اظهارنامه مالیات عملکرد چیست – آموزش ارسال اظهارنامه عملکرد

اظهارنامه مالیات عملکرد چیست – آموزش ارسال اظهارنامه عملکرد در این مقاله از تکس فارس به صورت دقیق همه این موارد را بررسی میکنیم

اظهارنامه مالیات عملکرد چیه و چطور باید ارسالش کنیم؟

اظهارنامه مالیات عملکرد، یه گزارش سالانه‌ست که همه‌ی کسایی که فعالیت اقتصادی دارن باید به سازمان امور مالیاتی بدن. خیلیا سوال دارن درباره چطوری این اظهارنامه رو ارسال کنن، انواعش چی‌ان، چه مدارکی لازمه، مهلت ارسالش کیه و اگه دیر بفرستن چه جریمه‌ای داره. تو این مقاله از تکس فارس همه این‌ها رو کامل برات توضیح می‌دیم.

---

اظهارنامه مالیات عملکرد دقیقاً یعنی چی؟

این اظهارنامه نشون می‌ده تو یک سال مالی چقدر سود یا ضرر کردی، سرمایه‌ات چقدر بوده، چه معافیت مالیاتی داری و درآمدت چقدره. خلاصه، یه گزارش کلی از وضعیت مالی و تجاری تو به سازمان مالیاتی‌ست که هم شامل افراد حقیقی و هم حقوقی می‌شه.

---

آموزش مرحله‌به‌مرحله ارسال اظهارنامه عملکرد

1. اول باید تو سایت سازمان امور مالیاتی ثبت‌نام کنی. اگه شرکت داری (شخص حقوقی هستی) باید کد اقتصادی هم بگیری.

2. بعد که نام کاربری و رمز عبور رو گرفتی، می‌تونی بقیه مراحل ارسال اظهارنامه رو انجام بدی.

کار رو از اینجا شروع کن:

• وارد سایت سازمان امور مالیاتی شو

• نام کاربری و رمز عبور رو وارد کن

• تو کارپوشه (پروفایل) خودت دنبال فهرست پرونده‌های مالیاتی بگرد

• پرونده عملکرد یا ارزش افزوده رو پیدا کن و روش کلیک کن

• بعدش روی «جزئیات پرونده» کلیک کن و گزینه ارسال اظهارنامه عملکرد یا فرم تبصره ۱۰۰ رو انتخاب کن

• صفحه جدیدی باز می‌شه که اطلاعات هویتی و سابقه اظهارنامه‌های قبلیت رو نشون می‌ده

• برای ارسال اظهارنامه جدید روی گزینه ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره ۱۰۰ کلیک کن

• فرم رو طبق اطلاعات خواسته شده پر کن و وقتی تموم شد، ذخیره و ادامه رو بزن

• در آخر یه کد رهگیری بهت می‌ده که خیلی مهمه، چون برای ویرایش یا پرداخت مالیات بهش نیاز داری

انواع اظهارنامه عملکرد رو بهتر بشناسیم

اظهارنامه عملکرد انواع مختلفی داره که تو اینجا به‌صورت ساده و خودمونی برات توضیح می‌دم.

---

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی یعنی چی؟

اگه کسب‌و‌کار خودت رو داری و درآمدت از اونجاست، طبق ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم باید اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی رو پر کنی و مالیاتش رو هم پرداخت کنی. یعنی به سازمان مالیاتی گزارش می‌دی که تو یه سال چقدر درآمد داشتی و چقدر مالیات باید بدی.

---

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی چیه؟

اگه شرکت ثبت کردی یا صاحب یه شرکت هستی، طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، باید اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی رو هم پر کنی و مالیاتش رو پرداخت کنی.
توی این اظهارنامه علاوه بر اطلاعات مالی، باید مدارک ثبت شرکت و آخرین تغییراتی که تو شرکت ایجاد شده رو هم بفرستی. همچنین باید ترازنامه و صورت سود و زیان شرکت رو هم همراه اظهارنامه بفرستی.

