارزش دارایی رو تغییر می دن. کارهایی مثل تعویض یه قطعه کوچیک، روغن کاری دستگاه ها، تنظیم تجهیزات، رنگ آمیزی یا حتی تمیزکاری ماشین آلات توی این دسته قرار می گیرن 🧽⚙️.
📌 از نظر ثبت حسابداری، این هزینه ها خیلی شفاف و ساده ثبت می شن؛ یعنی درست همون دوره ای که اتفاق افتادن، به عنوان هزینه شناسایی می شن و می رن توی سرفصل هزینه های عملیاتی. چون هدفشون فقط حفظ وضعیت عادی داراییه، نه ارتقای اون.
🧩 در نهایت، اگر بدونی کدوم هزینه «اساسیه» و کدوم «جزئی»، هم حساب هات منظم تر می شه و هم موقع رسیدگی مالیاتی با خیال راحت تری جلو می ری. دقیقاً همون چیزیه که تکس فارس سعی می کنه با توضیح ساده و کاربردی بهت منتقل کنه 😊.
🏠🔧 طبقه بندی هزینه های تعمیر و نگهداری روزمره؛ ساده، کاربردی و بدون دردسر حسابداری
هزینه های تعمیر و نگهداری روزمره جزو اون خرج هایی هستن که تقریباً همه کسب وکارها باهاش سروکار دارن. این هزینه ها کمک می کنن دارایی ها همیشه آماده استفاده باشن و کار بدون توقف جلو بره ⏱️. از نگاه حسابداری، این مخارج معمولاً به دو گروه کلی تقسیم می شن که هر کدوم قواعد و حساسیت های خاص خودشون رو دارن.
🏢 هزینه تعمیر و نگهداری ساختمان محل فعالیت
یکی از رایج ترین هزینه ها، خرج هایی هست که برای نگهداری ساختمان محل کار انجام می شه. این موضوع مخصوصاً برای افرادی که درآمدشون به ملک و فضای فیزیکی وابسته است، اهمیت دوچندان داره 🧱. رسیدگی به ساختمان باعث می شه ارزشش حفظ بشه، ایمنی بالا بره و جلوی خسارت های بزرگ تر در آینده گرفته بشه.
اینجا معمولاً یه سؤال مهم پیش میاد 🤔؛ هزینه تعمیر و نگهداری ساختمان با کیه؟
در حالت کلی، قانون این هزینه ها رو به دو بخش جدا تقسیم می کنه. یه بخش مربوط به تعمیرات جزئی و کارهای روزمره ساختمونه؛ چیزهایی مثل تعمیرات کوچیک، نگهداری عادی و رسیدگی های سبک. این دسته از هزینه ها طبق قانون مالیات های مستقیم، عرفاً بر عهده مستأجره و به عنوان هزینه قابل قبول هم شناخته می شه 💡.
اما یه بخش دیگه هست که به تعمیرات اصلی و اساسی ساختمان مربوط می شه؛ خرج هایی که برای حفظ کلیت بنا و اجزای مهم اون لازمه. این نوع هزینه ها معمولاً به مالک مربوط می شه و شامل کارهایی می شه که اگر انجام نشن، ساختمان دچار افت جدی ارزش یا کارایی می شه 🏗️. شناخت این مرز بین هزینه جزئی و اساسی، دقیقاً همون نقطه ایه که خیلی ها توش اشتباه می کنن و بعداً به مشکل می خورن؛ موضوعی که تکس فارس همیشه روش تأکید داره.
⚙️🚗 هزینه تعمیر و نگهداری سایر دارایی های ثابت
غیر از ساختمان، دارایی های دیگه ای هم هستن که نیاز به نگهداری مداوم دارن؛ مثل ماشین آلات، تجهیزات تولیدی، وسایل نقلیه، اثاثیه اداری و انواع منصوبات. هزینه هایی که برای سرویس، تعمیرات معمول و آماده به کار نگه داشتن این دارایی ها پرداخت می شن، در صورتی که ماهیت اساسی نداشته باشن، جزو هزینه های قابل قبول مالیاتی به حساب میان.
📄 نکته مهم اینجاست که این هزینه ها باید با سند و مدرک معتبر ثبت بشن تا از نظر مالیاتی مشکلی ایجاد نکنن. تا زمانی که این مخارج باعث افزایش عمر مفید یا ظرفیت دارایی نشن و فقط برای حفظ عملکرد عادی باشن، می تونن به عنوان هزینه شناسایی بشن و خیال کسب وکار رو راحت کنن 😌.
