ما تو ایران ۲۱ مورد جرائم مالیاتی داریم که هر کدوم ما ممکنه شامل یکی ازین موارد بشه پس بهتره از قبل بدونی هر جریمه برای چه نوع تخلف مالیاتی هست
💸 جرایم مالیاتی یعنی چی و چرا باید حواسمون بهش باشه؟
همه ما می دونیم که مالیات یکی از مهم ترین منابع درآمدی برای دولت هاست. خب طبیعیه که وقتی یه بخش مهم از بودجه کشور از راه مالیات تأمین می شه، دولت هم حسابی روی پرداخت به موقعش حساس باشه.
حالا اگه کسی – چه شخص حقیقی باشه، چه شرکت یا مؤسسه – مالیاتش رو سر وقت نده، اطلاعاتش رو کامل ارائه نکنه، یا حتی از انجام تکالیف مالیاتی اش طفره بره، طبق قانون، دولت براش جریمه در نظر می گیره؛ جریمه هایی که ممکنه خیلی سنگین هم باشن!
تو این مطلب از تکس فارس قراره با هم انواع جرایم مالیاتی تو ایران رو بشناسیم و یاد بگیریم چطوری می تونیم ازشون دور بمونیم.
❗ جرایم مالیاتی دقیقاً چی هستن؟
وقتی یه مودی (چه شخصی چه شرکتی) به موقع اظهارنامه نمی ده، اطلاعات مالی رو شفاف ارائه نمی کنه، از قوانین مالیاتی سرپیچی می کنه یا اصلاً مالیاتش رو پرداخت نمی کنه، به قول معروف، وارد خط قرمز سازمان امور مالیاتی می شه!
اون وقت قانون براش جریمه مالیاتی در نظر می گیره؛ و بسته به نوع تخلف، این جریمه ها می تونه کم یا زیاد باشه.
🔍 انواع جرایم مالیاتی تو ایران
جرایم مالیاتی تو ایران بسته به نوع فعالیت و نوع تخلف، دسته بندی های مختلفی دارن. بعضی هاشون برای اشخاص حقیقی هستن، بعضی ها برای شرکت ها، و بعضی ها هم برای هر دوشون مشترکن.
یکی از مهم ترین دسته بندی های این جریمه ها، مربوط به سامانه مودیانه که از وقتی اومده، قوانین سخت گیرانه تری هم به همراه آورده.
📌
۱. جرائم مالیاتی مربوط به سامانه مودیان
اگه مودی ها قوانین سامانه مودیان رو رعایت نکنن، با یه سری جریمه روبرو می شن که مهم تریناش ایناست:
🟥 ۱. ثبت نام نکردن تو سامانه مودیان
اگه فراخوان برات اومده و ثبت نام نکردی، باید منتظر جریمه باشی!
🟥 ۲. استفاده نکردن از پایانه فروشگاهی
این روزا داشتن صندوق فروشگاهی الزامیه. اگه استفاده نکنی، مشمول جریمه می شی.
🟥 ۳. اعلام نکردن شماره حساب بانکی تجاری
واسه انجام تراکنش های مالی، باید حساب های تجاری ات رو معرفی کنی. معرفی نکردن = جریمه.
🟥 ۴. اعلام نکردن تعطیلی یا توقف فعالیت اقتصادی
اگه مغازه یا شرکتت رو بستی ولی به سازمان اعلام نکردی، یه پله نزدیک تر به جریمه ای.
🟥 ۵. ندادن فاکتور چاپی به مشتری
باید به مشتری فاکتور بدی؛ مخصوصاً فروشگاه ها. فاکتور ندی؟ جریمه در راهه.
🟥 ۶. ارسال نکردن فاکتور الکترونیکی تو سامانه مودیان
امروز دیگه فاکتور دستی خیلی معنا نداره. فاکتورت رو باید الکترونیکی تو سامانه ثبت کنی.
🟥 ۷. گزارش نکردن معاملات در سامانه
اگه فروش داشتی ولی تو سامانه مودیان گزارشش نکردی، منتظر جریمه بمون.
📚 یه نکته مهم:
اگه دوست داری درباره جزئیات دقیق تر این بخش بدونی، حتماً مقاله اختصاصی جرائم مالیاتی سامانه مودیان تو سایت تکس فارس رو بخون. اون جا همه چی رو کامل و با مثال توضیح دادیم.
✅ چجوری از جرائم مالیاتی فرار کنیم؟ (منظورمون فرار از قانون نیست 😄)
- اظهارنامه مالیاتی تو به موقع بده.
- حواست باشه فاکتور فروش، هم چاپی و هم الکترونیکی، صادر کنی.
- حساب های تجاری تو ثبت کن.
- اگه کسب و کارتو تعطیل کردی، حتماً اعلام کن.
- همیشه به آخرین بخشنامه های سازمان امور مالیاتی توجه کن.
📌 ۲. جریمه ندادن اظهارنامه عملکرد، شوخی بردار نیست!
اگه جزء افرادی هستی که مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی هستن، ولی بنا به هر دلیلی (فراموشی، بی حوصلگی، بی اطلاعی یا حتی بی خیالی!) اظهارنامه تو تو موعد مقرر ارسال نکردی، بدون که قانون به شدت با این مورد برخورد می کنه.
✅ طبق قانون، اگه صاحب شغل یا یه شرکت (شخص حقوقی) باشی و اظهارنامه عملکردتو نداده باشی، باید ۳۰٪ مبلغ مالیاتت رو جریمه بدی و مهم تر اینکه این جریمه غیرقابل بخشه! یعنی دیگه کاریش نمی شه کرد.
اما اگه یه فرد عادی باشی (مثلاً شغل خاصی نداری یا یه فعالیت جزئی انجام می دی)، باز هم از زیر بار مسئولیت خارج نیستی. تو این حالت جریمه ات می شه ۱۰٪ مبلغ مالیاتت. باز هم بگیم؟ اینم غیرقابل بخششه.
📍 یادآوری مهم: عدم ارسال اظهارنامه نه تنها باعث جریمه می شه، بلکه در ادامه مسیر ممکنه از گرفتن معافیت ها و مشوق های مالیاتی هم محروم بشی!
📌 ۳. جرائم مالیاتی حقوق؛ مسئولیت کارفرما بودن یه قانون داره
اگه شما کارفرما هستی و چند تا نیروی کار داری، یکی از وظایف اصلی ت اینه که مالیات حقوق کارمندات رو جمع آوری و در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنی.
💢 اگه تو این کار کوتاهی کنی یا پرداخت رو عقب بندازی، این جوری جریمه می شی:
- ۱۰٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده به عنوان جریمه پایه برات در نظر گرفته می شه.
- ۲.۵٪ جریمه اضافی برای هر ماه تاخیر از زمان سررسید هم بهش اضافه می شه.
یعنی هر ماه که بگذره و پرداخت نکنی، بدهیت بیشتر و بیشتر می شه! حالا فکر کن چند ماه این وضعیت ادامه پیدا کنه… 😐
📌 نکته مهم: این مورد برای خیلی از کارفرماها پیش میاد. پس بهتره یا خودت حساب و کتاب رو دقیق انجام بدی یا از یه مشاور مالیاتی کاربلد مثل تیم تکس فارس کمک بگیری.
📌 ۴. دیر پرداخت کردن مالیات، مساویه با پرداخت بیشتر!
طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات های مستقیم، یه قانون خیلی مشخص وجود داره:
اگه مالیاتت رو دیر پرداخت کنی، باید جریمه بدی.
🔻 مبلغ جریمه به چه صورته؟
به ازای هر ماه تأخیر در پرداخت مالیات، باید ۲.۵٪ از مبلغ مالیاتت رو به عنوان جریمه بدی.
👀 یه مثال ساده:
اگه مالیاتت ۱۰ میلیون تومن بوده و ۳ ماه دیر پرداختش کردی، باید ۷۵۰ هزار تومن جریمه اضافه بدی! تازه اگه بیشتر از این طول بکشه، عدد خیلی بیشتر می شه.
📍 نکته کاربردی: حتی اگه به مالیات اعتراض داری، تا وقتی وضعیت مشخص نشده، بهتره مالیاتو پرداخت کنی که جریمه بهت نخوره. بعداً اگه اعتراضت پذیرفته شد، امکان برگشت وجه هست.
🔹 ۵. جریمه نپرداختن مالیات بر ارزش افزوده؛ وقتی دیر بجنبی، ضرر می کنی!
اگه مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشی و کارهات رو درست انجام ندی، قانون حسابی جریمه ت می کنه. این جریمه ها طبق ماده ۲۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده تعیین شدن و هر کدوم شون برای یه تخلف مشخصه. بذار باهم بررسی شون کنیم:
- 📌 ثبت نام نکردن تو موعد مقرر: اگه دیر ثبت نام کنی یا اصلاً ثبت نام نکنی، باید ۷۵٪ مالیات متعلق تا زمان شناسایی یا ثبت نام رو جریمه بدی.
- 📌 صورتحساب صادر نکنی؟ باید همون قدر که مالیات بدهکاری، جریمه بدی. یعنی ۱۰۰٪ مالیاتت می ره روی جریمه.
- 📌 قیمت توی فاکتور رو درست وارد نکردی؟ اینم جریمه داره! باید ۱۰۰٪ مابه التفاوت مالیات رو جریمه بدی.
- 📌 اطلاعات فاکتور ناقص یا اشتباهه؟ اینجا هم جریمه ات می شه ۲۵٪ مالیات مربوط.
- 📌 اظهارنامه ندادی؟ از زمان ثبت نام یا شناسایی تا الان هر اظهارنامه ای که ندادی، باید ۵۰٪ مالیات اون دوره رو جریمه بدی.
- 📌 دفاتر و اسناد و مدارک رو تحویل ندادی؟ اینم شامل جریمه می شه؛ ۲۵٪ مالیات متعلق باید پرداخت بشه.
👈 پس اگه می خوای مالیات بر ارزش افزوده برات تبدیل به یه کابوس نشه، بهتره همه کاراتو سر وقت انجام بدی. اگه هم نیاز به مشاوره داشتی، بچه های تیم تکس فارس می تونن کمکت کنن که بی دردسر بری جلو.
🔹 ۶. جریمه مالیات های تکلیفی؛ وقتی کارفرما جای تو مالیات می ده!
مالیات های تکلیفی یعنی چی؟ یعنی یه نفر دیگه به جای تو مالیاتتو باید بده! مثلاً حقوق بگیر هستی؟ این وظیفه کارفرماست که مالیاتتو از حقوقت کم کنه و بده به اداره مالیات. حالا اگه کارفرما این کار رو نکنه، چه اتفاقی می افته؟
✅ طبق ماده ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم، اگه کارفرما یا هر کسی که موظفه مالیات تکلیفی رو پرداخت کنه، این کار رو انجام نده:
- باید ۱۰٪ جریمه بابت پرداخت نکردن مالیات بده.
- اگه پرداخت رو عقب بندازه، برای هر ماه تأخیر هم ۲.۵٪ جریمه اضافی باید بده!
📌 پس اگه مسئول پرداخت مالیات تکلیفی هستی، فرقی نمی کنه حقوق باشه یا اجاره یا خدمات… یادت نره، دیرکرد یعنی ضرر!
🔹 ۷. جریمه مدیران تصفیه؛ وقتی شرکت تموم می شه ولی حساب کتاب نه!
وقتی یه شرکت منحل می شه، هنوز تموم نشده! باید حساب و کتاب های مالی اون شرکت هم صاف شه. اینجاست که مدیران تصفیه وارد بازی می شن. اون ها باید با اداره مالیات تسویه کنن و بعد برن سراغ تقسیم دارایی.
💥 اما اگه این مدیرها قبل از تسویه با اداره مالیات، اموال شرکت رو تقسیم کنن، قانون بهشون رحم نمی کنه:
✅ طبق ماده ۱۹۶ قانون مالیات های مستقیم، تو همچین شرایطی، مدیر یا مدیران تصفیه باید ۲۰٪ از کل مالیات شرکت رو به عنوان جریمه از جیب خودشون بدن!
📍 این یعنی:
قبل از اینکه چیزی از شرکت رو بین شرکا تقسیم کنی، اول برو با مالیات تسویه کن. اگر نه، خودت باید ضرر بدی!
🔹 ۸. جریمه ندادن ترازنامه و صورت سود و زیان؛ وقتی حساب و کتابت رو رو نمی کنی
اگه مشمول مالیات باشی و بیای اظهارنامه بدی ولی ترازنامه یا صورت سود و زیان نفرستی، یا حتی از ارائه ی دفاتر قانونی فرار کنی، منتظر جریمه باش!
📌 طبق ماده ۱۹۳ قانون مالیات های مستقیم، برای هر کدوم از این موارد، باید ۲۰٪ مالیات متعلق رو به عنوان جریمه پرداخت کنی. یعنی اگه ترازنامه نفرستی، ۲۰٪ جریمه داری؛ اگه دفاتر قانونی رو تحویل ندی، یه ۲۰٪ دیگه باید بدی. پس فرار از حساب و کتاب یعنی ضرر پشت ضرر.
🔹 ۹. جریمه کتمان درآمد یا ساختگی نشون دادن هزینه ها؛ حساب سازی نکن!
اگه بخوای توی گزارش هات یه سری درآمدها رو قایم کنی یا بیای هزینه هایی رو که اصلاً وجود خارجی ندارن الکی ثبت کنی، قانون باهات شوخی نداره!
📍 بر اساس ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم:
- اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل: ۳۰٪ مالیات متعلق رو جریمه می شن (غیر قابل بخشش!)
- سایر افراد: ۱۰٪ جریمه
این یعنی اگه بخوای با اعداد بازی کنی، تا ۳۰٪ بیشتر باید پول بدی. پس بهتره همه چیز رو شفاف و درست بنویسی. وگرنه دیر یا زود گیر میفتی!
🔹 ۱۰. جریمه نفرستادن اطلاعات و مدارک درخواست شده؛ وقتی مالیاتی ها دنبالت می گردن
حتی اگه اظهارنامه ات رو به موقع فرستاده باشی، ممکنه اداره مالیات شک کنه و ازت بخواد یه سری اطلاعات تکمیلی یا اسناد و مدارک بفرستی. اگه این مدارک رو نفرستی، کارت بی هزینه تموم نمیشه!
📌 طبق قانون:
- اگه مدارک درخواستی رو ارائه نکنی، ۲۵٪ مبلغ مالیات کل، به عنوان جریمه بهت تعلق می گیره!
مثلاً اگه مالیاتت ۵۰ میلیون باشه، فقط بابت نفرستادن یه سری مدارک، باید ۱۲.۵ میلیون دیگه جریمه بدی! به همین راحتی…
🔹 ۱۱. جریمه نپرداختن حق تمبر؛ مهر شرکت هم مالیات داره!
وقتی یه شرکت رو ثبت می کنی، باید بری سراغ پرداخت حق تمبر. این حق تمبر مثل یه مالیات اول راهه که بعد از ثبت شرکت، مدیر موظفه بره سراغ اداره مالیات و مبلغ مشخصی رو بپردازه.
💸 حق تمبر چقدره؟
طبق قانون، نیم در هزار از ارزش اسمی سهام شرکت هست.
🕒 مهلت پرداختشم حداکثر یک ماه بعد از ثبت شرکته. می تونی حضوری یا آنلاین پرداختش کنی.
اما اگه این کارو انجام ندی، طبق ماده ۵۱ قانون مالیات های مستقیم، جریمه ات چیه؟
👉 دو برابر مبلغ حق تمبر باید جریمه بدی! یعنی به جای یه بار پرداخت، باید سه برابر پول بدی.
🔸 ۱۲. جریمه نفرستادن لیست حقوق و دستمزد یا قراردادهای پیمانکاری
یکی از مواردی که ممکنه خیلی ها ازش غافل شن، ارسال نکردن لیست حقوق پرسنل یا قراردادهای پیمانکاریه. طبق ماده ۱۹۷ قانون مالیات های مستقیم، اگه یکی از این کارها انجام نشه، مشمول جریمه می شی:
- تو مهلت مقرر لیست یا مشخصات پرسنل رو نفرستی
- اصلاً قرارداد مربوطه رو ثبت نکرده باشی
- یا اطلاعات اشتباهی و غیرواقعی به سازمان امور مالیاتی بدی
📌 نتیجه اش چی می شه؟
- ۲٪ جریمه برای مالیات حقوق و دستمزد
- ۱٪ جریمه روی کل مبلغ قرارداد پیمانکاری
پس اگه نمی خوای بی دلیل پول اضافه بدی، این لیست ها و قراردادها رو به موقع، دقیق و درست بفرست!
🔸 ۱۳. جریمه نفرستادن اظهارنامه مالیات بر ارث؛ ارث هم مالیات داره!
وقتی کسی فوت می کنه، ورثه موظف هستن نهایت تا یک سال بعد از فوت، لیست کامل دارایی ها و اموال فرد فوت شده رو تحویل اداره مالیات بدن. البته این قانون تا قبل از سال ۱۳۹۵ بود و بعدش محدودیت زمانی و جریمه برای این کار حذف شد.
اما یه نکته مهم این وسط هست:
اگه اظهارنامه رو بدی و گواهی انحصار وراثت هم بگیری، ولی مالیات ارث رو پرداخت نکنی، باید بابت هر ماه تاخیر، ۲.۵٪ جریمه بدی! این یعنی با گذشت زمان فقط مبلغت بیشتر می شه.
🔸 ۱۴. جریمه پلمپ نکردن دفاتر قانونی؛ حواست به دفترات باشه!
اگه جزو اون دسته افرادی هستی که مشمول نگهداری دفاتر قانونی هستن (مثلاً اشخاص حقیقی با شغل رسمی)، باید بدونی که هر سال باید دفترات رو طبق قانون پلمپ کنی.
👮 اگه این کارو نکنی:
- باید ۲۰٪ از مبلغ مالیاتت رو به عنوان جریمه پرداخت کنی.
🛑 و اگه پلمپ کردی ولی سازمان مالیاتی دفترتو رد کرد (به خاطر خطا یا ایراد)، جریمه ات چیه؟
- ۱۰٪ از مبلغ مالیات
پس بهتره از همون اول یه کمک تخصصی از یه تیم حسابداری حرفه ای مثل تکس فارس بگیری تا نه وقتتو تلف کنی، نه بی دلیل جریمه بدی!
🔸 ۱۵. جریمه مالیات سکه؛ سکه خریدی؟ باید مالیاتشم بدی!
از سال ۱۳۹۷ به بعد، قانون جدیدی اومده که بر اساسش، هر کسی که از بانک مرکزی سکه خریده و بعداً فروخته، باید مالیاتش رو بده.
💡 مهلت پرداخت مالیات سکه: اول تیرماه هر سال
اگه مالیات سکه رو سر وقت پرداخت نکنی، باید به ازای هر ماه تأخیر، ۲.۵٪ جریمه روی مبلغ مالیاتت پرداخت کنی. یعنی هرچی بیشتر دیر کنی، ضررت بیشتر می شه.
| نوع جریمه | مبلغ جریمه |
| نفرستادن لیست حقوق | ۲٪ از حقوق |
| نفرستادن قرارداد پیمانکاری | ۱٪ مبلغ کل قرارداد |
| نپرداختن مالیات ارث بعد از دریافت گواهی انحصار وراثت | ۲.۵٪ ماهانه |
| نپلمپ کردن دفاتر قانونی | ۲۰٪ مالیات |
| رد دفاتر قانونی توسط سازمان مالیات | ۱۰٪ مالیات |
| نپرداختن مالیات سکه در موعد مقرر | ۲.۵٪ ماهانه |
🔸 ۱۶. جریمه نفرستادن اظهارنامه شرکت های منحل شده
اگه یه شرکتی منحل شده باشه و مدیر حقوقی اون شرکت، اظهارنامه مربوط به انحلال رو تو زمان مشخص شده نفرسته یا اظهارنامه اش رو بر پایه اطلاعات نادرست پر کرده باشه، طبق ماده ۱۹۵ قانون مالیات های مستقیم با دو تا جریمه طرفه:
- اگه اظهارنامه رو نفرسته باشه: ۲٪ از سرمایه پرداخت شده
- اگه اظهارنامه اش دروغی باشه: ۱٪ از سرمایه پرداخت شده
📌 پس حواست باشه! حتی بعد از انحلال شرکت هم حساب کتاب مالیاتی مهمه و بی توجهی بهش برات دردسر درست می کنه.
🔸 ۱۷. جرایم مربوط به دفاتر اسناد رسمی؛ کار دفتری هم بی قانون نیست!
اگه تو یه موضوعی، دفاتر اسناد رسمی وظایف مالیاتی خاصی بهشون سپرده شده باشه، و اون وظایف رو انجام ندن یا تخلفی رخ بده، بر اساس ماده ۲۰۰ قانون مالیات های مستقیم، دو اتفاق می افته:
- سردفتر و مودی، هر دو مسئول پرداخت مالیات می شن (مسئولیت تضامنی)
- بهشون ۲۰٪ جریمه از مالیات مربوطه تعلق می گیره
👮♂️ و اگه این کار تکرار بشه، طرف می تونه حتی تا حبس تعزیری درجه ۶ هم محکوم بشه! پس اگه دفتردار هستی یا با دفاتر رسمی سر و کار داری، از قانون مالیاتی جا نمونی.
🔸 ۱۸. جریمه نپرداختن مالیات قطعی؛ سرسری نگیرش!
وقتی اظهارنامه مالیاتی رو ثبت می کنی، سازمان امور مالیاتی یه چیزی به اسم برگه تشخیص مالیات برات صادر می کنه. از اون لحظه، فقط ۳۰ روز وقت داری که اعتراضت رو اعلام کنی. اگه توی این مدت اعتراض نکنی، اون مبلغ تبدیل می شه به مالیات قطعی و باید تو مهلت تعیین شده پرداختش کنی.
💥 حالا اگه نپردازی چی می شه؟ طبق ماده ۲۰۲ قانون مالیات های مستقیم، سازمان امور مالیاتی می تونه ممنوع الخروجت کنه!
و این ممنوع الخروجی بستگی داره به میزان بدهی مالیاتی ات:
| نوع شخصیت مالیاتی | آستانه بدهی برای ممنوع الخروجی |
| اشخاص حقوقی تولیدی با پروانه بهره برداری | ۵ میلیارد ریال یا ۲۰٪ سرمایه ثبت شده |
| سایر اشخاص حقوقی و حقیقی تولیدی | ۲ میلیارد ریال یا ۱۰٪ سرمایه ثبت شده |
| سایر اشخاص حقیقی | ۱۰۰ میلیون ریال |
🔹 ۱۹. جریمه نفرستادن اظهارنامه مالیات بر اجاره ملک
اگه خونه یا مغازه ای داری که اجاره ش دادی، باید حواست باشه که موظفی اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره رو هر سال تو زمان مشخص شده برای اداره مالیات ارسال کنی.
📌 اگه این کار رو نکنی چی؟ باید ۱۰٪ از مبلغ مالیاتی که برات محاسبه می شه رو به عنوان جریمه بدی.
مثلاً اگه مالیات اجاره ات شده ۲۰ میلیون تومان و اظهارنامه نفرستادی، ۲ میلیون هم اضافه به عنوان جریمه باید پرداخت کنی.
🧠 نکته مهم از تکس فارس:
حتی اگه مستأجرت مالیات رو نداده باشه یا قرار بوده خودش اقدام کنه، این مسئولیت هنوز روی دوش توئه چون صاحب ملک هستی!
🔹 ۲۰. جدول جرایم مالیاتی ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم
ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم مشخص کرده که اگه مودی ها (یعنی اشخاص حقیقی یا حقوقی که باید مالیات بدن) یه سری از وظایف قانونی شون رو انجام ندن، برای هر مورد یه جریمه جدا در نظر گرفته می شه. توی جدول زیر مهم ترین این جرایم رو آوردم:
| 🔢 نوع تخلف | 💸 درصد جریمه | 📌 توضیح |
| عدم ثبت نام در سامانه | ۲٪ کل معاملات | یعنی اگه کلاً بی خیال ثبت نام شده باشی |
| عدم ارائه اطلاعات خریدار یا فروشنده | ۱٪ مبلغ معامله | مخصوصاً برای کسانی که دستگاه پوز دارن |
| ندادن اطلاعات درخواستی سازمان مالیاتی | ۱٪ درآمد مشمول مالیات | حتی اگه اظهارنامه داده باشی ولی مدارک رو ندی |
📌 این جدول فقط بخشی از جرائم مالیاتی این ماده ست. اگه بخوای نسخه کامل جدول رو با مثال و توضیح بخونی، تیم تکس فارس یه مقاله کاملش رو برات آماده کرده.
🔹 جرم حسابدار در فرار مالیاتی؛ مسئولیت حرفه ای حسابداری
حالا یه نکته خیلی مهم برای حسابدارها، حسابرسان و حتی کارکنان بانک ها و موسسات مالی:
طبق ماده ۲۷۶ قانون مالیات های مستقیم اگه کسی از این افراد در فرار مالیاتی مشارکت کنه یا تخلف رو گزارش نده، به اندازه خود اون کسی که فرار مالیاتی کرده (یعنی مباشر جرم) مجازات می شه!
📌 یعنی چی؟ یعنی اگه حسابدار یه شرکت باشی و بدونی که شرکت داره مالیات رو دور می زنه ولی چیزی نگی، تو هم مثل اون شریک جرم شناخته می شی!
❗ طبق قانون مجازات اسلامی، این مجازات ممکنه حتی حبس، جزای نقدی یا محرومیت شغلی باشه.
📌 خلاصه اینکه اگه مالیات قطعی رو پرداخت نکنی و مبلغش زیاد باشه، ممکنه کارت به مرز نرسه چون ممنوع الخروجت می کنن!
📌 بخشودگی جرایم مالیاتی یعنی چی و چه جوریه؟
ببین، بخشودگی جرائم مالیاتی یعنی سازمان امور مالیاتی تو بعضی شرایط خاص، از گرفتن کل یا بخشی از جریمه هایی که باید از مودی (یعنی همون فرد یا کسب وکاری که باید مالیات بده) بگیره، چشم پوشی می کنه.
💡 اما همین جوری بی دلیل که کسی رو نمی بخشن! باید یا دلایل قانونی باشه (که تو بعضی مواد قانونی مشخص شده)، یا اینکه مودی یه دلیل قانع کننده ارائه بده که چرا تخلف یا تأخیر مالیاتی براش پیش اومده. البته خود سازمان مالیاتی هم باید با درخواستت موافقت کنه.
🧩 بخشودگی جرایم مالیاتی چه زمانی امکان پذیره؟
✅ مهم ترین زمان ها و شرایطی که امکان داره جرائم مالیاتی بخشیده بشه، ایناست:
- اگه بتونی ثابت کنی تخلفت عمدی نبوده
- اگه فوراً برای تسویه مالیاتت اقدام کنی
- اگه مدارک مستند برای اثبات مشکلت ارائه بدی (مثل بیماری، بلای طبیعی، مشکلات مالی شدید و …)
- اگه درخواستت رو به موقع از طریق سامانه ثبت کنی
🔐 یادت نره: بعضی از جرایم اصلاً بخشودنی نیستن؛ مثلاً فرار مالیاتی عمدی، جعل اسناد یا کتمان درآمد، جزو جرایم غیرقابل بخششه.
🧠 آرامش مالی با مشاوره های تخصصی از تیم «تکس فارس»
قانون های مالیاتی همش در حال تغییرن، پر از تبصره و ماده هایی هستن که واقعاً برای یه آدم معمولی گیج کننده ست. حتی حسابدارها هم گاهی توش گیر می کنن. حالا فرض کن یه کسب وکار کوچک یا تازه کار باشی!
📞 اینجاست که تیم مشاوره مالیاتی تکس فارس می تونه حسابی به کارت بیاد. با بیش از ۱۴ سال سابقه حرفه ای، ما آماده ایم تا به شکل:
- 📱 آنلاین
- ☎️ تلفنی
- 🏢 حضوری (فعلاً تو اصفهان)
بهت کمک کنیم تا:
- جرائم مالیاتی رو کاهش بدی یا حذفشون کنی
- از معافیت های قانونی حداکثر استفاده رو ببری
- پرونده هاتو درست و اصولی ببندی
- تمرکزت فقط روی رشد کسب و کارت باشه، نه دغدغه ی اداره مالیات!
🔄 مراحل درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی
- اول باید مالیاتت رو تا حد ممکن پرداخت یا تقسیط کرده باشی.
- از طریق سامانه مودیان، درخواست بخشودگی رو ثبت می کنی.
- مدارکت رو بارگذاری می کنی (دلایل و مستندات قانع کننده).
- منتظر می مونی تا سازمان امور مالیاتی پرونده ت رو بررسی کنه.
- اگه تأیید بشه، نامه رسمی بخشودگی برات صادر می شه.
✍ جمع بندی ساده از «تکس فارس»
اگه به هر دلیلی نتونستی مالیاتت رو به موقع پرداخت کنی یا یه تخلفی ازت سر زده، بدون که همه چیز تموم نشده! هنوزم می تونی با یه درخواست درست و اصولی، بخشی یا حتی کل جریمه مالیاتی ت رو ببخشن.
ما تو این مطلب توضیح دادیم که بخشودگی مالیاتی چیه، چه شرایطی داره، چه جرایمی قابل بخششه و چه جرایمی نه. همچنین یادت دادیم چطور درخواست بخشودگی رو ثبت کنی.
💬 اگه هنوز برات سواله یا نیاز به مشاوره داری، کافیه با تیم حرفه ای تکس فارس در تماس باشی. ما اینجاییم تا دغدغه مالیاتی تو برطرف کنیم و کاری کنیم با خیال راحت فقط به کسب وکارت فکر کنی.
سوالات متداول
۱. جرائم مالیاتی به چه معناست؟
هرگونه تخلف نسبت به انجام تکالیف قانونی در حوزه مالیات، مانند عدم تسلیم اظهارنامه یا تأخیر در پرداخت مالیات، مشمول جرائم مالیاتی خواهد شد.
۲. مهم ترین مصادیق جرائم مالیاتی کدامند؟
مصادیق عمده شامل کتمان درآمد، خودداری از پرداخت مالیات، ارسال نکردن اظهارنامه، صادر نکردن فاکتور، و ارائه اطلاعات نادرست می باشد.
۳. جریمه عدم تسلیم اظهارنامه عملکرد چقدر است؟
برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل، ۳۰٪ مالیات متعلق و برای سایر اشخاص حقیقی ۱۰٪ مالیات، به عنوان جریمه در نظر گرفته می شود.
۴. جریمه تأخیر در پرداخت مالیات چگونه محاسبه می شود؟
برای هر ماه تأخیر در پرداخت مالیات، ۲.۵٪ مالیات بدهی به عنوان جریمه افزوده خواهد شد.
۵. آیا کتمان درآمد شامل جریمه می شود؟
بله. کتمان درآمد مشمول جریمه غیرقابل بخشش است؛ برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل معادل ۳۰٪ و برای سایر افراد ۱۰٪ مالیات متعلق خواهد بود.
۶. میزان جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق کارکنان چقدر است؟
در صورت عدم پرداخت مالیات حقوق در مهلت مقرر، جریمه ای معادل ۱۰٪ مالیات و ۲.۵٪ به ازای هر ماه تأخیر در نظر گرفته می شود.
۷. آیا عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده نیز جریمه دارد؟
بله. جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، معادل ۵۰٪ مالیات متعلق خواهد بود.
۸. جریمه ندادن فهرست حقوق و دستمزد چگونه محاسبه می شود؟
عدم ارسال فهرست حقوق مشمول ۲٪ جریمه نسبت به حقوق پرداختی و ۱٪ جریمه نسبت به مبلغ قراردادهای پیمانکاری خواهد بود.
۹. جریمه عدم پرداخت مالیات قطعی چیست؟
در صورت عدم پرداخت مالیات قطعی، علاوه بر جریمه، امکان صدور ممنوع الخروجی برای مؤدی وجود دارد.
۱۰. آیا جرائم مالیاتی قابل بخشودگی هستند؟
بخشی از جرائم مالیاتی در صورت ارائه دلایل موجه و تشخیص سازمان امور مالیاتی، قابلیت بخشودگی دارد.
۱۱. جریمه ندادن ترازنامه و صورت سود و زیان چه مقدار است؟
عدم ارائه ترازنامه یا صورت سود و زیان، مشمول ۲۰٪ جریمه برای هر مورد از موارد یادشده خواهد بود.
۱۲. جریمه دیرکرد مالیات سکه چگونه محاسبه می شود؟
برای هر ماه تأخیر در پرداخت مالیات سکه، ۲.۵٪ مبلغ مالیات به عنوان جریمه افزوده خواهد شد.
۱۳. عدم ارسال اظهارنامه انحلال شرکت چه جریمه ای دارد؟
در این صورت، مدیران شرکت منحل شده مشمول جریمه ای معادل ۲٪ سرمایه پرداخت شده در زمان انحلال خواهند شد.
۱۴. اگر دفاتر اسناد رسمی در وظایف مالیاتی تخلف کنند، چه می شود؟
علاوه بر جریمه ۲۰٪ مالیات، در صورت تکرار، با مجازات حبس تعزیری درجه شش نیز مواجه خواهند شد.
۱۵. آیا حسابداران نیز در جرائم مالیاتی مسئول اند؟
بله. در صورت مشارکت در جرائم مالیاتی یا عدم گزارش آن، حسابداران مشمول مجازات مباشر همان جرم خواهند شد.
ممکن است برای شما مفید باشد:
ماده ۱۳۲ قانون مالیات های مستقیم؛ متن و تفسیر ماده
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه