همه چیز در مورد مالیات خانه های خالی

اگه تو هم مثل خیلیا خونه خالی داری و نمیدونی که چطوری با چه روشی باید مالیاتش رو بپردازی تا جریمه نشی حتما مقاله مالیات خانه های خالی رو بخون

🏠 خرید خونه این روزا برای خیلیا تبدیل به یه آرزو شده. خیلی از خانواده ها حتی با سال ها پس انداز هم به زور می تونن یه سقف واسه خودشون تهیه کنن. اما در طرف مقابل، بعضی ها هستن که نه یکی، بلکه چند تا خونه رو می خرن فقط واسه سرمایه گذاری و خالی نگه می دارن. همین کار باعث می شه قیمت خرید و حتی اجاره خونه ها بی دلیل بالا بره و فشار اصلی روی دوش مردم عادی بیفته.

📅 دقیقا به خاطر همین موضوع بود که در تاریخ ۲۲ تیرماه سال ۱۳۹۹، قانونی با ۱۱ تبصره در شورای نگهبان تصویب شد؛ قانونی که همه به اسم «مالیات خانه های خالی» می شناسیم. طبق این قانون، هر خونه ای که بدون استفاده بمونه و ساکن نداشته باشه، باید مالیات بده.

✨ حالا شاید بپرسی چرا اصلاً قانون مالیات خانه های خالی تصویب شد؟

واقعیت اینه که خرید و فروش ملک یکی از راه های محبوب برای سرمایه گذاری توی ایران محسوب می شه. خیلیا میان خونه می خرن، بعد یا اجاره می دن یا چند سال نگه می دارن تا گرون تر بفروشن. اما وقتی یه نفر چندین خونه داره و عمداً خالی نگهشون می داره، این کار بازار رو به هم می ریزه. چون هم قیمت خونه بالا می ره، هم اجاره بها سر به فلک می کشه. نتیجه ش اینه که آدمای معمولی که دنبال سرپناه هستن، بیشترین آسیب رو می بینن.

👈 دولت برای اینکه جلوی این سودجویی ها رو بگیره، دست به کار شد و با تصویب ماده ۵۴ مکرر قانون مالیات های مستقیم، راه رو بست. طبق این قانون، چه شما یه شخص حقیقی باشی، چه یه شرکت یا سازمان حقوقی، فرقی نداره؛ اگه توی ایران ملک داری یا حتی خارج از کشور زندگی می کنی و خونه هات رو خالی گذاشتی، باید مالیات پرداخت کنی.

💡 خلاصه داستان اینه:

این قانون بیشتر از اینکه فقط یه ابزار مالی باشه، یه جور تضمین برای عدالت اجتماعی محسوب می شه. چون باعث می شه خونه هایی که بی دلیل خالی مونده ن، وارد چرخه مصرف بشن و آدمای بیشتری بتونن راحت تر خونه اجاره یا حتی خرید کنن. در واقع مالیات خونه های خالی مثل یه سیگنال هشدار عمل می کنه برای کسایی که قصد دارن فقط با احتکار خونه، بازار مسکن رو دستکاری کنن.

خب، شاید برات جالب باشه بدونی که همه ی خونه های خالی مشمول مالیات نمی شن! 🏠✋ فقط اونایی که شرایط خاصی داشته باشن، باید مالیات بدن. جالبه که بدونی مالیات خونه های خالی معمولاً خیلی بیشتر از خونه های اجاره ای حساب می شه.

مالیات خانه های قدیمی

🔹 حالا شاید فکر کنی چون خونت قدیمیه یا نوساز نیست، مالیات بهش تعلق نمی گیره؛ اما اینطوری نیست! 😅 چه خونه قدیمی باشه، چه تازه ساز، هیچ فرقی نداره و میزان مالیات دقیقاً یکسان محاسبه می شه.

حالا فرض کن بهت یه خونه قدیمی از طریق ارث رسیده. در این شرایط باید علاوه بر مالیات بر ارث، مالیات خونه خالی رو هم حساب کنی. یعنی دو تا هزینه جدا روی دوشت میاد 💸.

کلاً مقدار مالیاتی که برای خونه های بدون سکنه در نظر گرفته می شه، به سه چیز بستگی داره:

👈 اولین مورد مدت زمان خالی بودن خونه ست؛ هرچی بیشتر خالی بمونه، مالیات بیشتری برات در نظر گرفته می شه.
👈 دومین مورد تعداد خونه های خالی توئه؛ یعنی اگه چند تا خونه داشته باشی که خالی گذاشتی، مالیات بیشتری می خوری.
👈 سومین مورد هم ارزش خونه ست؛ طبیعتاً هرچی خونه لوکس تر و گرون تر باشه، مبلغ مالیاتی که برات محاسبه می کنن بیشتر می شه.

پس اگه قصد داری خونه ای رو خالی بذاری، بهتره از همین الان به فکر این مالیات باشی. تکس فارس همیشه می تونه کمکت کنه تا هم قوانین جدید رو بدونی، هم جلوی ضرر و زیان های بی خودی رو بگیری. 😉

جدول محاسبه مالیات خانه های خالی سال ۱۴۰۳

📌 بذار راحت بهت بگم؛ طبق ماده ۵۴ مکرر، اگه توی شهرهایی زندگی می کنی که جمعیتشون بالای ۱۰۰ هزار نفره و خونت بیشتر از ۱۲۰ روز توی سال خالی بمونه، سامانه ملی املاک و اسکان اون خونه رو به عنوان خانه خالی می شناسه. یعنی چی؟ یعنی باید مالیات بدی! 💸

حالا این مالیات اصلاً شوخی بردار نیست. دولت اومده یه قانون گذاشته که هرچی بیشتر خونه تو خالی بذاری، مبلغ مالیات هم چند برابر می شه.

👈 مثلا سال اول که خونه خالی باشه، باید ۶ برابر مالیاتی که روی درآمد اجاره حساب می شه رو پرداخت کنی.
👈 اگه خونه ت سال دوم هم همینطوری خالی بمونه، رقمش می ره بالا و می شه ۱۲ برابر!
👈 دیگه وای به حالت اگه سال سوم و بعدش همچنان خونه رو خالی بذاری؛ چون اون موقع باید ۱۸ برابر مالیات اجاره ای پرداخت کنی. 😳

اما اینجا داستان جالب تر می شه! 🎯 اگه کسی پنج تا خونه یا بیشتر رو همینطوری خالی بذاره، دولت دیگه باهاش خیلی جدی تر برخورد می کنه. چون توی این حالت، ضریب مالیات دو برابر حالت عادی حساب می شه:

🔹 سال اول می شه ۱۲ برابر
🔹 سال دوم می ره روی ۲۴ برابر
🔹 سال سوم به بعد هم می رسه به ۳۶ برابر 😱

یعنی عملاً نگه داشتن چند تا خونه خالی، مساوی با یه جریمه مالیاتی سنگین و نفس گیر خواهد بود.

پس اگه خونه ای داری که ساکن نداره، یا اجاره بده یا یه برنامه مشخص براش بریز. چون توی شرایط الان کشور، خالی گذاشتن خونه نه به سود توئه، نه به نفع مردم. تکس فارس هم همیشه کنارت هست که بتونی این قوانین رو درست بفهمی و بهترین تصمیم رو بگیری. 😉

جدول محاسبه مالیات خانه های خالی سال ۱۴۰۴

📌 طبق ماده ۵۴ مکرر، توی سال ۱۴۰۴ هم مثل قبل، هر خونه ای که بیشتر از ۱۲۰ روز توی سال خالی بمونه، توسط سامانه ملی املاک و اسکان به عنوان خانه خالی شناسایی می شه و باید مالیات بده 💸

حالا نکته مهم اینه که ضرایب مالیات برای سال ۱۴۰۴ هم مثل سال ۱۴۰۳ باقی مونده و تغییری نکرده. یعنی:

👈 اگه یه خونه خالی داشته باشی:

• سال اول: باید ۶ برابر مالیات اجاره رو بدی
• سال دوم: می شه ۱۲ برابر
• سال سوم به بعد: می رسه به ۱۸ برابر 😳

👈 اما اگه پنج تا خونه یا بیشتر خالی بذاری:

• سال اول: ۱۲ برابر مالیات اجاره
• سال دوم: ۲۴ برابر
• سال سوم به بعد: ۳۶ برابر 😱

⚠️ یعنی چی؟ یعنی هرچی تعداد خونه ها بیشتر باشه و مدت خالی موندنشون طولانی تر بشه، دولت دستت رو محکم تر می گیره!

پس توی سال ۱۴۰۴ هم هیچ فرقی نداره؛ اگه خونت رو خالی بذاری باید آماده پرداخت مالیات های چند برابری باشی. بهترین کار اینه که یا سریع تر خونه رو اجاره بدی یا بفروشی تا نه سرمایه ات بخوابه، نه جریمه مالیاتی سنگین گریبانت رو بگیره. 😉

خانه های خالی در چه صورت مشمول پرداخت مالیات می شوند؟

🔑 خیلی ها فکر می کنن هر خونه ای که خالی باشه باید مالیات بده، ولی اینطوری نیست. بعضی شرط ها وجود داره که اگه اون ها برقرار باشه، اون خونه تبدیل می شه به یه “خونه مشمول مالیات” و دولت سراغش میاد. بذار برات راحت تر بگم:

اول از همه باید بدونی اگه خونه ای بیشتر از چهار ماه یعنی همون ۱۲۰ روز، چه پشت سر هم چه پراکنده، خالی بمونه و اون خونه هم اصلیِ صاحبش نباشه، می افته تو لیست مالیاتی. 🏠💸

از اون طرف، خونه هایی که تازه ساخته شدن، تا یه مدت معافن. مثلاً اگه ساخت معمولی باشه تا دوازده ماه و اگه انبوه سازی باشه تا هجده ماه وقت دارن. بعدش دیگه بهونه قبول نمی شه و باید مالیات بدن.

یه نکته دیگه اینکه شهر هم خیلی مهمه. اگه شهر جمعیتش بالای صد هزار نفر باشه، قانون شامل حالش می شه. اما توی شهرای کوچیک یا روستاها همچین چیزی وجود نداره. یعنی عملاً کسی برای خونه خالی توی روستا مالیات نمی ده 🚜🌿

از همه مهم تر اینه که وقتی گواهی پایان کار خونه بیشتر از یه سال گذشته باشه یا از تاریخ سند زدنش ۱۲۰ روز بگذره و همچنان خالی بمونه، اون موقع دیگه راه فراری نیست.

حتی خونه هایی که چند شریک دارن هم قاعده خودشونو دارن. مالیات اینجور خونه ها بر اساس سهم هر نفر محاسبه می شه، نه کل ملک. یعنی هر کسی باید سهم خودش از مالیات رو بده.

یه قانون سخت گیرانه هم برای کساییه که دست کم پنج تا خونه خالی دارن 😳. توی این حالت ضرایب مالیاتی خیلی سنگین تر می شه. سال اول باید دوازده برابر مالیات اجاره بدن، سال دوم می رسه به بیست وچهار برابر و از سال سوم به بعد می ره روی سی وشش برابر!

و آخر سر، چیزی که خیلیا یادشون می ره ثبت ملک توی سامانه ست. اگه خونه ت رو توی سامانه املاک برای فروش یا اجاره ثبت نکنی، حتی اگه واقعاً قصد اجاره یا فروش داشته باشی، باز هم به عنوان خونه خالی حساب می شه و مشمول مالیات می شی. 🖥️📑

خلاصه، دولت با این قانون سعی کرده راه رو برای دلال بازی و احتکار خونه ها ببنده و مردم عادی راحت تر بتونن خونه اجاره کنن یا بخرن. 😉

روش شناسایی خانه  های خالی مشمول مالیات توسط دولت

📌 می دونی دولت چطور خونه های خالی رو شناسایی می کنه؟ همه چیز از یه سامانه شروع می شه به اسم سامانه ملی املاک و اسکان که زیر نظر وزارت مسکن و شهرسازی کار می کنه. این سامانه مثل یه دفترچه دیجیتالیه که باید توش مشخصات همه خونه ها نوشته بشه. مالکا باید بیان و اطلاعات ملکشون مثل کد پستی، نوع کاربری و اینکه توش کسی زندگی می کنه یا نه رو اونجا ثبت کنن.

حالا اگه یه مالک حواسش نباشه یا عمداً نیاد اطلاعات ملکشو ثبت کنه، دولت بیکار نمی شینه. 📲 یه پیامک براش میاد که بهش می گه: «لطفاً وضعیت خونه تو مشخص کن». از لحظه دریافت این پیامک، فقط دو ماه وقت داری که بری سراغ سامانه و اطلاعاتو تکمیل کنی.

⏰ حالا اگه این کارو نکنی، چه می شه؟ خیلی راحت، خونه ت به عنوان “خونه خالی” توی سیستم ثبت می شه. اون وقت طبق قانون، مشمول مالیات می شی و دیگه نمی تونی بگی من خبر نداشتم یا یادم رفته بود. چون قانون صراحتاً می گه کسی که وضعیت ملکشو شفاف سازی نکنه، باید هزینه شو بده.

جالبه بدونی که این قانون فقط برای کنترل خونه های خالی نیست، بلکه یه جور نظارت کلی روی املاک کشور هم هست. 🏘️ دولت با این کار می تونه بفهمه چند درصد خونه ها واقعاً در حال استفاده ان و چند درصد خالی موندن و صرفاً دارن به گرونی بازار دامن می زنن.

مراحل محاسبه مالیات بر خانه های خالی

📌 وقتی بحث مالیات خونه های خالی پیش میاد، همه اولش فکر می کنن یه فرمول عجیب و غریب داره، ولی واقعیت اینه که روندش مشخصه و مرحله به مرحله پیش میره.

اولین چیزی که دولت نگاه می کنه، اینه که ارزش اجاره اون خونه چقدره. یعنی میان حساب می کنن هر متر مربع خونه تو بازار اجاره چند می ارزه. 🏠💰

🔹 بعدش یه نکته مهم وارد ماجرا می شه. چون نگهداری خونه خرج داره (مثل تعمیرات، استهلاک و هزینه های جانبی)، قانون گفته ۲۵ درصد از مبلغ اجاره رو کم می کنیم. اینطوری در واقع یه تخفیف برای مالک در نظر گرفته می شه.

⚖️ حالا باقیمونده مبلغ میاد روی میز و طبق قانون مالیات های مستقیم بررسی می شه. یعنی همون جایی که نرخ های رسمی مالیات مشخص شده.

📊 در نهایت نوبت می رسه به ضرایب مالیاتی. این ضرایب تعیین می کنن که در سال اول، دوم یا سوم، مالیاتت چند برابر حساب بشه. مثلا سال اول یه مقدار مشخصه، سال دوم بیشتر می شه و از سال سوم به بعد خیلی جدی تر می گیرنش. اینجاست که خونه خالی داشتن حسابی به ضرر مالک تموم می شه.

نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی

🔹 برای اینکه بفهمیم یه خونه خالی چقدر مالیات داره، باید طبق ماده های ۵۳، ۵۴ و ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم جلو بریم. قضیه خیلی پیچیده نیست، فقط کافیه مرحله به مرحله پیش بریم.

✍️ اول از همه باید اجاره ماهیانه ملک رو حساب کنیم. مثلا یه آپارتمان ۹۰ متری رو در نظر بگیر که اجاره هر مترش ۵۰ هزار تومنه. حالا فرمولش میشه:

۹۰ × ۵۰,۰۰۰ = ۴,۵۰۰,۰۰۰ تومان اجاره ماهیانه

🔸 بعدش نوبت استهلاک می رسه. طبق قانون، ۲۵٪ از مبلغ اجاره به عنوان استهلاک کم میشه. یعنی:

۴,۵۰۰,۰۰۰ × ۲۵% = ۱,۱۲۵,۰۰۰ تومان
۴,۵۰۰,۰۰۰ – ۱,۱۲۵,۰۰۰ = ۳,۳۷۵,۰۰۰ تومان درآمد مشمول مالیات

💡 حالا طبق ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، مالیات این درآمد حساب میشه. مثلا برای همین خونه ۹۰ متری که اجاره ماهیانه اش ۴/۵۰۰/۰۰۰ تومنه، مالیاتش به شکل زیر درمیاد:

۳,۳۷۵,۰۰۰ × ۱۵% = ۵۰۶,۲۵۰ تومان

📌 خلاصه اش اینه که:

• اول اجاره ملک مشخص میشه
• بعد ۲۵ درصد استهلاک کم میشه
• آخرش مالیات بر اساس نرخ های ماده ۱۳۱ محاسبه میشه

💡 طبق قانون، مالیات خانه خالی اینطوری حساب میشه:

• تو سال سوم، باید ۱۸ برابر مالیات عادی پرداخت بشه.
• تو سال اول، مبلغ مالیات ۶ برابر میشه.
• و تو سال دوم، مالیات به ۱۲ برابر افزایش پیدا می کنه.

👈 حالا بیایم همون مثال خونه ۹۰ متری رو در نظر بگیریم که قبلاً حساب کردیم مالیات عادی ش ۵۰۶,۲۵۰ تومنه. ببین تو حالت خالی بودن چه اتفاقی میفته:

🔹 سال اول:
۵۰۶,۲۵۰ × ۶ = ۳,۰۳۷,۵۰۰ تومان

🔸 سال دوم:
۵۰۶,۲۵۰ × ۱۲ = ۶,۰۷۵,۰۰۰ تومان

🔹 سال سوم:
۵۰۶,۲۵۰ × ۱۸ = ۹,۱۱۲,۵۰۰ تومان

🔥 می بینی؟ هرچی بیشتر خونه رو خالی نگه داری، مالیاتت هم سنگین تر میشه. اینجوری دولت می خواد جلوی احتکار خونه ها گرفته بشه و بازار مسکن متعادل تر بمونه.

خانه های خالی که از مالیات معاف هستن 🏡

همه ما می دونیم که خونه خالی، قانوناً مالیات داره، اما یه سری استثناها هم وجود داره که اجازه میده بعضی خونه ها از مالیات معاف باشن.

💡 اصل ماجرا: هر فرد فقط یه خونه می تونه به عنوان محل سکونت اصلی خودش ثبت کنه. این خونه معمولاً اونجاییه که زندگی روزمره ت رو می گذرونی.

🏖️ اقامتگاه فرعی یا تفریحی: اگه یه ویلا یا خونه تو شهر دیگه داری، می تونی اون رو به عنوان محل سکونت فرعی ثبت کنی. مثلاً جایی برای تفریح و سفرهای کوتاه که قانون هم قبولش داره.

🎓 استثناهای خاص:

• اگه کسی تحت تکفل مالک باشه و دانشجو یا طلبه باشه.
• افرادی که بیماری خاص دارن و باید نزدیک خونه زندگی کنن.
• یا کسی که شغلش طوریه که مجبور به زندگی تو همون شهره.

در این شرایط، اون واحد مسکونی هم می تونه به عنوان اقامتگاه فرعی ثبت بشه و دیگه شامل مالیات خانه های خالی نمی شه.

⚠️ نکته مهم: اگه خونه ای خالیه و هیچ کدوم از این شرایط رو نداره، قانون می گه مالیات تعلق می گیره و نباید انتظار معافیت داشته باشی.

مالیات خانه های کلنگی 🏚️

حتی اگه خونه ای قدیمی و فرسوده باشه و به خاطر وضعیتش قابل سکونت یا اجاره دادن نباشه، قانون می گه باز هم شامل مالیات خانه های خالی می شه! 😮
چرا؟ چون فرسودگی به معنی معافیت نیست. همیشه یه کسی پیدا می شه که خونه رو بازسازی کنه، تعمیر بده یا نوسازی کنه و در نهایت قابل سکونت بشه.

💡 نکته مهم برای وراث:

اگه این خانه کلنگی از متوفی به وراث رسیده باشه، علاوه بر مالیات خانه خالی، ممکنه مالیات بر ارث هم شاملش بشه. بنابراین حتی خونه های قدیمی هم از قانون مالیات فرار ندارن و مالک یا وراث باید آمادگی پرداخت مالیاتش رو داشته باشن.

⚠️ در نتیجه، فرقی نمی کنه خونه نو باشه یا کلنگی؛ اگه خالی بمونه و شرایط معافیت هم نداشته باشه، مالیاتش رو باید پرداخت کرد.

نحوه استعلام و مشاهده مالیات خانه های خالی 🏠💸

اگه صاحب یه خونه خالی هستید و می خواید بدونید مالیات خونه تون چقدره، می تونید راحت این کارو آنلاین انجام بدید. بر اساس اعلام سازمان مالیات، همه مالکان می تونن از طریق سایت my.tax.gov.ir و درگاه ملی خدمات مالیاتی، مقدار مالیات خانه خودشون رو ببینن.

اول از همه، مرورگر رو باز کنید و آدرس سایت رو وارد کنید. وقتی وارد صفحه اصلی شدید، اگه قبلاً ثبت نام نکردید روی گزینه ثبت نام کلیک کنید و اطلاعات خودتون رو کامل وارد کنید. اگه قبلاً ثبت نام کردید، مستقیم روی ورود کلیک کنید.

بعد از ورود، سامانه برای تأیید هویت شما یه کد ۶ رقمی به شماره موبایلی که ثبت کردید ارسال می کنه. این کد رو وارد کنید تا بتونید وارد پنل بشید و وضعیت مالیاتی خانه تون رو مشاهده کنید.

💡 نکته: اگه خونه شما جزو خانه های مشمول مالیات شناسایی شده باشه، سیستم مقدار بدهی مالیاتی رو نشون می ده و باید در سریع ترین زمان نسبت به پرداخت مالیات خانه خالی اقدام کنید. این کار باعث می شه هم از جریمه جلوگیری کنید و هم قانون رو رعایت کرده باشید.

⚠️ به یاد داشته باشید، ثبت اطلاعات دقیق و به روز، کلید اصلی مشاهده صحیح مالیات و جلوگیری از مشکلات احتمالیه.

مهلت پرداخت مالیات خانه خالی 🏠⏰

اگه خونه خالی دارید، یادتون باشه که باید اطلاعات ملک تون رو تو سامانه املاک و اسکان ثبت کنید. همه مالکان یه فرصت یک ساله دارن و هر سال تا پایان تیرماه وقت هست تا اظهارنامه املاک خودشون رو تکمیل و تحویل بدن.

بعد از ثبت اطلاعات، اداره مالیات همه چیزو بررسی می کنه و اگه همه چیز درست باشه، برگ تشخیص مالیات برای مالک ارسال می شه.

💡 اگه مالک با مالیات تعیین شده مشکلی نداشته باشه، یه ماه فرصت داره تا مبلغ رو پرداخت کنه. اما اگه پرداخت نکنه، اداره مالیات برگ قطعی مالیات صادر می کنه. اگه مالک اعتراض داشته باشه، موضوع تو هیأت های حل اختلاف مالیاتی بررسی می شه.

⚠️ نکته مهم: اگه مالیات قطعی پرداخت نشه، خانه خالی دیگه نمی تونه معامله بشه و اجازه انتقال به کسی دیگه داده نمی شه. حتی اگه دفترخانه بدون دریافت مفاصاحساب اقدام به انتقال کنه، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده خودشون خواهد بود.

این روند تضمین می کنه که همه مالکان طبق قانون مالیات خانه های خالی عمل کنن و هیچ خونه ای بدون پرداخت مالیات دست به دست نشه.

جمع بندی مالیات خانه های خالی 🏠💡

همه ما وقتی ملکی داشته باشیم، موظفیم مالیاتش رو پرداخت کنیم، چه مسکونی باشه، چه تجاری. اما اگه ملک خالی باشه، داستان فرق می کنه و مالیاتش نسبت به بقیه بالاتره. تو این مطلب سعی کردیم با یه مثال ساده، نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی رو توضیح بدیم و همه قوانین و نکات مربوط به اون رو بررسی کنیم.

مالیات خانه های خالی یه هدف مهم داره: ترغیب مالکان به اجاره دادن واحدهای خالی. وقتی مالکان خانه هاشون رو اجاره میدن، امکان دسترسی به مسکن برای افرادی که توانایی خرید ندارن، بیشتر می شه و بازار اجاره هم متعادل تر می مونه.

💡 در واقع، مالیات خانه های خالی نه فقط یه قانون، بلکه یه ابزار برای عدالت مسکن و جلوگیری از احتکار ملک توسط عده ای خاصه. اگه همه به این قوانین پایبند باشن، هم مالک ها و هم مستاجرا سود می کنن و بازار مسکن بهتر مدیریت می شه.

سوالات متداول

۱. مالیات خانه های خالی چیست؟

مالیات خانه های خالی، مالیاتی است که به واحدهای مسکونی یا تجاری تعلق می گیرد که بدون سکونت یا استفاده، برای مدت معین خالی مانده باشند. هدف اصلی این مالیات جلوگیری از احتکار ملک و افزایش عرضه مسکن در بازار است.

۲. چه خانه هایی مشمول مالیات می شوند؟

خانه هایی که بیش از ۴ ماه یا ۱۲۰ روز خالی باشند و به عنوان محل سکونت اصلی مالک ثبت نشده باشند. همچنین واحدهای مسکونی در شهرهای با جمعیت بیش از ۱۰۰ هزار نفر، مشمول این قانون می شوند.

۳. آیا همه خانه های خالی مشمول مالیات هستند؟

خیر. خانه ای که به عنوان محل سکونت اصلی یا فرعی مالک ثبت شده باشد، مشمول مالیات نمی شود. همچنین واحدهای تازه ساخته یا در ساخت انبوه، پس از گذشت مدت مشخص مشمول مالیات خواهند شد.

۴. نحوه شناسایی خانه های خالی چگونه است؟

شناسایی خانه های خالی از طریق سامانه ملی املاک و اسکان کشور انجام می شود. مالکان موظفند اطلاعات ملک خود مانند کد پستی و وضعیت سکونت را در این سامانه ثبت کنند.

۵. اگر مالک اطلاعات خود را ثبت نکند، چه اتفاقی می افتد؟

در صورت ثبت نکردن اطلاعات، پیامکی به مالک ارسال می شود و وی دو ماه فرصت دارد وضعیت ملک خود را ثبت کند. عدم ثبت، منجر به شناسایی ملک به عنوان خانه خالی و اعمال مالیات می شود.

۶. نحوه محاسبه مالیات خانه های خالی چگونه است؟

ابتدا ارزش اجاره ماهانه ملک مشخص می شود. سپس ۲۵٪ از آن بابت هزینه ها و استهلاک کسر می گردد و مالیات بر اساس نرخ مقرر قانون مالیات های مستقیم محاسبه می شود. سپس ضرایب مالیاتی سال اول تا سوم اعمال می شوند (سال اول ۶ برابر، سال دوم ۱۲ برابر، سال سوم ۱۸ برابر).

۷. آیا خانه های قدیمی هم شامل مالیات می شوند؟

بله. خانه های قدیمی یا فرسوده حتی اگر قابل سکونت سخت باشد، مشمول مالیات خانه های خالی هستند، زیرا ممکن است مورد بازسازی یا نوسازی قرار گیرند.

۸. آیا خانه های خالی چند مالک هم شامل مالیات می شوند؟

بله. در خانه های شراکتی، مالیات بر اساس سهم هر شریک محاسبه می شود. همچنین برای مالکانی که بیش از ۵ خانه خالی دارند، ضرایب مالیاتی دو برابر خواهد شد.

۹. مهلت پرداخت مالیات خانه های خالی چقدر است؟

پس از صدور برگ تشخیص مالیات توسط اداره مالیات، اگر مالک اعتراضی نداشته باشد، یک ماه فرصت پرداخت دارد. در غیر این صورت، با صدور برگ قطعی، مالیات مطالبه و خانه ها ممنوع المعامله می شوند.

۱۰. آیا ثبت خانه به عنوان محل سکونت فرعی امکان پذیر است؟

بله. مالک می تواند خانه دوم یا ویلای خود را به عنوان محل سکونت فرعی ثبت کند، به ویژه اگر اعضای تحت تکفل وی، دانشجو یا به دلیل شغل خود در آن شهر حضور داشته باشند.

۱۱. مالیات خانه های خالی چه تأثیری بر بازار مسکن دارد؟

این مالیات باعث می شود مالکان تمایل پیدا کنند خانه های خالی خود را اجاره دهند و عرضه مسکن افزایش یابد، در نتیجه قیمت اجاره و خرید متعادل تر می شود و افراد بیشتری به واحد مسکونی دسترسی خواهند داشت.

۱۲. آیا می توان مالیات خانه های خالی را استعلام کرد؟

بله. مالکان می توانند با مراجعه به سایت my.tax.gov.ir و ثبت نام یا ورود، میزان مالیات خود را مشاهده و نسبت به پرداخت آن اقدام کنند.

۱۳. اگر مالک اعتراض داشته باشد، چه می شود؟

اعتراض مالک در هیات های حل اختلاف مالیاتی مورد بررسی قرار می گیرد و در صورت تأیید، برگ تشخیص مالیات اصلاح خواهد شد.

۱۴. آیا خانه های تجاری هم شامل مالیات می شوند؟

بله. همه واحدهای مسکونی، تجاری و اداری اگر بیش از مدت مقرر خالی باشند، مشمول مالیات خواهند شد.

۱۵. چه کسانی از پرداخت مالیات معاف هستند؟

افرادی که خانه را به عنوان محل سکونت اصلی ثبت کرده اند یا خانه فرعی با شرایط قانونی دارند، از پرداخت مالیات معاف هستند. همچنین خانه هایی که تحت ساخت انبوه یا تازه ساخته باشند تا مدت مقرر مشمول مالیات نمی شوند.

ممکن است برای شما مفید باشد:

حسابداری مالیاتی

مالیات بر ارث چیست؟

برای تولید محتوا متنی می توانید به تیم تکمان دیجیتال سرویس مراجعه کنید