---

مدارکی که برای ارسال اظهارنامه عملکرد لازم داری چی‌ هست؟

قبل از هرچیز، این مدارک رو آماده کن که ارسال اظهارنامه عملکرد رو راحت‌تر انجام بدی:

• شرکت‌نامه، اساسنامه و آخرین تغییرات موضوع فعالیت شرکت

• مجوزهای لازم برای فعالیت اقتصادی‌ات

• سند یا اجاره‌نامه محل قانونی شرکت

• کپی کارت ملی و شناسنامه صاحبان امضا و اعضای هیئت مدیره

• مدارک ثبت‌نام مثل نام کاربری، رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت‌نام برای ارسال الکترونیکی

• کارت بازرگانی (اگه داری)

• گواهی ترازنامه برای اشخاص حقیقی یا حقوقی

• گواهی گردش حساب بانکی شرکت یا حساب شخصی

• قراردادهای قانونی شرکت با افراد یا مؤسسات در سال مالی

• صورت سود و زیان مالی شرکت یا حساب شخصی (برای اشخاص حقیقی)

• مبلغ درآمد کسب شده از فروش کالا یا خدمات

• مبلغ خرید تجهیزات، مواد اولیه و امکانات مرتبط با کسب‌وکار

• گردش حساب تعدیلات سنواتی

• مانده حساب سود و زیان دوره قبلی

• شماره ثبت دفاتر تجاری و کد رهگیری

• گواهی مالیات‌های سال قبل که پرداخت کردی

• مدارک و اسناد حساب‌های سال قبل برای بررسی ممیزین مالیاتی

• صورت بهای تمام شده کالاها و خدمات ارائه شده

• اطلاعات کارکنان به تفکیک بخش‌های اداری، خدماتی و تولیدی

مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد چقدره؟

برای اشخاص حقیقی مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد تا پایان خرداد ماه (۳۱/۰۳) هر سال هست. یعنی باید تا این تاریخ گزارش مالی سالانه‌ت رو به سازمان مالیاتی برسونی.
اما برای اشخاص حقوقی اوضاع یه خورده فرق داره، اونا نهایتا تا ۴ ماه بعد از پایان سال مالی خودشون فرصت دارن، که معمولاً تا پایان تیر ماه هر سال میشه.

گاهی اوقات سازمان امور مالیاتی مهلت ارسال اظهارنامه رو تمدید می‌کنه، هم برای اشخاص حقیقی هم حقوقی، اما چون همیشه این اتفاق نمیفته، بهترین کار اینه که کارهات رو به روزهای آخر موکول نکنی.
چون اگه تو اظهارنامه‌ت اشتباهی باشه و بخوای اصلاح کنی، دیگه وقت کم میاری.

---

چرا ارسال به موقع اظهارنامه مهمه؟

ارسال اظهارنامه در مهلت تعیین شده، کلی مزیت داره! اول اینکه دیگه نگران جریمه‌های مالیاتی نمی‌شی و از طرف سازمان امور مالیاتی یه مودی خوش قول به حساب میای. این یعنی احتمال دریافت تخفیف مالیاتی هم برایت وجود داره.
ضمناً بعد از ارسال اظهارنامه، روی قبض مالیاتی که برات صادر میشه، مهلت پرداخت مالیات هم نوشته میشه تا بدونی دقیقاً تا کی فرصت داری مالیاتت رو پرداخت کنی.

---

مهلت اصلاح اظهارنامه عملکرد چقدره؟

اگه بعد از ارسال اظهارنامه دیدی جایی اشتباه کردی، نگران نباش! طبق تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، یه فرصت یک ماهه داری بعد از پایان مهلت ارسال اظهارنامه که بتونی اظهارنامه اصلاحی رو درست کنی و دوباره بفرستی سازمان مالیاتی.
پس خیالت راحت باشه، اما حواست باشه این فرصت هم محدود هست و باید سریع اقدام کنی.

جریمه ندادن اظهارنامه عملکرد چقدره؟

اگه اظهارنامه مالیات عملکردت رو به موقع نفرستی، حسابی باید منتظر جریمه باشی! تو قانون مالیات‌های مستقیم جریمه‌ها به دو دسته تقسیم شدن: جریمه‌های نقدی و جریمه‌های اعتباری. اینجا بیشتر می‌خوایم درباره جریمه‌های نقدی بگیم که مهم‌تره.