در مجموع، طبقه بندی درست هزینه های تعمیر و نگهداری روزمره، هم به نظم حساب ها کمک می کنه و هم جلوی اختلاف با اداره مالیات رو می گیره؛ دقیقاً همون چیزی که تکس فارس سعی می کنه با توضیح ساده و کاربردی بهش برسونه 📊✨.
🔧 هزینه تعمیرات جزئی جزو کدوم نوع هزینه حساب می شه؟
اگه بخوایم خیلی ساده و خودمونی بگیم 😊، هزینه های تعمیرات جزئی همون خرج هایی هستن که برای سرپا نگه داشتن دارایی ها انجام می شن؛ یعنی کمک می کنن دستگاه، ساختمان یا تجهیزات مثل قبل درست کار کنن، نه این که بهتر یا قوی تر از قبل بشن. به همین خاطر، توی حسابداری این هزینه ها معمولاً به عنوان هزینه های عملیاتی شناسایی می شن و مستقیم توی صورت سود و زیان می شینن 📊.
📘 البته یه نکته مهم وجود داره که نباید ازش غافل شد. طبق استاندارد حسابداری شماره ۱۱، اگه تعمیرات از حالت جزئی خارج بشه و باعث افزایش عمر مفید دارایی یا بهبود اساسی عملکردش بشه، دیگه نمی شه باهاش مثل یه هزینه عادی رفتار کرد. توی این شرایط، اون مبلغ به بهای تمام شده دارایی اضافه می شه و در طول زمان مستهلک می شه ⏳. دقیقاً همین مرز باریکه که خیلی از کسب وکارها توش دچار اشتباه می شن؛ موضوعی که تکس فارس بارها روش تأکید کرده.
🧠 چرا هزینه های تعمیر و نگهداری رو جدا از بقیه هزینه ها ثبت می کنن؟
یکی از مهم ترین دلایل این تفکیک، اینه که حساب وکتاب واقعی تر بشه. وقتی هزینه های تعمیر و نگهداری جدا ثبت می شن، بهای تمام شده محصولات و خدمات دقیق تر درمیاد و دیگه عددسازی یا خطای محاسباتی کمتر پیش میاد 🧮.
⚙️ از یه زاویه دیگه، این کار کمک می کنه عملکرد تجهیزات و دارایی ها شفاف تر دیده بشه. وقتی بدونی هر دستگاه یا ماشین چقدر خرج تعمیر و نگهداری داره، راحت تر می تونی بفهمی کدوم دارایی داره فرسوده می شه و وقت نوسازی یا تعویضش رسیده 🔍.
💸 جدا ثبت کردن این هزینه ها یه مزیت مهم دیگه هم داره؛ اونم پیدا کردن نقاط پرهزینه توی سازمانه. خیلی وقت ها یه بخش خاص یا یه ماشین مشخص، بیشترین هزینه تعمیر رو می بلعه. وقتی این عددها مشخص باشن، می شه برای کاهش هزینه ها و بهینه سازی تصمیم های بهتری گرفت 📉.
📈 از نظر مدیریتی هم، این تفکیک باعث می شه اثر هزینه های نگهداری روی سودآوری و جریان نقدی خیلی شفاف تر دیده بشه. مدیر مالی دقیقاً می فهمه این خرج ها چقدر روی سود شرکت فشار میارن و آیا کنترل شدن یا نه.
🛡️ در نهایت، نباید نقش این موضوع رو توی کنترل داخلی و حسابرسی دست کم گرفت. وقتی هزینه های تعمیر و نگهداری جدا و شفاف ثبت می شن، نظارت مالی راحت تر می شه و گزارش های حسابرسی هم دقیق تر و قابل دفاع تر درمیاد؛ چیزی که توی رسیدگی های مالیاتی حسابی به کار میاد 😌.
🧮🔧 هزینه های تعمیر و نگهداری چطور محاسبه می شن؟
برای این که بدونیم یه هزینه تعمیر و نگهداری دقیقاً چطور باید محاسبه و ثبت بشه، اول باید ببینیم اصلاً چرا این خرج انجام شده 🤔. به طور کلی، زمانی این هزینه ها شناسایی می شن که فقط برای حفظ کارایی و عملکرد دارایی باشن؛ یعنی نه ارزش دفتری دارایی رو بالا ببرن، نه عمر مفیدش رو به طور اساسی افزایش بدن و نه باعث ایجاد یه دارایی جدید بشن. توی این حالت، هزینه ها همون دوره ای که اتفاق افتادن شناسایی می شن و می رن توی حساب هزینه ها 📊.
🏭 حالا اگه شرکت چند تا خط تولید، پروژه مختلف یا مرکز هزینه جداگانه داشته باشه، ماجرا یه کم پیچیده تر می شه. اینجا دیگه نمی شه همه هزینه های تعمیر و نگهداری رو سر یه واحد خالی کرد. باید این مخارج به شکل منطقی و منصفانه بین واحدها تقسیم بشن تا گزارش های مالی واقعی تر باشن و تصمیم گیری ها اشتباه از آب درنیان ⚖️.
⚙️ روش تسهیم این هزینه ها بستگی مستقیم به نوع فعالیت شرکت داره. مثلاً توی کارگاه ها و واحدهای تولیدی، معمولاً تعداد دفعات تعمیر یا میزان کارکرد دستگاه ها ملاک قرار می گیره ⏱️. هرچی یه دستگاه بیشتر کار کنه یا بیشتر تعمیر بخواد، سهم بیشتری از هزینه ها بهش می رسه؛ منطقی و قابل دفاع.
🧾 توی شرکت های خدماتی، داستان فرق می کنه. اینجا معمولاً ارزش دفتری دارایی ها یا میزان استفاده هر واحد از تجهیزات، معیار تقسیم هزینه هاست. یعنی هر بخشی که دارایی ارزشمندتر یا مصرف بیشتری داره، سهم بالاتری از هزینه تعمیر و نگهداری رو به خودش اختصاص می ده.
🏗️ در شرکت های سرمایه بر هم که دارایی نقش اصلی رو بازی می کنه، معیارهایی مثل ارزش دارایی ها یا میزان استفاده عملیاتی از اون ها خیلی کاربرد داره. این مدل محاسبه کمک می کنه هزینه ها عادلانه پخش بشن و کسی احساس نکنه بار اضافی به دوشش افتاده.
🧾🔧 ثبت حسابداری هزینه های تعمیر و نگهداری؛ از خرج روزمره تا تعمیر اساسی
وقتی صحبت از ثبت هزینه های تعمیر و نگهداری می شه، اولین نکته ای که باید بهش توجه کرد اینه که همه تعمیرات یه جور نیستن 😊. نوع ثبت حسابداری کاملاً به این بستگی داره که این خرج چه اثری روی دارایی گذاشته؛ فقط برای حفظ کارکرد عادی بوده یا باعث ارتقا و افزایش عمر مفید دارایی شده. همین تفاوت کوچیک، مسیر ثبت حساب ها رو کاملاً عوض می کنه؛ موضوعی که توی آموزش های تکس فارس حسابی روش تأکید می شه.
⚙️ ثبت حسابداری تعمیر و نگهداری های عادی و روزمره
برای تعمیرات معمولی و روزمره، اول از همه باید هزینه شناسایی بشه؛ یعنی مشخص کنیم این خرج مربوط به کدوم بخش یا داراییه. معمولاً این نوع هزینه ها به عنوان هزینه عملیاتی شناخته می شن و مستقیماً روی سود و زیان اثر می ذارن 📉.
در زمان شناسایی هزینه، ثبت حسابداری معمولاً به این شکله:
🧾 ثبت شناسایی هزینه تعمیر و نگهداری (قبل از پرداخت)
فرض کنیم مبلغ هزینه تعمیر و نگهداری ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان باشد.
| شرح | بدهکار (تومان) | بستانکار (تومان) |
| هزینه ها / هزینه های عملیاتی / هزینه تعمیر و نگهداری | ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ | |
| حساب های پرداختنی | ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ |
بعد از این که مبلغ هزینه واقعاً پرداخت شد، ثبت دوم انجام می شه و بدهی تسویه می گرده:
💳 ثبت پرداخت هزینه تعمیر و نگهداری
فرض کنیم مبلغ بدهی ثبت شده ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان باشد.
| شرح | بدهکار (تومان) | بستانکار (تومان) |
| حساب های پرداختنی | ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ | |
| بانک | ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ |
🔍 تحلیل این ثبت
در این مرحله، بدهی شرکت تسویه می شود و هزینه جدیدی شناسایی نمی گردد. حساب های پرداختنی بدهکار می شود زیرا بدهی کاهش یافته و حساب بانک بستانکار می شود چون وجه نقد از حساب شرکت پرداخت شده است. این ثبت تنها بر وضعیت نقدینگی اثر می گذارد و تأثیری بر سود و زیان دوره ندارد.
این نوع ثبت نشون می ده که هزینه، فقط برای حفظ وضعیت عادی دارایی بوده و قراره همون دوره روی نتیجه مالی شرکت اثر بذاره 💡.
🏗️ ثبت حسابداری هزینه های سرمایه ای تعمیرات اساسی
اما داستان وقتی عوض می شه که تعمیرات، دیگه ساده و جزئی نباشه. اگه خرجی که انجام شده باعث افزایش عمر مفید دارایی بشه، عملکردش رو به طور محسوسی بهتر کنه یا ارزشش رو بالا ببره، دیگه نمی شه اون رو یه هزینه عادی دونست. اینجا با یه هزینه سرمایه ای طرف هستیم ✨.
در چنین شرایطی، مبلغ تعمیر به حساب دارایی اضافه می شه و طی سال های آینده مستهلک می گرده. ثبت حسابداری این نوع تعمیرات معمولاً به شکل زیره:
فرض کنیم شرکت برای تعمیر اساسی یک ماشین آلات ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان هزینه کرده است.
| شرح | بدهکار (تومان) | بستانکار (تومان) |
| دارایی ثابت / ماشین آلات | ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰ | |
| بانک / حساب های پرداختنی | ۱۸۰,۰۰۰,۰۰۰ |
این ثبت نشون می ده که شرکت به جای خرج کردن ساده، در واقع روی دارایی خودش سرمایه گذاری کرده و قراره از منافعش در بلندمدت استفاده کنه ⏳.
💰 آیا هزینه تعمیر و نگهداری مشمول مالیات می شود؟
خیلی ها وقتی پای مالیات و هزینه تعمیر و نگهداری وسط می آید، گیج می شوند 😅. در واقع قانون مالیات های مستقیم، شرایط مشخصی برای هزینه های تعمیر و نگهداری ساختمان و دارایی ها تعیین کرده که بهتره هر صاحب کسب وکار یا مدیر مالی ازش مطلع باشه. طبق تکس فارس، مهم ترین نکات به شکل زیره:
🏠 مالکیت و اجاره ملک
- طبق ماده ۵۳ قانون مالیات های مستقیم، وقتی درآمد اجاره ملک مشمول مالیات می شه، شما می تونید ۲۵٪ از مبلغ اجاره رو به عنوان هزینه، استهلاک یا تعهدات مالک کسر کنید. یعنی اگر صاحب ملکی هستید که اجاره داده اید، بخشی از مخارج تعمیر و نگهداری قابل قبول و مشمول کسر از مالیات است.
📄 هزینه های جزئی و روزمره محل فعالیت
- طبق بند ۱۳ ماده ۱۴۸، اگر هزینه های جزئی مربوط به محل کار باشد و ملک اجاره ای باشد، این هزینه ها معمولاً از دید مالیاتی قابل قبول هستند، البته با ارائه مدارک معتبر. مثالش می تواند تعویض لامپ ها، رنگ آمیزی جزئی یا تعمیرات کوچک باشد.
🏢 هزینه های نگهداری ملک متعلق به خود مؤسسه
- طبق بند ۱۴ ماده ۱۴۸، اگر ملک متعلق به شرکت یا مؤسسه خودتان باشد و برای حفظ و نگهداری ساختمان هزینه کنید، این مخارج هم به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی شناخته می شوند، مشروط بر اینکه اسناد معتبر ارائه شود.
🏢 آیا هزینه های تعمیر و نگهداری ساختمان برای مستأجر قابل قبول مالیاتی است؟
خیلی از مستأجرها فکر می کنن هر هزینه ای که برای ساختمان پرداخت می کنن، می تونن از مالیاتش کم کنن 😅. اما حقیقت اینه که قانون مشخص کرده چه هزینه هایی قابل قبول هستند و چه هزینه هایی نه.
طبق ماده ۵۳ و بند ۱۴ ماده ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم، بیشتر هزینه های تعمیر و نگهداری ساختمان، تعهد مالک (موجر) محسوب می شوند.
یعنی: اگر شما به عنوان مستأجر، هزینه هایی رو انجام بدید که فراتر از عرف بر عهده شما نیست و بخواید در دفاتر خود ثبت کنید، اداره مالیاتی این هزینه ها رو قبول نمی کنه ❌ و ممکنه باعث مشکلات مالیاتی برای کسب وکارتون بشه.
💡 به زبان ساده، فقط هزینه هایی که عرفاً مستأجر باید انجام بده مثل تعمیرات جزئی یا نگهداری روزمره، قابل قبول مالیاتی هستند. هر چیز اضافه تر، هزینه سرمایه ای یا تعهد مالک محسوب می شه و مستأجر نمی تونه ازش برای کاهش مالیات استفاده کنه.
📌 جمع بندی
هزینه تعمیر و نگهداری، نقطه ایه که حسابداری دقیق و مقررات مالیاتی با هم تلاقی می کنن. کلید موفقیت اینه که بتونید درست تشخیص بدید چه چیزی هزینه جاری هست که در دوره وقوع مصرف می شه و چه چیزی هزینه سرمایه ای هست که به دارایی اضافه می کنه 🏗️.
به نظر شما بزرگ ترین چالش کسب وکارهای کوچک و متوسط در شناسایی و ثبت این هزینه ها چیه؟ 🤔
تجربیات و دیدگاه خودتون رو حتماً در کامنت ها با ما به اشتراک بگذارید 🌟.
سوالات متداول
۱️⃣ تفاوت هزینه استهلاک با هزینه تعمیر و نگهداری چیست؟
هزینه استهلاک و هزینه تعمیر و نگهداری هر دو مربوط به دارایی های ثابت هستند، اما تفاوت های اساسی دارند:
- هزینه استهلاک 💸
- نمایانگر کاهش ارزش دارایی در طول زمان به دلیل فرسودگی، استفاده یا گذر عمر است.
- یک هزینه پیش بینی شده و دوره ای است که بر اساس عمر مفید دارایی و روش محاسبه استهلاک (خطی، نزولی و غیره) در صورت سود و زیان ثبت می شود.
- هدف آن، توزیع بهای تمام شده دارایی بر دوره استفاده است، نه حفظ عملکرد آن در همان لحظه.
- هزینه تعمیر و نگهداری 🛠️
- مخارجی است که صرف حفظ یا بازگرداندن عملکرد دارایی می شود، بدون اینکه ارزش دفتری آن افزایش پیدا کند.
- معمولاً هزینه ای جاری و عملیاتی محسوب می شود و در همان دوره مالی به عنوان هزینه ثبت می شود.
- هدف آن، نگهداری عملکرد و طول عمر دارایی است، نه تخصیص بهای آن.
💡 به زبان ساده: استهلاک یک هزینه محاسباتی و زمان بندی شده است، ولی تعمیر و نگهداری یک هزینه عملیاتی واقعی که برای کارکرد روزمره دارایی انجام می شود.
۲️⃣ آیا هزینه تعمیر و نگهداری معاف از مالیات بر ارزش افزوده است؟
- هزینه های تعمیر و نگهداری، اگر در چارچوب فعالیت اقتصادی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند، مشمول این مالیات خواهند بود.
- به عبارت دیگر، خرید خدمات تعمیر و نگهداری و قطعات یدکی معمولاً با مالیات بر ارزش افزوده همراه است، مگر اینکه کالا یا خدمت خاصی طبق قانون معاف شده باشد.
- نکته کلیدی: مالیات بر ارزش افزوده به تراکنش مالی مربوط می شود، نه ماهیت هزینه؛ بنابراین حتی هزینه های نگهداری روزمره، در صورتی که فاکتور رسمی داشته باشند، شامل مالیات می شوند مگر معافیت قانونی ذکر شده باشد.
۳️⃣ تعمیرات اساسی ماشین آلات در چه حسابی منعکس می شود؟
- تعمیرات اساسی 🏗️
- زمانی انجام می شود که ماشین آلات عملکرد یا عمر مفیدشان افزایش پیدا کند یا ظرفیت تولید بالا رود.
- این هزینه به عنوان دارایی سرمایه ای ثبت می شود و نه هزینه عملیاتی، زیرا ارزش دفتری دارایی افزایش می یابد.
- ثبت حسابداری معمولاً به شکل زیر است:
| شرح | بدهکار | بستانکار |
| دارایی ثابت / ماشین آلات | مبلغ تعمیر | |
| بانک / حساب های پرداختنی | مبلغ تعمیر |
- سپس مبلغ ثبت شده، در طول عمر مفید دارایی از طریق استهلاک به هزینه تبدیل می شود و به مرور بر سود و زیان اثر می گذارد.
💡 به زبان ساده: تعمیرات اساسی مثل سرمایه گذاری روی دارایی موجود است، نه صرفاً خرج برای نگهداری آن.
ممکن است برای شما مفید باشد:
دارایی غیر جاری چیست + انواع آن + فرمول + کدینگ
برای تولید محتوا متنی و طراحی سایت و سئو سایت می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس ۰۹۳۶۵۰۷۰۱۵۹ مراجعه نمایید
بدون دیدگاه