اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چیه و چطور باید ارسالش کنیم.بعد ار چطور باید مشاهده اش کنیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی + آموزش ارسال و مشاهده
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی + آموزش ارسال و مشاهده
مالیات عملکرد افراد حقیقی بر اساس درآمدی که توی یک سال داشتن محاسبه میشه. حالا ما توی این مقاله از تکس فارس قراره قدم به قدم راهنماییت کنیم که چطوری اظهارنامه مالیاتی‌تو درست تنظیم و ارسال کنی تا خیالت از بابت مالیات راحت باشه.
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
سازمان امور مالیاتی اعلام کرده که آخرین مهلت برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی تا ۳۱ خردادماهه. سال مالیاتی هم برای همه افراد حقیقی از اول فروردین شروع میشه و تا آخر اسفند ادامه داره.
اگه جزو کسایی هستی که باید مالیات بر درآمد پرداخت کنن، لازمه که ترازنامه، صورت سود و زیان و ریز هزینه‌هات رو آماده کنی و از طریق سامانه بارگذاری و ارسالشون کنی.
شرایط ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
تا قبل از سال ۹۱ باید حضوری میرفتی اداره مالیات تا اظهارنامه‌تو تحویل بدی. اما از ۹۱ به بعد، همه چی اینترنتی شده و از طریق سامانه امور مالیاتی کشور انجام میشه.
اظهارنامه اشخاص حقیقی تو دو حالت قابل ارسال کردنه:
-
انفرادی
-
مشارکتی
اگه شراکتی کار میکنی، فقط کافیه یه نفر از شرکا اظهارنامه رو تکمیل کنه؛ لازم نیست همه جداگانه ثبت نام کنن. اطلاعات همه شرکا باید تو سامانه ثبت‌نام الکترونیکی وارد بشه. اگه اطلاعات ناقص باشه، یکی از شرکا باید به عنوان نماینده وارد سامانه بشه و اطلاعات رو کامل کنه.
آموزش ساده و قدم به قدم ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
خب بریم سراغ یه راهنمای خیلی راحت و قابل فهم برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی. اگه خودت درآمد داری و مشمول مالیاتی، با این آموزش از تکس فارس میتونی خیلی راحت کارتو انجام بدی.
مرحله اول: ورود به سامانه
اول از همه وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شو. آدرس سایت رو اگه نداری، با یه سرچ کوچیک تو گوگل پیدا میشه.
مرحله دوم: رفتن به ثبت‌نام الکترونیکی
وقتی وارد سامانه شدی، یه پنجره دیگه باز میشه که مربوط به سامانه ثبت‌نام الکترونیکیه. اونجا باید گزینه ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیکی رو بزنی تا وارد صفحه اصلی بشی.
مرحله سوم: ورود به پنل مخصوص افراد حقیقی
حالا روی گزینه من ویژه حقیقی کلیک کن. بعدش به صفحه‌ای میرسی که لازمه شماره موبایل و کد امنیتی رو وارد کنی. اینجوری میری داخل پنل مخصوص اظهارنامه اشخاص حقیقی.
اگه کدی برات نیومد، نگران نباش. کافیه کد دستوری #۴۰*۴* رو بگیری تا پیامک برات فعال شه. اگه هم جایی گیر کردی، از بخش راهنما میتونی کمک بگیری.
مرحله چهارم: پر کردن فرم‌ها
الان نوبت تکمیل فرم‌ها و جدول‌های مالیه. با دقت اطلاعات درآمد، هزینه، سود و زیان رو وارد کن.
مرحله پنجم: بررسی پیش‌نویس
یه نسخه پیش‌نویس از اظهارنامه و فرم مربوط به تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم بهت نشون داده میشه. اونا رو خوب چک کن تا همه چی درست باشه.
مرحله ششم: تأیید نهایی و دریافت کد رهگیری
اگه همه چیز اوکی بود، اظهارنامه یا همون فرم تبصره ماده ۱۰۰ رو تایید نهایی کن. در نهایت هم یه کد رهگیری بهت داده میشه که خیلی مهمه، حتماً نگهش دار.
یه نکته خیلی مهم
اگه فرم‌ها رو پر کردی ولی تایید نهایی نکردی و زمان قانونی هم بگذره، از نظر سازمان مالیاتی یعنی اصلاً اظهارنامه‌ای ثبت نکردی! پس حواست باشه حتماً مرحله تایید نهایی رو انجام بدی.
بعد از ارسال اظهارنامه چیکار کنیم؟
بعد اینکه اظهارنامه رو فرستادی و مالیاتت مشخص شد، باید یه بار دیگه بری توی سامانه و نحوه پرداخت مالیات رو مشخص کنی.
حالا این پرداخت میتونه نقدی یا اقساطی باشه. که شرایط اقساطی‌اش رو تو قسمت بعدی کامل برات توضیح میدیم.
ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چجوریه؟
خب، یکی از مهم‌ترین کارایی که هر فرد دارای درآمد باید جدی بگیره، ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی هست. یعنی هر سال باید بیای بری اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه‌هات رو وارد سامانه مالیاتی کنی. نگران نباش، قدم به قدم باهاتیم:
مرحله اول: ثبت‌نام توی سایت سازمان مالیات
اول باید بری تو سایت رسمی سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir و ثبت‌نام کنی. اگه قبلاً ثبت‌نام نکردی، این مرحله الزامیه.
مرحله دوم: آماده‌سازی مدارک
قبل از اینکه بری سراغ فرم‌ها، همه مدارک مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان و غیره رو یه جا جمع کن. اینطوری هم وقتتو نمی‌گیره هم اشتباه نمی‌کنی.
مرحله سوم: پر کردن فرم و ارسال اظهارنامه
الان نوبت پر کردن فرم اظهارنامه‌ست. اطلاعات رو کامل وارد کن و در نهایت گزینه ارسال رو بزن تا ثبت شه.
مرحله چهارم: دریافت کد رهگیری
بعد از ارسال، یه کد رهگیری بهت داده میشه. این کد خیلی مهمه، چون سند ثبت نهاییته. حتماً ذخیره‌ش کن یا پرینت بگیر.
مرحله پنجم: پرداخت مالیات
حالا سامانه بر اساس اطلاعاتی که دادی، مالیاتتو حساب می‌کنه. میری توی همون سایت و پرداخت رو انجام میدی. هم نقدی میشه پرداخت کرد هم قسطی.
مرحله ششم: پرینت و بایگانی مدارک
در نهایت هم یه نسخه از اظهارنامه رو پرینت بگیر و با مدارک مربوطه بذار توی یه پوشه. لازمت میشه، مخصوصاً اگه سازمان ازت استعلام بگیره.
چطوری اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی رو ببینیم؟
برای اینکه بتونی اظهارنامه‌ت رو ببینی، باید بری توی سایت tax.gov.ir. با کد ملی یا همون کد رهگیری که بعد از ارسال گرفتی، میتونی وارد بشی و تمام اطلاعات رو ببینی.
اگه دفعه اولته، اول باید ثبت‌نام کنی. اگه قبلاً ثبت‌نام کردی، با نام کاربری و رمز عبورت وارد شو. اونجا یه چیزی به اسم “کارپوشه” هست که میتونی ازش به همه سوابق مالیاتیت مثل استعلام‌ها، ابلاغیه‌ها، اظهارنامه‌ها و… دسترسی داشته باشی.
سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چیه؟
یه سامانه آنلاین به اسم سامانه اظهارنامه اشخاص حقیقی توسط سازمان امور مالیاتی راه افتاده که کار همه آسون بشه.
این سامانه برای همه اوناییه که باید اظهارنامه بدن. باهاش میتونی اطلاعات مالی مثل درآمد، هزینه، بدهی و حتی دارایی‌هاتو وارد کنی و اظهارنامه رو مستقیم همونجا ارسال کنی.
نکته باحال این سامانه اینه که همه کارات رو سریع، دقیق و بدون دردسر انجام میدی. حتی سوابق مالیاتیت رو هم میتونی باهاش ببینی یا اگه چیزی مونده پرداخت کنی.
مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی چیه؟
اگه می‌خوای اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی رو بفرستی، یه سری مدارک هست که حتما باید آماده‌شون داشته باشی. این مدارک کمک می‌کنه اطلاعات دقیق و بدون نقصی رو وارد سامانه کنی. لیستش رو برات کامل آوردیم:
-
اجاره‌نامه یا سند ملک محل کار (شرکت یا مغازه)
-
مجوز کسب و کار، مثل پروانه کسب یا هر مجوز دیگه‌ای که داری
-
تصویر شناسنامه و کارت ملی اعضای هیأت مدیره یا شریک‌ها
-
مدارک مربوط به پرداخت بیمه‌ها
-
ترازنامه مالی شرکت
-
صورت سود و زیان کسب‌و‌کار
-
صورت‌حساب‌های مربوط به بهای تمام شده کالاها
-
مانده سود و زیان قبل و بعد از گردش حساب‌ها
-
گزارش درآمدهای داخلی و صادراتی
-
همه قراردادهایی که با افراد حقیقی یا حقوقی بستی
-
فیش‌های مالیاتی پرداخت شده
-
گردش حساب‌های بانکی شرکت
-
شماره دفترهای قانونی + کد رهگیری
-
کارت بازرگانی (اگه داری)
-
کد اقتصادی، نام کاربری و رمز عبور ورود به سامانه
اگه اینارو از قبل آماده کنی، کار ثبت اظهارنامه‌ت خیلی راحت‌تر میشه.