---

جریمه نقدی ندادن اظهارنامه عملکرد چقدر هست؟

• اشخاص حقوقی: ۳۰٪ از مالیات تعلق‌گرفته

• اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه اول: ۳۰٪ از مالیات تعلق‌گرفته

• اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه دوم: ۳۰٪ از مالیات تعلق‌گرفته

• اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل گروه سوم: ۳۰٪ از مالیات تعلق‌گرفته

• سایر مودیان مالیاتی: ۱۰٪ از مالیات تعلق‌گرفته

طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، هر وقت مودی یا نماینده‌ش باید اظهارنامه رو به سازمان امور مالیاتی بفرسته و این کار رو تو زمان مشخص انجام نده، مشمول این جریمه‌های غیرقابل بخشودگی میشه.

---

چه موقعی شامل جریمه میشی؟

این جریمه‌ها فقط برای ندادن اظهارنامه نیست، بلکه وقتی درآمدتو کم اعلام کنی یا هزینه‌های غیرواقعی ثبت کنی هم اعمال میشه. یعنی اگه:

• اظهارنامه مالیاتی رو سر موقع نفرستی

• درآمدتو پنهون کنی یا کم نشون بدی

• هزینه‌های غیرواقعی تو اظهارنامه بزنی

مشمول جریمه میشی.

جرایم اعتباری ندادن اظهارنامه عملکرد چی میشه؟

طبق تبصره ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، اگه اظهارنامه عملکرد، ترازنامه و حساب سود و زیان رو تو دوره معافیت نفرستی، عملاً دیگه از اون معافیتی که برات تعیین شده استفاده نمی‌کنی! یعنی اگه تو سالی که معافیت داری اظهارنامه‌ات رو نفرستی، معافیت‌ات باطل میشه و باید مالیاتش رو بدی.

---

اگه اظهارنامه ندی، سازمان مالیاتی چیکار می‌کنه؟

یه جریمه خیلی مهم دیگه هم هست به اسم اظهارنامه برآوردی. یعنی چی؟
اگر اشخاص حقیقی سر موقع اظهارنامه عملکردشون رو نفرستن، سازمان امور مالیاتی می‌تونه بر اساس اطلاعاتی که از فعالیت‌های اقتصادی‌شون داره، یه اظهارنامه براشون برآورد کنه و مالیات رو براساس همون تعیین کنه. این برآورد فقط با حساب کردن درآمدهایی هست که واریز شده، بدون اینکه هزینه‌ها رو در نظر بگیرن.

نکته اینکه این ماده اولش فقط درباره اشخاص حقیقی گفته، اما طبق تبصره ۳ ماده ۲۲ آیین‌نامه اجرایی، سازمان مالیاتی می‌تونه برای همه مودی‌ها، چه حقیقی و چه حقوقی، که اظهارنامه‌شون رو نفرستن، اظهارنامه برآوردی درست کنه.

---

نکته مهمی که باید بدونی

طبق ماده ۲۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، اگه عمداً و با قصد فرار از مالیات، ترازنامه، حساب سود و زیان یا دفاتر و اسناد مالی رو خلاف واقع تنظیم کنی یا سه سال پشت سر هم اظهارنامه و ترازنامه‌ات رو نفرستی، علاوه بر جریمه‌های سنگین، از همه معافیت‌ها و بخشودگی‌های قانونی هم محروم میشی! پس اصلاً ریسک نکن چون هم مالیات بیشتری باید بدی و هم امکانات معافیت رو از دست میدی.

جریمه تسلیم اظهارنامه مالیاتی با اطلاعات غیر واقعی چیه؟

وقتی اظهارنامه مالیاتی‌ت به دست سازمان مالیاتی می‌رسه و طبق ماده ۱۵۸ قانون مالیات‌ها بررسی میشه، اگه اختلاف درآمد مشمول مالیات مشخص شده با چیزی که تو اظهارنامه نوشتی بیشتر از ۱۵ درصد باشه، با جریمه‌های سنگینی روبرو میشی:

• جریمه‌هایی که بخشیده نمیشن

• محروم شدن از هر نوع تخفیف و بخشودگی مالیاتی تا ۳ سال بعد از ابلاغ مالیات مشخص شده

علاوه بر این‌ها، اگه عمداً درآمدهات رو تو اظهارنامه کتمان کرده باشی، باید ۳۰ درصد جریمه غیرقابل بخشودگی طبق ماده ۱۹۲ هم بدی.

---

جریمه ندادن اسناد و مدارک همراه اظهارنامه مالیاتی چیه؟

قانون مالیات‌های مستقیم تو چند تا ماده درباره جریمه‌های ندادن اسناد و مدارک لازم همراه اظهارنامه مالیات عملکرد یا تغییر و دستکاری دفاتر قانونی حرف زده.

---

جریمه ندادن دفاتر و مدارک با اظهارنامه مالیاتی

طبق ماده ۱۹۳ و تبصره‌اش، اگه مودی باید دفاتر قانونی داشته باشه و ترازنامه یا حساب سود و زیان یا دفاتر رو همراه اظهارنامه نده، مشمول جریمه‌های زیر میشه. این جریمه‌ها حتی شامل حال کسایی که اظهارنامه‌شون رو سر وقت نمی‌فرستن هم میشه:

• جریمه نقدی: ۲۰ درصد مالیات مربوط برای هر موردی که مدارکش ندادن باشه

• جریمه اعتباری: محروم شدن از معافیت‌های مالیاتی اون سال

---

جریمه دستکاری دفاتر قانونی یا اسناد برای فرار مالیاتی

اگر کسی برای فرار از مالیات به دفاتر و مدارکی که خلاف واقع تهیه کرده استناد کنه، جرم مالیاتی مرتکب شده و با جریمه‌های زیر روبرو میشه:

• جریمه نقدی: شامل جریمه‌ها و مجازات‌های ماده ۲۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم میشه

• جریمه اعتباری: محروم شدن از همه معافیت‌ها و بخشودگی‌های قانونی که تو ماده ۲۰۱ اومده

• جریمه تعزیری: مجازات‌های درجه ۶ مطابق ماده ۲۷۴ قانون مالیات‌های مستقیم براش اعمال میشه

---

پس بهترین راه اینه که همیشه مدارک و اظهارنامه‌ات رو با دقت و صداقت کامل تحویل بدی تا هم از جریمه‌ها دور باشی و هم با خیال راحت مالیات‌ت رو پرداخت کنی. اگه در این مسیر نیاز به کمک داشتی، تکس فارس کنارت هست!

جریمه‌های عدم پرداخت اظهارنامه مالیات عملکرد چیه؟

اگه مالیات عملکرد‌ت رو سر وقت پرداخت نکنی یا بخوای با درست کردن اسناد جعلی مالیات کمتری بدی، باید بدونی که کلی جریمه تو راهته! این جریمه‌ها اینطوری هستن:

---

چطوری اظهارنامه مالیاتی عملکرد خودتو ببینی؟

برای دیدن اظهارنامه مالیاتی عملکردت، فقط کافیه بری تو سایت سازمان امور مالیاتی. اول وارد سایت شو، بعد گزینه «خلاصه پرونده مالیاتی مودیان» رو انتخاب کن. بعدشم شناسه ملی و کد رهگیری‌ت رو وارد کن تا پرونده‌هات بیاد بالا. اگه لازم بود، می‌تونی پرینتش هم بگیری.

کسر خسارت حادثه بندر شهید رجایی از درآمد مالیاتی چجوریه؟

یه خبر مهم درباره حادثه‌ای که ششم اردیبهشت ماه تو بندر شهید رجایی بندرعباس اتفاق افتاد داریم. رئیس کل سازمان امور مالیاتی تو یه بخشنامه گفته که همه خسارت‌هایی که به فعالان اقتصادی تو این حادثه وارد شده، از درآمد مشمول مالیاتشون کم می‌شه! یعنی اگه کسب‌و‌کارت آسیب دیده، این خسارت‌ها باعث می‌شه مالیاتی که باید بدی کمتر بشه و به نفع تو حساب می‌شه.

اگه دنبال یه همراه حرفه‌ای تو مسیر مالیات و حسابداری هستی، یادت باشه که تکس فارس همیشه کنارت هست و راه‌حلای به‌روز و درست بهت می‌ده.

جمع‌ بندی

تو این مقاله از تکس فارس کلی چیز مهم درباره اظهارنامه مالیات عملکرد گفتیم که باید بدونی. اگه هر سوالی درباره اظهارنامه، انواعش یا جرایم مالیاتی داشتی یا دوست داشتی راهنمایی بیشتری بگیری، همین پایین تو کامنت‌ها بنویس تا کارشناسان تکس فارس با کمال میل بهت جواب بدن و کمکت کنن.

حسابداری مالیاتی

اظهارنامه اجاره املاک

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید