هر سوالی که در مورد مالیات شرکت سهامی عام داری در این مقاله به صورت کامل و جامع و دوستانه پاسخ داده شده حتمامطالعه کن ۵ دقیقه بیشتر طول نمیکشه
مالیات شرکت سهامی عام؛ معافیت ها و جرایم عدم پرداخت
شرکت سهامی عام یکی از اون مدل شرکت‌هاییه که تو قانون تجارت خیلی رسمی ازش یاد شده. تو این نوع شرکت، سرمایه به شکل سهام تقسیم میشه و این سهام تو بورس یا بازارهای خارج از بورس خرید و فروش می‌شن. برخلاف شرکت‌های سهامی خاص، اینجا معمولاً سهامدار زیاد داریم و حداقل ۵۱ درصد سهام هم دست مردمه.
اگه داری شرکت سهامی عام راه میندازی یا باهاش کار می‌کنی، حتما باید بدونی که داستان مالیاتش با بقیه فرق خاصی نداره ولی نکات مهمی داره که باید حواست بهش باشه. تو این مطلب از سایت تکس فارس قراره همین چیزا رو با هم مرور کنیم.
مالیات شرکت سهامی عام چقدره؟
طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، هر شرکتی که شخصیت حقوقی داره، باید ۲۵ درصد از درآمد مشمول مالیاتش رو به عنوان مالیات پرداخت کنه. شرکت سهامی عام هم از این قانون مستثنی نیست.
یعنی چی؟ یعنی وقتی از درآمدت، همه هزینه‌های قابل قبول و زیان‌های مربوط به بخش‌هایی که معافیت ندارن رو کم کردی، اون مبلغ باقی‌مونده مشمول مالیاته و ۲۵ درصدش رو باید بدی.
اما این تنها مالیاتی نیست که باید بدی!
اگه تو شرکت سهامی عام، سهام یا حق تقدم سهام رو جابه‌جا کنی، طبق تبصره ۱ ماده ۱۴۳ قانون مالیات‌های مستقیم باید یه مالیات دیگه هم بدی.
این یکی به نرخ ۰.۵ درصد از ارزش فروش حساب میشه و فروشنده موظفه اونو بده. پس اگه داری سهم می‌فروشی، بدون که این مالیات گردنت می‌افته.
چطور مالیات شرکت سهامی عام رو حساب کنیم؟
حساب و کتاب مالیات شرکت سهامی عام یه فرآیند چند مرحله‌ای داره که باید مرحله به مرحله با دقت جلو رفت. بیا با هم یه نگاه بندازیم ببینیم این مراحل چیا هستن:
۱. تعیین سال مالی و سود خالص
اولین قدم اینه که سال مالی شرکت مشخص بشه (که معمولا یه‌ساله‌ست). بعدش باید سود خالص رو از طریق ترازنامه و صورت حساب سود و زیان به دست بیاری. این سود شامل درآمدهای شرکت از همه فعالیت‌هاشه، چه داخل ایران چه خارج از کشور.
۲. کم کردن هزینه‌های قابل قبول
بعد از اینکه سود خالص مشخص شد، باید کلی از هزینه‌های قابل قبول رو کم کنی. مثل چی؟ هزینه‌های عملیاتی، استهلاک، حقوق و دستمزد کارمندا و بقیه هزینه‌هایی که طبق مواد ۱۴۷، ۱۴۸ و ۱۴۹ قانون مالیات‌های مستقیم مجاز شناخته شدن.
۳. اعمال ضریب سود فعالیت
سازمان امور مالیاتی واسه بعضی از فعالیت‌ها، یه ضریب سود مشخص کرده که کمک می‌کنه سود مشمول مالیات رو تخمین بزنه. این روش بیشتر وقتی به کار میاد که دفاتر مالی شرکت رد بشه یا حسابرسی علی الراس انجام بدن. ضرایب بسته به نوع کسب و کار فرق می‌کنه و تو جدول‌های رسمی سازمان مالیات مشخص شده.
۴. کم کردن معافیت‌ها
اگه شرکتت شامل معافیت‌هایی مثل معافیت بورسی یا منطقه‌ای بشه، باید اون‌ها رو هم از سود مشمول مالیاتت کم کنی.