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی شامل چه کسایی میشه؟
به طور کلی، کسایی که باید اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی بدن، به سه دسته تقسیم میشن. اینجا در مورد گروه اول صحبت می‌کنیم که چه افرادی توی این دسته قرار می‌گیرن:
گروه اول شامل این افراد میشه:
✅ هر کسی که یکی از این شرط‌ها رو داشته باشه، می‌ره تو گروه اول:
-
اگه فروش یا درآمد کل دو سال قبلت (طبق اظهارنامه) از ۳۰۰ میلیارد ریال بیشتر بوده، یا اگه فقط خدمات میدی، درآمدت بیشتر از ۱۵۰ میلیارد ریال باشه.
-
اگه آخرین درآمد قطعی شدت (برگ قطعی مالیات) بیشتر از ۳۰۰ میلیارد ریال برای فروش، یا بیشتر از ۱۵۰ میلیارد برای خدمات بوده.
⚠️ برای بررسی درآمد قطعی، فقط باید به برگ قطعی مالیات که تا دی‌ماه پارسال برات اومده نگاه کنی.
بدون توجه به میزان درآمد، اگه یکی از شغل‌های زیر رو داری، گروه اولی حساب میشی:
-
کسایی که کارت بازرگانی دارن (صادرات و واردات می‌کنن)
-
صرافی‌ها
-
هتل‌های سه‌ستاره به بالا
-
کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی دارای مجوز
-
کلینیک‌ها، بیمارستان‌ها و زایشگاه‌های تخصصی
-
فروشگاه‌های زنجیره‌ای با مجوز رسمی
-
مؤسسه‌های خدمات مالی، حسابرسی، حسابداری، مشاوره‌ای، طراحی سیستم و انفورماتیک
-
مؤسسات حمل‌و‌نقل بار و مسافر، چه زمینی، چه دریایی یا هوایی
اگه یکی از این مشاغل رو داری، بدون توجه به اینکه چقدر فعالیت میکنی یا درآمد داری، حتما باید اظهارنامه گروه اول رو بدی.
اشخاص حقیقی گروه دوم چه کسانی هستند؟
اگه درآمد ابرازی‌تون تو اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل (چه از فروش کالا، چه ترکیب کالا و خدمات) بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال باشه، شما می‌افتید تو گروه دوم.
اما اگه فقط خدمات می‌دین، این بازه نصف میشه. یعنی درآمدتون باید بیشتر از ۵۰ میلیارد و حداکثر تا ۱۵۰ میلیارد ریال باشه.
حالا ممکنه سازمان مالیات ابلاغیه‌ای براتون فرستاده باشه و عدد قطعی درآمد رو اعلام کرده باشه. اگه اون عدد هم بین همین بازه‌ها باشه (بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد یا ۵۰ تا ۱۵۰ برای خدماتی‌ها)، بازم تو گروه دوم قرار می‌گیرین.
گروه سوم مخصوص کیه؟
گروه سوم هم میشه اونایی که درآمدشون کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریاله. این گروه شامل مشاغل کوچیک یا کسب‌وکارهایی میشه که نه تو گروه اول جا می‌گیرن، نه دوم. خلاصه اگه درآمدت از اون عددای بالا پایین‌تره، خیالت راحت، گروه سومی هستی!
پرداخت مالیات برای اشخاص حقیقی چجوریه؟
بعد اینکه اظهارنامه‌تون رو فرستادین، سازمان مالیاتی میاد مدارکتون رو بررسی می‌کنه و براتون قبض مالیات صادر می‌کنه.
اگه نتونستین مبلغ رو کامل یه‌جا بدین، نگران نباشین! می‌تونین اقساطی پرداخت کنین، فقط حواستون باشه اول باید ۴۰ درصد مبلغ رو نقدی بدین، بقیش رو هم تو نهایتاً سه قسط پرداخت کنین.
اما اگه کسب‌وکارتون کوچیکه یا اوضاع مالی خوبی نداره، یه قانون خوب به اسم ماده ۱۰۰ هست که بهتون اجازه میده بدون پیش‌پرداخت، مالیات‌تون رو تو ۱۵ قسط پرداخت کنین.
چه مشوق‌هایی برای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ وجود داره؟
اگه مشمول تبصره ماده ۱۰۰ بشین، یه عالمه مزایا نصیبتون میشه:
-
لازم نیست اظهارنامه کامل بدین یا جدول درآمد و هزینه پر کنین.
-
نیازی به ارائه مدارک و دفاتر نیست.
-
مالیات‌تون رو میشه راحت‌تر قسط‌بندی کرد.
-
مأمورای مالیاتی دیگه سرک نکشن تو پرونده‌تون!
-
مالیات‌تون رو با مساعدت‌های قانونی و ضرایب تعدیل‌شده محاسبه می‌کنن.
-
اصلاً لازم نیست برین اداره مالیات، همه چی سریع و راحت انجام میشه.
-
اگه مغازه اجاره‌ای دارین، اجاره‌تون تو محاسبه مالیات لحاظ میشه.
-
تا ۱۵ درصد بیشتر از درآمد اعلام‌شده مشمول جریمه و مالیات اضافه نمیشه.
-
جریمه‌ها به شرط تأیید فرم تبصره ماده ۱۰۰ کلاً بخشیده میشه، حتی تا ۱۰۰٪! اگه اظهارنامه بدین هم تا ۵۰٪ تخفیف می‌گیرین.
اگه مالیاتی که برات تعیین شده غیرمنصفانه‌ست، راحت میتونی اعتراض کنی!
گاهی وقتا سازمان امور مالیاتی یه عددی واسه مالیاتت در نظر می‌گیره که حس میکنی زیادیه یا اصلاً منطقی نیست. خبر خوب اینه که میتونی خیلی راحت به اون عدد اعتراض بزنی!
فقط یادت باشه که واسه اعتراض باید حساب و کتابت درست و دقیق باشه. یعنی لازمه دفاتر قانونی و همهٔ اسناد و مدارکت رو مرتب داشته باشی، چون مأمورای مالیاتی میان و دونه‌دونه بررسی‌شون می‌کنن.
تخفیف مالیاتی طبق ماده ۱۳۷ قانون مالیات‌های مستقیم
یه قانون خیلی خوب به اسم ماده ۱۳۷ هست که بهت اجازه میده بعضی از هزینه‌های زندگیت رو از مالیاتت کم کنی. مثلاً اگه تو یا اعضای خانوادت (مثل همسر، بچه‌ها، پدر و مادر، خواهر و برادر تحت تکفلت) هزینه درمانی داشته باشین، میتونی این هزینه‌ها رو از درآمد مشمول مالیاتت کم کنی.
شرطش اینه که این هزینه‌ها مورد تایید وزارت بهداشت باشه.
🔹 یه مثال ساده:
فرض کن امسال ۸۰ میلیون تومن خرج درمان شده، این مبلغ مستقیم از درآمدی که بابتش مالیات میدی، کم میشه!
چه هزینه‌های دیگه‌ای رو میتونی از مالیاتت کم کنی؟
-
پولی که برای بیمه عمر یا بیمه درمانی یا بیمه تکمیلی پرداخت میکنی هم از درآمد مشمول مالیاتت کم میشه.
-
اگه خدایی نکرده بیماری خاص، صعب‌العلاج یا معلولیت هم تو خانواده‌ت هست، هزینه‌های توان‌بخشی و مراقبت هم مشمول این تخفیف‌ها میشن.
البته برای استفاده از این تخفیف‌ها، اول باید دفاتر قانونیت رو ارائه بدی تا تأیید بشن. بعدش هم مدارک پزشکی مربوط به اون سال رو تحویل سازمان امور مالیاتی بدی تا تخفیف اعمال شه.
قبل از ارسال اظهارنامه، با یه مشاوره درست حسابی شروع کن!
اگه هنوز اظهارنامه مالیاتی نفرستادی، وقتشه دست از کار بکشی و همین حالا با یه مشاور مالیاتی حرفه‌ای مشورت کنی. تیم تکس فارس دقیقاً همون جاست که باید بری سراغش! با کمک اون‌ها میتونی با خیال راحت اظهارنامه‌تو بفرستی و از تخفیف‌های قانونی هم حسابی بهره ببری!
استاندارد حسابداری ۴۳؛ درآمد عملیاتی حاصل از قرارداد با مشتریان
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه