شرکت با مسئولیت محدود داری و میخواهی بدونی مالیاتت چطوریه جواب هر سوالی که درمورد مالیات داری توی مقاله مالیات شرکت با مسئولیت محدود هست
مالیات شرکت با مسئولیت محدود به زبون ساده
رعایت قوانین مالیاتی یکی از اون کاراییه که هر شرکتی باید جدی بگیره، مخصوصا شرکت‌های با مسئولیت محدود. این نوع شرکت‌ها چون ساختارشون ساده‌ست و شرکا فقط تا حد سرمایه‌شون مسئولن، طرفدارای زیادی بین کسب‌وکارا دارن. تو این مطلب از تکس فارس قراره با هم بریم سراغ مالیات شرکت با مسئولیت محدود و ببینیم چی به چیه.
شرکت با مسئولیت محدود دقیقا چیه؟
طبق قانون تجارت (ماده ۹۴)، شرکت با مسئولیت محدود یعنی یه شرکت که حداقل دو نفر دور هم جمع می‌شن تا با هم یه فعالیت تجاری رو راه بندازن. خوبی این مدل شرکت اینه که اگه خدایی نکرده شرکت بدهی بالا آورد، هیچ‌کدوم از شرکا بیشتر از سهمی که تو شرکت سرمایه‌گذاری کردن، مسئول نیستن. پس ریسک شخصیشون پایینه.
مالیات هایی که شامل شرکت با مسئولیت محدود میشه
شرکت‌های با مسئولیت محدود هم مثل بقیه شرکتا موظفن مالیات بدن. مهم‌ترین انواع مالیاتی که شاملشون میشه ایناست:
-
مالیات بر درآمد
-
مالیات بر ارزش افزوده
-
مالیات حقوق کارکنان
-
یه سری مالیات‌های دیگه بسته به نوع فعالیت
مالیات بر درآمد شرکت با مسئولیت محدود چطوری حساب میشه؟
بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌های با مسئولیت محدود باید ۲۵ درصد از درآمد مشمول مالیاتشون رو بدن. این درآمد بعد از کم کردن هزینه‌های قابل قبول، ضررها و معافیت‌های قانونی حساب میشه.
فرمولش اینجوریه:
مالیات بر عملکرد = ۲۵ درصد × (درآمد کل – هزینه‌ها – ضررها – معافیت‌ها)
یه نکته مهم
یه چیزی که موقع حساب کردن مالیات شرکت‌های با مسئولیت محدود نباید فراموش کرد، اینه که “کد فعالیت اقتصادی” تو تعیین میزان مالیات تاثیر داره. یعنی بسته به اینکه شرکت تو چه حوزه‌ای کار میکنه، ممکنه ضریب مالیات فرق کنه.
مالیات ارزش افزوده و مالیات حقوق تو شرکت با مسئولیت محدود
اگه شرکت با مسئولیت محدودت داره کالا یا خدماتی می‌فروشه که شامل مالیات ارزش افزوده میشه، باید طبق قانون، ۱۰ درصد از ارزش اون کالا یا خدمات رو از مشتری بگیره و بده به اداره مالیات. این قانون تو ماده ۷ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده اومده و باید حسابی حواست بهش باشه.
چطوری مالیات ارزش افزوده رو حساب کنیم؟
فرمول محاسبه‌اش خیلی ساده‌ست:
مالیات ارزش افزوده = ارزش افزوده‌ای که از مشتری گرفتی – ارزش افزوده‌ای که خودت پرداخت کردی
یعنی چی؟ یعنی اگه خودت موقع خرید یه سری چیزا مالیات دادی، می‌تونی اون عدد رو از مالیاتی که باید بدی کم کنی.
مالیات حقوق کارکنان
اگه کارمند داری، بدون که طبق ماده ۸۶ قانون مالیات‌ها، باید موقع پرداخت حقوق، مالیاتش رو هم حساب کنی و از حقوق کمش کنی. بعدش تا آخر ماه بعد باید این مالیاتو واریز کنی به اداره مالیات و لیست حقوق رو هم براشون بفرستی.
اگه شرکتت غیرفعال باشه چی؟
شاید شرکت با مسئولیت محدودت تو یه سال مالی، هیچ کاری نکرده باشه. نه فروشی، نه خریدی، نه درآمدی، نه هزینه‌ای. تو این حالت، شرکتت میشه “غیرفعال”. حالا سوال اینه که مالیات داره یا نه؟
خبر خوب اینه که نه، نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد نداری. ولی هنوزم یه سری کارا رو باید انجام بدی:
کارایی که حتی شرکتای غیرفعال باید انجام بدن:
-
اظهارنامه مالیاتی صفر بدن
یعنی تا پایان تیر سال بعد، باید از طریق سامانه my.tax.gov.ir یه اظهارنامه بدون هیچ عدد مالی ثبت کنی. این نشون میده شرکت تو اون سال مالی فعالیت نداشته. -
دفاتر قانونی رو پلمپ کنی
حتی اگه فعالیتی نداری، باید بری اداره ثبت شرکت‌ها و دفاتر قانونی رو پلمپ کنی. این یه تعهد قانونیه و نباید بی‌خیالش بشی.
اگه این کارا رو انجام ندی، ممکنه برات جریمه مالیاتی بیاد. پس یادت نره که حتی شرکت غیرفعال هم مسئولیت‌هایی داره و باید بهشون عمل کنه.
مالیات شرکت با مسئولیت محدود با کیه؟
یکی از سوالایی که خیلی از صاحبان کسب‌وکار می‌پرسن اینه که “مالیات شرکت با مسئولیت محدود گردن کیه؟” جوابش ساده‌ست! تو شرکتای با مسئولیت محدود، مسئولیت اصلی پرداخت مالیات بر عهده مدیرعامل شرکته. چون اون نماینده قانونیه و همه کارای رسمی شرکت پای امضاش انجام میشه.
اما فقط مدیرعامل نیست که باید پاسخگو باشه! اگه شرکت مالیاتاشو پرداخت نکنه، اداره مالیات می‌تونه سراغ بقیه شرکا هم بره. البته هر شریک فقط به اندازه سهمی که تو شرکت گذاشته، مسئوله. یعنی اگه یکی ۳۰ درصد سرمایه شرکتو تامین کرده، به همون نسبت هم باید جواب بده.
مالیات افزایش سرمایه شرکت با مسئولیت محدود
اگه شرکت بخواد سرمایه‌شو زیاد کنه، باید حواسش به یه مالیات به اسم مالیات حق تمبر باشه. این مالیات طبق ماده ۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم گرفته میشه و مقدارش نیم در هزار از مبلغ افزایش سرمایه‌ست.
مثلا اگه بخوای سرمایه شرکتتو ۵۰۰ میلیون تومن بیشتر کنی، باید ۲۵۰ هزار تومن بابت حق تمبر بدی.
فرقی نداره شرکت تازه تاسیس باشه یا چند ساله داره کار میکنه، در هر صورت اگه سرمایه افزایش پیدا کنه، این مالیاتو باید بدی.
چطوری بفهمیم شرکت بدهی مالیاتی داره یا نه؟
برای استعلام بدهی مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود، اول باید بری به سایت رسمی سازمان امور مالیاتی به نشونی tax.gov.ir.
مراحل کار اینطوریه:
-
تو صفحه اصلی سایت، قسمت سایر خدمات مالی رو پیدا کن و برو روی گزینه استعلام بدهی مالیاتی کلیک کن.
-
حالا شناسه ملی شرکت، رمز عبور حساب کاربری و کد امنیتی رو وارد کن.
-
یه رمز یکبارمصرف به شماره موبایلت فرستاده میشه؛ اونم وارد کن.
-
وقتی وارد حساب کاربری شدی، از منوی سمت راست گزینه درخواست و بعدش استعلام بدهی مالیاتی رو بزن.
-
حالا با وارد کردن شناسه ملی شرکت، می‌تونی ریز بدهی مالیاتی شرکتتو ببینی.
معافیت مالیاتی افزایش درآمد ابرازی
اگه شرکتت نسبت به سال قبل، ۱۰ درصد یا بیشتر درآمدشو بالا برده باشه و بدهی مالیاتی سال قبل رو صاف کرده باشی و اظهارنامه مالیاتی رو هم سر وقت داده باشی، می‌تونی از تخفیف مالیاتی بین یک تا پنج درصدی استفاده کنی. این تخفیف براساس تبصره ۷ ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیمه.
یعنی با یه عملکرد خوب و برنامه‌ریزی شده، هم رشد می‌کنی، هم مالیات کمتری میدی!
معافیت برای شرکت فعال در مناطق آزاد تجاری
اگه شرکت با مسئولیت محدودت تو یکی از مناطق آزاد تجاری یا مناطق ویژه اقتصادی ثبت شده باشه، یه فرصت طلایی جلوی روت هست! طبق ماده ۱۳ قانون مناطق آزاد، این شرکتا تا ۲۰ سال از مالیات بر درآمد معاف هستن.
پس اگه دنبال یه راه برای شروع یه کسب‌وکار با بار مالیاتی کمتر هستی، مناطق آزاد رو از قلم ننداز!
دیگه چه معافیت‌هایی وجود داره؟
اینا چندتا از مهم‌ترین معافیت‌های مالیاتی هستن که ممکنه شامل حال شرکت با مسئولیت محدود تو بشه:
-
واحدهای تولیدی و صنعتی: مخصوصا اونایی که تو حوزه‌های کلیدی فعالیت می‌کنن.
-
شرکتای دانش بنیان: اگه فعالیتت علمی یا فناورانه باشه، حسابی حمایت میشی.
-
فعالیت‌های فرهنگی، هنری و ورزشی: بعضی از این فعالیتا معافیت کامل دارن.
-
صادرات: درآمد حاصل از صادرات بعضی کالاها از مالیات معافه.
-
فعالیت‌های کشاورزی: بخش بزرگی از کارای مرتبط با کشاورزی، از مالیات معافن.
معافیت مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود که تولیدی، صنعتی یا صادراتی هستن
اگه یه شرکت با مسئولیت محدود داری یا تازه میخوای راه بندازیش، خوبه بدونی که یه عالمه فرصت برای معافیت مالیاتی هست که می‌تونه حسابی تو هزینه‌هات صرفه‌جویی کنه. تو این مطلب از تکس فارس برات توضیح می‌دیم که چه شرکتایی می‌تونن از این معافیتا استفاده کنن و شرایطش چیه.
معافیت مالیاتی برای شرکت تولیدی و معدنی
اگه شرکتت تو حوزه تولید یا معدن فعاله و مجوز رسمی یا همون پروانه بهره‌برداری داره، یه فرصت طلایی داری! طبق ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، این شرکتا می‌تونن بین ۵ تا ۱۰ سال مالیات نپردازن یا به عبارتی مالیات با نرخ صفر داشته باشن. مدت این معافیت بستگی به این داره که شرکتت تو کدوم منطقه داره فعالیت میکنه.
معافیت برای شرکت دانش بنیان
اگه شرکت با مسئولیت محدودت دانش بنیانه و فعالیتش تو حوزه فناوری و نوآوریه، برنده‌ای! چون بر اساس ماده ۲۰ آیین‌نامه اجرایی شرکتای دانش بنیان، درآمدای ناشی از فعالیتای فناورانه تا ۱۵ سال از مالیات معافه. این معافیت از تاریخ صدور مجوز شرکت حساب میشه.
فعالیتای فرهنگی، هنری و ورزشی هم معافن!
اگه تو یکی از این حوزه‌ها کار می‌کنی – مثلا تو زمینه نشر، موسیقی، فیلم‌سازی، یا باشگاه ورزشی – بدون که طبق ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم، احتمال داره از مالیات معاف بشی. البته باید فعالیتت طبق قوانین تعریف‌شده باشه و شرایطش رو داشته باشی.
صادرات = بدون مالیات!
درآمدی که از صادرات کالا یا خدمات غیرنفتی به‌دست میاد، طبق قانون از مالیات معافه. پس اگه شرکت با مسئولیت محدودت داره صادرات انجام میده (حتی خدمات مثل طراحی سایت، نرم‌افزار، مشاوره بین‌المللی و…) می‌تونه از این معافیت مالیاتی استفاده کنه و یه نفس راحت بکشه!
کشاورزی هم مالیات نداره!
بر اساس ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از خیلی از فعالیتای کشاورزی کلا معاف از مالیاته. این موارد شامل موارد زیره:
-
کشاورزی و باغداری
-
دامپروری و پرورش طیور
-
زنبورداری
-
پرورش ماهی و آبزیان
-
صیادی
-
احیای مراتع و جنگل‌ها
یعنی اگه شرکتت تو یکی از این زمینه‌ها فعاله، خیالت از مالیات راحت باشه.
لیست تعهدات مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود
🟡 پرداخت مالیات حق تمبر بعد از ثبت یا افزایش سرمایه
اگه تازه شرکتو ثبت کردی یا سرمایه رو زیاد کردی، فقط ۲ ماه وقت داری که مالیات حق تمبر رو پرداخت کنی.
🟡 ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالیانه
تا پایان تیر هر سال باید اظهارنامه مالیات عملکردت رو ارسال کنی. این یعنی گزارش کامل درآمد و هزینه‌های شرکت.
🟡 ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
اگه مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستی، باید بعد از پایان هر دوره ۳ ماهه، تا آخر ماه بعدش اظهارنامه بدی.
🟡 فرستادن لیست مالیات حقوق کارکنان
اگه حقوق میدی، تا آخر ماه بعد از پرداخت حقوق باید لیست مالیات حقوق رو ارسال کنی.
🟡 ثبت دقیق تراکنش‌ها تو دفاتر قانونی
یعنی همه خرید و فروشا، درآمد و هزینه‌ها رو باید شفاف و مرتب تو دفتر روزنامه و دفتر کل ثبت کنی.
🟡 پرداخت به موقع مالیات
چه مالیات بر درآمد، چه مالیات حقوق و چه ارزش افزوده، همه باید سر وقت پرداخت بشن. عقب بندازی، جریمه میشی!
یه نکته خیلی مهم:
از سال ۱۴۰۳ به بعد، برای عملکرد سال ۱۴۰۴ دیگه نیازی به پلمپ و نوشتن دفاتر قانونی نیست. البته این قانون ممکنه تغییر کنه، پس همیشه اخبار رو از منابع رسمی یا مشاورای تکس فارس دنبال کن.
اگه تعهداتو انجام ندی چی میشه؟ یعنی جرایم مالیاتی
حالا اگه یکی از اون کارای بالا رو انجام ندی یا دیر انجام بدی، با این جرایم روبه‌رو میشی:
❌ ارائه ندادن دفاتر قانونی
جریمه‌ای برابر با ۲۰ درصد مالیاتی که باید می‌دادی برات در نظر می‌گیرن.
❌ ندادن اظهارنامه مالیاتی
یعنی اگه کلا اظهارنامه نفرستی، باید ۳۰ درصد مالیاتت رو جریمه بدی.
❌ دیر پرداخت کردن مالیات
برای هر ماه تأخیر، ۲.۵ درصد از مبلغ مالیاتت جریمه می‌خوری. این عدد کوچیک نیست، زود جمع میشه!
راه‌های قانونی برای کم کردن مالیات شرکت با مسئولیت محدود
همه ما می‌دونیم که پرداخت مالیات یه بخش جدایی‌ناپذیر از کسب‌وکاره، ولی خبر خوب اینه که یه‌سری راهکار قانونی هست که می‌تونه باعث بشه مالیات شرکتت کمتر بشه؛ بدون دردسر، بدون تخلف!
توی این مطلب از تکس فارس، می‌خوایم یه‌سری روش ساده و کاربردی رو معرفی کنیم که با استفاده ازشون می‌تونی مالیات شرکت با مسئولیت محدودتو به صورت کاملا قانونی پایین بیاری.
۱. مشاوره با متخصص مالیاتی
اولین قدم اینه که بری سراغ یه مشاور مالیاتی حرفه‌ای. یه مشاور خوب می‌تونه بهت کمک کنه تا درآمد و هزینه‌های شرکتتو طوری تنظیم کنی که بار مالیاتی کمتری داشته باشی. مثلا استفاده از قوانین استهلاک یا تخصیص درست هزینه‌ها، می‌تونه تو کاهش مالیات خیلی مؤثر باشه.
۲. ثبت دقیق و منظم اطلاعات مالی
اگه میخوای تو محاسبه مالیاتت اشتباهی پیش نیاد و بتونی از همه هزینه‌های قابل قبول استفاده کنی، باید همه چیز رو دقیق و به‌موقع ثبت کنی. منظورمون هزینه‌های عملیاتی، حقوق و دستمزد، خرید دارایی‌ها و حتی هزینه‌های ریز و درشت روزمره‌ست. هرچی شفاف‌تر باشی، مالیاتت واقعی‌تر و معمولاً کمتر میشه.
۳. استفاده از معافیت‌ها و مشوق‌های قانونی
قانون یه‌سری معافیت و تخفیف مالیاتی رو برای بعضی شرکتا در نظر گرفته. مثلا:
-
شرکتای دانش بنیان
-
شرکتای تولیدی یا صنعتی
-
شرکتایی که تو مناطق محروم یا ویژه فعالیت می‌کنن
اگه شرکتت تو یکی از این دسته‌ها قرار می‌گیره، حتما شرایطشو بررسی کن و از این معافیتا استفاده کن.
۴. گرفتن مجوزای لازم
برای استفاده از خیلی از این معافیت‌ها، باید مجوز داشته باشی. مثلاً اگه شرکتت دانش بنیانه، باید از معاونت علمی و فناوری ریاست جمهوری مجوز بگیری. این مجوز راهتو برای دریافت معافیت‌ها و حتی بعضی تسهیلات مالی باز میکنه.
یه جمع‌بندی کوتاه
✅ مالیات شرکت با مسئولیت محدود معمولاً شامل مالیات عملکرد و مالیات ارزش افزوده‌ست.
✅ نرخ مالیات بر عملکرد طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم، ۲۵ درصده و از درآمد خالص شرکت بعد از کسر هزینه‌ها، زیان‌ها و معافیت‌ها حساب میشه.
✅ اگه شرکت فعالیت نداشته باشه، مالیات بر عملکرد پرداخت نمیشه، ولی حتماً باید دفاتر مالی رو پلمپ کنی و تو سامانه اعلام کنی که فعالیتی نداشتی تا جریمه نشی.
سوالات متداول
-
مسئول پرداخت مالیات در شرکت با مسئولیت محدود کیه؟
مسئول اصلی پرداخت مالیات مدیرعامل شرکت است، ولی شرکا هم به نسبت سهم‌شون در سرمایه شرکت مسئولیت مالیاتی دارند. -
نرخ مالیات عملکرد شرکت با مسئولیت محدود چقدره؟
بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات مستقیم، نرخ مالیات عملکرد ۲۵ درصد از درآمد مشمول مالیاته. -
شرکت‌های با مسئولیت محدود چطور می‌تونن مالیاتشون رو کاهش بدن؟
از طریق مشاوره با کارشناسان مالیاتی، ثبت دقیق هزینه‌ها، استفاده از معافیت‌ها و گرفتن مجوزهای لازم میشه مالیات رو به شکل قانونی کم کرد. -
مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت با مسئولیت محدود چطوری محاسبه میشه؟
مالیات بر ارزش افزوده تفاوت مالیات دریافتی از خریدار و مالیات پرداختی به فروشنده است که باید به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود. -
اگر شرکت فعالیتی نداشته باشه، باز هم باید مالیات پرداخت کنه؟
خیر، شرکت بدون فعالیت مالیات بر عملکرد پرداخت نمی‌کنه اما باید اظهارنامه مالیاتی صفر بده و دفاتر قانونی رو پلمپ کنه. -
مالیات افزایش سرمایه شرکت با مسئولیت محدود چطوری حساب میشه؟
مالیات حق تمبر نیم در هزار از مبلغ افزایش سرمایه است که باید پس از افزایش سرمایه پرداخت شود. -
چه معافیت‌های مالیاتی شامل شرکت‌های با مسئولیت محدود میشه؟
معافیت‌هایی مثل شرکت‌های دانش بنیان، واحدهای تولیدی، صادرات، فعالیت‌های فرهنگی و ورزشی و شرکت‌های فعال در مناطق آزاد از جمله این معافیت‌هاست. -
چه مدارکی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت با مسئولیت محدود لازمه؟
اظهارنامه مالیاتی، دفاتر قانونی، لیست حقوق کارکنان و مدارک مربوط به هزینه‌ها و درآمدها از مدارک اصلی هستند. -
جریمه‌های عدم ارائه اظهارنامه یا پرداخت مالیات چقدره؟
ندادن اظهارنامه جریمه ۳۰ درصدی و تأخیر در پرداخت مالیات جریمه ماهانه ۲.۵ درصدی به همراه دارد. -
چطوری می‌تونم بدهی مالیاتی شرکت رو استعلام بگیرم؟
از طریق سامانه رسمی سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir و وارد کردن شناسه ملی شرکت می‌تونی بدهی مالیاتی رو مشاهده کنید
مطالعه بیشتر:
برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید
بدون دیدگاه