۵. محاسبه مالیات طبق ماده ۱۰۵
حالا وقتشه مالیات اصلی شرکت رو حساب کنیم. بعد از کم کردن همه هزینه‌ها و معافیت‌ها، ۲۵ درصد از سود باقی‌مونده باید به عنوان مالیات پرداخت بشه. این عدد طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم حساب میشه.
۶. ارسال اظهارنامه مالیاتی
شرکت موظفه تا آخر تیرماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی خودش رو به اداره مالیات تحویل بده. این اظهارنامه باید شامل ترازنامه، صورت سود و زیان و اطلاعات کامل سهامدارا باشه. اگه دیر بدی یا ناقص باشه، جریمه در راهه!
مالیات شرکت سهامی عام رو کی باید بده؟
مسئولیت پرداخت مالیات شرکت‌های سهامی عام با خود شرکته، چون یه شخصیت حقوقی حساب میشه. یعنی سهامدارا مسئول پرداخت مالیات شرکت نیستن، مگر وقتی که سود سهام دریافت کنن. تازه اون سود هم خودش مالیات جداگانه‌ای داره که طبق قانون محاسبه میشه.
اما یه نکته مهم: مدیرعامل و اعضای هیئت مدیره مسئولن که اظهارنامه مالیاتی رو به‌موقع بدن و مطمئن بشن مالیات پرداخت شده.
اگه شرکت بخواد منحل بشه، طبق ماده ۱۱۴ قانون مالیات‌های مستقیم، آخرین مدیر یا مدیرای شرکت موظفن قبل از مجمع عمومی انحلال، اظهارنامه دارایی و بدهی شرکت رو تحویل اداره مالیات بدن. اگه این کارو نکنن، خودشون باید شخصا مالیات و جریمه‌ها رو بدن!
اگه شرکت سهامی عامت هیچ فعالیتی نداره، باز هم باید مالیات بدی؟
شاید فکر کنی وقتی شرکتت هیچ فعالیتی نداره، دیگه لازم نیست کاری بکنی، ولی نه! حتی اگه شرکت سهامی عامت کلا خوابیده و کاری انجام نمیده، بازم باید بری به اداره امور مالیاتی اطلاع بدی که فعالیتی نداری.
این اطلاع باید حداکثر تا ۴ ماه بعد از شروع سال مالی، به صورت کتبی داده بشه. اگه این کارو به موقع انجام بدی، مالیات عملکرد شرکتت صفر حساب میشه و خیالت راحته. اما اگه اطلاع ندادی، ممکنه مالیات علی الراس برات محاسبه بشه و کلی جریمه هم بیاد روش!
یه نکته مهم دیگه هم اینه که شرکت‌هایی که تازه تاسیس شدن، حتی اگه فعالیتی ندارن، باید نیم در هزار سرمایه اولیه‌شون رو به عنوان مالیات بدن. پس حواست باشه از روز اول همه چی شفاف باشه.
چطوری بفهمیم بدهی مالیاتی شرکت سهامی عاممون چقدره؟
واسه اینکه بدونی شرکتت چقدر بدهی مالیاتی داره، نیازی نیست بری اداره مالیات. خیلی راحت می‌تونی وارد سامانه my.tax.gov.ir بشی، شناسه ملی شرکتت رو بزنی و همه چیز رو ببینی.
از مالیات‌های معوقه گرفته تا جریمه‌هایی که شاید خبر نداشتی، اونجا قابل مشاهده‌ست. حتی می‌تونی همونجا آنلاین پرداختشون کنی و رسیدشم بگیری.
یه پیشنهاد دوستانه از طرف تیم تکس فارس: حتما هر چند وقت یه بار بدهی مالیاتی شرکتت رو استعلام بگیر. اینجوری خیالت راحته که یهویی غافلگیر نمی‌شی!
چه معافیت هایی شامل شرکت های سهامی عام میشه؟
خبر خوب اینه که شرکت‌های سهامی عام تو قانون مالیات‌های مستقیم، یه سری معافیت‌های خاص دارن که اگه درست استفاده بشه، کلی به نفعته. بیا چندتا از مهم‌تریناشو مرور کنیم:
- معافیت شرکت‌های بورسی
اگه شرکتت تو بورس پذیرفته شده باشه و هنوز حذف نشده باشه، طبق ماده ۱۴۳، از ۱۰ درصد مالیات معافه. حالا اگه بیشتر از ۲۰ درصد سهامش آزاد و شناور باشه، این معافیت می‌تونه دو برابر هم بشه! - معافیت افزایش سرمایه از محل سود تقسیم نشده
اگه سود شرکتت رو تقسیم نکنی و همون رو به سرمایه اضافه کنی، بابتش مالیاتی پرداخت نمی‌کنی. - معافیت صادرات
اگه شرکتت محصولاتش رو صادر کنه، بسته به شرایط ممکنه از مالیات درآمد صادرات معاف بشه. - معافیت‌های منطقه‌ای
شرکت‌هایی که تو مناطق محروم یا شهرک‌های صنعتی فعال باشن، طبق ماده ۱۳۲ ممکنه تا چند سال یا حتی با نرخ صفر مالیاتی کار کنن.
شرط استفاده از معافیت‌ها چیه؟
خیلی ساده‌ست: اظهارنامه مالیاتی باید به موقع و دقیق ثبت بشه. یعنی هم وقتش رو رعایت کنی، هم اطلاعات درست بدی. بدون اظهارنامه، هیچ‌کدوم از این معافیت‌ها به دردت نمی‌خوره.
جرائم مالیاتی شرکت‌های سهامی عام؛ حواست باشه دیر نکنی!
شرکت‌های سهامی عام، مثل بقیه شرکت‌ها و اشخاص حقوقی، اگه وظایف مالیاتیشون رو به موقع انجام ندن، ممکنه با یه عالمه جریمه روبرو بشن. این جریمه‌ها تو مواد ۱۹۰ تا ۲۰۲ قانون مالیات‌های مستقیم اومده و خیلیاش جدی و غیر قابل بخششه! بیا چند تا از مهم‌ترینشون رو با هم مرور کنیم:
۱. ندادن اظهارنامه مالیاتی = جریمه سنگین!
اگه شرکتت اظهارنامه مالیاتی رو اصلا تحویل نده، باید ۳۰ درصد مالیات محاسبه‌شده رو جریمه بدی. نکته مهم اینه که این جریمه اصلا قابل بخشش نیست!
۲. دیر پرداخت کردن مالیات = جریمه ماهانه
هر ماهی که پرداخت مالیاتت عقب بیفته، باید ۲.۵ درصد از مبلغ مالیات به عنوان جریمه بدی. حالا تصور کن چند ماه بگذره… خودش یه مالیات جدا میشه!
۳. از معافیت‌ها خبری نیست!
اگه اظهارنامه ندی یا مالیاتو دیر پرداخت کنی، دیگه نمی‌تونی از معافیت‌های مالیاتی استفاده کنی. یعنی حتی اگه شرکتت تو بورس باشه یا صادرات داشته باشه، این امتیازها از بین می‌ره.
۴. ممنوع الخروجی مدیرعامل و هیئت مدیره
طبق ماده ۲۰۲ قانون مالیات‌های مستقیم، اگه شرکت بدهی مالیاتی داشته باشه، ممکنه مدیرای شرکت مخصوصا مدیرعامل ممنوع الخروج بشن. یعنی تا تسویه نکنی، نمی‌تونی از کشور بری بیرون!
۵. مالیات علی الراس؛ تخمینی و گرون!
اگه اظهارنامه یا دفاتر قانونی ارائه ندی، سازمان مالیات خودش میاد و یه رقم تخمینی به عنوان مالیات برات در نظر می‌گیره. این رقم معمولا خیلی بیشتر از مبلغ واقعی درمیاد و قطعا به ضررته.
جمع بندی دوستانه از تکس فارس
مالیات شرکت سهامی عام یه موضوع جدی و قانونیه. این شرکت‌ها باید طبق سود خالصشون، ۲۵ درصد مالیات بدن و اظهارنامه رو حتما به موقع ثبت کنن؛ حتی اگه هیچ فعالیتی نداشته باشن.
خبر خوب اینه که معافیت‌هایی مثل معافیت بورسی، صادراتی و منطقه‌ای می‌تونن کلی از بار مالیاتی کم کنن. ولی اگه قوانین رو رعایت نکنی، جریمه‌ها و محرومیت‌ها ممکنه ضرر مالی سنگینی به شرکت بزنه.
توصیه تیم تکس فارس اینه که از یه مشاور مالیاتی کاربلد کمک بگیری تا خیالت از بابت همه چی راحت باشه!
سوالات متداول
۱. اگه شرکت سهامی عام هیچ فعالیتی نداشته باشه، بازم باید مالیات بده؟
جواب: اگه شرکتت هیچ فعالیتی نداره، باید تا ۴ ماه بعد از شروع سال مالی، اینو کتبا به اداره مالیات اطلاع بدی. اگه این کارو بکنی، مالیاتت صفر میشه. ولی اگه اطلاع ندی، علی الراس برات مالیات می‌برن و کلی هم جریمه می‌خوری.
۲. شرکت تازه تاسیس هم با اینکه فعاله نیست باید مالیات بده؟
جواب: آره، شرکت‌های تازه‌تاسیس حتی اگه هنوز فعالیتشون شروع نشده، باید نیم در هزار از سرمایه اولیه‌شون رو به عنوان مالیات بدن. پس از همون اول راه، باید به فکر باشی.
۳. چطور می‌تونم بدهی مالیاتی شرکت سهامی عام رو ببینم؟
جواب: خیلی ساده، کافیه بری سایت my.tax.gov.ir و با وارد کردن شناسه ملی شرکت، همه اطلاعات بدهی‌ها رو ببینی. حتی می‌تونی همونجا پرداختش کنی و رسیدشم بگیری.
۴. اگه اظهارنامه مالیاتی ندم، چی میشه؟
جواب: قانونا باید ۳۰ درصد از مالیاتت رو جریمه بدی. تازه این جریمه اصلا قابل بخشش نیست. بدتر از اون اینه که از همه معافیت‌های مالیاتی هم محروم می‌شی!
۵. شرکت‌های سهامی عام چه معافیت‌هایی دارن؟
جواب: چند تا معافیت مهم دارن:
- ۱۰ درصد معافیت برای شرکت‌های بورسی
- معافیت تا ۲۰ درصد برای سهام شناور بالا
- معافیت افزایش سرمایه از سود تقسیم نشده
- معافیت صادراتی
- معافیت مناطق محروم طبق ماده ۱۳۲
۶. آیا شرکت بدون فعالیت باید اظهارنامه بده؟
جواب: بله! حتی اگه شرکتت هیچ فعالیتی نداره، باید اظهارنامه عدم فعالیت بدی تا از مالیات و جریمه در امان بمونی.
۷. اگه مالیاتو دیر پرداخت کنم، چه جریمه‌ای داره؟
جواب: به ازای هر ماه تاخیر، باید ۲.۵ درصد از مبلغ مالیاتت رو جریمه بدی. این جریمه هم به سرعت جمع میشه و می‌تونه خیلی سنگین شه.
۸. آیا بدهی مالیاتی باعث ممنوع‌الخروجی میشه؟
جواب: بله، طبق ماده ۲۰۲، اگه شرکت بدهی مالیاتی داشته باشه، مدیرعامل یا اعضای هیئت مدیره ممکنه ممنوع‌الخروج بشن. پس اگه قصد سفر خارجی داری، حتما وضعیت مالیاتی شرکتو چک کن.
۹. معافیت بورسی شرکت سهامی عام تا کی ادامه داره؟
جواب: تا وقتی که شرکتت تو فهرست بورس هست و حذف نشده. اگه بیشتر از ۲۰ درصد سهام شرکت هم شناور باشه، معافیت تا دو برابر افزایش پیدا می‌کنه.
۱۰. واسه استفاده از معافیت‌های مالیاتی باید چی کار کنم؟
جواب: اولین و مهم‌ترین قدم، ارائه به‌موقع و صحیح اظهارنامه مالیاتیه. بدون اون، حتی اگه واجد شرایط باشی، معافیت بهت تعلق نمی‌گیره.
ممکن است برای شما مفید باشد:
مالیات کارت بازرگانی چقدر است؟ نحوه استعلام + معافیت ها
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه