میخواهی همه چیز رو در مورد بخشودگی جرائم مالیاتی بدونی ولی همه جا به صورت ناقص بهت توضیح دادن، این مقاله از تکس فارس رو بخون تا بدونی کی بخشیده میشی یا کی میتونی اقدام کنی
📢 بخشودگی جرایم مالیاتی یعنی چی و چطوری میشه ازش استفاده کرد؟
سازمان امور مالیاتی هرسال یه سری بخشنامه منتشر می کنه که توش برای بعضی از مودی ها (کسانی که باید مالیات بدن)، فرصت بخشودگی جرایم مالیاتی رو در نظر می گیره. یعنی چی؟ یعنی اگه دیر اظهارنامه ت رو دادی یا یه بخشی از تکالیف مالیاتی ت رو انجام ندادی، سازمان ممکنه اون جریمه ها رو ببخشه! 🎉
این موضوع واقعاً برای خیلیا یه نفس راحته، چون وقتی مبلغ جرایم زیاد میشه، فشار مالی سنگینی رو دوش مودی می ذاره. ولی خب بخشودگی این جرایم، بسته به شرایط خاص و البته به موقع عمل کردن خود مودی هاست!
🧾 بخشودگی جرایم مالیاتی دقیقاً چیه؟
طبق قانون مالیات های مستقیم، اگه کسی وظایف مالیاتی شو (مثلاً ارسال اظهارنامه یا پرداخت به موقع مالیات) انجام نده، مشمول جریمه میشه. ولی یه نکته ی خوب این وسط هست:
✅ بعضی وقتا سازمان امور مالیاتی، برای تشویق مودی ها یا به دلایل اقتصادی و اجتماعی، یه فرصت میده و اون جریمه ها رو می بخشه! یعنی اگه شرایطشو داشته باشی، ممکنه بخشی یا حتی کل جرایمت حذف بشه.
🗂️ بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی چطوریه؟
سازمان امور مالیاتی هر سال یه یا چند بخشنامه منتشر می کنه که توش شرایط دقیق بخشودگی رو توضیح میده. البته توی قانون مالیات ها قانون ثابتی برای بخشودگی نداریم؛ یعنی همه چیز بستگی به تصمیم سالانه ی سازمان داره.
💡 مثلاً ممکنه بگن:
- کسایی که تا فلان تاریخ بدهی شونو تسویه کنن، جریمه شون بخشیده میشه.
- کسایی که برای اولین بار تخلف داشتن، شامل بخشودگی می شن.
- و یا ممکنه بگن که فقط جریمه های خاصی مثل جریمه دیرکرد اظهارنامه مشمول بخشودگیه.
⏰ زمان بخشودگی جرایم مالیاتی رو از دست ندی!
یه نکته خیلی مهم: زمان استفاده از بخشودگی ها محدوده! 😬 گاهی سازمان مهلت جدیدی برای استفاده از بخشودگی اعلام می کنه، ولی نه همیشه! پس اگه یه بخشنامه اومد، باید سریع پیگیر بشی که شرایطشو داری یا نه.
📆 خبر خوش برای مودیانی مالیاتی: تمدید بخشودگی جرایم مالیاتی در سال ۱۴۰۴
اگه تا حالا به خاطر مالیات های عقب افتاده یا نداشتن اظهارنامه مالیاتی نگران بودی، خبر خوبی برات داریم! 😍
سازمان امور مالیاتی طبق بند (ت) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۳ یه فرصت استثنایی برای بخشودگی جرایم مالیاتی در نظر گرفته که می تونه خیلی به دردت بخوره.
📌 شامل چه سال هایی میشه؟
🔹 این قانون جدید، مربوط میشه به پرونده های مالیاتی بین سال های ۱۳۸۷ تا ۱۴۰۰ برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی که:
- برای مالیات بر ارزش افزوده اظهارنامه ندادن
- یا پرونده مالیاتی شون هنوز بررسی نشده و مالیاتی براشون تعیین نشده
🔸 حتی شامل پرونده های ارزش افزوده بین سال های ۱۳۸۷ تا ۱۴۰۲ هم میشه، فقط کافیه وضعیت پرونده شون هنوز نهایی نشده باشه.
🧮 چطوری مالیاتت مشخص میشه؟
سازمان امور مالیاتی اومده با یه روش هوشمندانه، از طریق سیستم و با استفاده از ضرایب کاهش یافته و اعتبار مالیاتی، برای این دسته از مودیان مالیات برآوردی تعیین کرده.
یعنی خودش میاد یه مبلغ رو با توجه به شرایطت تخمین میزنه. اما اگه حس کردی مبلغی که اعلام شده با واقعیت فاصله داره…
🛑 حق اعتراض داری!
اگه با مالیات تعیین شده مخالفی، اصلاً نگران نباش. ✋
🔸 می تونی اعتراض کنی و پروندت می ره به هیات حل اختلاف مالیاتی (طبق تبصره ۱ ماده ۲۱۶ قانون مالیات های مستقیم).
🔸 قبل از اونم، میشه از ماده ۳۰ آیین نامه ماده ۲۱۹ استفاده کرد تا اختلافات بررسی بشن و مغایرت ها برطرف بشن.
💡 نکته طلایی: تا وقتی که وضعیت پروندت نهایی نشه، هیچ اقدام اجرایی علیه ات انجام نمی شه و حتی برای گرفتن گواهی ماده ۱۸۶ هم مشکلی نخواهی داشت.
🎁 بخشودگی کامل جرایم مالیاتی؛ بدون چون و چرا!
اینجاشو خوب گوش کن 👇
اگه مالیات و عوارضی که برات مشخص شده رو تا یک سال بعد از ابلاغ اوراق قطعی پرداخت کنی، همهٔ جرایمت به صورت کامل و بدون هیچ شرطی بخشیده میشه! 🎉
📄 این موضوع توی بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۳/۶۱ مورخ ۱۴۰۳/۱۲/۲۵ ابلاغ شده.
🔍 اگه جزو اون دسته از مودیانی هستی که پرونده مالیاتی شون از سال های قبل باز مونده یا اظهارنامه ندادن، این فرصت بخشودگی می تونه برات مثل یه نجات دهنده باشه!
تیم تکس فارس کنارته تا قدم به قدم راهنماییت کنه که چطور:
- از بخشودگی استفاده کنی
- مالیاتت رو کم کنی
- و از جریمه ها خلاص شی!
🟢 همین حالا با مشاورای مالیاتی تکس فارس تماس بگیر و نذار این فرصت از دستت بره!
🎯 انواع بخشودگی جرائم مالیاتی که ممکنه شامل حال تو هم بشه!
اگه به هر دلیلی تا حالا نتونستی مالیاتتو سر وقت پرداخت کنی یا فکر می کنی دیرکرد داشتی، نگران نباش! قانون کلی راه برای بخشیدن جرائمت گذاشته 😎
توی قانون مالیات های مستقیم، مخصوصاً ماده های ۱۸۹ تا ۱۹۱، چند مدل بخشودگی مالیاتی پیش بینی شده که اگه شرایطش رو داشته باشی، می تونی ازشون استفاده کنی.
🧾 ماده ۱۸۹: جایزه مخصوص خوش حسابا!
این ماده یه جور تشویقه واسه اونایی که همیشه با سازمان امور مالیاتی همکاری خوبی داشتن.
✅ اگه جزو اشخاص حقیقی یا حقوقی هستی که:
- سه سال پیاپی ترازنامه و صورت سود و زیان و دفاتر حسابرسی ش قبول شده
- و مالیات هر سال رو بدون اینکه بری هیئت حل اختلاف پرداخت کردی،
💰 اون وقت ۵٪ از اصل مالیاتت به عنوان «جایزه خوش حسابی» بهت برمی گرده!
📌 این جایزه از همون مالیات هایی که جمع شده پرداخت میشه یا به عنوان اعتبار مالیاتی سال بعدت ذخیره میشه.
🟢 و مهم تر از همه: خود جایزه هم از مالیات معافه! 😍
⏳ ماده ۱۹۰: زود پرداخت کن، جایزه بگیر!
اگه زودتر از موعد مالیاتت رو پرداخت کنی، قانون باهات راه میاد و حتی جایزه هم بهت میده! 🎁
📍 طبق ماده ۱۹۰، برای هر ماهی که زودتر از مهلت قانونی مالیاتت رو پرداخت کنی، ۱٪ مبلغ پرداختی جایزه می گیری.
یعنی علاوه بر اینکه مالیاتتو زود دادی، از نظر اقتصادی هم به نفعت میشه!
✍️ ماده ۱۹۱: بخشودگی به خاطر شرایط خاص
اینجا قانون حساب خیلی چیزا رو کرده! 😌
🔍 اگه نتونستی وظایف مالیاتی تو انجام بدی ولی دلیل موجه داشتی (مثلاً مریضی، فوت یکی از اعضای خانواده، ورشکستگی و…) می تونی درخواست بدی تا جرایمت بخشیده بشه.
👨⚖️ سازمان امور مالیاتی با بررسی:
- مدارکی که ارائه می کنی
- و سابقه خوش حسابی ت
تصمیم می گیره که همه یا بخشی از جرایمت رو ببخشه. این یعنی بخشودگی می تونه کامل باشه یا جزئی، بستگی به شرایطت داره.
🎉 بخشودگی های مالیاتی مناسبتی؛ یه فرصت طلایی واسه سبک شدن از جرایم!
گاهی وقتا دولت دست به کار میشه و برای یه سری مناسبت ها مثل هفته دولت 🏛️، دهه فجر 🇮🇷 یا مناسبت های دیگه، یه فرصت خوب برای مودی های مالیاتی ایجاد می کنه.
💡 این فرصت طلایی چیه؟
✅ بخشودگی مالیاتی مناسبتی!
یعنی تو این زمان ها یه سری از جرایم مالیاتی بخشیده میشن. مثلاً اگه جریمه دیرکرد پرداخت مالیات داشتی یا به هر دلیلی یه جریمه مالیاتی برات در نظر گرفته شده، تو این بازه ها می تونی بدون پرداخت اون جریمه، تسویه حساب کنی 😎
📌 اما یادت نره که این بخشودگی ها محدودن و باید حواست باشه زمانشون رو از دست ندی. «تکس فارس» همیشه تو این مواقع اطلاع رسانی می کنه تا از این فرصت ها نهایت استفاده رو ببری.
🚫 چه جرایم مالیاتی بخشیده نمیشن؟
همه چی هم بخشیدنی نیست! 😅
تو ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم مشخص شده که بعضی از تخلفات مالیاتی به هیچ عنوان بخشیده نمی شن، حتی اگه هزار تا مناسبت بیاد! لیست این جرایم غیرقابل بخشش ایناست:
❌ ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی 📤
❌ پنهون کردن درآمد یا کتمان درآمد 📉
❌ وارد کردن هزینه های غیرواقعی یا صوری تو اظهارنامه 💸
🛑 یعنی اگه این خلاف ها رو انجام بدی، دیگه نمی تونی به بخشودگی امیدوار باشی. قانون با این موردها خیلی جدیه.
📆 قسط بندی بدهی مالیاتی
اگه بدهی مالیاتی داری و فکر می کنی یه جا نمی تونی پرداختش کنی، قانون هواتو داره 😉
📜 طبق ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم، وزارت امور اقتصاد و دارایی می تونه برات شرایطی ایجاد کنه که بدهیتو تا سقف ۳ سال قسط بندی کنی.
📍 فقط شرطش اینه که مالیاتت قطعی شده باشه و خودت درخواست بدی. اینجوری به جای یه مبلغ سنگین، با پرداخت قسطی راحت تر از پس بدهی هات برمیای.
✅ جرایم مالیاتی قابل بخشش یعنی چی؟!
یه سوال مهمی که خیلیا دارن اینه که: «کدوم جرایم مالیاتی قابل بخشش هستن؟!»
🎯 جوابش خیلی ساده ست!
تقریباً همهٔ مودی های مالیاتی می تونن از بخشودگی جرایم استفاده کنن، مگر اینکه یکی از این سه تا کار رو کرده باشن:
❌ اظهارنامه شون رو اصلاً نفرستاده باشن.
❌ درآمدهاشون رو تو اظهارنامه پنهون کرده باشن.
❌ هزینه های غیرواقعی توی فرم های مالیاتی اعلام کرده باشن.
📌 اگه مرتکب هیچ کدوم از این موارد نشده باشی، جرایمت تو دسته «قابل بخشش» قرار می گیره و حتی ممکنه با یه مناسبت خاص مثل هفته دولت یا عید نوروز، ازش خلاص شی 😎
📋 مراحل ثبت درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی چطوره؟
اگه می خوای بدونی دقیقاً چطوری باید واسه بخشودگی جرایم مالیاتی اقدام کنی، سه تا مرحله ساده رو باید طی کنی:
🟢 مرحله ۱: ثبت درخواست آنلاین
اول از همه باید بری تو سایت رسمی سازمان امور مالیاتی:
🌐 https://tax.gov.ir
اونجا باید فرم درخواست بخشودگی جرایم رو پر کنی و ثبتش کنی. این مرحله خیلی سرراست و آنلاینه.
🟢 مرحله ۲: ارائه مدارک و مستندات
بعد از ثبت درخواست، نوبت می رسه به اینکه مدرک بیاری. مدارکی که نشون بده:
- قصوری که پیش اومده عمدی نبوده.
- شرایط خاص یا اتفاق غیرمنتظره باعث شده نتونی به موقع کارتو انجام بدی.
📂 اینجوری می تونی شانس بیشتری برای پذیرفته شدن درخواستت داشته باشی.
🟢 مرحله ۳: بررسی پرونده توسط اداره مالیات
در نهایت، کارشناس های سازمان امور مالیاتی میان سابقه مالیاتیت رو بررسی می کنن.
اگه سابقه خوش حسابی داشته باشی و مدارکت هم قانع کننده باشه، خیلی راحت مشمول بخشودگی می شی 🙌
📣 خبر خوب اینه که اگه همه چی اوکی باشه، نتیجه از طریق پیامک یا سامانه بهت اعلام می شه.
🧠 نکته مهم از طرف تکس فارس
اگه نمی دونی چه مدرکی باید ارائه بدی، یا نمی دونی جرایمت تو کدوم دسته قرار می گیره، تکس فارس اینجاست تا کمکت کنه.
📞 کافیه با ما تماس بگیری تا:
- وضعیت مالیاتی تو بررسی کنیم
- درخواستتو دقیق تنظیم کنیم
- و تا گرفتن تایید نهایی کنارت باشیم
🎁 یادت باشه:
🔹 فقط یه اشتباه کوچیک نکن که مشمول جرایم غیرقابل بخشش بشی
🔹 همیشه تو موعدهای مشخص اظهارنامه تو ارسال کن
🔹 درآمد و هزینه هاتو واقعی اعلام کن
✅ این جوری همیشه کارت تمیز و بی دردسر پیش می ره!
✉️ نمونه نامه درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی (مدل حرفه ای و کاربردی)
اگه یه وقت به هر دلیلی جرایم مالیاتی برات صادر شد و دنبال راهی برای بخشودگیش هستی، باید یه درخواست رسمی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنی. اینجا یه نمونه نامه حرفه ای واست آماده کردیم که راحت می تونی باهاش کارتو جلو ببری:
📝 متن پیشنهادی درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی
به نام خدا
ریاست محترم اداره کل امور مالیاتی استان/شهرستان ………………
موضوع: درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی
با سلام و احترام
اینجانب/این شرکت به شماره پرونده مالیاتی …………… و به استناد برگ مالیات قطعی عملکرد شماره ………… به تاریخ ……………، بدین وسیله درخواست خود را بابت بخشودگی جرایم مالیاتی اعلام می دارم.
با توجه به اینکه فعالیت اصلی این شرکت در حوزه …………… بوده و مشتریان ما اغلب مصرف کننده نهایی هستند، همچنین با در نظر گرفتن سوابق خوش حسابی در پرداخت به موقع مالیات های سنوات گذشته، خواهشمندم با استناد به ماده ۱۹۱ قانون مالیات های مستقیم و اختیارات تفویض شده از سوی ریاست محترم سازمان امور مالیاتی کشور، دستور فرمایید اقدامات لازم جهت بررسی و در صورت امکان بخشودگی جرایم اعلام شده صورت پذیرد.
پیشاپیش از همکاری و مساعدت جنابعالی کمال تشکر و قدردانی را دارم.
با احترام
امضا و مهر شرکت
تاریخ: ………………
🎯 چند تا نکته مهم قبل از ارسال نامه:
📌 حتماً نامه ات رو روی سربرگ رسمی شرکت یا کسب و کارت بنویس.
📌 شماره پرونده و اطلاعات مالیاتی رو دقیق وارد کن تا فرآیند بررسی سریع تر انجام شه.
📌 اگه مدرکی داری که خوش حسابیت رو نشون می ده، حتما ضمیمه کن.
🔍 جمع بندی از طرف «تکس فارس»
📢 بخشودگی مالیاتی یه امتیازه نه یه حق! یعنی چی؟ یعنی این فرصت فقط وقتی داده می شه که شرایطش وجود داشته باشه و سازمان امور مالیاتی هم موافق باشه.
🕰️ با این حال، ما تو تکس فارس همیشه توصیه می کنیم که:
- تکالیف مالیاتی تو به موقع انجام بدی
- اظهارنامه رو درست و کامل ارسال کنی
- حساب وکتابت رو شفاف نگه داری
تا اگه یه روز بخشودگی شامل حال همه نشد، ضرری متوجه کسب و کارت نشه 💼
سوالات متداول
-
بخشودگی جرائم مالیاتی چیست؟
پاسخ: بخشودگی جرائم مالیاتی، تصمیم سازمان امور مالیاتی مبنی بر چشم پوشی از جریمه های مقرر برای برخی از تخلفات مالیاتی در صورت وجود شرایط خاص است.
-
چه کسانی مشمول بخشودگی جرائم مالیاتی می شوند؟
پاسخ: مودیانی که دارای سابقه خوش حسابی بوده، تخلفات مالیاتی غیرعمدی داشته باشند یا دلایل موجه و مستند ارائه دهند، ممکن است مشمول این بخشودگی شوند.
-
آیا بخشودگی جرائم مالیاتی دائمی است؟
پاسخ: خیر، این بخشودگی ها معمولاً در بازه های زمانی خاص و به موجب بخشنامه های صادره از سوی سازمان امور مالیاتی اعمال می شوند.
-
چگونه برای بخشودگی جرائم مالیاتی درخواست دهیم؟
پاسخ: با ورود به سامانه tax.gov.ir، ثبت درخواست رسمی و بارگذاری مدارک لازم، مودی می تواند فرآیند بررسی را آغاز کند.
-
کدام جرائم مالیاتی قابل بخشش نیستند؟
پاسخ: عدم ارائه اظهارنامه، کتمان درآمد و اعلام هزینه های غیرواقعی طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم غیرقابل بخشش هستند.
-
آیا امکان بخشودگی جرائم مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد؟
پاسخ: بله، برخی از جرائم ارزش افزوده در شرایط خاص طبق بخشنامه های صادره قابل بخشودگی هستند.
-
برای سال های گذشته هم امکان بخشودگی وجود دارد؟
پاسخ: بله، طبق برخی بخشنامه ها مانند بخشنامه سال ۱۴۰۳، سال های ۱۳۸۷ تا ۱۴۰۰ نیز شامل تعیین مالیات و امکان بخشودگی هستند.
-
آیا بخشودگی به صورت سیستمی انجام می شود؟
پاسخ: در برخی موارد، تعیین مالیات و اعمال بخشودگی ها از طریق سامانه مالیاتی و به صورت سیستمی صورت می گیرد.
-
آیا بخشودگی مالیاتی فقط مختص اشخاص حقیقی است؟
پاسخ: خیر، هم اشخاص حقیقی و هم حقوقی می توانند از بخشودگی جرائم مالیاتی استفاده نمایند.
-
آیا بخشودگی شامل مالیات می شود یا فقط جریمه؟
پاسخ: بخشودگی صرفاً مربوط به جرائم مالیاتی بوده و اصل مالیات باید پرداخت شود.
-
برای برخورداری از بخشودگی چه مدارکی لازم است؟
پاسخ: مدارک مربوط به اثبات عدم تعمد در تخلف، سوابق پرداخت مالیات، گزارش حسابرسی و سایر مستندات مرتبط.
-
آیا جرائم مالیاتی به صورت قسطی قابل پرداخت هستند؟
پاسخ: بله، طبق ماده ۱۶۷ قانون مالیات های مستقیم، امکان تقسیط بدهی مالیاتی تا حداکثر سه سال وجود دارد.
-
اگر مودی اعتراض کند، باز هم شامل بخشودگی می شود؟
پاسخ: بله، تا زمان تعیین تکلیف نهایی پرونده، مودی از اجرای احکام مالیاتی معاف و امکان بخشودگی جرائم را دارد.
-
بخشودگی های مالیاتی مناسبتی چیست؟
پاسخ: بخشودگی هایی هستند که به مناسبت های خاص مانند هفته دولت یا دهه فجر توسط دولت و سازمان مالیاتی ارائه می شود.
-
آیا پس از پرداخت مالیات قطعی، می توان درخواست بخشودگی داد؟
پاسخ: بله، تا یک سال پس از ابلاغ اوراق قطعی مالیات، در صورت پرداخت اصل بدهی، امکان درخواست بخشودگی جرائم وجود دارد.
ممکن است برای شما مفید باشد:
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه