جرایم مالیاتی سامانه مودیان

“می‌خوای بدونی ثبت نکردن صورتحساب تو سامانه مودیان چه جرایمی داره؟ اینجا همه جریمه‌ها و نکات مهم مالیاتی رو ببین!”

سازمان امور مالیاتی در سال های اخیر حسابی روی نظم دادن به مالیات ها کار کرده و با قوانین و چارچوب های مشخص، سعی کرده تخلفات و جرایم مالیاتی رو کم کنه و سیستم مالیاتی رو به یه مدل کارآمدتر برسونه. 💼💡
تو این مسیر، سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی نقش خیلی مهمی دارن و کمک می کنن تا فرایندها شفاف و دقیق پیش بره. 🖥️📊
تو این مقاله از تکس فارس، قراره به طور کامل و جامع به جرایم مالیاتی مرتبط با سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی بپردازیم و ببینیم چه نکات مهمی رو باید بدونید تا گرفتار جریمه ها نشید. ⚠️💰

جرایم مالیاتی سامانه مودیان و قانون پایانه های فروشگاهی ⚖️💰

سازمان امور مالیاتی برای اینکه همه قوانین مالیاتی رعایت بشه، جرایمی در نظر گرفته. یعنی اگه یه فرد یا شرکت طبق قوانین مالیاتش رو پرداخت نکنه، باید منتظر جریمه باشه. 😓
تو این مقاله از تکس فارس، اول قانون و چارچوب این جرایم رو بررسی می کنیم و بعد می گیم برای سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی چه جریمه هایی وجود داره.

۱. جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان 🖥️

طبق ماده ۲ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، همه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستن که در سامانه مودیان ثبت نام کنن و کارپوشه اختصاصی دریافت کنن. سازمان امور مالیاتی هم حداکثر یک هفته بعد از ثبت نام، باید کارپوشه رو آماده کنه. ✅

اگه کسی این کار رو انجام نده، ماده ۲۴ قانون میگه:

• اول: سازمان، تخلف رو به شرکت و مرجع صادرکننده مجوز اعلام می کنه.
• مرجع مجوز: باید ظرف ۷ روز اخطار کتبی بده.

اگه بعد از ۱۰ روز از اخطار، ثبت نام انجام نشه:

• بار اول: واحد متخلف برای ۲ هفته تعطیل یا مسدود می شه. ⛔
• بار دوم: تعطیلی یا مسدود شدن بین ۲ تا ۶ ماه خواهد بود. 🛑

اگه مرجع صادرکننده مجوز، بعد از ۱۵ روز از ابلاغ سازمان، اقدام نکنه، سازمان مالیاتی خودش وارد عمل می شه و در این صورت، مرجع صادرکننده مجوز هم در پرداخت مالیات و جریمه مسئولیت تضامنی داره. ⚠️

تبصره ها:

• تبصره ۱: اگر تخلف بیش از یک سال ادامه داشته باشه، مجوز فعالیت واحد متخلف باطل می شه. ❌
• تبصره ۲: بانک مرکزی موظفه درگاه ها و پایانه های پرداخت واحد متخلف رو در زمان تعطیلی یا تعلیق مسدود کنه. 💳

۲. جریمه عدم ارسال صورتحساب در سامانه مودیان 💳⚠️

طبق ماده ۵ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، همه فروشنده ها موظفن صورتحساب الکترونیکی خودشون رو از طریق سامانه مودیان صادر کنن. 🖥️

• برای فروشنده هایی که مستقیم با مصرف کننده نهایی در ارتباط هستن، این کار باید از طریق پایانه های فروشگاهی انجام بشه.
• خریدارانی که عضو سامانه مودیان هستن، ۳۰ روز فرصت دارن تا صورتحساب رو قبول یا رد کنن؛ اگه نظری ندن، به حساب تأیید شده ثبت می شه. ✅

جریمه عدم صدور یا ارسال صورتحساب 🚨

طبق ماده ۲۲ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی:

• اگه فروشنده صورتحساب الکترونیکی صادر نکنه یا ارسال نکنه، جریمه ای در نظر گرفته می شه:
  • ۱۰٪ از کل مبلغ فروش بدون صدور صورتحساب یا
  • ۲۰ میلیون ریال
  • هر کدوم که بیشتر باشه، اعمال می شه. 💸

این قانون با هدف شفافیت مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی تصویب شده و رعایتش برای همه فروشنده ها ضروریه. 😎

۳. جریمه عدم اعلام شماره حساب بانکی و ثبت نکردن کارتخوان 💳❌

طبق ماده ۱۰ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، همه کسانی که مشمول این قانون هستن، موظفن:

• شماره حساب های بانکی که برای کسب وکارشون استفاده می کنن،
• شناسه یکتای دستگاه های کارتخوان (POS)،
• و درگاه های پرداخت الکترونیکی خودشون رو به سازمان امور مالیاتی اعلام کنن. 🖥️

⚡ نکته مهم: اگه حساب یا کارتخوان جدیدی استفاده شد، باید همون لحظه از طریق کارپوشه سامانه مودیان ثبت بشه.

جریمه عدم رعایت این قانون 🚨

طبق ماده ۲۲ قانون سامانه مودیان:

• اگه شماره حساب یا کارتخوان اعلام نشه، جریمه شامل می شه:
  • ۱۰٪ از فروش انجام شده از طریق حساب ها یا کارتخوان های اعلام نشده یا
  • ۲۰ میلیون ریال
  • هر کدوم که بیشتر باشه، اعمال می شه 💸

💡 نکته تکمیلی: علاوه بر جریمه نقدی، مودی از معافیت های مالیاتی و مشوق های مالیات های مستقیم در همون سال مالی محروم می شه. این یعنی هم پول و هم مزایای قانونی رو از دست می ده! 😱

۴. جریمه عدم تحویل صورتحساب چاپی 🧾❌

طبق ماده ۱۴ مکرر قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، اگه میزان فروش سالانه مودی کمتر از ۲۵ برابر معافیت ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم باشه، لازم نیست حتماً صورتحساب الکترونیکی صادر کنه، ولی باید صورتحساب چاپی به خریدار بده. 🖨️

⚠️ اگه صورتحساب چاپی به خریدار داده نشه، یا حذف و مخدوش بشه، طبق بند “ت” ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی، جریمه شامل می شه:

• ۲٪ مبلغ صورتحساب های مربوطه یا
• ۲۰ میلیون ریال
• هر کدوم که بیشتر باشه اعمال می شه 💸

۵. جریمه عدم اعلام بروز حادثه یا نقص فنی ⚠️💻

طبق ماده ۱۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اگه به دلیل حادثه یا نقص فنی نتونستید فاکتور الکترونیکی صادر کنید، باید حادثه یا مشکل فنی رو تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه سامانه مودیان یا روش های اعلامی سازمان امور مالیاتی گزارش بدید. ⏰

✅ تا وقتی مشکل حل نشده، فروش ها رو طبق دستورالعمل سازمان ثبت و ارسال کنید.

⚠️ اگه حادثه یا نقص فنی رو گزارش نکنید، طبق بند “ث” ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی، جریمه شامل می شه:

• ۱٪ مبلغ فروش گزارش نشده یا
• ۱۰ میلیون ریال
• هر کدوم که بیشتر باشه اعمال می شه 💸

اگه بخوای، می تونم ادامه جرایم دیگر سامانه مودیان و پایانه های فر

۶. جریمه عدم اعلام تعطیلی، انحلال یا تغییر شغل و محل فعالیت 🏢❌

طبق ماده ۱۳ قانون پایانه های فروشگاهی، اگه واحد کسب وکار شما به هر دلیلی تعطیل (موقت یا دائم) یا منحل شد یا دیگه از پایانه فروشگاهی استفاده نکردید، موظفید ظرف ۱۰ روز از توقف بهره برداری این موضوع رو از طریق کارپوشه در سامانه مودیان به سازمان یا شرکت ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنید.

همچنین ماده ۱۴ بر اعلام تغییر شغل، محل فعالیت، تغییر مالکیت یا اجاره واحد کسب وکار ظرف ۱۰ روز تأکید داره. 📌

⚠️ جریمه:
اگه این موارد رو اعلام نکنید، طبق بند “ث” ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی جریمه می شید:

• ۱٪ مبلغ فروش گزارش نشده یا
• ۱۰ میلیون ریال
• هر کدوم که بیشتر باشه اعمال می شه 💸

۷. جریمه تقلب یا اخلال در نظام مالیاتی کشور 🛑💻

طبق ماده ۲۳ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، هر کس به قصد تقلب یا اخلال در نظام مالیاتی:

• تجهیزات سخت افزاری یا نرم افزاری معیوب بسازه یا استفاده کنه
• پایانه فروشگاهی خودش یا دیگران رو تخریب کنه

⚠️ علاوه بر جبران ضرر و زیان، مشمول مجازات های تعزیری درجه پنج قانون مجازات اسلامی (به جز حبس) می شه.

📝 تبصره ها:

• تبصره ۱: اگه جرم بیش از ۳ بار تکرار بشه، باز هم مجازات درجه پنج اعمال می شه.
• تبصره ۲: اگه اقدام گروهی یا سازمان یافته باشه، مجازات به درجه چهار قانون مجازات اسلامی (به جز حبس) ارتقا پیدا می کنه.

بخشودگی های جرایم سامانه مودیان 🎁💸

سازمان امور مالیاتی در کنار جرایم، بخشودگی هایی هم در نظر گرفته تا مودیان ترغیب بشن قوانین رو رعایت کنن. طبق تبصره های ۱، ۲ و ۳ ماده ۲۲ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، بخشودگی ها به این شکل هستن:

🔹 تبصره ۱ ماده ۲۲
مبلغ جریمه های ثابت این قانون هر سال بر اساس نرخ تورم اعلام شده توسط بانک مرکزی تنظیم می شه و سازمان امور مالیاتی میزان جدید رو اعلام می کنه. یعنی جریمه ها با تورم هماهنگ می شن و تغییر می کنن. 📈

🔹 تبصره ۲ ماده ۲۲
سازمان نمی تونه بیش از ۵۰٪ جریمه ها رو بخشودگی بده. یعنی نصف جریمه ها می تونن مشمول تخفیف یا بخشودگی بشن و بقیه باید پرداخت بشه. 🏦

🔹 تبصره ۳ ماده ۲۲

• اگه جریمه های بند الف و ث ماده ۲۲ اعمال بشه، جریمه ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم حذف می شه.
• اگه جریمه های بند ب اعمال بشه، جریمه های بند الف و ت اعمال نمی شن.

💡 نکته: این بخشودگی ها کمک می کنن مودی ها هم جریمه هاشون کمتر بشه و هم انگیزه داشته باشن قوانین سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی رو دقیق رعایت کنن.

مشوق های جرایم سامانه مودیان 🎉💰

طبق ماده ۱۷ و ۱۸ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، سازمان امور مالیاتی برای مودیان و مصرف کنندگان نهایی، مشوق هایی در نظر گرفته تا همه انگیزه داشته باشن قوانین رو رعایت کنن و فروش ها به شکل شفاف و قانونی انجام بشه.

🔹 ماده ۱۷ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی
سازمان موظف شده در ۵ سال اول بعد از راه اندازی سامانه مودیان، کسانی که:

• فروش خودشون رو با پایانه فروشگاهی انجام میدن، و
• کالاها و خدمات خودشون رو از واحدهای اقتصادی عضو سامانه مودیان خریداری می کنن،

بهشون یک پاداش تشویقی مالیاتی بده:

• ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده ای که مودی هر دوره پرداخت می کنه، یا
• ۱٪ از فروش وی (هر کدوم کمتر باشه)،
• حداکثر تا ۶۰ میلیون ریال در هر دوره مالیاتی،
• این مبلغ از مالیات بر ارزش افزوده دوره بعدی کم می شه و اگر مازاد باشه، به دوره های بعدی منتقل می شه. 💸

💡 تبصره:
مودیانی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، پاداششون از مالیات عملکرد همون سال کسر می شه و این پاداش نباید از ۵۰٪ مالیات عملکرد ابرازی اون ها بیشتر باشه. ✅

ماده ۱۸ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی 🎯💳

طبق ماده ۱۸ قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، سازمان امور مالیاتی یه برنامه جذاب برای مصرف کنندگان نهایی در نظر گرفته تا همه ترغیب بشن خریدهاشون رو از فروشندگان مجهز به پایانه فروشگاهی و درگاه های بانکی انجام بدن.

🎁 جایزه خرید از فروشندگان عضو سامانه:

• از هر ۱۰ صورتحساب الکترونیکی صادر شده، یک صورتحساب به قرعه کشی آنلاین انتخاب می شه.
• جایزه به صورت دو برابر مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداختی خریدار به حساب بانکی اون شخص برگشت داده می شه. 💰

💡 تبصره ها:

• تبصره ۱: سازمان باید طوری عمل کنه که مصرف کنندگان بتونن همه صورتحساب های خرید و جوایز تعلق گرفته رو مشاهده کنن. 👀
• تبصره ۲: جوایز این ماده تا سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده ۸۴، از مالیات معاف هست و نیازی به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نداره. ✅
• تبصره ۳: سازمان باید یه سیستم آنلاین درست کنه تا مصرف کننده ها مطمئن باشن صورتحساب هایی که فروشنده صادر می کنه، درست و معتبر هستن. 🛡️

این طرح باعث می شه که خریدها شفاف تر باشه و هم فروشنده و هم خریدار از مزایای مالیاتی و جوایز بهره مند بشن. 🌟

دریافت مشاوره مالیاتی با یک کلیک! 📞💻🏢

اگه دنبال راهنمایی تو مسائل مالیاتی مثل جرایم مالیاتی سامانه مودیان یا بخشودگی مالیاتی هستی، می تونی با مشاوران مالیاتی تکس فارس ارتباط بگیری. ما خدماتمون رو به سه شکل ارائه می کنیم:

• مشاوره تلفنی 📞
• مشاوره آنلاین 💻
• مشاوره حضوری 🏢

با توجه به شرایط خودت، می تونی بهترین گزینه رو انتخاب کنی و از مشاوره بهره مند بشی.

مزایای استفاده از مشاوره مالیاتی تکس فارس 🌟

• کاهش ریسک مالیاتی ⚠️
• جلوگیری از جرایم و جریمه ها 💸
• بهره مندی از معافیت های مالیاتی ✅
• تصمیم گیری بهتر و هوشمندانه 🧠
• کمک به رشد کسب وکار 📈
• اطمینان و آرامش تو فعالیت های اقتصادی 💎

جمع بندی 📚

آگاهی از قوانین و جرایم مالیاتی سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی برای همه فعالان اقتصادی ضروریه. رعایت نکردن این قوانین می تونه باعث جرایم مالی، تعطیلی کسب وکار یا مشکلات قانونی بشه.

اما از طرف دیگه، دولت با ارائه مشوق ها و بخشودگی ها تلاش می کنه مودیان رو به همکاری تشویق کنه.

با کمک مشاوران مالیاتی تکس فارس می تونی از همه این نکات آگاه بشی و با اطمینان بیشتر و ریسک کمتر کسب وکار خودت رو مدیریت کنی. 💪💼

سوالات متداول

۱. سامانه مودیان چیست؟
سامانه مودیان، سامانه ای است که تمامی فعالان اقتصادی مکلف اند در آن ثبت نام کرده و اطلاعات مالیاتی خود را به روزرسانی کنند تا پایانه های فروشگاهی و تراکنش ها تحت نظارت سازمان امور مالیاتی قرار گیرند.

۲. عدم ثبت نام در سامانه مودیان چه جرمی دارد؟
مطابق قانون، در صورت ثبت نام نکردن، واحد کسب وکار ابتدا اخطار می گیرد و در صورت ادامه تخلف، از ۲ هفته تا ۶ ماه تعطیل یا مسدود خواهد شد.

۳. صدور نکردن صورتحساب الکترونیکی چه جریمه ای دارد؟
بر اساس ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی، جریمه ۱۰ درصد مبلغ فروش بدون صدور صورتحساب یا ۲۰ میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) اعمال می شود.

۴. عدم اعلام شماره حساب بانکی و کارتخوان چه پیامدی دارد؟
عدم اعلام شماره حساب یا دستگاه POS جدید، مشمول جریمه ۱۰ درصد فروش انجام شده یا ۲۰ میلیون ریال (هرکدام بیشتر باشد) و محرومیت از معافیت های مالیاتی همان سال می شود.

۵. عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار چه جریمه ای دارد؟
مودیانی که مشمول صدور صورتحساب چاپی هستند و این اقدام را انجام ندهند، مشمول جریمه ۲ درصد مبلغ صورتحساب یا ۲۰ میلیون ریال (هرکدام بیشتر باشد) خواهند شد.

۶. عدم اعلام حادثه یا نقص فنی پایانه فروشگاهی چه عواقبی دارد؟
اگر عدم صدور فاکتور به دلیل نقص فنی یا حادثه باشد و مودی آن را اعلام نکند، جریمه ۱ درصد مبلغ فروش گزارش نشده یا ۱۰ میلیون ریال (هرکدام بیشتر باشد) اعمال می شود.

۷. عدم اعلام تعطیلی یا تغییر محل فعالیت چه جریمه ای دارد؟
عدم اطلاع رسانی در صورت تعطیلی، انحلال، تغییر شغل یا محل فعالیت، مشمول جریمه ۱ درصد فروش گزارش نشده یا ۱۰ میلیون ریال (هرکدام بیشتر باشد) است.

۸. تقلب یا اخلال در نظام مالیاتی چه مجازاتی دارد؟
افرادی که به قصد تقلب یا اخلال در سامانه اقدام کنند، علاوه بر جبران ضرر، مشمول مجازات تعزیری درجه چهار یا پنج قانون مجازات اسلامی (به غیر از حبس) می شوند.

۹. بخشودگی جرایم سامانه مودیان چگونه است؟
بر اساس تبصره های ماده ۲۲، تا ۵۰ درصد جرایم مالیاتی قابل بخشودگی است و جریمه های مشخص شده هر سال بر اساس نرخ تورم به روزرسانی می شوند.

۱۰. مشوق های سامانه مودیان چیست؟
مودیانی که فروش خود را با پایانه فروشگاهی انجام دهند، می توانند تا ۲۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده یا ۱ درصد فروش خود را از مالیات دوره بعدی کسر کنند.

۱۱. مصرف کنندگان نهایی جایزه می گیرند؟
طبق ماده ۱۸، سازمان از هر ۱۰ صورتحساب الکترونیکی یک فاکتور را قرعه کشی می کند و دو برابر مالیات بر ارزش افزوده پرداختی را به حساب خریدار بازمی گرداند.

۱۲. چه کسانی موظف به ثبت نام در سامانه مودیان هستند؟
تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، از جمله فروشندگان کالا و خدمات و صاحبان مشاغل، موظف به ثبت نام هستند.

۱۳. عدم رعایت قانون پایانه های فروشگاهی چه پیامدی دارد؟
عدم رعایت قوانین پایانه های فروشگاهی می تواند منجر به جریمه، مسدود شدن دستگاه کارتخوان و حتی تعطیلی کسب وکار شود.

۱۴. آیا جریمه های سامانه مودیان قابل اعتراض هستند؟
مودیان می توانند با ارائه مستندات و درخواست رسمی در سامانه مودیان، نسبت به جریمه ها اعتراض کرده و پیگیری قانونی کنند.

۱۵. نقش سامانه مودیان در کاهش تخلفات مالیاتی چیست؟
این سامانه باعث شفافیت تراکنش ها، ثبت دقیق فروش و کنترل دقیق مالیات ها شده و ریسک تخلف و فرار مالیاتی را کاهش می دهد.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید